商皿銀行管理

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壞賬在商業銀行的經營活動中是一個不容忽視的重要問題。它直接影響商業銀行的資本充足性，關系商業銀行的信譽，從而影響其經營狀況，若稍有不懼甚至會威脅商業銀行的生存。因此，西方國家的商業銀行在開展貨款業務時往往禾取極為審鎮的態度，防止出現壞賬。同時，在多年經營管理的經驗墓礎上，對已發生的問題貨款提出了一些較為有效的處置方法。當然，隨著國家銀行業的不斷發展，金融工具的不斷創新，相信會有更多更有效的措施涌現。下面僅就目前西方商業銀行廣泛運用的幾種壞賬處理方法作一介紹。

一、當前西方國家商業銀行處理壞賬的基本方法

1、銀行再資本化

銀行再資本化就是增加商業銀行的股份資本，提高銀行的自有資產比重，使銀行更易于重新安排問題貨款和勻銷壞賬貨款。問題的關鍵是再資本化資金的來源。一般講，主要有以下渠道:(l)通過在證券市場上發行股票、公司債券籌集資金。西方國家金融市場較為完善，特別是證券市場層次分明，一級市場、二級市場發達，加上證券市場往往是國際化的，可以以發行股票、金融債券的融資手段為商業銀行注入新資本。但如果銀行經常發行股票、金融債券會影響其信譽，因而操作難度較大。(2)通過外部機構如大商業銀行以資本投資形式完成對商業銀行的再資本化。例如，美國的聯邦存款保險公司(FEDERALDEPOSITINSURANCECOMPANY)以低息或無息貨款資助資本充足率低的銀行，幫助其渡過難關。一旦這些商業銀行經營狀況得到改善再逐漸退出。(3)由政府出面挽救銀行。政府以政府債券形式對銀行注入資本作為壞賬準備金或核鈉壞賬。這樣政府直接擁有問題資產，銀行則持有政府債務憑證，使銀行資產負債表在技術上得到了改善，有助于提高銀行的經營能力。

利用商業銀行再資本化提高鎮行自有資本比重，一方面可以使銀行能繼續開展貨款業務，保證社會各部門投資的需要，減少銀行管理層進行風險投資的動力;另一方面，可以使存款人預期的風險升水降低，從而降低存款成本，增加獲得存款的能力。

2.貸款醫院

建立貨款醫院主要是改善商業銀行資產負債表的資產方。其主導思怒是將銀行資產負債表中的問題貨款分割出來笠于特珠監譽下，使其與銀行的其他業務活動分離，由專門人員負責管理這類貨款，提高其償還能力，達到改善銀行資產結構。

具體方法是，銀行將問題款分配到貨款醫院后，加強監督管理，同時與債務人進行協商，達成指導企業經營活動的工作計劃，以提高企業經濟效益，爭取在盡量短的時間里償還債務。同時，聘請銀行和企業外部的專家參與處理問題貨款，明確規定如果問題貨款的利息、本全得到部分或全部償還，有關的專家及管理人員將獲得一定的獎勵。

3.重定貸款合同

這種方式在西方國家被廣泛運用，其實質就是銀行與借款人重新修訂貨款合同，以提高借款人對問題貨款的償還能力。借貨雙方主要就以下條款進行協調。(1)利率。一般會降低利率水平，提高借款人對改組后的貨款的利息的償還能力，因為降低利率可能會提高銀行對不佳貨款的預期盈利。(2)擔保要求。為了使非銀行貨款人繼續對企業融資，銀行可以降低其對企業財產賠償的優先權，即降低擔保要求。(3)期限。通常是延長本金的償還期，允許分期付款。（4)附加條款。對原貨款合同的附加條款(如規定企業必須保留的最低流動資金等)可以放松或重新制訂。(5)部分預付。銀行可能要求企業從其重新獲得的貨款中或任何資產交易額中按一定的比例部分償還資款。

4.債務股本互換

這是指銀行與企業協商，將問題貨款轉化為銀行股本投資于企業的做法。這一方法在拉美一些國家曾實行過。銀行作為股東比作為純粹的貨款人對企業的經營決策有更大的約束力，可以以所有者的身份對企業經營進行監督，直至參加表決去調整、撤換那些經營不力的管理人員。這種方式從銀行的資產負債表上改善了資產方的狀況，因為帳面上不再有壞賬，擴大了銀行業務的多元化，是一種比較現實的處理辦法。

5.貸款互換

在各商業銀行之間重新安排壞賬。具體方法是將商業銀行的問題貨款的面值降到市場價格后，由各銀行互相交換其問題貨款，重新安排其壞賬資產結構。這種銀行內部(IN-TERBANK)的互換市場不會馬上消除銀行資產負倩表一上的壞賬，但將為未來發展昨銀行進入該市場買賣貨款資產的二級市場創造了條件。等到非銀行外部機構如養老金、保險公司和外資銀行參與這一市場的交易，就會最終解決問題資款。當然，這種貨款互換市場需要較長的時間來培育和發展。

6.貸款證券化

80年代以來，在美國最為流行的問題貨款的處理方法是貨款證券化。具休的方法是商業銀行將問題貨款集中起來均分為若干份數，公告該貨款的投資項目、投資期限等，然后在股票或債券市場上以股票或金融債券的形式向公眾發售，每年以較優惠的股息或債息支付給證券持有人。這樣，商業銀行可以將壞賬造成的資金損失通過證券形式得到全部補償，徹底解決壞賬問題，盤活了銀行的營運資本，提高了其經營能力。在實踐中銀行有時為了增強該種股票或金融債券的吸引力，往往將健康資款和問題貨款合并共同向外發售。

二、東歐國家銀行處理壞賬的實踐

東歐國家由計劃經濟體制向市場經濟體制過渡中，整個金融體系需要重新構造，建立新型的商業銀行體制，逐步完善銀行監管、存款保險、支付系統一體化等。然而，原有國有銀行的壞賬問題困擾著新的銀行休制的順利確立，為此，如何解決壞賬或問題貨款成為一大難題。東歐國家根據各國的國情采取了不同的處理方法，取得了一定的效果。

1.波蘭

波蘭政府要求九大國有商業銀行成立貨款醫院，在銀行內部將壞賬分離出來，由一家西方銀行提供專家幫助監督和管理這類壞賬，以期宏觀經濟有所改進后壞賬能得到改善。這一做法發揮了作用，在一定程度上改進了貨款償還能力，而且培養和訓練了對付和鑒別問題’資款的專門人才。

2.捷克和斯洛伐克

他們自1991年起就著手處理銀行的壞賬，當時固定資產貨款利率極低，問題貨款占國內兩大主要商業銀行資產的40%以上，銀行的資本比率低于2%。其政府在解決上述困境時采取了兩個步驟:(1)建立聯合銀行，2/3的貨款及相關的債務全部劃歸聯合銀行，由該行具體負責處理壞賬。(2)書相當于GDPS%的政府債券作為銀行再資本化的資金來源。

這樣，目前兩國1491家大中企業的3/4股份由投資基金控制，而這類投資基金往往由銀行控股，因此銀行同時擁有企業的債權和債務，使其能在經營重組中發揮建設性作用。

3.保加利亞

其政府對銀行的壞賬采用以政府債券和貨款互換的方式，對1990年前的銀行持有的國有企業的壞賬以5年期利息為零的政府債券轉為政府持有，再建立專業化的壞賬公司管理這些資產。

4.甸牙利

句牙利將銀行休制改革和解決壞賬結合起來，于1992年制定了兩部關于銀行的法律。新的銀行破產法規定擁有過期90天債務尚未償還的企業將列入被清償的名單。同時，規定銀行必須在1994年前達到資產風險比率為8%的標準，并將貨款分類提取不同的準備金以對付壞賬。

上述法規使該國的問題貨款由1991年的7.1%上升到1992年9月的13.6%。銀行針對新的經濟環境禾取嚴格的貨款標準和內部貨款審批手續，增加存貨利率差以建立壞賬準備金。準備金的增加減少了政府財政收入，大量企業的不景氣又擴大了財政支出。因此，政府采取了如下對策:(l)將壞賬從銀行中分離出去，替代為按市場利率計息的政府債券，由一家專門的政府銀行管理。(2)由于部分中小企業缺乏足夠的抵鉀品難以獲得貨款，為此，專門建立了一家公司作為銀行對此類企業貨款的擔保。

總之，各國政府和銀行可以選擇不同的對策解決壞賬問題。一般對什較小的問題貨款通常可采用再資本化、‘重訂貨款合同等方法，而對付由政府政策因素造成的大規模壞賬問題，則需政府的高度重視和幫助，通過各種符合各國國情，如金融市場的發達程度、企業的成熟度、經濟發展的不同階段等的措施加以解決。