財(cái)會(huì)信息質(zhì)量核查工作安排

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一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為了加強(qiáng)《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)研究，決定成立市區(qū)年《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)小組以下簡稱為區(qū)財(cái)政局檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

二、《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查的重點(diǎn)和主要內(nèi)容

年度《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法情況檢查自查以合規(guī)性檢查為主，主要對單位年會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，如檢查需要可追溯到以前年度。由區(qū)財(cái)政局會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)實(shí)施，重點(diǎn)檢查以農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心為重點(diǎn)，檢查要立足農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心的實(shí)際，就保障農(nóng)村民主理財(cái)權(quán)利、村組資金安全、國家投入涉農(nóng)資金安全、推進(jìn)村務(wù)公開等方面開展檢查工作。同時(shí)將檢查和調(diào)研結(jié)合起來，通過實(shí)地檢查，摸清農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心運(yùn)行狀況以及會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)主體權(quán)利保障、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)公開與會(huì)計(jì)信息披露方面存在的主要問題；把檢查和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)工作結(jié)合起來，通過座談、走訪等方式，征求村組民主理財(cái)組織成員、村民、村組干部的意見建議，研究進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量、改進(jìn)服務(wù)方式的途徑和對策。具體檢查內(nèi)容包括：

1、收入方面

（1）村級收入是否均納入農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心管理，是否存在賬外設(shè)賬和私設(shè)“小金庫”行為。

（2）是否存在擅自設(shè)立項(xiàng)目向農(nóng)民收費(fèi)，或采用押金、違約金、罰款等不合理方式約束村民、管理村務(wù)的行為。

（3）“一事一議”籌資籌勞議事程序是否合規(guī)，是否存在違背農(nóng)民意愿、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)民籌資籌勞的問題

2、支出方面

（1）是否存在將鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)缺口轉(zhuǎn)嫁村級組織、改變村級資金所有權(quán)、使用權(quán)的現(xiàn)象，以及擠占、挪用村級收入的情況。

（2）國家投入的涉農(nóng)項(xiàng)目資金以及轉(zhuǎn)移支付資金是否專款專用，凡需資金配套的項(xiàng)目配套資金是否到位。

（3）各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼資金是否足額兌付，是否存在挪用或虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國家補(bǔ)貼資金的問題。

3、程序方面

（1）是否有較為規(guī)范的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法和工作流程。

（2）農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心對代管的村級賬務(wù)是否實(shí)行村務(wù)公開。

（3）村級支出是否落實(shí)村民主理財(cái)小組驗(yàn)票報(bào)賬制度，是否按照規(guī)定的審批程序、用途審批。

4、會(huì)計(jì)人員方面

（1）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否持有有效的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）是否符合任職資格。

（3）單位是否依法支持會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育。

5、其它方面

（1）是否按規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度。

（2）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整。

（3）會(huì)計(jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

（4）會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額是否相符，會(huì)計(jì)賬簿之間對應(yīng)的記錄是否相符。

三、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的內(nèi)容及重點(diǎn)檢查項(xiàng)目

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的內(nèi)容按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》的相關(guān)規(guī)定，主要檢查被查單位年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，必要時(shí)可延伸到以前年度。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披漏是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。必要時(shí)，可對被查單位的相關(guān)單位或下屬單位進(jìn)行延伸檢查，以下項(xiàng)目為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢點(diǎn)項(xiàng)目：

1、年基本建設(shè)資金使用情況檢查，由區(qū)財(cái)政局國資科負(fù)責(zé)實(shí)施。

2、年非稅收入專項(xiàng)檢查，由區(qū)財(cái)政局收費(fèi)管理處負(fù)責(zé)實(shí)施。

3、年免費(fèi)公廁資金使用情況檢查。由區(qū)財(cái)政局行財(cái)科負(fù)責(zé)實(shí)施。

4、區(qū)核算中心內(nèi)部審核，由區(qū)會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)實(shí)施

5、我區(qū)拉動(dòng)內(nèi)需資金、“民生八大工程”資金，由財(cái)政局監(jiān)督檢查科負(fù)責(zé)實(shí)施。

四、檢查工作要求

1、高度重視廉正建設(shè)，在檢查中，要嚴(yán)格遵守廉正制度和工作紀(jì)律，樹立會(huì)計(jì)監(jiān)督隊(duì)伍的良好形象。

2、檢查中要密切關(guān)注被查單位執(zhí)行國家重大財(cái)稅改革的情況，要圍繞財(cái)稅改革和財(cái)政管理，結(jié)合檢查工作深入開展調(diào)查研究。

3、對于檢查中問題嚴(yán)重，需要進(jìn)行行政處理處罰的，由區(qū)財(cái)政局按《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號）規(guī)定程序下達(dá)行政處理處罰決定。確保做到定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分、程序合法、處理恰當(dāng)。

五、檢查時(shí)間安排及檢查材料的上報(bào)

年《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法自查及重點(diǎn)檢查自月初至月底結(jié)束，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自查及重點(diǎn)檢查自月初至月15日結(jié)束。

各街道辦事處、各部門及負(fù)責(zé)實(shí)施重點(diǎn)檢查的各檢查組要根據(jù)本通知的要求，督促、指導(dǎo)各單位對照檢查，并對檢查情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，在自查結(jié)束后5日內(nèi)報(bào)送區(qū)財(cái)政局檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。上報(bào)材料包括：

1、檢查報(bào)告。

2、檢查情況匯總表。

總結(jié)報(bào)告和附表，應(yīng)附電子版。附表要按隨文附發(fā)格式和項(xiàng)目填報(bào)，不得另立表格格式。會(huì)計(jì)管理部門和監(jiān)督檢查部門會(huì)同檢查的，應(yīng)按資料共享原則將有關(guān)信息調(diào)整為制式表格上報(bào)。各街辦上報(bào)總結(jié)報(bào)告及附表的質(zhì)量和時(shí)間，將作為本年會(huì)計(jì)管理工作考核的依據(jù)之一。