國稅局財務事項審批規定

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第一章總則

第一條為了規范*市國家稅務局財務管理，明確市局財務事項的審批范圍、權限和程序，合理安排經費預算，提高資金的使用效益，增強財務管理的透明度，推進“陽光財政”，根據國家有關法律、法規和國家稅務總局、省國稅局有關規章制度，結合我市國稅系統實際情況，制定本工作規程。

第二條財務事項是指項目立項、預算分配、固定資產處置、銀行賬戶審簽、內部審計及其他財務事項等。

第二章審批范圍與權限

第三條財務事項審批范圍：

一、項目立項

（一）基建項目立項。全市各級國稅局按有關規定由總局、省局審批的基建項目立項，包括新建、改建、擴建、購建、修繕、裝修項目，與其他部門合建的基建項目的立項。

（二）信息化建設項目立項（以下簡稱信息化項目）。包括由總局、省局批準的信息化項目的立項。

（三）其他事項立項。包括市局的會議、出書、宣傳、出國、培訓和政府采購等項目。

二、預算分配

（一）我市國稅局系統年度預算方案。包括基本支出和項目支出，項目支出預算中分為基建、辦案、雙代、兩費、金稅運行費等項目的預算。

（二）市局機關年度預算方案。包括基本支出和項目支出，基本支出預算中包括會議、出書、宣傳、出國、培訓、購置、租賃、修繕、政府采購項目等分項預算，項目支出預算中分為基建、辦案、兩費、金稅運行費等分項預算。

（三）預算管理，各級國稅局預算單位年度預算確定之前所撥付的經費（包括年度預算確定之前各級國稅局預算單位申請臨時撥付的經費）均納入正常的預算管理范疇，沒有突發事件和特殊情況預算經費不作調整。

（四）調整預算。包括突發事件的應急經費和因特殊情況需要調整預算。

三、固定資產處置

（一）區級國家稅務局原值在3000萬元（不含，下同）以下房屋建筑物的處置。

（二）全市各級國稅局除房屋建筑物外單價原值在50萬元（不含，下同）以下的固定資產處置。

（三）市局備案基層分局除房屋建筑物外單價原值在2萬元（含，下同）以下和一次性處置原值總額在5萬元以下固定資產的處置。

四、銀行賬戶報送、備案

全市各級國稅局預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶的報送、備案。

五、內部審計

（一）內部財務審計年度計劃、審計方案、審計意見或者審計決定。

（二）領導干部任期經濟責任審計（含離任審計，下同）建議、審計方案、審計意見或者審計決定。

六、其他財務事項

（一）全市國稅局系統年度財務決算和基建決算。

（二）市局借給各基層預算單位因預算執行中臨時資金周轉困難且一年內可在預算撥款中扣還的臨時借款，以及因特殊情況發生的臨時借款以外的其他借款。

（三）政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標準、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。

（四）基建項目開工報送。

（五）其他財務事項。

第四條財務事項審批權限：

一、黨組會議或局長辦公會議的審批權限：

（一）審議基建項目的上報和市局信息化項目立項。

（二）審議全市國稅局系統年度預算分配方案及50萬元以上的預算調整。

（三）審議系統符合政府采購政策的集中采購目錄和采購限額標準。

（四）審議市局局長提交的其他財務事項。

二、市局局長的審批權限：

（一）審簽黨組會議或局長辦公會議審議通過的各項財務事項文件。

（二）審簽報省局的全市各級國稅局原值在3000萬元以上房屋建筑物的處置和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上固定資產的處置。

（三）審簽報省局的全市國稅局系統屬于總局、省局政府采購目錄內采購項目的采購計劃。

（四）審簽報總局、省局審批立項、開工的基建項目。

（五）審簽報省局的全市國稅局系統基本建設投資預算、年度預算、年度財務決算和基建決算。

（六）審簽報省局的內部財務審計工作總結。

（七）審批投資總額10萬元（不含，下同）以下5萬元以上的裝修、維修基建項目立項申請。

（八）審批區級國稅局原值在3000萬元以下房屋建筑物的處置。

（九）審批市局機關及基層預算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上50萬元以下固定資產的處置。

（十）審批超過2萬元的機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、汽車維修費；對50萬元以下的預算調整或經費劃撥以及臨時借款和其他借款進行審批。

（十一）審批領導干部任期經濟責任審計建議、審計意見或者審計決定。

（十二）審批其他需要由市局局長審批的財務事項。

三、分管系統財務工作的局領導的審批權限：

（一）審核擬提交市局黨組會議或局長辦公會議審議和擬提交市局局長審批（審簽）的財務事項。

（二）審簽上報省局的全市各級國稅局預算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷申請。

（三）審批黨組會議研究決定的預算開支，審批市局機關內部經費支出劃撥，并對區（分）局10萬元或以下的經費劃撥進行審批。

（四）審批年度內部財務審計計劃、審計方案、審計意見和審計決定。

（五）審批政府采購項目的采購方式、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。

（六）審批由市局審批立項的基建項目開工；按合同規定結合基本建設管理辦法審批基建經費開支；審批投資總額5萬元以下的裝修、維修基建支出。

（七）審批市局機關單價原值在在1萬元以上2萬元以下和一次性處置原值總額在1萬元以上10萬元以下固定資產的處置，基層預算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在5萬元以上10萬元以下固定資產的處置。

（八）審批機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、醫療費、汽車及計算機技術設備維修費的開支單次（項）開支金額在5000元以上2萬元以下；臨時借款限額在2萬元以下。

（九）審批其他需要由分管系統財務工作的局領導審批的財務事項。

四、分管其他工作的副處以上主管領導的審批權限：

（一）審查分管單位提出的信息化項目和其他事項立項。

（二）審批分管單位2萬元以下的臨時借款。

（三）審批分管單位的差旅費開支單次（項）支出金額不超過5000元。

（四）學歷教育及其他教育報銷，由主管教育的局領導審批。

五、接待費用的審批權限：

（一）定點酒家簽單的轉賬事項由主管財務的局領導審批。

（二）除定點酒家簽單限額按上述經費審批權限辦理外，因工作需要確需在其他地點接待的，2000元以內的由服務中心主任或計劃財務管理科科長審批，500元以內的由服務中心副主任或計劃財務管理科財務副科長審批，辦公室所需的接待費用1000元以內的由辦公室主任審批，5000元以內的由副處以上的局領導審批，超過5000元的由正局長審批。

六、計劃財務管理科的審批權限：

（一）審核全市各級國稅局基建項目立項、開工。

（二）審核各級國稅局預算單位年度預算、調整預算、固定資產處置、財務決算、基建決算、臨時借款和其他借款等。

（三）審核政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標準、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。

（四）審核并提出全市各級國稅局預算單位銀行賬戶開立、變更和撤銷的意見。

（五）審批凡屬正常損耗、報廢的固定資產原值在1萬元以下固定資產的處置。

（六）市局機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、汽車維修費的開支單次（項）開支金額在3000元以下，臨時借款限額和按規定報銷的醫療費用在5000元以下由計劃財務管理科科長審批；開支單次（項）開支金額在2000元以下，由計劃財務管理科財務副科長審批；計算機技術設備的維修，由信息中心領導審核，列冊登記，耗材及維修費用在5000之內的由信息中心領導和計劃財務管理科科長審批。

（七）審批經服務中心主任根據合同審核的市局大樓正常水電費用、機關辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調、消防設備維護保養費等費用。

（八）審核其他需要由計劃財務管理科審核的財務事項。

七、機關服務中心的審批權限：

（一）根據合同審核市局大樓的正常水電費用、汽車維修及保養、機關辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調、消防設備維護保養費等費用。

（二）屬市局的各類辦公、招待所、集體宿舍、住宅等房產，需維修的，一律填列有關申請表，提交申請報告，由服務中心主任審核。

（三）審核市局每次開支在10萬元之內的固定資產維修費用及小型零星基建施工開支，并提交施工預算單、結算單、合同。

（四）按規定組織實施政府采購的各項工作及固定資產的實物管理；按規定程序和手續審簽有關招待費用。

（五）審核其他需要由服務中心審核的財務事項。

八、辦公室的審批權限：

根據辦公室業務的實際需要，辦公室的日常開支單次（項）開支金額在2000元以下由辦公室主任審批。

第三章審批程序

第一節項目立項

第五條全市各級國稅局預算單位上報基建項目立項審批由計劃財務管理科商人事、監察等有關部門審核，分管系統財務工作的局領導復核，提交黨組會議審議，投資總額10萬元以下的裝修、維修基建項目立項申請通過審議后由市局局長審批，投資總額10萬元（含）以上的裝修、維修等基建項目立項申請通過審議后由市局局長審簽，上報省局申請列入省局基建項目庫，其中投資總額在3000萬元以上的基建項目由省局上報申請列入總局項目庫。

培訓中心基建項目投資總額在500萬元（含）以上的由省局報總局審批，投資總額在500萬元以下，10萬元以上（含）的由省局審批后報總局備案。

對全市各級國稅局預算單位投資總額在10萬元(不含)以下的裝修、維修基建項目采用簡易程序辦理。

第六條主辦部門提出的市局信息化立項申請（附項目可行性研究報告和預算說明），由分管局領導審查，市局政府采購領導小組審核，提交黨組會議審議。審議通過后，市局計劃財務管理科列入年度預算方案；需要向省局申請經費的項目，待省局批復預算后列入同期預算方案。確因情況變化需要調整的，經市局政府采購領導小組研究后再提交黨組會議審定。

第七條市局其他事項立項由主辦部門提出申請，分管局領導審查，由市局局長審批后列入市局預算單位年度預算方案。

第二節預算分配

第八條全市國稅局系統年度預算方案由各級國稅局年度基本支出預算方案和項目支出預算方案兩部分組成。

按照財政部、總局預算編制規定，全市國稅局系統年度預算方案須經以下三個程序確定：

一、編制上報年度預算。全市各級國稅局預算單位編制年度預算。計劃財務管理科審核、匯總后形成全市國稅局系統年度預算，報分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批后報省局。

二、調整上報年度預算。省局下達全市國稅局系統預算控制數后，計劃財務管理科根據省局下達總的預算控制數，按省局要求和全市實際情況進行調整，形成全市國稅局系統年度預算，報分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批后報省局。

三、確定年度預算方案。省局正式批復全市國稅局系統年度預算后，計劃財務管理科根據省局正式批復的總預算數對各級國稅局預算單位年度預算進行相應調整，報分管系統財務工作的局領導審核，提交市局黨組會議審議。計劃財務管理科根據市局黨組會議決議辦理預算批復文件。

第九條兩費、辦案費等項目經費的預算分配方案由相關部門提出，會計劃財務管理科審核,相關部門的分管局領導復核，報市局局長審批或提交黨組會議審議。

第十條各級國稅局預算單位遇突發事件不能自行解決，需要市局撥付應急經費，以及由于特殊情況需要調整預算，由基層預算單位提出調整預算申請，計劃財務管理科審核后報分管系統財務工作的局領導復審。50萬元以上的預算調整提交黨組會議審議，50萬元以下的預算調整報市局局長審批。計劃財務管理科辦理調整預算批復文件。

第三節固定資產處置

第十一條全市各級國稅局處置原值在3000萬元以上的房屋建筑物和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上的固定資產，均由資產處置單位提出處置申請，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審簽后報省局、總局審批。

第十二條區級國稅局處置原值在3000萬元以下的房屋建筑物，由資產處置單位提出處置申請，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批，并報省局備案。

第十三條全市各級國稅局預算單位處置除房屋建筑物以外單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上的固定資產，由資產處置單位提出處置申請，分管局領導審查，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批；處置單價原值在2萬元以下1萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以下5萬元以上的固定資產，由資產處置單位提出處置申請，主管局領導審批。

第十四條市局集中支付和調撥至各基層單位使用的固定資產，由實物采購部門提出采購申請和固定資產調撥計劃，分管局領導審查，分管系統財務的局領導復審，市局局長審批。計劃財務管理科根據實物采購部門提供的相關支付憑證、合同等，以及《固定資產調撥單》，辦理固定資產款項的支付及調撥手續。

第十五條計劃財務管理科辦理固定資產處置批復與固定資產調撥文件。

第四節銀行賬戶

第十六條市局系統財務即市局計劃財務管理科開立、變更和撤銷銀行賬戶，由計劃財務管理科提出申請，分管系統財務工作的局領導復審，報省局財務管理處審核并簽署意見后報省財專辦審批。

第十七條全市各級國稅局預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，經上級財務主管部門或分管局領導審查，由市局計劃財務管理科備案后報分管系統財務工作的局領導審簽后報省局及省財專辦審批。

第五節內部審計

第十八條計劃財務管理科提出年度內部財務審計計劃，分管系統財務工作的局領導審批，計劃財務管理科組織實施。審計方案、審計報告在征求被審單位意見后，報送分管系統財務工作的局領導審批，重要的應同時報送市局局長和上級內部財務審計部門。計劃財務管理科根據存在問題的程度，分別提出審計意見或者審計決定，報分管系統財務工作的局領導審批，送達被審計單位。年度內部財務審計工作總結經分管系統財務工作的局領導審核，報市局局長審批后報省局。

第十九條人事科提出經濟責任審計建議，分管局領導審核，報市局局長批準后，由“任期經濟責任審計領導小組”負責組織實施。審計報告在征求被審單位意見和領導干部本人后，“任期經濟責任審計領導小組”根據存在問題的程度，作出審計意見或者審計決定，經分管的局領導審核，報經市局局長批準后送有關部門和單位，并抄送被審計領導干部本人。

第六節其他重要財務事項

第二十條各基層預算單位和市局機關編制年度財務決算和基建決算。計劃財務管理科對各基層預算單位和市局機關財務決算和基建決算進行審核、匯總，經分管系統財務工作的局領導復審，報市局局長審批。

第二十一條各基層預算單位和市局機關科室其他借款，由借款單位提出書面申請（市局機關科室須經分管局領導審查），計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，報市局局長審批。

第二十二條屬于總局政府采購目錄內的采購項目，各基層預算單位和市局機關報送采購計劃，市局政府采購部門匯總，市局政府采購領導小組審核，報市局局長審簽后報省局。

屬于市局政府采購目錄內的采購項目，各基層預算單位報送采購計劃，市局政府采購部門審核、匯總，市局政府采購領導小組審查（審批），市局政府采購部門組織采購。

第二十三條批準立項的基建項目，在取得施工許可證或開工報告后，基建單位需提出開工申請，項目投資總額80％的資金必須落實到位，項目投資概算不得大于投資估算的10％，初步設計建筑面積不得超過立項審批面積的5％。市局審批立項的項目由計劃財務管理科審核后報分管系統財務的局領導審批；總局、省局審批立項的項目，報市局局長審簽后報省局審批。

第二十四條各項支出憑證的審批程序和手續要規范，支出憑證的審簽必須要有審批領導的簽名和科室部門領導的審核簽名以及經手人的簽名。