企業(yè)信息化財務預警管理

前言：本站為你精心整理了企業(yè)信息化財務預警管理范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

財務預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃及其他相，關(guān)的財務資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數(shù)學模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，并向經(jīng)營者示警。它與財務評價系統(tǒng)相互依賴，互為補充。

一、財務預警系統(tǒng)的功能

財務預警系統(tǒng)具有以下功能：①信息收集。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息，進行分析比較，判斷是否預警。②預知危機。經(jīng)過對大量信息的分析，當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關(guān)鍵因素時，財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營者早作準備或采取對策，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失，起到末雨綢繆、防患于未然的作用。③控制危機。當財務發(fā)生潛在的危機時，財務預警系統(tǒng)還能及時尋找導致財務狀況惡化的根源，使經(jīng)營者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止財務狀況的進一步惡化。

二、財務預審系統(tǒng)的建立方式

財務預警系統(tǒng)建立的關(guān)鍵是如何確定預警的指標和判斷預警的警戒線。建立的方式有以下兩種思路:

1．單一模式思路。單一模式是通過單個財務比率的惡化程度來預測財務風險。可設立以下比率：

債務保障率=現(xiàn)金流量÷債務總額

資產(chǎn)收益率=凈收益÷資產(chǎn)總額

資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額

資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負債率(其中：資產(chǎn)變現(xiàn)率=資產(chǎn)變現(xiàn)金額÷資產(chǎn)賬面金額)。

企業(yè)良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務狀況可以表現(xiàn)出企業(yè)長期的、穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢，所以跟蹤考察時，應對上述比率的變化趨勢予以特別注意。當這些指標達到經(jīng)營者設立的警戒值，預警系統(tǒng)便發(fā)出警示，提請經(jīng)營者注意。企業(yè)的風險是各項目風險的整合，不同比率的變化趨勢必然表示出企業(yè)風險的趨勢，但單一模式?jīng)]有區(qū)別不同比率因素對整體的作用，也不能很好地反映企業(yè)各比率正反交替變化的情況。一個比率變好，另一個比率變壞，便很難做出準確的預警。

2．綜合模式思路。綜合模式思路是運用多種財務指標加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預測財務風險，即建立一個多元線型函數(shù)模型，來綜合反映企業(yè)風險。

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：Z一判別函數(shù)值；Xl一營運資金/資產(chǎn)總額；X2一留存收益/資產(chǎn)總額；X3——息稅前利潤/資產(chǎn)總額；X4一普通股和優(yōu)先股市場價值總額/負債賬面價值總額；X5一銷售收入/資產(chǎn)總額。

該模型是以5個財務比率，將反映企業(yè)償債能力的指標(X1，X4)獲利能力指標(X2，X)3和營運能力指標(X5)有機聯(lián)系起來，綜合公析、預測企業(yè)風險。一般認為7值大于2.675時，表明企業(yè)財務狀況良好；當Z小于1.81時，表明企業(yè)財務狀況堪優(yōu)；在2.675和1.81之間，說明企業(yè)財務狀況不穩(wěn)定。

綜合模式認為，企業(yè)是一個綜合體，各個財務指標之間存在某種相互聯(lián)系，對企業(yè)整體的風險影響作用也是不一樣的。這種模式給企業(yè)一個定量的標準，從總體角度檢查企業(yè)財務狀況，有利于不同時期財務狀況的比較。但由于企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、地域等諸多差異，使得Z值不具有橫向可比性。

三、這立財務預警系統(tǒng)應做的工作

1．加強信息管理。財務預譜系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ)，這就要求強有力的信息管理向預警系統(tǒng)提供全面的、準確的、及時的信息。耍建立信息管理組織機構(gòu)，配備必要的專業(yè)人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求以及信息專業(yè)人員的職責，提供必要的技術(shù)支持。

2．協(xié)調(diào)好各子系統(tǒng)之間的關(guān)系。企業(yè)是一個有機的整體，財務預警系統(tǒng)應該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關(guān)系。應當考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使各子系統(tǒng)之間的關(guān)系變得更加和諧。

3．完善內(nèi)部控制制度。財務預警系統(tǒng)向內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。良好的內(nèi)部控制制度應該包括法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設權(quán)責分明、交易處理程序適當、信息記錄真實、披露及時等內(nèi)容。