社會中介審計條例

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第一條為加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，有效履行出資人職責(zé)，規(guī)范由浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“省國資委”）委托會計師事務(wù)所（資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)）（以下簡稱“社會中介機(jī)構(gòu)”）對所出資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）有關(guān)項目的審計（評估）工作，提高會計信息和資產(chǎn)評估質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制訂本試行辦法。

第二條本辦法所稱的委托審計（評估）工作，是指對經(jīng)省國資委研究確定的企業(yè)財務(wù)審計、專項審計和資產(chǎn)評估等項目，由省國資委統(tǒng)一委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計（評估）的工作。

委托審計（評估）工作，一般每月進(jìn)行一次。

第三條省國資委根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)能力與企業(yè)規(guī)模、委托審計（評估）項目相適應(yīng)原則，建立社會中介機(jī)構(gòu)庫。對上年度固定執(zhí)業(yè)的注冊會計師在職人數(shù)不少于15名（注冊資產(chǎn)評估師人數(shù)不少于12名），且業(yè)務(wù)收入達(dá)到400萬元以上，以及執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信記錄等基本評價信息良好的社會中介機(jī)構(gòu)納入社會中介機(jī)構(gòu)庫實行管理。

社會中介機(jī)構(gòu)庫隨著社會中介機(jī)構(gòu)基本情況和執(zhí)業(yè)誠信度的變化實行動態(tài)管理。

第四條省國資委的委托審計（評估）社會中介機(jī)構(gòu)，在社會中介機(jī)構(gòu)庫中通過公開的招標(biāo)投標(biāo)活動選定。

第五條省國資委對委托審計（評估）項目的招標(biāo)投標(biāo)活動，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

第六條投標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具有以下基本條件：

（一）經(jīng)工商登記為企業(yè)法人，并具備財政主管部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格；

（二）具有與委托審計（評估）項目相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）在規(guī)定工作期間有能力調(diào)配較強(qiáng)工作力量，按照省國資委委托審計（評估）工作要求開展審計（評估）工作，并按時保質(zhì)完成審計（評估）工作任務(wù)；

（四）近三年內(nèi)沒有因違法違規(guī)行為被國家行政執(zhí)法或行業(yè)管理部門予以處罰或通報的記錄，并在承擔(dān)企業(yè)有關(guān)審計（評估）工作中沒有出現(xiàn)重大審計（評估）質(zhì)量問題和不良記錄。

第七條省國資委將確定的委托審計（評估）項目及應(yīng)具備的條件等以公告的形式，在社會中介機(jī)構(gòu)庫范圍內(nèi)向社會中介機(jī)構(gòu)發(fā)出招標(biāo)邀請。

參與投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序及相關(guān)要求，在規(guī)定時間內(nèi)將投標(biāo)文件報送省國資委。

第八條投標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省國資委委托審計（評估）的統(tǒng)一工作要求，在投標(biāo)書中對以下方面做出明確的承諾或陳述：

（一）提供與承擔(dān)委托審計（評估）項目相適應(yīng)的資質(zhì)證書復(fù)印件，并同意承擔(dān)招標(biāo)書規(guī)定的工作內(nèi)容；

（二）審計（評估）實施方案及保證措施；

（三）項目審計（評估）小組組成、項目負(fù)責(zé)人及成員簡介（近三年從事類似審計（評估）項目的工作實績，項目負(fù)責(zé)人從事企業(yè)審計（評估）工作的實績及經(jīng)驗等）及其相關(guān)資格證書的復(fù)印件；

（四）按照省物價局、省財政廳統(tǒng)一制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所擬定的審計（評估）項目費(fèi)用總預(yù)算（包括人工費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他費(fèi)用等）；

（五）按照國家有關(guān)規(guī)定和審計（評估）準(zhǔn)則的需要，確保審計（評估）報告內(nèi)容的真實性、合法性。

第九條在社會中介機(jī)構(gòu)按規(guī)定投標(biāo)后，由省國資委密封保存，并在評標(biāo)開始前在監(jiān)票人員的監(jiān)督下統(tǒng)一開標(biāo)。

第十條省國資委組織有關(guān)方面的人員組成評標(biāo)委員會，按照公平、公正、擇優(yōu)的原則，進(jìn)行評標(biāo)。在對參與投標(biāo)的社會中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行初審的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)法律、法規(guī)對社會中介機(jī)構(gòu)的投標(biāo)文件和陳述進(jìn)行審核、比較和評價。

第十一條評標(biāo)遵循下列工作程序：

（一）評標(biāo)委員會成員初審，確定廢標(biāo)與有效標(biāo)；

（二）評標(biāo)委員會成員比較與評價投標(biāo)文件；

（三）評標(biāo)委員會成員按照規(guī)定的程序和要求評分；

現(xiàn)場統(tǒng)計投標(biāo)人的評分情況，對投標(biāo)人按得分高低順序排出名次，并當(dāng)場公布中標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)；

第十二條有下列情況之一的，作為廢標(biāo)處理：

（一）超過規(guī)定時限遲報的投標(biāo)文件；

（二）未密封的投標(biāo)文件；

（三）投標(biāo)人以他人的名義投標(biāo)、串通投標(biāo)或其他弄虛作假方式投標(biāo)；

（四）投標(biāo)文件不能滿足招標(biāo)文件提出的全部實質(zhì)性要求，未能在實質(zhì)上響應(yīng)的投標(biāo)；

（五）投標(biāo)人有其它違法情況的。

第十三條省國資委向中標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)發(fā)出中標(biāo)通知書。

第十四條中標(biāo)社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)于接到省國資委中標(biāo)通知書后的5個工作日內(nèi)，與省國資委簽訂《業(yè)務(wù)約定書》；省國資委同時向企業(yè)下達(dá)《委托審計（評估）通知書》。過期不簽《業(yè)務(wù)約定書》的，視為該社會中介機(jī)構(gòu)棄權(quán)。省國資委將根據(jù)第十一條排出的投標(biāo)人名次，由高至低依次替補(bǔ)。

第十五條業(yè)務(wù)約定書的主要內(nèi)容如下：

（一）審計（評估）范圍和目的；

（二）審計（評估）的完成時間和要求；

（三）雙方的責(zé)任和義務(wù)；

（四）審計（評估）收費(fèi)；

（五）審計（評估）報告的使用責(zé)任；

（六）約定書的有效期；

（七）違約責(zé)任。

第十六條社會中介機(jī)構(gòu)從事委托審計（評估）工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計（評估）準(zhǔn)則及省國資委有關(guān)委托審計（評估）的工作要求和程序，出具符合委托審計（評估）工作要求的審計（評估）報告。

第十七條在實施審計（評估）過程中發(fā)現(xiàn)下列情況之一的，省國資委有權(quán)更換社會中介機(jī)構(gòu)：

（一）在投標(biāo)中有故意隱瞞與投標(biāo)書不符的重大事實的；

（二）將所中標(biāo)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包或分包給其他社會中介機(jī)構(gòu)的；

（三）中標(biāo)后，發(fā)現(xiàn)該社會中介機(jī)構(gòu)不符合第六條第（四）項規(guī)定的。

第十八條省國資委在社會中介機(jī)構(gòu)出具符合委托審計（評估）工作要求的審計（評估）報告后六個月內(nèi)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及《業(yè)務(wù)約定書》有關(guān)費(fèi)用條款支付相關(guān)審計（評估）費(fèi)用。

第十九條被審計（評估）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照省國資委的委托審計（評估）工作要求，認(rèn)真做好相關(guān)配合工作。

第二十條省國資委的相關(guān)工作人員在招標(biāo)投標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)工作紀(jì)律、工作要求和工作程序，加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任。省國資委相關(guān)工作人員有違紀(jì)違規(guī)行為的，對相關(guān)人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條參加評標(biāo)工作的評標(biāo)委員會成員及監(jiān)票等工作人員應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作紀(jì)律，并對所提出的評審意見承擔(dān)責(zé)任。評委會成員不得與任何投標(biāo)人或者與評標(biāo)結(jié)果有利害關(guān)系的人進(jìn)行私下接觸，不得透露招標(biāo)投標(biāo)評審及相關(guān)工作情況。評標(biāo)委員會成員有違紀(jì)違規(guī)行為的，取消評標(biāo)委員會成員資格，并對相關(guān)人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本辦法由省國資委負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本辦法自下發(fā)之日起施行。