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      中小企業資金管理現狀及對策

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      中小企業資金管理現狀及對策

      摘要:本文主要結合了我司的實際情況從中小企業資金管理現狀和中小企業資金管理所存在的問題及解決對策這兩個方面進行展開,為從事相關財會工作的人員提供了參考意義。

      關鍵詞:中小企業;資金管理;對策

      一、中小企業資金管理現狀

      自從改革以來,中小企業逐漸在發展和擴大,中小企業對國民經濟的重要性作用逐漸凸顯。而為了增強國家經濟利益,調整產業結構,處理好就業方面問題發揮了有效的影響作用。盡管中小企業有著許多優勢,但是也會有本身的缺陷,普遍來說,中小企業的規模范圍是比較小的,一般的問題是資金難以流通,其運營資金鏈容易斷裂,會具有融資、壞賬損失風險、應收賬款催帳、償債等問題的產生。而缺乏資金的企業,其資金管理問題已有許多專業人士的實施精辟的論述,本文在這里就不再多余的贅述。本文主要結合了我司所在的燃氣行業,而燃氣行業的計量繳費主要是采用兩種方式:第一種,是人工抄表,先用氣后繳款的賒銷方式。另一種,是用戶先繳費購氣,在進行使用的預售方式。這樣的兩種經營方式是有利有弊的,企業需要依據本身的狀況、社會背景和用戶資源等多方面因素,把握好其利弊關系,選用恰當的運營模式。

      二、中小企業資金管理所存在的問題及解決對策

      1.企業資金風險管控方面

      現金的流動性是非常強的,其控制風險程度也是最高的。而現金管理混亂是企業通常會面臨的主要問題,在酒鬼酒業一億資金被盜一案中,企業內部監守自盜和大部分的貪污受賄、詐騙、挪用公款等違法現象,都是因為貨幣資金內控缺失所致。而企業對資金風險管理和控制,大體上是需要遵照從嚴和從緊的基礎性原則,階段性的積極主動實施整體或部分業務轉項風險管理和把控,查漏補缺。在具體的業務流程中,要切實發現資金的安全隱患,緊接著防范其安全隱患的發生,重視社會資金中的安全事件,探討分析,對照的進行核查,引以為戒。實際的措施如下:首先,從硬件環境把控企業資金風險。一是防范和規避銀行信貸風險。二是重要的資金業務合作行需采用公開詢征、評估以及擇優選擇。其次,對現存的閑置性沉淀資金放置風險進行管理和控制。一是平均進行調配,分散其風險性。二是控制資金所獲得的收益風險。三是防范資金理財風險。再次,實施資金安全內部控制措施。一是建立企業相關的《貨幣資金管理辦法》《資金支付授權制度》《網銀支付授權制度》等制度,對資金支付、存放安全以及資金監控盤檢等做出統一的規范。二是嚴格實施資金管理機制。三是嚴格執行企業大額資金支付銀行詢證機制,和各個開戶行簽訂有關條約和協議。

      2.資金保值、增值方面

      (1)資金保值。一是規避匯率浮動引起的損失。相較于資金保值方面上,是需要進行防范以及規避匯率浮動致使資金的損失。企業有外幣資產時,需要重視匯率長期以來的下滑趨勢,一方面要籌劃外幣短期理財,另一方面要盡量地優先運用外幣支付。比如:秦華公司在合資前期所收到的美元資本金為2300萬美元(2006年末美元匯率7.8),因為早就發現美元貶值的現象,利用銀行外幣結構性存款、利用經常貿易項下外匯支付等渠道,對外幣存款理財增值,加速了外幣庫存消化,在半年里避免了外幣資產貶值而損失的500萬人民幣。緊跟著時間的流逝,更顯得當初的舉動是非常正確的。而當企業有外幣債務時,需要重視匯率長短期波動狀況,需要聘請銀行為專項外貸定做套期保值方案或采取遠期購匯、提前還款等方式,避免外債匯率上升所帶來的損失。二是規避利率浮動所帶來的損失。關注宏觀經濟發展狀況和我國的發展情況。一方面要對利率的長期發展有基本性的認識,對資金的長期占用計劃安排作為前提。另一方面,對期間利率要進行快速地調整,做出資金占用計劃安排的相關調整。比如:2007年的連續6次加息以及2008年的連續4次降息,這是需要企業資金團隊做出有效性和及時性的應對策略。(2)資金增值。在激烈競爭的今天,企業需要關注對閑置資金的運用,設立準確的理財觀念,把閑置資金最大化利用,為企業建設出更多利益。在項目投資方面,可通過項目考察、調差、可行性分析和投資回報率分析等,挑選出合適的投資事項,當作是長期發展的增值形式。而在金融理財方面,可依據企業本身的風險承受能力,挑選不一樣的風險報酬產品實施組合。比如:銀行定期存款、國債、結構性存款、抵押委托貸款、擔保信托貸款、銀行投資顧問、貨幣基金、開放式基金、新股認購、股票以及無擔保委托貸款等。投資都是有風險的,所以最終選擇什么樣的投資方式,不僅僅需要以理論數據作為基礎,更為關鍵的是要關注企業領導的風險承受度。因此,我們的目標是在這樣的環境下籌劃獲得更高的效益。

      3.資金計劃方面

      資金的長短期計劃是企業在日常的運營管理過程中的重要保障,亦是實施融資和理財的前提條件,能夠客觀準確地掌握日后現金流的狀況,盡可能地應用資金的收支兩條線,這樣亦是資金籌劃的終極目的。(1)制定年度資金預算。第一,對于企業流入和流出現金流,都是需要依據主要項目進行分類的,分類層級項目中,最好是可以有直接對應的相關部門進行管理,這樣就可以更加清楚準確和全面地提供年度各分項資金流預測數據信息。第二,是需要積累和處理相關的歷史資金流數據信息,整理常規項、偶發項以及特殊項,把歷史資金流準換成企業穩定經營中的基礎性款項數據信息。而這一步的工作是非常關鍵的,我們所遇到的幾乎是部門年度預算中只給出總數,想要讓他們依據期間再進行細分,這是各種理由中都不可以進行提供的。然而,資金融資和理財是具有極強的時效性,所以,需要依據更短的時間進行資金再分配。所以,歷史數據流規律(數據正態分布)是我們可以有效地必不可少的資金流期間分配的支持依據。第三,對其常規性項目,需要依據歷史數據規律在期間分配。接著,把預算的年度特殊和偶發項目進行編入處理,就可以獲得全年資金凈流的在期間的分配表,再依據上年末資金余額,就可以獲得預算年度中的各期資金余額表。就現在我們這幾年的實踐結果來看,緊跟著歷史數據流的積累,未來資金流分配預測漸漸的和具體實際縮小差距。第四,依據年度分月資金預算,掌握企業全年的長期性資金可占用額度,在預算年度初把長期理財計劃資金實施到位。(2)短期月間資金計劃。對于短期月間資金計劃,通過細化部門歸口資金收支項目,編制月度資金收支計劃,以累計不突破年度資金預算為限制,認真實施和把控月資金計劃安排。不僅要確保年度預算的實現,而且要對資金短期打理提供相關的依據,最大程度上地運用短期資金流和時間差,達成資金收益最大化。

      參考文獻

      1.蔡海燕.中小企業資金管理存在的問題與對策探析.企業導報,2014(2).

      2.高日韋.我國中小企業內部控制存在的問題及對策建議.現代經濟信息,2013(8).

      作者:張燕青 單位:西安秦華天然氣有限公司

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