企業(yè)資金管理體系

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摘要：

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理又離不開資金管理。工業(yè)企業(yè)資金管理決定企業(yè)的生存和發(fā)展。工業(yè)企業(yè)與其他企業(yè)相比，具有高負(fù)債率和高應(yīng)收賬款率的特點(diǎn)，為其資金管理增加了難度。本文從工業(yè)企業(yè)資金管理特點(diǎn)和問題出發(fā)，就如何改善工業(yè)企業(yè)資金的管理提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：

工業(yè)企業(yè)；資金管理；供應(yīng)鏈

2002年，隨著健康消費(fèi)觀念的逐漸普及，中旺集團(tuán)創(chuàng)始人王中旺投資五谷道場“非油炸”方便面項(xiàng)目時(shí)，選定的戰(zhàn)略突破點(diǎn)：“非油炸，更健康”，不僅頗有想象，而且打開了市場差異化競爭的新局面。然而，這匹“黑馬”并沒有創(chuàng)造出理想的成長神話。2007年年底，五谷道場牌方便面北京房山廠區(qū)被法院貼上封條，原因是盲目擴(kuò)張導(dǎo)致資金鏈斷裂，欠下供貨商近1000萬元貨款和銀行的4000多萬元貸款，以致出現(xiàn)拖欠員工工資、多地供貨短缺現(xiàn)象，最終導(dǎo)致五谷道場經(jīng)營失敗。任何企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果沒有穩(wěn)定資金流的支持，轟轟烈烈的發(fā)展也許只是曇花一現(xiàn)般的海市蜃樓。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)利潤，需要穩(wěn)定資金流的支持；企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張和發(fā)展也需要各種渠道融入資金推動(dòng)發(fā)展計(jì)劃實(shí)施；企業(yè)面臨合并或重組時(shí)，也需要資金支持。

一、工業(yè)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)

通過工業(yè)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程可以發(fā)現(xiàn)，相比其他行業(yè)，工業(yè)企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)緩慢、固定資產(chǎn)所占比重較大的特點(diǎn)，使其資金管理具有一定的難度，也很容易導(dǎo)致在經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)出現(xiàn)資金斷裂、還不起貸款等現(xiàn)象。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)顯示，截至2016年末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款累計(jì)達(dá)到11.5萬億元，同比增長8%；工業(yè)企業(yè)負(fù)債率達(dá)到56.1%，隱含的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)極大。因此，目前工業(yè)企業(yè)資金管理就顯得非常急迫。

二、工業(yè)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀

1.工業(yè)企業(yè)資金管理環(huán)境復(fù)雜

工業(yè)企業(yè)由于其經(jīng)營活動(dòng)的特殊性，其資金流管理也具有較為鮮明的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：（1）相對于其他行業(yè)而言，工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理比較復(fù)雜，涉及企業(yè)計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)。經(jīng)營活動(dòng)相對復(fù)雜，資金管理較為困難。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期較長，資金周轉(zhuǎn)費(fèi)時(shí)。工業(yè)企業(yè)相對于大部分商品流通企業(yè)和勞務(wù)型企業(yè)，其經(jīng)營活動(dòng)包括供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售三個(gè)環(huán)節(jié)，歷時(shí)較長，短則幾個(gè)月，長則數(shù)年；（2）固定資產(chǎn)投資所占比重較大，資金沉淀較多。現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)的自動(dòng)化、機(jī)械化和規(guī)模化使機(jī)械設(shè)備在企業(yè)中的應(yīng)用越來越廣泛，機(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)的重要組成部分，也相應(yīng)在企業(yè)的資產(chǎn)中占有較大比重。然而，由于固定資產(chǎn)前期投資大、回報(bào)周期長，導(dǎo)致企業(yè)沉淀資金較多，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的使用效率，使企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。

2.工業(yè)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)大

工業(yè)企業(yè)的資金管理情況呈現(xiàn)明顯的行業(yè)特征，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，截至2016年末，工業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到56.1%，債務(wù)籌資方式主要包括銀行借款和發(fā)行債券。負(fù)債籌資能給企業(yè)帶來杠桿效益，但過多的債務(wù)讓企業(yè)面臨的償債風(fēng)險(xiǎn)也較大。一旦企業(yè)發(fā)生流動(dòng)性困難，資產(chǎn)惡化帶來的風(fēng)險(xiǎn)必然傳遞至金融系統(tǒng)，由于償還不了巨額債務(wù)而破產(chǎn)的企業(yè)案例比比皆是。

三、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)資金管理的建議

1.建立以現(xiàn)金流量為核心的財(cái)務(wù)管控體系

工業(yè)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化“現(xiàn)金為王”的資金管理理念，將以現(xiàn)金流量為核心的資金管理上升為企業(yè)戰(zhàn)略，加強(qiáng)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)同步。工業(yè)企業(yè)應(yīng)積極削減各項(xiàng)成本費(fèi)用，合理編制生產(chǎn)計(jì)劃，提高機(jī)械設(shè)備使用效率。同時(shí)，制定科學(xué)的備料計(jì)劃，減少設(shè)備、材料、產(chǎn)品庫存，積極盤活閑置資產(chǎn)。大型機(jī)械設(shè)備可以通過租賃形式投產(chǎn)使用，減少資金擠占和沉淀。

2.推動(dòng)工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理發(fā)展

工業(yè)企業(yè)應(yīng)以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，控制其經(jīng)營管理費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理體系，包含“事前計(jì)劃、事中控制、事后監(jiān)督”，合理運(yùn)用預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等手段，強(qiáng)化監(jiān)控工業(yè)企業(yè)資金流向。同時(shí)，工業(yè)企業(yè)應(yīng)建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警體系，在企業(yè)對每一個(gè)投資項(xiàng)目決策前全面分析其決策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)控資金往來賬戶、關(guān)聯(lián)公司賬戶等，密切關(guān)注企業(yè)資金流動(dòng)情況。健全內(nèi)部控制制度，建立財(cái)務(wù)集中體系，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，加強(qiáng)企業(yè)收支管理、審批管理、采購管理等，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。東北制藥總廠通過實(shí)施全面預(yù)算管理體系，依托K/3ERP平臺(tái)，以營銷工作為起點(diǎn)，成本費(fèi)用控制為基點(diǎn)，資金平衡為重點(diǎn)，構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、目標(biāo)管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和績效評價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略層、經(jīng)營層和作業(yè)層三層組織機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)流程的整合。

四、結(jié)論

工業(yè)企業(yè)應(yīng)樹立“現(xiàn)金為王”的資金管理意識(shí)，積極推進(jìn)全面預(yù)算管理建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)費(fèi)用管理，削減不合理的開支。同時(shí)，應(yīng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度融資，增加企業(yè)資金流入。此外，工業(yè)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)鏈資金管理，提高整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

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作者:崔丹丹 張曉琳 單位:安陽學(xué)院