國土資源局財物管理暫行辦法

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為進一步規范全局財物管理，確保財物的安全使用，提高資金利用效率，根據《會計法》、相關財物管理規定和本局實際，特制定本辦法。

第一章總則

第一條實行統一管理、統一核算的財物管理體制。全局財務收入和支出由局辦公室財務統一核算管理。

第二條全局機關固定資產、辦公用品、低值易耗品、報刊、雜志、書籍等財物的購買、登記、發放以及文件、會議材料、信箋、信封以及各類表冊等打字、印刷，由局辦公室負責統一管理。

第三條各國土資源所實行報賬制。

第二章資金預算及管理

第四條年度預算由局辦公室牽頭編制，相關科室配合。

第五條銀行資金賬戶的開設必須遵守縣財政局《縣縣級預算單位銀行帳戶管理暫行辦法》（財庫[]2號）的規定。銀行賬戶不得出借，不得公款私存和公款它存，也不得私款公存。銀行印鑒實行分別保管。除零星收支外，均應采用轉賬結算。

第六條建立現金、銀行存款日記賬制度，做到日清月結，賬款相符。遵守國家現金管理制度，做到庫存現金不超額、不坐支、不白條抵庫。

第七條局辦公室財務應編制銀行賬戶的存款余額及項目收支表，每月報財務分管領導和局長。

第三章經費收支管理

第八條行政事業性收入應按規定及時足額入賬、實行“收支兩條線”、如實核算和分項填報。嚴禁挪用和外借單位資金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第九條堅持合理、節約、必需的原則。經費支出要嚴格按照上級有關收支科目的要求核算，按國家規定的用途、開支范圍、開支標準執行。發現不真實、不合法、不符合要求的原始憑證以及違反財經紀律的支出，財務人員一律不予受理，并及時向單位負責人報告。

第十條經費支出由經常性經費支出和專項性資金支出構成。經常性經費支出包括人員經費支出和公用經費支出；專項資金支出包括經常性專項支出、階段性專項支出和一次性專項支出。

第十一條人員經費支出標準按國家規定的開支范圍、標準執行，包括：基本工資、津貼補貼、職工福利費、社會保障費等由辦公室財務制單、審核、發放。

第十二條公用經費支出包括辦公經費、日常業務費、差旅費、培訓費等。

第十三條辦公用品（含信息類耗材）實行申請領用制度。由使用部門或使用人員向辦公室提出領用申請，局辦公室經過審核并進行領用登記。

第十四條各類會議事務由局辦公室統一安排，會議費用由局辦公室統一結算、支付。

第十五條因工作需要安排的公務接待，按照《縣國土資源局公務接待制度》由辦公室統一辦理和安排。

第十六條因公出差的差旅費報銷標準按縣財政局《縣行政機關工作人員差旅費開支規定》(財預[]59號)相關文件執行。

第十七條涉及政府采購項目的支出，凡列入“政府采購目錄”的項目，局辦公室會同相關科室辦理報批手續，嚴格按政府設置程序采購。

第十八條工作需要開支的其他費用，應事先向局辦公室提出申請，并說明理由，經局辦公室審核同意后方可采購，并按經費審批程序支付。

第十九條干部職工外出學習、培訓等公務活動原則上使用公務員卡，不得支現，如遇特殊情況確需借用公款的，應憑有效依據，經部門負責人同意，報辦公室主任和財務分管領導批準后方可借支，并在公務活動結束后五日內歸還并辦理借款核銷手續。

第二十條各相關部門應在上一年度根據工作計劃如實提出下一年度專項資金預算支出立項，報縣財政安排預算資金。

第二十一條專項資金支出應根據各項目的預算規定實行專款專用。其中：基建經費建立獨立的基建賬戶進行核算。

第二十二條專項資金使用后，根據《縣財政支出項目績效目標管理辦法》（政辦發[]98號）的要求，對有關項目進行資金的使用、管理及項目需進行績效評價。

第二十三條經費支出審批必須嚴格執行審批權限并做到報銷手續完備。各項支出必須憑合法憑證和發票報銷。報銷時應由經手人、部門負責人簽字并注明事由，按審批程序審批后，由財務部門支付。

第二十四條經常性經費的審批程序：單筆支出在2000元（含2000元）以下的由局辦公室主任審核并經財務分管領導審批報銷；單筆支出2000元以上由局辦公室主任審核和財務分管領導審批后報局長會簽報銷。

第二十五條大額經費支出審批：單筆在3萬元以上的，須事前經黨委會或局務會集體研究決定；已經在合同簽訂前經過黨委會或局務會集體研究決定的，按合同支付。

第二十六條征地補償費，須經實施單位負責人簽字，并報財務分管領導批準支付。治理備用金、土地礦產預收款以及其他與土地礦產出讓有關的支出（含上交國家稅費）由主辦部門及分管領導審核，并報財務分管領導批準支付。應退的招、拍、掛保證金由辦公室財務審核后支付。其中：應退的招、拍、掛保證金、治理備用金及土地預收款應附收據。

第二十七條加強債權、債務的核算，及時、真實、完整地核算和反映單位的債權、債務，防止非法行為在債權、債務環節上發生。

第四章固定資產管理

第二十八條局辦公室應按照《縣行政事業單位國有資產管理系統》做好固定資產的統一登記，統一核算，建賬管理，確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。信息類固定資產由規劃信息中心做好登記工作，并配合局辦公室管理。

第二十九條配備給個人使用的固定資產，要建立領用交還制度，填寫《固定資產登記卡》。工作人員崗位調整、人員調動時，須辦理資產交還手續后，方可辦理調動手續。

第三十條固定資產的增加與減少應及時按規定進行核算。固定資產的報廢，由局辦公室按規定的程序、權限統一辦理。

第三十一條固定資產實行“誰使用、誰保管”制度，使用單位或個人對所使用的資產負責。由于保管使用不當造成毀損、丟失的，保管使用責任人應承擔賠償責任，導致嚴重影響機關工作或造成嚴重后果的，將嚴厲追究責任人的行政責任。

第五章檔案及基礎管理

第三十二條會計核算必須做到及時、正確，財務人員應對支出憑證合理、合法性進行審核，每項支出必須取得合法的原始憑證。會計科目使用準確，賬簿登記規范。

第三十三條局辦公室財務應按上級規定要求編制財務報表和財務情況說明書，并對會計工作和財務管理現狀做出評價，為下一年度的財務編制和工作決策提供可靠的參考依據。

第三十四條建立收費票據使用登記制度。設置收費票據登記簿，對收費票據的購領、使用、結存情況進行管理，并及時向財政部門進行核銷。

第三十五條實行財務有限公開制度。局機關應在一定范圍內公開本單位的財務收支情況，公開的主要內容：1．公務接待費；2．大額物品的采購費；3．基建項目的開支費用；4．其它需要公開經費開支項目。

第三十六條按照《會計檔案管理辦法》，對實施會計電算化的會計資料要做到安全、完整，在紙質保存的基礎上，做好會計資料的備份工作，并將存有備份的磁盤、光盤按檔案管理要求進行保管。

第三十七條保持每24小時門衛值班不斷人，對外來人員實行嚴格的登記制度，除工作需要外，禁止將單位資產私自帶出局大門；值班人員發現異常情況及時報告局辦公室。

第三十八條局屬各部門必須每月一次以上，對本部門的安全隱患進行檢查，如發現隱患立即告知辦公室，并及時整改落實。局辦公室應不定期組織開展局辦公大樓內監控裝置、火警裝置、電路器材裝置的檢查。財務、檔案、計算機房等重點部位，必須做到人離門鎖，嚴禁閑人進入，及時整改隱患漏洞。