縣級財(cái)政預(yù)算績效管理工作探討

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加強(qiáng)預(yù)算績效管理，將績效理念嵌入預(yù)算管理全過程，是進(jìn)一步提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平的有力抓手。隨著縣級財(cái)政支出規(guī)模的不斷擴(kuò)大，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績效管理工作日趨重要，縣級財(cái)政管理逐步邁入以績效管理為重點(diǎn)的新階段。

一、預(yù)算績效管理的主要做法

（1）建章立制，構(gòu)建績效管理制度體系。

近年來江蘇沛縣以提高財(cái)政資金的使用效益為目標(biāo)，積極構(gòu)建事前、事中、事后全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，根據(jù)上級部門有關(guān)文件要求和沛縣實(shí)際，相繼制定出臺了《沛縣財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法》《沛縣財(cái)政支出績效評價(jià)指標(biāo)體系（試行）》《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用的意見》《沛縣財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》，為全面實(shí)施預(yù)算績效管理提供了有力的制度保障。

（2）明確程序，科學(xué)編制績效預(yù)算。

按照預(yù)算績效管理的要求，沛縣以編制2015年縣本級部門預(yù)算為突破口，嘗試將績效目標(biāo)管理融入到部門預(yù)算編制中，要求績效目標(biāo)與部門預(yù)算同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)。按部門預(yù)算編制二上二下程序，預(yù)算部門對于50萬元以上的財(cái)政資金支出項(xiàng)目，必須申報(bào)績效目標(biāo)。績效目標(biāo)審核在一上階段進(jìn)行，調(diào)整的績效目標(biāo)審核在二上階段進(jìn)行。財(cái)政業(yè)務(wù)科室組織初審，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的可行性、合規(guī)性和完整性，預(yù)算科具體實(shí)施評審工作。業(yè)務(wù)科室在二下階段通過預(yù)算編審系統(tǒng)批復(fù)完整的績效目標(biāo)，并將項(xiàng)目信息及績效目標(biāo)批復(fù)文件下達(dá)到部門。

（3）自評為主、突出重點(diǎn)，分層次穩(wěn)步推進(jìn)績效評價(jià)工作。

2015年初，縣財(cái)政局制定下發(fā)了《2015年縣本級財(cái)政支出績效評價(jià)工作方案》，明確了部門自評與重點(diǎn)評價(jià)相結(jié)合的評價(jià)方式，分別確定了當(dāng)年的縣本級自評項(xiàng)目24個(gè)和重點(diǎn)評價(jià)項(xiàng)目10個(gè)，提出了相關(guān)工作程序及要求。自評單位組織相關(guān)人員成立項(xiàng)目評價(jià)組，根據(jù)年初工作方案，制定相應(yīng)的評價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施績效評價(jià)，最終形成績效報(bào)告上報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門根據(jù)方案確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，組建重點(diǎn)評價(jià)工作機(jī)構(gòu)，按規(guī)定程序分不同層次采取多種方式開展績效評價(jià)，對于政府重點(diǎn)關(guān)注及難度較大的住房保障、農(nóng)業(yè)、科技等項(xiàng)目，委托第三方組織實(shí)施；對于與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生密切相關(guān)的項(xiàng)目，由財(cái)政業(yè)務(wù)科室人員與聘請的專家聯(lián)合組建評價(jià)組實(shí)施評價(jià)；對于從單位自評項(xiàng)目中按20%比例抽取的作為重點(diǎn)評價(jià)的項(xiàng)目，由財(cái)政各業(yè)務(wù)科室自行組建評價(jià)組對報(bào)告的真實(shí)性、客觀性進(jìn)行評價(jià)。

二、預(yù)算績效管理工作存在的問題

（1）績效管理意識不強(qiáng)。

很多部門單位的預(yù)算績效意識不強(qiáng)，不能正確認(rèn)識績效管理是提高財(cái)政資金使用效率的著力點(diǎn)，往往視為削權(quán)，長期形成的重分配、輕績效的觀念沒有轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致對開展績效管理工作重視不夠，甚至陽奉陰違，部門之間難以形成合力，推進(jìn)阻力較大。

（2）人員力量配備不足，技術(shù)力量欠缺。

目前，沛縣未成立績效管理工作機(jī)構(gòu)，績效管理工作主要由預(yù)算科1人牽頭負(fù)責(zé)，財(cái)政監(jiān)督、預(yù)算、投資評審等內(nèi)設(shè)業(yè)務(wù)科室具體配合。當(dāng)前，縣財(cái)政部門和主管部門均缺乏專家型的績效管理人才，尤其缺乏既有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)又懂技術(shù)操作的復(fù)合人才。

（3）績效評價(jià)體系不完善。

財(cái)政支出范圍廣泛，具有層次不同、領(lǐng)域不同、支出性質(zhì)不同的復(fù)雜性。在國家沒有統(tǒng)一規(guī)范、科學(xué)完善的評價(jià)體系情況下，沛縣制定的評價(jià)指標(biāo)是依據(jù)上級精神與借鑒外地經(jīng)驗(yàn)而形成的，標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置較為粗糙，評價(jià)方法單一，影響了評價(jià)結(jié)果的適用性，造成績效評價(jià)結(jié)果大多停留在反映情況和問題的層面，評價(jià)質(zhì)量不高。

（4）評價(jià)結(jié)果未得到有效利用。

績效評價(jià)工作最重要的作用是通過績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，優(yōu)化財(cái)政資源配置，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益。從目前績效評價(jià)工作開展情況看，評價(jià)結(jié)果沒有與項(xiàng)目安排、預(yù)算編制等有效結(jié)合，應(yīng)用不夠，難以充分發(fā)揮作用。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算績效管理工作的建議

（1）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，樹立全程績效理念。

首先，從政府層面要給予高度重視，主導(dǎo)成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，形成政府主導(dǎo)、財(cái)政組織、部門實(shí)施、中介配合、社會參與的良性機(jī)制。其次，政府及其各部門應(yīng)統(tǒng)一思想，強(qiáng)化績效管理主體意識，將以結(jié)果為導(dǎo)向的績效理念貫穿到預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，在編制部門預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)合理分解、量化全縣經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，設(shè)立績效目標(biāo)，測算資金需求，以此作為安排預(yù)算的重要依據(jù)；在預(yù)算執(zhí)行中，全過程的績效監(jiān)控應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度相結(jié)合，保證績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要通過結(jié)果與目標(biāo)的對比分析，對預(yù)算部門的職能履行情況和項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行客觀公正的評價(jià)并出具評價(jià)報(bào)告。

（2）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)，形成工作合力。

一是財(cái)政部門應(yīng)建立健全績效管理組織機(jī)構(gòu)，完善機(jī)構(gòu)職能，配備專職工作人員，并明確工作職責(zé)，各業(yè)務(wù)科室之間要加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)，形成工作合力。二是充分考慮縣級人才和財(cái)力缺乏的實(shí)際情況，引入政府購買服務(wù)機(jī)制，采取多種方式，不斷充實(shí)專家隊(duì)伍，并建立專家跟蹤考核機(jī)制，及時(shí)更新專家?guī)欤瑢?shí)現(xiàn)滾動(dòng)管理。三是建立預(yù)算績效管理外部協(xié)調(diào)機(jī)制。協(xié)調(diào)人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門建立聯(lián)席會議制度，充分利用其監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察職能作用，加強(qiáng)對各預(yù)算單位的督促和考評。

（3）建立符合地方實(shí)際、科學(xué)可行的績效評價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。

一是要依據(jù)財(cái)政部共性指標(biāo)體系框架，結(jié)合近年來的績效評價(jià)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步梳理完善共性指標(biāo)。二是根據(jù)具體績效評價(jià)對象的不同特點(diǎn)，進(jìn)一步豐富和優(yōu)化個(gè)性化評價(jià)指標(biāo)。三是結(jié)合縣域內(nèi)各部門的實(shí)際，合理分配業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)重，逐步建立統(tǒng)一、規(guī)范的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高部門之間評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的一致性、可比性，切實(shí)增強(qiáng)評價(jià)結(jié)果的可用性。

（4）進(jìn)一步加大評價(jià)結(jié)果應(yīng)用力度。

一是建立績效評價(jià)報(bào)告反饋制度，正式績效評價(jià)報(bào)告形成后應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目單位、主管部門反饋項(xiàng)目的成效、存在問題及整改意見，同時(shí)財(cái)政會同監(jiān)察部門督促其整改落實(shí)。二是將預(yù)算評價(jià)結(jié)果與部門預(yù)算安排掛鉤，以評價(jià)結(jié)果為導(dǎo)向，對于績效顯著的延續(xù)項(xiàng)目，可優(yōu)先安排資金；屬于一次性項(xiàng)目的，相對于同類項(xiàng)目可予以傾斜；對不落實(shí)整改意見或整改不到位的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減直至取消項(xiàng)目預(yù)算。三是擴(kuò)大績效信息公開內(nèi)容和范圍。按照政府信息公開的有關(guān)要求，逐步擴(kuò)大績效信息公開內(nèi)容和范圍，將績效目標(biāo)、績效評價(jià)報(bào)告、報(bào)告審核情況等內(nèi)容向社會公開，接受公眾監(jiān)督，增強(qiáng)部門的支出責(zé)任。四是建立財(cái)政資金績效跟蹤問責(zé)制度，對項(xiàng)目完成的質(zhì)量成效、規(guī)范管理、資金使用等方面進(jìn)行全面評價(jià)，如發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題，應(yīng)建議政府監(jiān)察部門啟動(dòng)問責(zé)程序，對相關(guān)人員實(shí)施問責(zé)，提高部門對項(xiàng)目資金使用績效的重視和開展績效管理工作的自覺性。

（5）加強(qiáng)輿論宣傳，營造績效氛圍。

財(cái)政及各預(yù)算部門作為責(zé)任主體要切實(shí)加強(qiáng)輿論宣傳，利用各類媒體宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗(yàn)和典型案例，并通過理論研討、政府簡報(bào)等方式，營造重績效、用績效的社會氛圍，引導(dǎo)社會各界支持績效管理工作。

作者：申瑾 單位：沛縣財(cái)政局