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      發(fā)票處罰暫行制度

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      發(fā)票處罰暫行制度

      第一條為規(guī)范對外貿(mào)易秩序,維護國家對外貿(mào)易利益,根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《行政處罰法》和其他相關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。

      第二條出口發(fā)票可分為監(jiān)制出口發(fā)票和自制出口發(fā)票。監(jiān)制出口發(fā)票是指由各地稅務(wù)部門統(tǒng)一印制和監(jiān)管的出口發(fā)票;自制出口發(fā)票是指對外貿(mào)易經(jīng)營者自行打印的出口發(fā)票。

      第三條本辦法所指的“低開出口發(fā)票”是指對外貿(mào)易經(jīng)營者在對外貿(mào)易中,向進口商提供的自制出口發(fā)票的票面價值低于出口報關(guān)時所提供發(fā)票票面價值的行為。

      第四條在出現(xiàn)以下情況時,商務(wù)部會同國家稅務(wù)總局進行調(diào)查,海關(guān)總署予以配合:

      1、國內(nèi)企業(yè)、相關(guān)行業(yè)組織等關(guān)于涉嫌存在低開出口發(fā)票行為的舉報;

      2、進口國相關(guān)政府部門正式提出的關(guān)于涉嫌存在低開出口發(fā)票行為的通報;

      3、通過海關(guān)互助合作,發(fā)現(xiàn)對外貿(mào)易經(jīng)營者涉嫌存在低開出口發(fā)票的行為;

      4、其他關(guān)于涉嫌低開出口發(fā)票行為的舉報。

      第五條商務(wù)部在接到調(diào)查請求之日起10日內(nèi),對調(diào)查請求情況進行初步審核。根據(jù)審核結(jié)果,對于危害國家對外貿(mào)易秩序和對外貿(mào)易利益的,將有關(guān)材料移交海關(guān)總署,海關(guān)總署在接到商務(wù)部移交材料起50日內(nèi)將對是否存在涉嫌低開出口發(fā)票行為進行核對并將核對結(jié)果移交商務(wù)部。

      商務(wù)部在接到海關(guān)總署核對結(jié)果之日起10日內(nèi),對初步認定存在涉嫌低開出口發(fā)票行為事實的,將有關(guān)材料移交國家稅務(wù)總局;國家稅務(wù)總局在接到商務(wù)部移交材料起50日內(nèi)對對外貿(mào)易經(jīng)營者是否從事該涉嫌低開出口發(fā)票行為進行調(diào)查并將調(diào)查結(jié)果移交商務(wù)部,但凡涉嫌偷逃騙稅需移送稽查部門立案調(diào)查的,不受此限。對初步認定不存在涉嫌低開出口發(fā)票行為事實的,商務(wù)部應(yīng)終止調(diào)查。

      根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果,商務(wù)部在確認存在低開出口發(fā)票行為時,自收到國家稅務(wù)總局的調(diào)查結(jié)果之日起15日內(nèi)依法對低開出口發(fā)票行為進行初步裁定,并將裁定結(jié)果在10日內(nèi)書面送達相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者;對確認不存在低開出口發(fā)票行為的,商務(wù)部應(yīng)終止調(diào)查。

      第六條在初步裁定送達相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者之日起三日內(nèi),相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者如有異議可向商務(wù)部提交書面申辯材料,并可提出聽證申請。

      第七條商務(wù)部就對相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者低開出口發(fā)票行為的處罰進行聽證的,應(yīng)當(dāng)遵照《行政處罰法》的規(guī)定。

      第八條自初步裁定做出之日起50日內(nèi),由商務(wù)部對相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者的涉嫌低開出口發(fā)票行為進行最終裁定。

      第九條對存在低開出口發(fā)票行為的對外貿(mào)易經(jīng)營者,商務(wù)部依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定,對初次違反的企業(yè)予以警告;對第一次警告后2年內(nèi)再次違反的企業(yè)除予以警告外,可以并處3萬元人民幣以下的罰款;以上違法行為,對外貿(mào)出口經(jīng)營秩序造成嚴重影響的,可視其情節(jié),給予違法企業(yè)禁止其在一年以上三年以下期限內(nèi)從事有關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營活動的處罰。

      以上處罰,將依據(jù)《對外貿(mào)易法》及相關(guān)規(guī)定進行公告。

      行政處罰決定書應(yīng)自行政處罰做出之日起7日內(nèi)送達相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者。

      第十條當(dāng)事人對第九條所列行政處罰不服的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院提起訴訟。

      第十一條有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)對商務(wù)部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局的相關(guān)調(diào)查給予配合、協(xié)助。商務(wù)部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局對調(diào)查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。商務(wù)部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局的調(diào)查人員在調(diào)查過程中應(yīng)該遵守國家相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章。

      第十二條在調(diào)查過程中,如發(fā)現(xiàn)對外貿(mào)易經(jīng)營者涉嫌低開監(jiān)制出口發(fā)票的行為,由國家稅務(wù)總局依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行調(diào)查和處罰。

      第十三條本辦法由商務(wù)部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋。

      第十四條本辦法自*年起施行。

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