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      企業營運資金管理論文

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      企業營運資金管理論文

      一、企業營運資金管理現狀和存在的問題

      1.貨幣資金的管理

      國企業尤其大部分的民營企業和中小企業,貨幣資金管理仍停留核算初級階段。對貨幣資金缺乏統籌安排和資金使用計劃及預算制度。許多企業在擴大規模的同時并不考慮資金占用情況和占用成本。對資金的管理沒有合理的規劃和相關財務制度制約,造成企業資金短缺、錢不夠用,或有一些閑置資金但對外投資盲目。企業營運資金管理和整體財務管理目標不統一,影響企業整體目標的實現。

      2.庫存管理

      海爾集團首席執行官張瑞敏曾說過這樣一段話“所有企業在發展危機中遇到的困難就是兩個問題,一是庫存積壓,二是應收賬款收不回來”,可見在企業中存貨和應收賬款的管理對企業來說十分重要。而在我們現在大部分企業中往往重錢不重物,重視貨幣資金的管理,對庫存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認為貨物或商品賣不出去是銷售人員的問題,對庫存缺乏有效的管理,沒有合理的庫存管理制度,當庫存出現積壓時沒有積極尋找方法解決,造成大量的庫存資金占用,滯銷的存貨無法消化,暢銷的存貨進不來或因資金短缺無法正常生產。

      3.應收賬款信用管理

      大部分企業重視貨物或產品的銷售,卻對應收賬款的管理缺少有效的監督,對客戶缺少信用管理,造成企業的銷售規模逐年遞增的同時也形成了大量的呆賬、壞賬。企業資金緊張但賬面上大量的應收賬款卻無法得到及時回收。可見應收賬款的管理也是企業資金周轉中重要的一環,如不能妥善管理,將會使企業自身陷入困鏡。

      4.企業流動資產和非流動資產結構不合理

      企業除流動資產還存在一定的非流動資產。企業資金有限,非流動資產資金占用過多勢必會影響流動資產的配置,影響企業營運資金周轉和儲備。

      二、拓寬企業資金渠道的建議

      我們的企業在發展中或多或少都會遇到資金緊張的問題,更廣泛的資金來源無疑會更好的保障企業的發展,分析拓寬企業資金渠道有以下幾個方面:

      1.向金融機構和信貸機構貸款

      這是目前我們企業中普遍采用的籌資渠道。因為金融機構或信貸機構資金營利性和安全性,對企業的資信都會有一定的要求。有過貸款的企業都知道,金融機構或信貸機構均會要求我們提供三大報表,即資產負債表、損益表和現金流量表,來查看企業是否滿足相應的資信要求和償還能力。雖然是最普遍的籌資渠道,但仍有不少的企業不能通過金融機構或信貸機構的資信考查貸不到款。

      2.融資租賃

      融資租賃為金融租賃公司購買設備,出租給企業,由企業支付租金。企業享有設備使用權,所有權歸融資租賃公司,到租賃期限到期,企業可以決定歸還設備或購買該設備。這種融資租賃的方式解決了企業特別是資信評級較低的企業獲取設備難的問題,使企業特別是民營和中小企業也得到發展機會,減少了企業資金占用。

      3.發行股票

      是指企業通過證券交易所上市,通過發行股票來募集資金的一種方式。企業發行股票需要有一定的股本,需要具備一定的條件。企業通過發行股票的方式可以將風險分散到各個投資者,但同時也要將收益與投資者共享,即股東有權按持有股票比例取得相應利潤。

      4.向企業員工分配股權

      企業除了通過交易所上市向投資者籌集資金,還可以向本企業員工配置一部分股權。員工持股一般占的比例較小,員工通過購買企業的股票擁有企業一部分產權,屬于長期激勵計劃,極大的調動了員工的工作積極性。是企業擴大資金來源的一種渠道,也是留住人才的一種方法。

      5.與成功的企業的合并

      成功的企業合并,不僅可以解決資金困難的難題,還會帶來成功企業的先進經驗和管理方法。能加快推動企業的發展、大大提高企業的管理水平、擴大企業生產規模。

      6.變更供應商合作方式

      企業與供應商的合作方式一般可以分為購銷、代銷、聯營。常用的方式為前兩種。前者是按照供貨額結款,后者是按銷售額結款。兩者對比前者一般對額度及還款時間有一定的要求,后者占用資金更少一些。企業可以通過和供應商協商,變更合作方式,先銷售后結算,減少資金占用。企業應根據自身的情況充分考慮各種因素,酌情選擇籌資渠道,拓寬資金來源,滿足企業資金需求,擴大企業發展。

      三、總結

      由以上可以看出,營運資金作為企業中最活躍的部分,周轉越快,則企業的生命力越強,每個企業都應當對營運資金的管理重視起來,根據自身的實際情況,制定出切實可行的管理方案,滿足企業資金需求,避免財務風險,防范經濟危機,加速營運資金周轉,提高資金使用效益,以盡可能小的投入獲得盡可能多的收益。

      作者:蔡麗單位:湖南化工職業技術學院

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