中小民營企業資金管理問題淺析

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摘要：隨著經濟全球化的迅速發展，各類企業無論是數量還是規模都實現了飛速增長。中小民營企業作為我國國民經濟的重要組成部分，為國家經濟的發展、社會的穩定做出了不可小覷的貢獻。然而這些企業通常規模較小，資金供求不平衡，融資困難，因此資金管理的作用顯的尤為重要。本文闡述了中小民營企業生產經營中資金管理的重要性，淺析了資金管理存在的一些問題，并針對這些問題提出了相應的對策建議，希望有益于提高中小民營企業資金管理的能力。

關鍵詞：中小民營企業；資金管理；問題；對策

引言

資金是企業的“血液”，是企業進行生產經營活動的基礎，它決定著企業是否能順利運行。在市場經濟迅速發展的今天，中小民營企業競爭非常激烈，為了保證企業各項經濟業務能正常運行，在市場中站穩腳跟，必須要有充足的資金作為保障。科學合理的資金管理可以讓企業有序、順利的運轉，進而促進企業的可持續發展。

一、中小民營企業資金管理的重要性

首先，資金管理有助于保障企業生產經營活動順利進行。中小民營企業的資金是企業的生命之源，企業從原材料購入、生產、銷售等諸多生產經營活動都離不開資金。企業通過資金管理可以及時對資金已使用狀況以及預計使用加以分析，合理規劃并嚴格按照規劃使用，保障企業正常經營。其次，中小民營企業通過資金管理能夠有效地防范并控制財務風險。當企業盲目大量借入資金，就會增加財務支付的風險。加強資金管理能提高企業資金存儲的充盈度、周轉速度、變現能力，提前識別控制財務風險，保證企業資金的穩定性，最大程度上降低財務風險。最后，企業資金管理的水平直接影響經濟效益。對于中小企業而言，籌措資金比較困難，一旦企業發生資金短缺，就需要付出極大的融資成本，增加企業運營成本，降低了利潤，威脅企業的經營。通過加強資金管理，企業可以對一切經濟業務和資金使用的全過程加以監管，嚴格控制超出預算的支出，及時掌握資金狀況。當資金存量過多時可以購買理財產品或投資一些其它相對安全的項目，給企業帶來額外收益。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）缺乏資金預算管理

資金預算管理作為一種資金規劃手段已經逐步引起企業的重視，但在現階段，我國大部分中小民營企業仍然缺少完善的資金預算管理體系。現實中，很多中小民營企業都是家族制的經營模式，常常投資者一句話便決定了資金使用方向。管理層對資金的收支沒有規劃和依據，想用就用，在企業經營決策方面僅僅依靠經驗來判定，企業的運營缺乏目標與方向，以致于內部資金得不到有效合理的利用，導致資金沒有發揮最大作用。有些中小企業雖然有預算，但是不夠全面，編制的資金預算可操作性較低，并不適用于本企業，編制預算時計算比較粗糙，使得資金預算與實際情況偏差較大,對企業內部財務成本控制和經營決策產生了誤導作用。

（二）風險意識薄弱

大多數的中小民營企業規模較小，治理機構簡單，風險把控和承受能力都有限。這些企業的經營與決策權通常高度集中，往往幾個投資者一商量就拍板決定，而這些管理者通常沒有接受過正規系統的專業培訓，自身知識水平有限，風險防范意識不足，在投資決策中無法科學地分析和預測，導致投資常常不能達到預期目標。當企業有閑置資金時，容易被外界高利項目誘惑，盲目跟風對外投資。但在投資決策前，卻沒有結合企業自身財力、融資能力、實際經營狀況針對投資項目進行可行性研究分析，加大了資金使用的安全隱患。這種情況下，一旦企業投資失利，就會造成企業資金嚴重匱乏，導致風險損失，給企業帶來不可估量的后果，甚至面臨破產的威脅。在進行融資活動時，不能很好的把控融資風險、融資成本。過量的借入外債可能導致不能如期歸還，面臨破產清算的風險，發行股票數量太多可能導致企業控制權的喪失。

（三）融資能力不足

企業的融資方式主要分為內部融資和外部融資。目前我國的中小民營企業基本都是靠內部融資發展起來的，大部分資金都是依靠股東投入和經營所得。隨著經濟形勢的發展，內部融資已日漸滿足不了企業生產經營的資金需求量，因此必須積極對外融資。外部融資主要包括債權融資和股權融資。對于企業而言，債權融資首選就是銀行機構提供的借款，然而中小企業通常因經營規模小，經營風險較高，信用度不足，各類財務指標達不到銀行的融資要求，導致難以從銀行借得資金。另外一塊股權融資，條件更是嚴格，受到其資產實力、組織規模的限制，一般的中小民營企業很難符合公開發行股票的條件。如此一來，中小企業的融資渠道就比較少，只能通過民間借貸這類條件限制比較少的方式來融資。而這類融資方式往往有較高的利率，企業需要付出較高的融資成本，進而擠占了企業的盈利空間。

（四）資金管理效率不高

資金管理涉及經營、投資、籌資等各個環節，但是中小企業缺乏完善的資金管理制度，管理者很難做到對資金管理全過程加以監控。資金管理不規范，老板與公司的資金時常混在一起，公私不分。企業資金或閑置影響使用效率，或隨意投資加大風險。中小民營企業出于成本考慮，很少會設立專門的監督管理部門，對資金流向缺少專門的監管，如此一來極易導致資金管理出現混亂，甚至致使個別資金管理者、業務員違規占用、挪用企業資金，給企業帶來損失。由于缺少資金使用全過程的監管，企業的資金計劃通常無法根據資金使用的實際情況及時作出調整，無法及時對其加以分析，使得整個資金管理過程都十分滯后，進而無法對企業的發展做出科學合理的決策。有些企業倒是建立了完善的資金管理制度，卻沒有很好地督促落實，如同一個空架子，無法真正發揮其作用。

（五）資金周轉效率低

部門中小民營企業資金周轉效率低，難以發揮資金的實際價值。首先，應收賬款周轉速度慢。一些企業只顧賬面利潤，只要把貨物賣出去就萬事大吉，進而出現大范圍的賒銷業務。對應收賬款的賬齡又不加以持續跟蹤管理，催收力度不夠，導致應收賬款逾期，形成呆賬。對客戶信用度不加以評估，隨意賒銷，增加壞賬損失。其次，存貨占比過高。部分企業沒有嚴格按照生產計劃進行原材料的采購，或者由于材料價格便宜而盲目囤貨，造成原材料的積壓。生產的產品性能價格沒有優勢，不受廣大消費者青睞，或者營銷方式不夠創新，使得庫存積壓。最后，投資活動不合理。一些中小企業不結合自身實力，片面追求那些高風險、高收益，投資周期又長的項目，而不選擇易變現、資金回報率高的產品，使得企業資金流的運轉能力變低，影響企業發展。

（六）財務人員綜合素質不高

中小民營企業由于自身規模、經營理念的限制，通常不重視財務人員的選聘。部分企業認為財務人員就只是付錢、做賬，對企業發生的經濟業務加以記錄、核算，只要懂點財務知識便可以勝任。在聘用財務工作人員時，出于成本的考慮，往往選取的都是專業技能不扎實，綜合素質相對較低的員工。甚至有些企業太過謹慎，只放心把賬務交由自家人處理，而這些自己人往往連基礎知識都不懂，可想而知企業財務工作的混亂。很多企業都不重視財務管理人員隊伍的建設，也沒有針對資金管理組織專業培訓，導致財務人員管理知識匱乏，無法建立有效的財務管理制度來規范約束企業各類業務行為。在這種條件下，企業資金使用率不高、資金占用不合理等情況頻頻發生，使企業的資金鏈處于高風險狀態。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）建立健全全面預算管理體系

企業要基于實際情況，建立健全全面預算管理體系，提升資金預算管理的質量。企業要明確資金預算管理的整體目標，將企業資金的收支全部納入全面預算管理中，對收入、成本、費用、投資、融資等做好資金預算，結合企業實際業務，保證預算執行的合理性。做好資金預算前期準備工作，首先做好年度預算，再將年度預算細分為月度、季度預算，每期期末根據本期實際業務及項目的完成情況，剔除非正常因素，找出本期預算存在的問題并加以分析、修正。在執行過程中，一定要嚴格按預算執行，對于偏離預算的支出一定要有嚴格的審批手續，及時根據實際經營情況調整資金預算計劃，規范資金的使用，不能讓預算成為擺設。建立健全全面預算考核體系，將全面預算的執行落實到部門、到崗位，通過定量考核、定性分析相結合的方式，對預算的執行情況進行評價與考核。將考核結果納入工資績效考核范疇，讓個人收入直接與預算執行結果掛上鉤，調動員工積極性，保證企業資金預算制度能夠有效落實。

（二）加強風險防范意識

中小民營企業需要有未雨綢繆的風險管理理念，建立科學的風險評估分析體系。在能保障企業正常生產經營所需資金的情況下，可以進行適量投資，為企業賺取額外收益。當然，在選擇投資項目時，中小企業需要結合自身資金情況、風險承受能力及市場環境做出科學的可行性研究分析，提前做好調研工作，選擇投資回報率較高、風險系數較低的項目，萬萬不可貿然行事。針對識別到的風險，分析評估后需要制定相應的風險控制措施，盡量降低風險，把風險控制在可能受范圍內。在投資過程中，需要對項目進行全程跟蹤管理。一旦發現發展趨勢背離企業預期，需要快速采取措施，把損失降到最低。由于大部分中小企業風險承受能力并不是很強，為了降低投資風險，需要懂得雞蛋不能放在同一籃子里的道理，可以采用分散投資的方式。在企業需要融資時，首先應當合理確定資金需求量,控制資金投放時間，認真選擇融資模式,努力降低資金成本。中小民營企業需要完善企業內部的融資機制,建立融資風險評估制度和重大風險報告制度，加強融資監督,將融資風險防范工作落實在企業生產發展的各環節中。

（三）拓展融資渠道

中小民營企業資金不足時，需要拓寬融資渠道，積極融資補充能量。一方面，中小民營企業可以在企業內部籌集資金，宣傳企業效益，鼓勵員工入股，這種方式不但風險小、成本低，而且可以調動員工工作的積極性，提高企業經營管理效率。另一方面中小民營企業應當積極加強自身經營能力的建設，提高核心競爭力，保障企業的生存和發展。企業需要提高信用水準，使各項指標達到銀行等金融機構的融資要求，增強銀行等放貸機構的認同感和信心，充分利用與金融機構的關系，以良好的資信來貸款獲取資金緩解企業資金壓力。另外，企業還可以參照國家鼓勵、扶持政策，利用享受國家財政資金補貼獲得資金用來彌補企業資金不足。

（四）對資金使用全過程加以監控

為了保證會計信息的真實、完整以及有效性，一切涉及資金使用的過程，都必須有嚴格的監督機制來制約，包括經營、投資、籌資活動。中小企業既要做到事前預測，也要做到事中監控，事后監督。企業應當嚴格按照資金預算方案分配使用資金，對特殊事項及時作出調整，強化資金使用審批制度和監督體系。完善企業內控機制，合理配置資金管理的相關崗位職能，嚴格執行不相容崗位相分離制度。為了避免企業內部出現徇私舞弊的情況，利于企業內部相關決策的實施，保證資金安全，企業可以利用定期審計、隨機抽查的方式，對企業各個崗位、相關人員業務行為進行監督，不同崗位職能、人員相互制約。嚴格執行內審制度，在實際進行資金管理工作時，一定要按規定執行，使得反映的財務信息真實有效，為企業負責人掌握資金的實際運營情況提供有力的保障。另外，中小企業不能把監督工作僅僅交給財務部、審計部，積極倡導全員監督，努力提高監督的作用。

（五）增強資金流動性

中小企業需要增強資金流動性，提高資金使用效率，增加企業效益。首先，企業應當加強應收賬款的管理，促進應收賬的收回。企業需要建立與自身經營相適應的賒銷制度，建立客戶檔案，針對不同客戶的信用度調整賒銷方案。企業需要對賒銷客戶進行持續跟蹤管理，及時將信息反饋給財務、銷售等部門。嚴格控制應收賬款的賬齡，實施銷售責任制，由銷售人員負責賒銷貨款的催收，將其與銷售人員個人的薪酬考核制度相掛鉤，提高催款的積極性。在必要時，還可以使用促銷手段，比如在規定期限內支付貨款便可以享受一定的折扣，加大收款力度，減少呆賬、壞賬。其次，企業應當加強存貨的管理，設定合理的存貨量。企業需要健全存貨管理制度，規范原材料的采購、驗收、領用制度，合理生產，在滿足生產所需的條件下降低庫存積壓。改善產成品性能，加大銷售力度，及時清理閑置的存貨，盤活資金。根據企業實際情況，落實存貨盤點制度，定期或不定期進行庫存盤點，及時發現問題，確保賬實相符。對于盤虧的存貨需要查明原因，落實責任，減少企業損失。最后，企業對暫時用不到的閑置資金應當采取有效地資金管理，既要避免過度投資，也不能刻意保守。結合自身情況合理投資，避免資金閑置浪費資源，也要避免因資金短缺影響企業經營。

（六）加強財務隊伍建設

科學高效的資金管理需要高素質的財務隊伍，中小企業要重視財務隊伍的建設，積極引進優秀的專業人才，提高新進人員的門檻，在有扎實專業知識的同時注重應聘人員的職業道德素養，選聘德才兼備的員工。同時一定要注重已有財務人員的資金管理知識提升，定期或不定期組織相關培訓、講座等，學習先進的資金管理理念，提升財務工作者的職業素養和專業能力，不斷提高企業資金管理水平。為了尋求到更好的發展，中小企業需要制定科學的企業管理制度，對員工設置合理的升職空間，增加留住人才的可能性。領導者自身也要積極主動的加強資金管理能力的提升，破除傳統陳舊的思想觀念，重視資金利用效率和資金周轉體系，從而更好地領導企業長足的發展。

四、結束語

綜上所述，中小企業要穩步發展就必須重視資金管理的作用。企業及管理者需要提高資金管理的意識，加強資金預算管理，嚴格按照資金使用計劃的執行，增強風險防范意識，加速資金周轉提高經濟效益，強化對企業資金使用的監督管理，提高財務人員的綜合素質，使企業能夠更好的在激烈的市場競爭中站穩腳跟，促進企業健康發展。

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作者:方寅 單位:創新醫療管理股份有限公司