網絡環境下企業集團資金管控模式

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【摘要】企業集團管控的核心是企業集團財務管控，然而財務管控的關鍵在于資金管控，企業價值增值和風險控制受到了企業資金管控效率的影響。隨著網絡技術的飛速發展，資金在集團企業中有著比較特殊的地位，企業集團采用的資金管控模式已經直接關系到了企業集團的發展，從實際情況來看企業集團資金管控模式主要有財務公司和結算中心兩種，其中財務公司與結算中心模式不同的是可以作為獨立的法人，既可以實現資金的集中管理，又可以更好的實現資金的優化配置，幫助企業集團拓寬籌資渠道，因此財務公司已經逐漸成為企業集團，特別是一些國有企業集團選擇的資金管控模式[1]。隨著市場經濟的不斷發展，大量的計算機技術被應用到企業集團資金管控的過程中，可以說在網絡環境下給企業集團資金管控模式帶來了一些變化，本文從網絡環境下企業集團資金管控帶來的變化出發，分析了網絡環境下企業集團資金管控模式的優點，提出了幾點在網絡化環境下優化企業集團資金管控模式的措施，目的在于提高企業集團資金管控模式的水平。

【關鍵詞】網絡環境下資金管控模式探討

數字化、電子化、網絡化是信息化的三個組成要素，信息化存在的方法和技術學基礎是數字化，信息化的物質基礎是電子化，信息化應用效應和發揮作用的環境基礎是網絡化。信息資源在網絡化的環境下，有著高度共享的特征，可以更直觀的進行信息化建設，提高信息化建設的可操作性。我國集團企業在資金管控方面經歷了從松散到集約的轉型，只有集團企業資金運用的好，才能夠幫助集團企業獲得更好的發展，因此對網絡化環境下優化企業集團資金管控模式是現代企業集團有一個值得研究的課題，只有認真的研究這個課題才能夠找出網絡環境下優化企業集團資金管控模式的措施，提高企業集團資金管控模式的水平。

一、網絡環境下企業集團資金管控的變化

（一）加大了企業集團資金管理的風險

1.資金籌資風險。

企業集團的籌資可以分為內部籌資和外部籌資，由于在網絡環境下信息有著高速的傳播性，加大了市場的開放性和不確定性，降低了市場的可控制性，也加大了企業集團籌資的風險。

2.資金審計風險。

由于企業集團資金管控在網絡化環境下進行，很容易產生事后無法查證的風險，需要注重紙質的保存，要加大審計的力度，降低資金審計的風險。

3.人員技術等風險。

在網絡環境下由于內部控制、黑客、人員素質等因素的影響，資金網絡化管理系統的安全性較低，這就加大了企業集團資金管控的難度，也加大了財務管理環境的復雜性，資金管控人員很容易因為缺乏技術導致決策失誤。

（二）企業集團資金管控的方式變化

在網絡環境下企業集團在進行資金管控的時候可以計算機網絡技術，采用動態在線管理和遠程操作的方式，其中遠程操作包括了遠程記賬、報表、查賬、審計、監控等，逐漸形成了網絡化資金管控模式，在網絡環境下企業集團管控模式實現了集約化模式的轉變[2]。

二、網絡環境下企業集團資金管控模式的優勢

（一）有利于資金預算控制

企業集團可以通資金預算控制來實現對資金的控制，但是在傳統手工管理方式下，在資金預算的控制和時間上往往形式化比較嚴重，然而資金控制在網絡化系統中，資金預算的數據就可以集中存放在數據庫中，實現了統一管理，可以為資金預算的編制、執行、控制和信息反饋提供良好的條件。在網絡化環境下企業集團的資金滾動預算可以得到較快的編制，在網絡控制系統中資金預算控制方案可以自動的生成，提高了資金預算的剛性[3]。

（二）有利于對資金進行實時的控制

在網絡環境下企業集團實施資金管控模式，實現了會計流程與業務流程融為一體，為實時監控資金提供了便利條件。傳統的會計只能在事后進行核算和反映，會計流程遠離了業務流程，不利于會計控制職能的發揮。

（三）有利于資金的集中管理和統一決策

企業集團在傳統財務管理中是很難實現集權化管理的，然而在網絡化的環境下企業集團可以利用數據庫技術、網絡通信技術、電子數據交換等技術，為資金集中管理提供了一個良好的平臺，在“集中共享、數出一門”的原則下，當企業集團的資金數據發生變化的時候，網絡系統就會自動生成控制信息和資金信息，消除了資金控制的時空障礙，可以實現企業集團資金的集中管理和統一決策。

三、網絡環境下優化企業集團資金管控模式的建議

（一）樹立新型的財務管理思想

財務核算管理是傳統財務管理的側重點之一，企業集團要想在網絡環境下轉變財務管理模式，集團內部的全體員工就要轉變原來的傳統觀念，要不斷學習新的管理理念和和管理思想，要認識到在網絡環境下對財務管理的創新是現代經濟的必然趨勢，要在網絡環境下樹立集中管理的資金管控思想。在網絡環境下樹立集中管理的思想，要對集團內部成員的財務信息、財務政策信息、經營活動的信息進行集中的管理，信息資源只有在集中管理的前提下，才能夠提高信息的有效性、真實性、正確性，才能夠將財務對經營活動的控制作用發揮到最大化。同時企業集團也要在內部構建財務業務一體化的流程，企業集團可以通過信息流來保證各成員的有序運作，有利于企業經營效益的提高，使得企業的資源的可以得到合理的配置。

（二）營造良好的網絡化環境

信息資源要在沒有網絡環境的條件下實現集中管理是很難的，在我國集團企業的特點是：多元化、跨行業、跨地區經營，隨著網絡化的不斷發展，可以打破信息在時間和空間上的界限，可以保障企業集團從根本上實現信息的集中管理。企業集團要實現資金管控的集中化管理，就要選擇好良好的網絡技術架構，要營造良好的網絡化環境，企業集團目前使用的信息技術有以下三種：客戶服務器技術結構、瀏覽器技術結構以及兩者相結合的技術結構，企業要根據自身的集中管理范圍、經濟實力、實時控制力度等綜合因素來考慮選擇哪種網絡化結構。同時企業集團為了搭建財務管理的應用平臺，要選擇合理的軟件資源，企業集團要根據財務管理的實施戰術和目標，來確定軟件資源的配置，保證更好的實現企業財務管理的目標。一般來說軟件資源配置主要包括以下幾點：財務會計模塊、固定資產模塊、成本管理模塊、全面預算管理模塊等。

（三）設計科學合理的財務管理方案

1.設計資金動態管理方案。

企業集團生存和發展的關鍵是資金，資金流動是否順暢直接關系到了企業集團的經營效益，編制資金計劃是集團企業進行資金管理的開始，可以實時的控制企業集團的經營活動、籌資活動和投資活動，可以更好的實現降低財務風險，提高資金運轉的目的，設計資金動態管理方案要從以下幾方面入手：首先在網絡環境下資金管理的基本框架主要包括：短期預測中心，通過中心可以從數據庫中獲得應收款、銷售訂單、存款到期等信息，可以自動生成短期預測表，通過短期預測表企業集團的管理者可以對現金流量情況有較好的了解，可以對資金進行合理的安排，提高資金的使用效率；計劃中心，也就是對資金進行長期的預算，管理者可以通過預算及時的了解資金的流入和流出情況[4]。其次資金管理組織機構的確認。隨著經濟的不斷發展，加大了財務公司的難度，大多數的企業集團將結算中心與內部銀行相結合，逐漸建立起了財務結算中心，在企業集團中財務結算中心是一個管理部門，主要負責了企業集團的日常資金結算工作，可以代表企業對資金進行籌集、協調、規劃和調控，可以有效的調節資金的流向，對資金的使用進行宏觀的調控，加強資金的周轉，挖掘出資金的使用潛力，提高資金的使用效率，防止資金的流失，因此在網絡化環境企業集團要建立起財務結算中心，該中心要具備內部銀行和結算中心雙重職責，為了保證資金得到有效的管理，無論企業集團的成員是否在銀行開戶，都要在賬戶中心開設內部賬戶。再次資金內外部流程的設計。我們將集團企業在內部發生交易的時候各個子公司的資金結算是由財務中心來實施的稱作是資金內部結算，將集團企業的分公司、子公司與其他供應商之間的資金結算稱作是外部資金結算，為了減少因資金分散管理帶來的資金沉淀積壓的問題，我們要對內外部資金流程進行設計，節約資金成本，提高資金的周轉效率。

2.設計全面預算管理方案。

企業集團要根據自身的資源和未來的發展潛力，要以現階段網絡環境為基礎，設計出適合自身發展的全面預算管理方案，使得企業管理的各個環節可以得到很好的控制，將會計監控職能在網絡化環境下可以的到更好的發揮[5]。其中在設計全面預算管理方案的時候要考慮到以下幾點：一是全面預算體系的建立，全面預算體系是由預算的編制人員來對企業該編制哪些預算進行的確定，其中包括了預算的內容、預算的起止點等。全面預算體系在企業集團中通常是由集團總公司來確定的，然后才將其放入管理會計平臺當中，各個下屬單位可以通過網絡的形式了解到全面預算體系的內容。二是預算的編制，在全面預算體系下要編制各個預算表，在傳統的會計方法下，編制預算報表需要花費大量的人力和物力，在手工的條件下很多數據都是人工填寫的，如果企業的利潤目標發生了變化，很多數據都需要進行修改，會計信息也得不到很好的反映。然而在網絡環境下，需要財務人員根據事先定義的規則將數據錄入到系統當中，當數據錄入到系統當中大部分的報表就會在系統中自動生成，提高了預算編制的準確性和效率。三是對預算進行實時控制和分析。企業集團要將實際數和預算數據進行實時的對比，及時的發現問題以及其中的差異，在網絡化環境下對預算進行分析主要是按照分析的要求自動生成分析結果。

（四）構建資金網絡控制系統

集團企業在網絡環境下要構建資金網絡控制系統來優化企業集團資金管控模式，其中主要可以從以下幾方面入手：

1.構建要素。

資金網絡控制體系按照重要程度和功能可以劃分為核心要素和輔助要素，可以說這兩個重要要素是網絡環境下資金網絡控制系統中不可分割的部分，其中資金網絡控制系統的樞紐是核心要素，直接關系到了企業集團的資金控制和管理的各項功能能否得到實現，可以為集團企業的管理層進行決策提供相關的數據支持，核心要素主要包括了四個模塊即資金結算控制系統、資金預算控制系統、資金全程預警系統和資金分析決策控制系統；為了提高企業集團資金網絡控制系統的完善性，也需要一些輔助性的功能來幫助資金網絡控制系統，主要的輔助要素包括了賬務系統和網銀系統，一方面資金網絡控制系統通過賬務系統接口，可以實現與賬務處理系統的對接，可以對資金進行實時的賬務處理，當集團企業發生經濟業務的時候就會自動生成記賬憑證，可以滿足集團企業的記賬要求，可以實現對一些特定科目的多級科目核算，另一方面網銀系統的接口設計采用的是開放式，接口方案也預設置了多家商業銀行，在很大程度上符合了商業銀行的要求，可以使商業銀行更好地為企業集團服務，網銀系統要同時支持ERP系統，使ERP系統與結算系統能夠有效的結合，更好的實現銀行與集團企業的協同工作[6]。

2.總體框架。

核心要素在整個資金網絡控制系統中是主體部分，為了實現業務的協同處理，實現了輔助要素與系統接口的連接，為了實現企業集團資金業務流程的一體化，企業集團資金網絡控制系統要與其他系統相連接，對資金進行實時的集中管理。

（五）提升信息化程度

在網絡化環境下，企業集團可以采用ERP信息系統進行資金集中化管理，ERP系統既能夠適應權責發生制原則，又能夠反映收付實現制的經濟活動的現金流量，企業集團應該將財務系統作為控制資金管控的主要中樞，系統的搭建需要與企業集團流程和制度相結合。從實際情況來看集團企業要加強對信息系統基礎建設的前期投入，在企業集團內部建立ERP項目小組，從企業集團的實際情況出發，設計出一套規范靈活的收款系統，合理的分配人員工作職責，明確各個崗位的權限，不斷提升網絡環境下的信息化程度。同時由于企業集團面臨的市場經濟環境是非常復雜的，因此在網絡環境下企業集團資金管控模式要提升一定的預見性，隨時來規避即將發生的資金風險，在網絡環境下企業集團要建立一個良好的資金預警系統，及時的發現企業集團資金風險，使企業集團的管理層能夠在第一時間發現財務情況的問題，并作出針對性的調整，企業集團資金預警系統要以集團的財務數據為基礎，通過財務預測和分析來提升企業集團資金管控模式的水平。

四、結論

綜上所述，隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，現代企業逐漸向集團化的方向發展，以網絡環境為載體的企業集團資金管控模式可以更好的提高企業集團的資金管理水平，在很到程度上可以避免因為認為管理不善導致的財務管理風險，一方面通過網絡化的管理可以降低企業資金管理的成本，另一方面可以從整體上把握企業資金從籌集到投放的重要信息，因此企業集團要從自身經營情況出發采用科學合理的措施對網絡環境下資金管控模式進行優化，為企業集團資金管理提供真實可靠的財務信息。五、建議企業集團在網絡化的環境下要完善公司治理結構，良好的公司治理結構才能夠保證資金管控模式的有效實施，同時集團企業在對資金進行管控的時候，要考慮到上市公司集團整體利益的最大化，同時企業集團也要加大自身的信息化建設。

參考文獻

[1]艾文潔.GX集團資金管控模式的改進研究[D].華南理工大學，2013.

[2]寧寧.跨區域型房地產企業管控模式研究[D].北京交通大學，2013.

[3]劉琳.電網企業集團資金集約化管理模式研究[D].華北電力大學，2013.

[4]劉玉榮.事業單位實施收支兩條線管理模式的思考[J].財經界(學術版)，2013（18）.

[5]李世尊.關于民營企業財務管理現狀的研究[D].吉林大學，2013.

[6]馬文彬.C企業集團財務公司資金管理模式研究[D].首都經濟貿易大學，2014.

作者：張寧 單位：大地集團