企業(yè)資金管理模式分析

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一、企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心

企業(yè)管理是企業(yè)以盈利為目的，圍繞生產(chǎn)一定產(chǎn)品而進(jìn)行的一系列組織與決策工作，財(cái)務(wù)管理以輔助生產(chǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益為中心目的，從貨幣形態(tài)去記錄、分析和揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

1．財(cái)務(wù)管理的重要作用，決定了它處于企業(yè)管理的中心位置。財(cái)務(wù)管理是通過(guò)正確、及時(shí)、完整地記錄企業(yè)收支情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、可靠的會(huì)計(jì)資料，便于管理者及時(shí)掌握企業(yè)資金狀況，進(jìn)行事前、事中控制和事后分析，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益的提高。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)的獲力能力、經(jīng)營(yíng)效果率、償債能力、盈虧狀況進(jìn)行診斷、評(píng)價(jià)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者全面掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，所以財(cái)務(wù)管理的作用決定了企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心。

2．企業(yè)管理本身的需要。企業(yè)管理的最終目的是提高經(jīng)濟(jì)效益，增加企業(yè)盈利，而經(jīng)濟(jì)效益必須通過(guò)財(cái)務(wù)狀況反映出來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞，直接反映財(cái)務(wù)管理的結(jié)果，財(cái)務(wù)管理以嚴(yán)密的邏輯、細(xì)致的核算、嚴(yán)格的監(jiān)督，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)過(guò)程、每道環(huán)節(jié)都劃分得清清楚楚。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一份投入、每一筆收入都有財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和把關(guān)，以財(cái)務(wù)管理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。抓收入、促生產(chǎn)、控支出、增效益都是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理可以多方面的合理籌措生產(chǎn)建設(shè)所需資金，可以從建設(shè)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)機(jī)制出發(fā)，制定有力的增收節(jié)支措施和激勵(lì)約束機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，挖掘經(jīng)營(yíng)管理潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3．企業(yè)管理中各項(xiàng)工作都離不開財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)管理的綜合反映，財(cái)務(wù)管理本身就是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，而企業(yè)管理的其他方面，又與財(cái)務(wù)管理密不可分，財(cái)務(wù)管理貫徹企業(yè)生產(chǎn)管理的始終，生產(chǎn)過(guò)程每一項(xiàng)投入，都要從財(cái)務(wù)方面去算經(jīng)濟(jì)賬。一種產(chǎn)品的生產(chǎn)，從可行性研究、生產(chǎn)方案的制定，資金的籌集，機(jī)器設(shè)備的準(zhǔn)備，原材料的采購(gòu)，成本、質(zhì)量的管理和控制，到銷售渠道的選擇，銷售策略的制定等，都是圍繞“低投入、高產(chǎn)出、高效益”這一宗旨來(lái)開展的，都是將財(cái)務(wù)“節(jié)能降耗、增產(chǎn)增收”的思想進(jìn)行分解，細(xì)化和落實(shí)，最終以財(cái)務(wù)狀況來(lái)體現(xiàn)生產(chǎn)管理的結(jié)果。財(cái)務(wù)管理還可以理順和協(xié)調(diào)企業(yè)管理各方面的關(guān)系。如質(zhì)量、生產(chǎn)、設(shè)備管理都需要投入資金，相互都強(qiáng)調(diào)本身的重要性，但企業(yè)的財(cái)力又是有限的，這就可以從財(cái)務(wù)分析上去解決它們之間的矛盾，將質(zhì)量、生產(chǎn)、設(shè)備管理的提高和改善與企業(yè)發(fā)展的中長(zhǎng)期規(guī)劃以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)短期目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)輕重緩急的不同，選出投資的重點(diǎn)，將有限的資金進(jìn)行合理分配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整體需要，滿足企業(yè)管理重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要。

4．財(cái)務(wù)管理可帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高。財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)的基礎(chǔ)管理，又是企業(yè)高層決策管理，財(cái)務(wù)管理中資產(chǎn)的保值與增值、投資與更新、資金的來(lái)源與運(yùn)用、成本的監(jiān)督與控制、目標(biāo)的制定和實(shí)施等都是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和高效經(jīng)濟(jì)的根本保證。財(cái)務(wù)管理參與決策和分析，為企業(yè)規(guī)劃和決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、具體的依據(jù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的正確方向，財(cái)務(wù)水平提高了，企業(yè)管理水平就會(huì)相應(yīng)得到提高。

二、財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必備條件。就財(cái)務(wù)的本質(zhì)而言，它是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)（即從籌集資金開始到回收后再投入這一周而復(fù)始、不斷循環(huán)過(guò)程）的反映，也是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的反映；就企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐而言，各方面、各層次、各環(huán)節(jié)管理的共同需求是資金，因而矛盾的焦點(diǎn)問題是資金問題，因此，資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。

1．資金管理的職能決定了它成為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)最基本的需要，資金管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。資金管理的職能包括：預(yù)測(cè)資金流量、設(shè)計(jì)資金結(jié)構(gòu)、合理籌措資金、正確分配和運(yùn)用資金、及時(shí)組織資金回收，加強(qiáng)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的控制，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)的活力、企業(yè)的聲譽(yù)、企業(yè)的效益、財(cái)務(wù)管理結(jié)果，都取決于資金管理的好與壞。

2．加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。只有管好用活了企業(yè)的資金，企業(yè)才會(huì)充滿生機(jī)。財(cái)務(wù)管理核心就是研究生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道。以資金管理為中心，加強(qiáng)資金管理，首先要加速資金周轉(zhuǎn)。科學(xué)核定流動(dòng)資金定額，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，管好管活儲(chǔ)備資金，定期對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，正確處理積壓，大力壓縮庫(kù)存，變資金積壓為資金流動(dòng)，從而達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)的目的。其次，要加強(qiáng)資金的集中調(diào)度和管理。集中管理資金是企業(yè)保持高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件，是充分挖掘資金潛力，克服資金困難的有效措施，是企業(yè)保重點(diǎn)、辦大事、解決主要矛盾的基本前提。企業(yè)只有對(duì)資金合理分配、統(tǒng)籌安排，才能使有限的資金發(fā)揮最大的利用效率，將有限的資金花在刀刃上。再次，要積極清理債權(quán)債務(wù)，把占用的資金解放出來(lái)。各級(jí)財(cái)務(wù)部門要切實(shí)負(fù)起抓清欠的責(zé)任，解開債務(wù)鏈，使資金流通渠道暢通，加快資金周轉(zhuǎn)的速度，使有限的資金更好地為企業(yè)服務(wù)，讓資金創(chuàng)造出更好的效益。“企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心”這一論斷，反映了企業(yè)管理的根本，是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的科學(xué)總結(jié)。“財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心”，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理自身的需要，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。企業(yè)只要領(lǐng)會(huì)其深刻涵義，并在管理實(shí)踐中認(rèn)真貫徹，必將推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的全面提高，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有較大改觀。