國企領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計工作要點(diǎn)

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第一章總則

第一條為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。加強(qiáng)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）管理監(jiān)督。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)。制定本規(guī)定。推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定。

第二條黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象包括：

一）地方各級黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；

二）中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任部門、單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部。實(shí)際負(fù)責(zé)本部門、本單位常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時。

第三條國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象包括國有和國有控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）法定代表人。

第四條本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任。依法對本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)。

第五條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要。也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第六條領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計依照干部管理權(quán)限確定。地方審計機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。由上一級審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施。由本級黨委與上一級審計機(jī)關(guān)協(xié)商后。報請國務(wù)院總理批準(zhǔn)后實(shí)施。審計署審計長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第七條審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。不得打擊報復(fù)審計人員。任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉。

第八條審計機(jī)關(guān)和審計人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密。

第九條各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)保證審計機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章組織協(xié)調(diào)

第十條各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）制度。聯(lián)席會議由紀(jì)檢、組織、審計、監(jiān)察、人力資源社會保障和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成。聯(lián)席會議下設(shè)辦公室。負(fù)責(zé)日常工作。聯(lián)席會議辦公室主任為同級審計機(jī)關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級領(lǐng)導(dǎo)。與同級審計機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計機(jī)構(gòu)合署辦公。

第十一條聯(lián)席會議的主要職責(zé)是研究制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的政策和制度。協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。監(jiān)督檢查、交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況。

第十二條聯(lián)席會議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的法規(guī)、制度和文件。研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案。督促落實(shí)聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項。總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗。

第十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行。經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案。納入審計機(jī)關(guān)年度審計工作計劃并組織實(shí)施。組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議。由審計機(jī)關(guān)報請本級政府行政首長審定后。

第三章審計內(nèi)容

第十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)。以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)。嚴(yán)格依法界定審計內(nèi)容。以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)。

第十五條地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是本地區(qū)財政收支的真實(shí)、合法和效益情況；國有資產(chǎn)的管理和使用情況；政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況；政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設(shè)和管理情況；對直接分管部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況。

第十六條黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是本部門（系統(tǒng)）本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；重要投資項目的建設(shè)和管理情況；重要經(jīng)濟(jì)事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；對下屬單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況。

第十七條國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是本企業(yè)財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況。

第十八條審計以上主要內(nèi)容時。推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況等。應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況：貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。

第十九條有關(guān)部門和單位、地方黨委和政府的主要領(lǐng)導(dǎo)干部由上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任。審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時。

第四章審計實(shí)施

第二十條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃。向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡稱所在單位）送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況。審計機(jī)關(guān)可以直接持審計通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第二十一條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3日前。經(jīng)本級政府批準(zhǔn)。

第二十二條審計機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時。安排審計工作有關(guān)事項。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。應(yīng)當(dāng)召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議。

第二十三條審計機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中。以及本級聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。應(yīng)當(dāng)聽取本級黨委、政府和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志。

第二十四條審計機(jī)關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時。以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

一）財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料；

二）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

三）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報告；

四）其他有關(guān)資料。

第二十五條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十六條審計機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)時。有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。可以依法提請有關(guān)部門和單位予以協(xié)助。

第二十七條審計組實(shí)施審計后。以及本級聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。應(yīng)當(dāng)將審計組的審計報告書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志。

被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的視同無異議。

第二十八條審計機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。出具審計機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告和審計結(jié)果報告。對審計組的審計報告進(jìn)行審議。

第二十九條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

第三十條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告等結(jié)論性文書報送本級政府行政首長。必要時報送本級黨委主要負(fù)責(zé)同志；提交委托審計的組織部門；抄送聯(lián)席會議有關(guān)成員單位。

第三十一條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為。依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。依法移送有關(guān)部門處理。審計機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題。

第三十二條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計機(jī)關(guān)出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告有異議的可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向出具審計報告的審計機(jī)關(guān)申訴。上一級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定；被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對復(fù)查決定仍有異議的可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向上一級審計機(jī)關(guān)申請復(fù)核。

第五章審計評價與結(jié)果運(yùn)用

第三十三條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實(shí)。以及責(zé)任制考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策。法定職權(quán)范圍內(nèi)。評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。

第三十四條審計機(jī)關(guān)對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十五條本規(guī)定所稱直接責(zé)任。指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

一）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項。并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；

四）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究。由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；但是多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項。

五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十六條本規(guī)定所稱主管責(zé)任。指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

一）除直接責(zé)任外。導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

二）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究。由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為。并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項。

第三十七條本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外。

第三十八條各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度。逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度。

第三十九條有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果。并以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計機(jī)關(guān)。將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第六章附則

第四十條審計機(jī)關(guān)和審計人員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。本規(guī)定未作規(guī)定的依照《中華人民共和國審計法》中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。以及其他有關(guān)單位和個人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等。

第四十一條審計機(jī)關(guān)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計適用本規(guī)定。按照干部管理權(quán)限開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)定。有關(guān)機(jī)構(gòu)依法履行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)時。參照本規(guī)定組織實(shí)施。部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定。