稅務人員違法違紀制度

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第一條為了維護政紀，促進稅務人員為政清廉，保證國家稅收法律、法規、政策的正確貫徹執行，根據國家有關法律、法規及《稅務監察暫行規定》，特制定本規定。

第二條本規定適用的對象為國家正式稅務工作人員(以下統稱稅務人員)。

第三條行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除6種。

第四條本規定所指違法違紀的行為是：

(一)貪污稅(公)款；

(二)行賄、受賄、索賄；

(三)挪用稅(公)款及公物；

(四)通謀參與騙取國家出口退稅款；

(五)參與偽造、倒賣、盜竊增值稅專用發票和為他人開具內容不實的增值稅專用發票；

(六)違反稅收票證、印章、發票使用管理規定謀取私利；

(七)玩忽職守，造成國家稅(公)款及公物直接損失；

(八)勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人偷稅、抗稅；

(九)積壓、截留國家稅款；

(十)超越權限擅自減免稅；

(十一)任意降低(或提高)稅率，縮小(或擴大)征收范圍；

(十二)收受納稅人禮品、禮金及有價證券；

(十三)以權壓價購買納稅人商品；

(十四)接受納稅人宴請；

(十五)向納稅人借錢借物、賒欠貨款；

(十六)在納稅人處報銷票據；

(十七)直接參與經商或利用職務之便幫助親友經商；

(十八)參與納稅人舉辦的高消費娛樂活動；

(十九)在納稅人處兼職同時取酬；

(二十)違反規定亂收費；

(二十一)其他違反政紀的行為。

第五條利用職務之便，貪污稅(公)款的、索要賄賂和接受他人賄賂的，挪用稅(公)款及公物歸個人使用的，按照《國家行政機關工作人員貪污賄賂行政處分暫行規定》，給予政紀處分。

第六條通謀參與騙取國家出口退稅款的，依照下列規定給予處分：

(一)騙取出口退稅金額不足1萬元的，給予記大過直至撤職處分；

(二)騙取出口退稅金額1萬元以上的，給予撤職直至開除處分。

第七條參與偽造、倒賣、盜竊增值稅專用發票；為他人開具內容不實的增值稅專用發票，并使稅款損失在1萬元以上的，一律給予開除處分。

第八條利用稅收票證、印章或發票謀取私利的，按貪污論處，依照本規定第五條給予處分。

第九條對工作嚴重不負責任，玩忽職守，視造成國家稅(公)款及公物直接損失數額大小、情節輕重，給予下列處分：

(一)造成國家稅(公)款及公物直接損失不足1萬元的,給予記大過以下處分；

(二)造成國家稅(公)款及公物直接損失在1萬元以上，不足5萬元的，給予記大過直至撤職處分；

(三)造成國家稅(公)款及公物直接損失在5萬元以上的，給予撤職直至開除處分。

第十條勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人偷稅，視數額大小、情節輕重，給予下列處分：

(一)構成犯罪的，給予開除處分；

(二)未構成犯罪的，給予撤職直至開除處分。

第十一條勾結、唆使、協助納稅人、扣繳義務人抗稅的，給予開除處分。

第十二條超越權限，擅自為私營企業及其他個體經濟組織減免稅不足1千元，情節嚴重的，給予責任人員記過以下處分；減免稅收在1千元以上的，給予責任人員記過以上處分。

超越權限，擅自為全民、集體、“三資”企業減免稅收在5萬元以上，或不足5萬元情節嚴重的，給予責任人員記過以下處分；減免稅收在5萬元以上，且減免稅額占全年應上繳稅金的10％以上，或不足上述界限，情節嚴重的，給予責任人員記過以上處分。

擅自決定納稅人緩繳應繳稅款的，比照前款規定給予處分。

第十三條任意降低(或提高)稅率、縮小(或擴大)征收范圍，使國家稅收或納稅人的合法權益受到損失的，根據數額大小，情節輕重，依照本規定第十二條或第十五條給予處分。

第十四條積壓、截留國家稅款，累計數額在5萬元以上的，或不足5萬元，但情節嚴重的，對責任人員給予記過以下處分；累計數額在5萬元以上的，且占該年度應入庫稅款額10％以上或不足上述界限，但情節嚴重的，對責任人員給予記過以上處分。

第十五條在國內公務活動中違反規定接受禮品超過1個月不上交的，以貪污論處，依照本規定第五條給予處分。

接受納稅人禮品、禮金及有價證券，按受賄論處，依照本規定第五條給予處分。

接受禮品兩次以上的按累計數額計算。

在涉外公務活動中違反規定接受禮品，按有關外事規定處理。

第十六條利用職務之便，接受納稅人的宴請，按《國家稅務總局關于稅務人員不準接受納稅戶宴請的規定》執行。

第十七條利用職務之便，以權壓價向納稅人購買商品的，根據得利多少及情節輕重，給予下列處分：

(一)得利不足1千元的，給予警告直至記大過處分；

(二)得利在1千元以上不足5千元的，給予記大過直至撤職處分；

(三)得利在5千元以上的，給予撤職直至開除處分。

第十八條利用職務之便，向納稅人借錢賒欠貨款的，根據金額大小及情節輕重給予下列處分：

(一)不足1萬元的，給予警告直至撤職處分；

(二)1萬元以上的，給予撤職直至開除處分。

向納稅人借物的，比照前款規定處理。

超過6個月未還的，從重處分。

第十九條利用職務之便，在納稅戶處報銷票據的，以貪污論處，按本規定第五條給予處分。

第二十條稅務人員直接參與經商或利用職務之便幫助親友經商的，給予記大過以下處分；情節嚴重、手段惡劣的，給予記大過直至開除處分。

第二十一條利用職務之便，參與納稅人舉辦的高消費活動的，視情節輕重，數額大小，比照本規定第十八條給予處分。

第二十二條利用職務之便，在納稅人處兼職同時取酬的，以受賄論處，視數額大小，情節輕重，按本規定第五條給予處分；其他兼職同時取酬的，比照本條處理。

第二十三條利用職務之便，違反規定向納稅人亂收費的，視數額大小，情節輕重，給予記大過直至撤職處分。

第二十四條有《稅務監察暫行規定》第三十八條所列行為之一的，視情節輕重，給予記大過以下處分。

第二十五條有《稅務監察暫行規定》第三十九條所列行為之一的，視情節輕重，給予記大過以下處分。

第二十六條犯有本規定中未列舉的其他違法違紀行為的，根據其錯誤事實，情節輕重和造成的后果，可比照本規定的有關條款處理。

第二十七條有下列行為之一的，應從重處分：

(一)在共同違紀中負有主要責任的；

(二)同時犯有兩種以上違法違紀行為的；

(三)認錯態度不好，訂立攻守同盟，銷毀證據，抗拒檢查，拒不改正錯誤的；

(四)屢教不改的。

第二十八條有下列行為之一的，可從輕或免予行政處分：

(一)主動坦白交待問題的；

(二)認錯態度好，積極退贓及其他非法所得；

(三)揭發檢舉他人違法違紀行為，情況屬實的；

(四)主動采取措施積極挽回損失的。

第二十九條稅務人員因貪污、挪用稅(公)款、賄賂罪等被判刑罰的，以及被依法免予刑事處理的，依照《國家機關工作人員貪污賄賂行政處分暫行規定》執行。

稅務人員觸犯其他刑律的，參照前款規定執行。

第三十條本規定“以上”、“以下”均包括本數。

第三十一條本規定所稱“從重”、“從輕”是指在本規定的處分幅度內按高限或低限給予處分。

第三十二條本規定由國家稅務總局負責解釋。

第三十三條本規定自之日起施行。