綜合財務預算管理辦法

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一、總則

第一條為了進一步完善財政收支監管體系。切實加強財政資金管理。提高財政資金的使用效益，實現財政管理法制化、科學化、精細化。增強政府宏觀調控能力，促進我縣經濟社會事業又好又快發展。根據省、市財政改革有關精神，結合我縣實際，制定本辦法。

二、鄉鎮財政體制

第二條鄉鎮財政繼續實行“鄉財縣管”即以鄉鎮為獨立核算主體。撤銷鄉鎮金庫。收入上劃，取消鄉鎮總預算會計業務。支出下撥，由縣財政直接管理鄉鎮財政收支。

三個不變”即：鄉鎮政府管理財政的法律主體地位不變。鄉鎮政府享有的債權和承擔的債務不變；一個確保”即：鄉鎮人員工資和公用經費由縣財政全額負擔，第三條鄉鎮財政管理堅持“三個不變”和“一個確保”原則。財政資金的所有權和使用權不變。鄉鎮財政超收全留，并按收入完成數的10%返還鄉鎮，確保鄉鎮經濟社會全面發展的財力需求。

第四條鄉鎮收入基數確定。按照“任務歸鄉鎮。即：各鄉鎮實現的收入，各鄉鎮收入基數以當年縣政府下達的收入計劃數為準。收入歸縣級”原則進行管理。統計時全部記入鄉鎮，繳庫時全額直接繳入縣級金庫，由縣財政代為核算。

第五條鄉鎮支出基數確定。鄉鎮財政供給范圍包括：鄉鎮黨委、政府（包括經濟發展辦公室、計生站、農技站）農機站、文化站、財政所5個單位。

其他全額供給單位按年人均600元核定；小車燃修費按每年1萬元核定；省撥每鄉鎮10萬元公用經費補助和3萬元招待費直接列入鄉鎮預算；鄉鎮政府業務費按該鄉鎮農業人口核定。6鄉鎮按人均1.5元列入預算。村民委員會的補助支出，公用經費供給標準：鄉鎮黨委、政府按年人均1000元核定。4鄉按人均2元列入預算。按照各鄉鎮村組撤并后村組干部報酬、村辦公經費兩項支出與村級集體收入的缺口進行測算，年終縣鄉財政單獨結算。原屬村級負擔的農村五保戶供養經費，由縣財政統一發放到戶，所需經費從省村民委員會專項補助支出中支付。農機站、文化站人員經費實行定額補助。由財政全額供給。每站每年補助5000元；其余單位人員經費按照批文和編制卡。

三、縣級財政體制

第六條縣直部門經費標準的確定：

職中、高中公用經費按教師每人每年160元和學生每生每年6元安排；初中公用經費按學生每生每年32元安排。所需公用經費從其學雜費或保育費收入中安排。各類學校人員經費及公用經費標準：人員經費按編制內教職工的ll項工資及第13個月獎勵工資財政全額包干。每個輔導區年業務費定額補助5000元。小學公用經費按學生每生每年24元安排。教師進修學校、縣城幼兒園、西關幼兒園財政不安排公用經費。

退休人員工資由財政全額供給。所有醫療單位從年1月1日起。即醫療單位所有收入（藥品收入、醫療收入、住院收入及其他收入）應全部納入財政專戶管理，醫院經費的確定：鄉鎮衛生院工資按全額單位工資標準由財政全額供給。縣一院、中醫院在職職工按11項工資和第13個月獎勵工資的65％實行定比補助。實行綜合財政預算管理。年初各醫療單位財務部門應根據本單位醫療事業發展計劃提出年度預算收支建議數，經衛生主管部門審核匯總后報財政部門審查并按批準后的收支預算執行，收入全部上繳財政專戶，所需支出財政核撥，因收入超收或其他事由確需調整支出計劃時，應按規定程序報批后方可執行，未經批準，不得突破支出計劃。

不足部分由單位通過創收自行解決；鄉鎮畜牧站16人按人均5000元定額補助8萬元。嚴格控制公用經費支出，縣劇團職工工資（含獎勵工資）財政定額補助28萬元。統一安排到縣畜牧中心。定額補助單位要加強支出管理。財政定補資金優先用于解決退休人員工資，確保職工工資發放。

其中縣委辦、人大辦、政府辦、政協辦公用經費按年人均1000元包干；公安局經費按民警編制年人均6000元、非民警編制年人均1000元包干；檢察院、法院經費按年人均3000元包干；其他單位按年人均600元包干。除上述單位之外的其他所有行政事業單位的人員經費(含第13個月獎勵工資)和公用經費由財政全額包干。

車輛燃修費：縣委、政府按每車每年2萬元核定。其他科級單位按每車每年0.5萬元核定。其他縣級單位按每車每年1.5萬元核定。

直接列入部門預算。政府辦60萬元，會議接待費：實行定額包干。其中：縣委辦40萬元。人大辦、政協辦各25萬元（含兩會經費）使用時由單位申請、財政審核、政府分管領導審批后撥付相關單位。縣委、政府決定召開的全縣性專題會議，由單位申請、財政審核、政府分管領導審批后追加預算。其他部門召開的專題會議，會議費由單位自行解決，財政不予安排。

四、其它

第七條獎勵機制。其中第一名獎勵20000元。第三名獎勵10000元，鄉鎮完成收入預算的按收入任務完成百分比排名予以獎勵。第二名獎勵15000元。其余鄉鎮獎勵5000元。超收的按超收額(不含上劃中央和省級部分)10％提取獎金，用于獎勵對財政工作中做出貢獻的干部職工，獎勵資金從鄉鎮財政超收部分中列支。國稅、地稅、契稅所完成縣上下達任務的以實際完成數剔除中央級、省級收入后按縣級實得財力的1％給予獎勵；同時實行增長分成獎，按縣上實得財力，縣級實得增收額在100萬元(含100萬元)以下的部分，按縣級實得財力的10％給予增長分成獎勵，縣級實得增收額在100萬元以上的部分，加提10％的獎金；財政部門視全縣財政收支總體執行情況設財政工作獎，年終由縣政府確定。稅收協征部門的獎懲按正政發[2007]27號《關于進一步做好稅收協管工作的安排意見》執行。

第八條堅持實行罰繳分離制度。必須實行收繳分離。繳款單位或個人直接上繳財政金庫。交警隊罰沒收入全額安排補助經費，各執罰部門應上繳的罰沒收入及納入預算管理的行政性收費收入。由執收單位開據繳款書。運管所按其收入的80％安排補助經費，公安局、檢察院、法院公用經費標準提高后，罰沒收入及行政性收費一律上繳財政金庫，年終統一核算安排。其他部門按其收入的50％安排補助經費。

第九條加強國有土地有償使用收入的收支管理。即：國有土地有償使用收入全額繳入地方國庫。確保足額支付征地和拆遷補償支出、補助被征地農民社會保障支出、保證被征地農民原有生活水平補貼支出的前提下，國土局征收的國有土地有償使用收入實行“收支兩條線”管理。支出堅持“以收定支、收支平衡”原則。由政府統籌安排，重點用于土地開發支出、支農支出、城市建設支出以及其他支出。財政按其征收額的2％安排征收經費。

第十條全面實行綜合財政預算管理制度。收支實行“年初有計劃、年終有決算”和“收入全額上繳、支出專戶核撥、財政全程監管”即：年初各執收單位應根據本單位事業發展計劃提出本單位的預算外收支建議數。應按規定程序報批后執行，各單位的預算外收支必須全部納入財政專戶管理。經財政部門審核、政府審批后執行。年內因收入超收或其他確需變更支出項目或調整支出計劃時。嚴禁未批先支或坐收坐支，否則按違反財經紀律處理。

第十一條從嚴控制人員經費。嚴格定員定額。堅決按照編制卡核定經費，繼續實行人事、編辦、財政三家聯審的工資統發制度。從嚴控制編制。無卡及超編人員一律不撥經費。按編辦核編制、人事審工資、財政直接撥付到個人賬戶的基本原則，進一步完善工資統發制度。

第十二條嚴格預算管理。凡未列入本年預算的支出。確需追加預算的經法定程序報批后方可追加。堅持先有預算后有支出、無預算不能支出的原則。一律不予撥付。

第十三條加強會計集中核算管理。管好用好財政資金。為實現國庫集中支付奠定基礎，規范財務收支行為。更好的發揮財政資金的使用效益。從年起，逐步撤銷政府一級部門下屬的二級會計核算賬戶，強化主管部門對二級單位的財務管理。

第十四條進一步加強政府采購工作。認真按照正財采[]1號《縣縣級政府采購工作運行規程及執行時限》要求。規范政府采購行為，要嚴格執行慶陽市政府采購目錄和限額標準。進一步嚴格政府采購程序。擴大采購范圍，加強辦公設備用品購置管理，落實公務用車定點維修，嚴格車輛購置審批程序，加大監管力度，嚴厲查處私自采購等違紀行為，徹底杜絕采購過程中違紀行為的發生。

第十五條進一步完善公費醫療保險制度。離休人員醫療費歸口縣老干局統一管理。并提供原始藥費票據，退休職工及在職職工醫療費按《縣醫療改革實施方案》嚴格執行。由老干局提出申請。財政審核后實行國庫直接支付。

第十六條加強財政監督檢查。切實提高資金的使用效益。一經發現，加強對各類專項資金、單位經費和預算外資金的監督檢查。嚴禁主管單位截留、占用下屬單位的預算外收入和經費。按違反財經紀律從嚴處理。