論地勘單位績效管理評價指標體系構建

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摘要：近年來，預算績效管理的理念在國家治理體系中的地位大幅提升，中共中央、國務院印發了《關于全面實施預算績效管理的意見》，提出了要加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。地勘單位建立健全預算績效管理體系有助于推進預算績效管理工作全面深入開展，而績效評價指標體系的建立又是預算績效管理體系的核心環節，只有建立了合理、完善的績效評價指標體系，績效管理工作才能真正達到預期效果。筆者結合地勘單位預算績效管理工作實際，對預算績效管理評價指標體系的構建進行了創新探索，提出了如何構建一套完整的績效評價指標體系的建議。

關鍵詞：預算績效管理；完整；動態可調整；績效評價指標體系；“五維一體”評價指標標準體系

當前，地勘單位預算績效管理實踐中反映出一些突出問題，主要體現為績效理念不深入，重投入管理、支出管理，輕績效管理；績效管理只局限在部分資金，沒有覆蓋到所有的資金；等等。地勘單位建立合理、完善的績效評價指標體系，有助于績效管理工作取得實效，進而推進預算績效管理工作全面深入開展。已有的評價指標體系主要涵蓋項目支出績效評價指標，缺少完整的績效評價指標體系。本文對地勘單位建立完整的績效評價指標體系進行了有益探索，尤其是創造性地提出了構建涵蓋單位整體運行情況、基本支出和項目支出的動態可調整的績效評價指標體系，并根據實際工作的需要，在已有的項目支出評價指標體系框架內，進行進一步充實和完善，增加行業個性化評價指標，建成“五維一體”的評價指標標準體系，使得績效評價工作具有清晰明了、可操作、易執行的評價標準。

一、地勘單位構建預算績效管理評價指標體系的背景

2018年9月，中共中央、國務院印發了《關于全面實施預算績效管理的意見》，提出了要加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。地質勘查單位建立健全預算績效管理體系有助于推進預算績效管理工作全面深入開展，進一步樹立績效理念，優化資金的配置，提高資金的運行效率和使用效益；提高單位預算管理水平，優化管理流程，提升單位管理軟實力，同時又能發揮績效激勵作用，激發干部職工的積極性、主動性。績效評價是整個預算績效管理流程中的核心環節，而績效指標又是績效評價的核心，只有建立了合理、完善的績效評價指標體系，績效管理工作才能真正達到預期效果。地勘單位應根據實際工作的需要，在已有的評價指標體系框架內，進行進一步充實和完善，增加行業個性化評價指標，建立行業標準庫，使得績效評價工作有明確可依的評價標準。

二、地勘單位構建預算績效管理評價指標體系的內涵及主要做法

《關于全面實施預算績效管理的意見》指出要構建全方位的預算績效管理格局。對于地勘單位而言，構建全方位的預算績效管理格局就是要將單位整體運行情況、基本支出情況以及項目支出情況納入績效管理。因此，地勘單位構建預算績效管理評價指標體系的內涵就是要構建涵蓋單位整體運行情況、基本支出和項目支出的完整的、動態可調整的績效評價指標體系。

（一）單位整體運行情況績效評價指標體系的構建

單位整體運行情況績效評價指標主要考核地勘單位年度經營目標和重點工作任務的分解落實和完成情況。考核指標分為年度經濟技術指標、重點工作完成情況指標和日常管理情況指標三大類，均實行百分制考核，匯總計分時分別賦予不同的分值權重。1.年度經濟技術指標。年度經濟技術指標主要考核單位年度經營效益的實現情況和科技投入情況，由反映盈利水平、資產保值增值能力的財務指標和反映科技投入比例、金額的科技投入指標構成。所占分值權重為45%。（1）財務類指標設置。財務類考核指標主要設置如下方面：①服務社會項目收入完成××萬元，同比增長××%；②利潤完成××萬元；③收回以前年度應收款××萬元，收回本年度對外創收額的××%；④爭取國家、省、地方政府項目資金××萬元；⑤國有資產保值增值率保持在××%以上。（2）科技投入類指標設置。科技投入類考核指標主要設置如下內容：①科技投入占對外創收的比例不低于××%；②科技投入資金金額不低于××萬元。2.年度重點工作完成情況指標。年度重點工作完成情況指標主要考核年初確定的年度重點工作目標任務責任分解清單的落實和完成情況。所占分值權重為45%。年度重點工作應根據年度經營重點的不同進行動態調整，但一般會包括安全生產工作、黨的建設工作、綜治維穩工作、扶貧民生工作、全局性年度重點工作、年度亮點工作和其他重點工作。其他重點工作會根據年度經營重點具體確定。以××地勘單位為例，為加強平臺建設，全力提升科技創新服務能力，推行高分遙感數據的應用，其將高分中心的建設工作列入年度其他重點工作考核內容。3.日常管理情況指標。日常管理情況指標主要考核單位對各類規章制度、工作標準和有關政策、決策等的執行情況。所占分值權重為10%。該類考核指標不設定具體考核內容，考核時由預算績效管理領導小組采取“問題導向型”考核方式，即發現問題才扣分，未發現問題不扣分。扣分標準以所發現問題造成的損失和影響的程度來定，分影響程度較輕、影響程度一般、影響程度嚴重和影響程度特別嚴重四類，實行扣分累計制考核辦法，即以該類指標總分值減去考核年度內各部門各項扣分加總后的剩余值作為單位該項指標考核成績，最低分值為0分。以上三項指標都實行百分制，在對每項指標考核后得出單項指標考核得分，單項指標考核得分乘以分值權重，得出單項指標折算得分，即單項指標折算得分=單項指標考核得分×分值權重。單位整體運行情況總得分由各單項指標折算得分合計而成，即單位整體運行情況總得分=∑單項指標折算得分，滿分為100分。

（二）基本支出績效評價指標體系的構建

根據2020年8月新修訂的《預算法實施條例》，各部門預算支出中的基本支出是指各部門、各單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務所發生的支出，包括人員經費和公用經費。地勘單位應分別根據人員經費和公用經費構建績效評價指標體系。人員經費主要是指用于人員工資福利等的支出，其績效目標主要是保證經費及時、足額、準確發放，以達到保持干部隊伍穩定、單位人員滿意及單位正常運轉的目的。地勘單位人員經費績效評價指標可從產出、效果和滿意度等方面進行設定。如產出指標可設如下指標：人員經費保障人數，工資（福利）及社會保險（公積金）等發放和繳納的準確性、及時性，工資（福利）及社會保險（公積金）等是否按規定的標準發放和繳納。效果指標主要考核人員經費發放和繳納工作對加強工作人員歸屬感、保持干部隊伍穩定的效果。滿意度指標主要考核單位人員的滿意度，滿意度考核采用調查問卷或滿意度測評的形式。公用經費是地勘事業單位用于日常辦公、業務活動方面的經常性開支，如辦公費、水電費、物業管理費等。公用經費支出的績效目標主要是做好經費保障工作，保障辦公正常運轉。地勘單位公用經費績效評價指標主要設定產出和效果指標。產出指標主要設定公用經費保障辦公人數、運轉保障率、經費保障及時性和公用經費開支標準是否按規定執行等指標。效果指標主要考核保障日常辦公需要，維持單位正常運轉的效果。人員經費和公用經費這兩類支出績效指標的設定應圍繞該類支出的績效目標來開展，每一類支出下設的績效指標分別對應著評分標準和分值，根據指標完成值確定單項指標得分，各項指標累計得分為該類支出績效評價總得分，滿分為100分。

（三）項目支出績效評價指標體系的構建

項目支出績效評價工作是地勘單位績效評價的重點工作。根據2020年8月新修訂的《預算法實施條例》，各部門預算支出中的項目支出是指各部門、各單位為完成其特定的工作任務和事業發展目標而發生的支出。地勘單位的項目支出大多是為完成特定的地質勘查工作任務所發生的支出。根據地勘單位工作性質、工作內容的特點以及實際工作的需要，在已有的評價指標體系框架內，從投入、過程、產出、效果、滿意度五個維度進一步充實和完善，建成“五維一體”的評價指標標準體系，使其更符合地質勘查單位行業特點，更宜于評價與考核。項目支出績效評價指標體系的一級指標分為投入指標、過程指標、產出指標、效果指標和滿意度指標五類。投入指標主要從項目立項、預算編制、資金落實方面進行考核；過程指標從項目管理、財務管理、預算執行方面進行考核；產出指標分為數量指標、質量指標、時效指標和成本指標；效果指標分為經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標和可持續性影響指標；滿意度指標考核的是服務對象滿意度。指標細分到三級指標，并對應相應的評分標準和分值，根據評分標準確定每一項指標的得分值，分項指標得分值累加得出該專項資金或預算項目總得分，項目滿分為100分。地勘單位項目支出績效評價指標的設定參照。

三、地勘單位構建預算績效管理評價指標體系的意義

預算績效管理評價指標體系的構建與實施使得績效評價工作有了可操作、易執行的評價標準，使得績效理念真正融入了單位管理，創新了管理方式，創造性地建立了動態可調整的指標體系，提升了單位的管理軟實力，有助于單位績效目標的實現，并激發了部門和員工自主管理的積極性。

（一）有效地建立了動態可調整的指標體系

預算績效管理評價指標體系不是一成不變的，是動態可調整的，這使得這套指標體系有了更好的適應性和更強的生命力。根據單位年度總體績效目標、基本支出和項目支出績效目標以及重點工作任務情況的變化和調整來對績效評價指標體系中的指標進行修訂和調整，刪除不適用的指標，增加需要考核的指標，并根據重要性的不同，調整不同指標的權重和分值，使得績效評價指標體系更加全面、系統、科學合理，形成不斷完善的良性循環。

（二）有力推動了年度績效目標的實現

通過預算績效管理評價指標體系的構建與實施，以××地勘單位為例，其在全局年度考核中，超額完成了服務社會項目收入指標、利潤指標、工程款回收額指標以及科技投入指標等經濟技術指標，并很好完成了年度重點工作任務指標，在綜合考核中名列前茅，實現了單位總體績效目標；基本支出和項目支出的績效指標也全部保質、保量完成，完成程度評價等級為優，實現了基本支出和項目支出的績效目標。

（三）極大激發了部門和員工自主管理的積極性

預算績效管理評價指標體系的設置清晰明了、可操作、易執行，便于部門和員工在日常工作中對照標準檢視自己的工作，發揚長處，改進不足；同時，通過考核和評價，增強了績效的激勵和約束作用，績效評價結果與預算安排和薪酬激勵掛鉤，調動了部門和人員自主管理的積極性。

四、結束語

預算績效管理評價指標體系的構建與實施給單位帶來的是管理軟實力的提升，它有助于推進地勘單位預算績效管理工作全面深入開展，優化資金的配置，提高資金的運行效率和使用效益，并提高單位管理水平，優化管理流程，加快實現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。本文的研究內容對地勘單位建立預算績效管理評價指標體系提供了借鑒與示范，對提高地勘單位預算績效管理工作水平，推動其高質量發展具有深遠而重要的意義。正如文中所說，預算績效管理評價指標體系不是一成不變的，它是在動態發展中實現良性循環，應在今后的實施應用中，結合工作實際，不斷對其進行研究、修訂和完善，使其更好地服務于單位管理。

參考文獻：

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作者：周 丹  單位：河北省煤田地質局物測地質隊