中小企業資金管理論文2篇
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一、中小企業資金管理中存在的問題
（一）落后的家族式管理，導致管理體制混亂
大部分中小企業的管理模式都是以家族式管理為主，管理體制混亂。面對紛繁復雜的財務數據他們依然采用手工記賬的方式進行，甚至部分小雜貨店、服裝店更是用一個小本記錄一下賣出數量和銷售價格即可，賬目記錄隨意性大，這樣出錯率高、工作效率低。同時，企業管理者更關注的是現金的收入和支出，沒有考慮有效地管理資金、控制資金，更沒有建立一套監督和約束資金使用的管理機制。再者，中小企業對資金預算也沒有嚴格控制，大部分企業已經嚴重超過了自身財務償還能力都依然對外借貸或接受客戶的賒賬，面對過多的應收賬款，企業也缺乏有效的催收措施，嚴重影響企業的現金控制。
（二）混亂的資金管理方式，導致資金使用效率低下
中小企業由于規模較小，人員不足，一人身兼數職的情況經常存在，不少中小企業會計兼任審計、出納等工作，這無疑給企業帶來資金管理和資金監管上的風險。偷稅漏稅、少開發票、賬目混亂、隨意更改資金數額的現象頻繁出現。正因為沒有形成全局的資金統籌觀念，在資金管理上的漏洞，也導致各企業長期沒有資金規劃、預算的經驗，更沒有建立資金管理機制。因此，資金充裕的企業多出現資金閑置，投資渠道單一；資金不足的企業則出現過分分散投資，債務風險過高的現象。這都導致企業的資金使用效率低下，影響企業可持續發展趨勢。
（三）松散的資金風險監控體系，導致資金運營不暢
大部分的中小企業忽略資金風險管理的重要性，沒有健全的資金管理制度，資金管理混亂。由于各中小企業以私營為主，財務人員的流動性較大，這也導致其業務不規范的現象，他們大多幾乎沒有明確的票據使用制度、印章管理制度、報銷制度、審批制度、銀行賬戶管理制度，也沒有發生違規行為后的相應懲罰措施，這無疑會引發潛在的資金風險問題。同時，企業員工也沒有按照生產計劃使用企業的資金，采購人員購入過量的原材料，銷售人員為了完成該月的營業額，進行大量的賒銷活動，這將導致資金沒法及時回籠，也影響大企業資金的周轉率，資金運營自然不通暢。
二、中小企業資金管理的對策建議
（一）構建適應中小企業的資金管理機制，嚴格監管資金去向
首先，各中小企業應定制一套資金預算管理機制，從生產、采購到銷售每一環節都要求進行全面的資金預算，編制后及時上報給財務處處長審核，綜合平衡后由管理層開會通過各部門的資金額度，確保每一筆資金的有效運作。其次，各中小企業需要規范各投資項目的資金管理制度，要求所有項目由申報、建設、評估、驗收都要集中管理。項目資金由企業財務處統一組織申報，由相關職能部門的領導提交項目的可行性分析報告，經領導班子同意后成立專項資金，定期對項目進展情況進行監督、驗收。再者，各中小企業還需制定完善的審計制度，成立專門的審計部門，確保資金管理的有效性。企業對每項資金的使用情況都要求進行公示，定期向員工報告大筆
資金的收支情況，杜絕資金使用過程中弄虛作假的情況出現，規定由審計部門對每筆資金進行審計，并對各部門、項目的資金使用、管理、實施情況進行績效考核，出具審計報告。
（二）優化資金管理模式，加強資金集中管理
各中小企業本來規模不大，資金的集中管理，不但可以及時監控各部門的收支情況，也可確保企業內部資金的暢通性，提高資金使用率，實現資金的合理運用。首先，各中小企業的財務處要對賬戶進行統一管理，各部門不能隨意開設賬戶，對不常用的賬戶進行銷戶，把分散到各銀行的小資金統一集中到財務處管理。其次，各部門要根據自身的發展狀況，制定資金的籌集計劃和使用計劃統一上報財務處。根據當季的經營狀況和發展規律，財務處對資金存量進行動態調整，實行動態管理。最后，制定明確的內部貸款還款制度，各部門每個月需向財務處把該月盈余的資金存到其部門賬上，每年年末由財務處統計盈余資金最多的部門，把部分盈余資金作為績效獎金進行獎勵。同時，各部門不能獨立向銀行或其他金融機構進行貸款，如需貸款由財務處統一還貸，確保整個企業的資金需求總量控制在合理科學的范圍內。
（三）進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平
目前，各中小企業的財務管理工作多以手工處理為主，致使大部分的資金管理業務不規范，出錯率較高，對資金的使用情況也沒法實行實時監控。因此，進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平是中小企業突破陳舊的資金管理模式的一項改革。首先，通過構建資金管理電子系統，實現各部門資金管理信息與企業財務系統對接，實現直通式資金管理模式，提高資金的管理水平，有利于企業資金管理人員的實時監控。其次，通過資金管理電子系統，實現企業與的電子結算業務與商業銀行的網上銀行業務超鏈接，資金管理人員可以通過網上銀行實現員工工資發放，企業資金還貸業務，同時，還可以通過局域網實現對各部門的賬目核算、審計工作。再者，通過資金管理電子系統，資金管理人員可以清晰查看企業各項目的資金運轉情況，及時監控了解資金去向。同時，還可以通過系統設置定時提醒，及時歸類處理各類應收賬款、應付賬款，使企業的資金健康運行，減少壞賬風險。整個電子系統，動態反映著企業的資金儲存量，方便財務管理人員對企業的資金走向進行總結，通過資金管理電子系統的使用，各中小企業將徹底改變傳統的手工結算模式，大大提高了企業的資金周轉率，減少企業資金管理成本。
作者：孔韜單位：廣東農工商職業技術學院
第二篇：中小企業資金管理與風險控制
一、中小企業資金管理存在的問題
1.1資金管理意識薄弱，資金管理手段單一
目前中小企業的經營格局主要集中在產品的供產銷環節，中小企業將主要精力集中在生產環節，而對資金管理工作則不重視，中小企業的經營管理模式沒有建立與大型現代企業制度相一致的管理體制，中小企業的管理者基本上也是企業的財務工作人員，他們認為促進企業發展的最根本因素就是產品的銷售，而資金管理對擴大企業的利潤沒有多大的意義；同時中小企業也缺乏對資金管理人員的培養與引進，造成中小企業專業資金管理人員的綜合素質不高，導致現有的中小企業資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監管、分析與判斷。
1.2缺乏健全有效的資金管理內部控制制度
有效的內部控制制度是規范中小企業資金管理、提高中小企業資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業一般生產規模比較小、其發展正處于起步階段或者發展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業的資金使用都沒有建立科學規范的內部控制制度，而是由企業的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。
1.3融資困難、資金流動性不強
中小企業為經濟發展起到了重要的貢獻，但是中小企業因為資金問題而導致經營困難的現象也稱為影響中小企業發展的主要“瓶頸”。其主要表現在：首先中小企業融資的成本比較高，由于中小企業的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業融資的渠道單一。中小企業由于受到自身經營規模小、盈利能力差以及風險系數高等原因，中小企業很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業獲得信貸部門支持的數量還是非常有限。中小企業融資渠道的限制，使得中小企業很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業由于資金短缺而發生資金鏈的斷裂，影響中小企業的正常運營，甚至導致中小企業破產。
二、完善中小企業資金管理與風險控制的具體措施
2.1建立完善的內部控制制度
建立完善的中小企業內部控制制度是加強中小企業資金管理的根本措施，在企業內部建立完善的控制制度可以有效規避企業出現各種違規行為，因此中小企業首先要建立崗位分離制，即企業的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規范的資金預算制度。中小企業由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現收益的最大化，是制定科學規范的預算管理制度的根本目的。中小企業在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業的經濟決策要實行集中決策制度，避免出現某一人獨自決策的現象出現，通過實施集中決策制度可以避免出現資金舞弊行為。
2.2拓寬融資渠道、創新融資方式
針對中小企業融資困難的現象，首先政府部門要發揮其職能，制定有助于中小企業融資的法律、法規。政府部門要發揮其宏觀調控職能，積極為中小企業的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業進行信貸業務，為中小企業融資創造良好的政策環境；其次中小企業要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業融資困難的根本原因就是中小企業缺乏專業的工作人員、企業的治理結構不科學等，因此中小企業要從提高企業員工自身素質方面入手，建立治理結構清晰的制度；最后要增加中小企業融資渠道。中小企業除了在內部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現社會投資。
2.3提高資金風險意識，防范財務風險
風險貫穿于企業經營的各環節，只有提高資金的風險意識，才能有效防范、降低財務風險。對外擔保和反擔保很可能引發財務風險，甚至危及到企業的生存。當對外擔保成為必要時，應該經過系統分析該項擔保可能引發的財務風險，同時做好應對措施。中小企業由于自身規模小，資產少，應該選擇適合自身發展的投資項目，利用財務杠桿指標對現有資金進行分析，當企業資產負債率超過60%時，再通過舉債進行投資的話，大大提高了企業財務風險。因此，企業應該采取其他非舉債方式融資或放棄該項目的投資。
2.4加強流動資金管理，提高資金使用效益
中小企業要想實現可持續發展，其必須要保證具有足夠的現金流，因為現金流是企業正常運轉的重要因素，在資金本來就緊張的中小企業來說，如何實現企業現金流使用效率的最大化是中小企業發展的關鍵問題，首先中小企業可以將閑置的資金用于風險系數較小的項目投資；其次中小企業的經濟交易，要盡可能選擇非現金交易方式，這樣可以在一定程度上緩解企業資金緊張的問題，同時也有助于企業利用此時間進行更大的經濟收益。
作者：吳偉琴單位：上海市經濟管理干部學院
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