財(cái)政預(yù)算管理工作規(guī)定

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第一章總則

第一條為了規(guī)范全縣預(yù)算執(zhí)行和管理，強(qiáng)化預(yù)算分配和監(jiān)督職能，提高預(yù)算執(zhí)行效率，推進(jìn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)和民主理財(cái)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《條例》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條預(yù)算執(zhí)行是縣級(jí)預(yù)算收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括收支預(yù)算編制、預(yù)算收入執(zhí)行、預(yù)算支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條預(yù)算執(zhí)行堅(jiān)持以下原則：

（一）嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）依法組織收入。

（三）合理調(diào)度預(yù)算支出。

（四）確保預(yù)算收支平衡。

（五）依據(jù)規(guī)定審批。

（六）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。

第二章預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第四條縣政府是全縣預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織全縣預(yù)算執(zhí)行。

第五條縣財(cái)政局是具體組織預(yù)算執(zhí)行的職能部門，主要職責(zé)是：

（一）研究落實(shí)財(cái)稅政策的措施，統(tǒng)一負(fù)責(zé)組織預(yù)算收入和支出的執(zhí)行；

（二）制定組織預(yù)算收入和管理預(yù)算支出的制度和辦法；

（三）根據(jù)年度支出預(yù)算，合理調(diào)度、撥付預(yù)算資金；

（四）指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位按照規(guī)定使用預(yù)算資金；

（五）編制政府預(yù)算調(diào)整方案，審批部門預(yù)算調(diào)整和追加（減）等事項(xiàng)；

（六）定期向上級(jí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第六條全縣預(yù)算部門主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行，貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，確保預(yù)算執(zhí)行；

（二）加強(qiáng)預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

（三）嚴(yán)格規(guī)定使用資金，確保財(cái)政使用效益；

（四）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，按規(guī)定報(bào)賬；

（五）負(fù)責(zé)審核或提出本部門及所屬單位需要調(diào)整、追加（減）預(yù)算事項(xiàng)的申請(qǐng)。

第三章縣級(jí)預(yù)算編制

第七條收入預(yù)算編制

縣級(jí)組織收入預(yù)算要打足打?qū)嵁?dāng)年收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算要按照據(jù)實(shí)列入各類財(cái)力性補(bǔ)助。

專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算根據(jù)有關(guān)規(guī)定列入當(dāng)年預(yù)算。

第八條支出預(yù)算編制

人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算按各預(yù)算部門上年十二月份在冊(cè)人員工資據(jù)實(shí)編制；

基本公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算按確定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，依照各預(yù)算部門人員編制數(shù)編制；

項(xiàng)目支出預(yù)算要按照縣委常委會(huì)、縣政府常務(wù)會(huì)議確定的，省上硬性要求縣級(jí)配套的，以及全縣改革發(fā)展需要的經(jīng)費(fèi)事項(xiàng)，予以增加當(dāng)年項(xiàng)目支出預(yù)算；上年預(yù)算執(zhí)行效果不好的，省上有明確支持方向或政策調(diào)整的事項(xiàng)，予以調(diào)整或調(diào)減項(xiàng)目支出預(yù)算；項(xiàng)目執(zhí)行期限到期或不需要再執(zhí)行的，予以取消。

第九條全縣預(yù)算編制草案報(bào)縣政府審定后，提請(qǐng)縣人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四章收入預(yù)算的執(zhí)行

第十條各收入征管機(jī)構(gòu)要按照稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財(cái)政性收入。

第十一條各種收入要按規(guī)定及時(shí)足額征繳，并按照財(cái)政體制規(guī)定的縣級(jí)分成比例就地繳入縣級(jí)國(guó)庫(kù)。

第五章支出預(yù)算的執(zhí)行

第十二條全縣支出預(yù)算撥款遵循下列原則：

（一）按照預(yù)算撥款，部門單位申請(qǐng)所有經(jīng)費(fèi)和款項(xiàng)時(shí)須附有詳細(xì)預(yù)算。

（二）按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和程序撥款；

（三）按照進(jìn)度撥款。

第十三條預(yù)算年度開始后，全縣當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，縣財(cái)政局可以參照待批的全縣支出預(yù)算預(yù)撥人員經(jīng)費(fèi)、基本公用經(jīng)費(fèi)及急需的項(xiàng)目支出預(yù)算資金。

第十四條撥付方式。

人員工資撥付方式分為兩類：實(shí)行工資統(tǒng)一發(fā)放的部門，由部門逐月報(bào)縣財(cái)政局審核后撥付承辦銀行，由承辦銀行劃撥到個(gè)人工資賬戶；未實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)的部門，由縣財(cái)政局審核后直接撥付到部門，由部門按照預(yù)算分解落實(shí)到所屬單位；

除工資之外的其他人員經(jīng)費(fèi)和基本公用經(jīng)費(fèi)，撥付到各部門，由部門按照預(yù)算分解落實(shí)到所屬單位；

項(xiàng)目支出預(yù)算的撥款方式分為兩類：財(cái)政集中支付（包括政府采購(gòu)項(xiàng)目款項(xiàng)）和授權(quán)支付。

第十五條撥款權(quán)限。

人員經(jīng)費(fèi)、基本公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)和明確支出用途以及實(shí)施單位的項(xiàng)目支出專項(xiàng)資金可由縣財(cái)政局按縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算按進(jìn)度撥付；

項(xiàng)目支出、專項(xiàng)資金需二次分配的，安排額度在10萬元以內(nèi)的事項(xiàng)由縣財(cái)政局匯報(bào)分管縣長(zhǎng)及縣長(zhǎng)審定后辦理?yè)芸睿话才蓬~度在10萬元以上的事項(xiàng)，由縣財(cái)政局提出意見匯報(bào)分管縣長(zhǎng)及縣長(zhǎng)同意后提交縣政府常務(wù)會(huì)議審定。各主管單位不得獨(dú)自提出分配意見并匯報(bào)縣政府，否則縣財(cái)政不予辦理。

追加支出預(yù)算，由預(yù)算單位向縣財(cái)政局提出申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政局局務(wù)會(huì)審核通過后，額度在10萬元以下的由縣財(cái)政局匯報(bào)分管縣長(zhǎng)及縣長(zhǎng)審定后辦理；額度在10萬元以上的由縣財(cái)政局匯報(bào)分管縣長(zhǎng)及縣長(zhǎng)同意后提交政府常務(wù)會(huì)議研究審定。

第十六條撥款程序。

縣級(jí)財(cái)政性資金的撥款程序如下：

人員經(jīng)費(fèi)，由縣財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算按月均衡撥款，基本公用經(jīng)費(fèi)按月均衡撥款；由預(yù)算外資金安排的，根據(jù)入庫(kù)（專戶）情況，審核撥付當(dāng)月（季）經(jīng)費(fèi)。

專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的撥付：縣級(jí)預(yù)算部門根據(jù)預(yù)算額度和本單位實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目進(jìn)度情況編制專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用款計(jì)劃，報(bào)縣財(cái)政局審核；縣財(cái)政局根據(jù)局務(wù)會(huì)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，按規(guī)定程序辦理?yè)芨丁?/p>

項(xiàng)目支出專項(xiàng)資金的撥付：

（一）年初項(xiàng)目支出預(yù)算中明確支出用途和實(shí)施單位的，由預(yù)算單位提出用款計(jì)劃，報(bào)縣財(cái)政局審核，由縣財(cái)政按撥款權(quán)限報(bào)批審定后，按規(guī)定程序辦理?yè)芨丁?/p>

（二）縣上一、二類會(huì)議費(fèi)，參照市直部門會(huì)議費(fèi)管理辦法，由縣財(cái)政局審核后提交縣政府分管縣長(zhǎng)和縣長(zhǎng)審定后直接納入政府采購(gòu)支付；

（三）項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障和就業(yè)、農(nóng)業(yè)、教育、衛(wèi)生、科技等需要二次分配的項(xiàng)目支出預(yù)算，按照《市財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》執(zhí)行；

列入政府采購(gòu)預(yù)算的項(xiàng)目，根據(jù)縣級(jí)預(yù)算部門申報(bào)的具體采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)縣財(cái)政局審核并報(bào)分管縣長(zhǎng)或縣長(zhǎng)批準(zhǔn)后，履行有關(guān)審簽程序撥付。

列入集中支付預(yù)算的項(xiàng)目，按照項(xiàng)目進(jìn)度，履行有關(guān)審簽程序撥付。上級(jí)明確要求進(jìn)行報(bào)賬制管理的項(xiàng)目資金嚴(yán)格實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制管理，同時(shí)，縣財(cái)政部門要積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷擴(kuò)大項(xiàng)目資金實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制管理范圍，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。

項(xiàng)目資金實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬的程序是：項(xiàng)目計(jì)劃和資金到達(dá)后，項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目主管單位首先做好項(xiàng)目的前期招投標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備工作，縣財(cái)政局根據(jù)下達(dá)資金通知，將項(xiàng)目資金撥付到縣財(cái)政局開設(shè)的報(bào)賬專戶；項(xiàng)目啟動(dòng)實(shí)施后，項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃填制項(xiàng)目資金預(yù)付申請(qǐng)表，提出項(xiàng)目資金預(yù)付申請(qǐng)（50萬元以內(nèi)的小項(xiàng)目首次預(yù)付額度可高于30％，但最高不超過50％；50萬元以上的大項(xiàng)目首次預(yù)付額度不超過30％），經(jīng)項(xiàng)目主管單位審查批準(zhǔn)后提交縣財(cái)政部門進(jìn)行審核，財(cái)政部門審核無誤后撥付預(yù)付資金；項(xiàng)目實(shí)施中，需二次預(yù)付資金的，項(xiàng)目實(shí)施單位提出申請(qǐng)并報(bào)項(xiàng)目主管單位審批，項(xiàng)目主管單位根據(jù)監(jiān)督驗(yàn)收結(jié)果審批后報(bào)縣財(cái)政部門審核，縣財(cái)政部門根據(jù)審批結(jié)果撥付第二批預(yù)付資金，并督促項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)首次預(yù)付資金進(jìn)行報(bào)賬，第二次預(yù)付資金原則上也不超過30％；項(xiàng)目實(shí)施后期，項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)需要需繼續(xù)預(yù)付資金的，按二次預(yù)付程序辦理預(yù)付手續(xù)，預(yù)付資金額度原則上仍不超過30％，縣財(cái)政預(yù)留5%-10%的項(xiàng)目質(zhì)量保證金。項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施單位組織項(xiàng)目主管單位、財(cái)政部門和其他相關(guān)單位組織項(xiàng)目驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，縣財(cái)政督促項(xiàng)目實(shí)施單位報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)資料，完善報(bào)賬手續(xù)，手續(xù)完備后，再撥付預(yù)留的項(xiàng)目質(zhì)量保證金。

用政府性基金、財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)收入和財(cái)政預(yù)算外資金安排的專項(xiàng)支出，按有關(guān)政策規(guī)定辦理?yè)芸睢?/p>

第十七條支出預(yù)算追加事項(xiàng)

縣級(jí)支出預(yù)算追加事項(xiàng)按以下程序辦理：

（一）新增人員增加工資和正常的工資變動(dòng)，按組織、人事、編委部門批準(zhǔn)的調(diào)動(dòng)手續(xù)和工資內(nèi)容及執(zhí)行時(shí)間，報(bào)縣財(cái)政局局務(wù)會(huì)審定后辦理追加。

（二）需要縣級(jí)配套等政策性追加，有關(guān)主管部門會(huì)同縣財(cái)政局依據(jù)相關(guān)政策審核測(cè)算，經(jīng)縣財(cái)政局局務(wù)會(huì)審定后按審定權(quán)限，報(bào)縣政府分管縣長(zhǎng)及縣長(zhǎng)或縣政府常務(wù)會(huì)議審定后辦理追加。

（三）特殊事項(xiàng)需要追加的，由預(yù)算部門提出申請(qǐng)并提供相關(guān)依據(jù)，由縣財(cái)政局局務(wù)會(huì)審核后，按審定權(quán)限，報(bào)縣政府分管縣長(zhǎng)及縣長(zhǎng)或縣政府常務(wù)會(huì)議審定后辦理追加。

第十八條縣級(jí)財(cái)政向非本級(jí)預(yù)算部門的中央、省、市屬單位或其他合法對(duì)象撥款時(shí)，由單位向縣財(cái)政局提出撥款申請(qǐng)并提供支出預(yù)算和相關(guān)依據(jù)，縣財(cái)政審核后按縣級(jí)預(yù)算和追加預(yù)算相關(guān)報(bào)批程序辦理?yè)芸睢?/p>

第十九條預(yù)算部門對(duì)所屬單位的撥款確保及時(shí)、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留，挪用所屬單位的預(yù)算資金。

第二十條項(xiàng)目支出預(yù)算資金撥付到單位，按規(guī)定用途安排支出，如擅自改變用途的，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行處罰。

第六章預(yù)算變更

第二十一條預(yù)算執(zhí)行中確需要進(jìn)行的預(yù)算變更，屬預(yù)算調(diào)整的，嚴(yán)格按照法定程序報(bào)經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn);其他調(diào)整事項(xiàng)，按有關(guān)規(guī)定權(quán)限和程序予以變更。

第二十二條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)縣人大批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中因出現(xiàn)下列情況引起的部分變更：

（一）預(yù)計(jì)引起縣級(jí)預(yù)算收支不平衡的；

（二）預(yù)計(jì)縣級(jí)預(yù)算總收入超收或者減收的；

（三）縣級(jí)預(yù)算總支出需要增加或者減少的；

（四）縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算決議中規(guī)定確保的支出項(xiàng)目需要調(diào)減支出的；

（五）其他。

第二十三條縣財(cái)政局對(duì)于第二十二條規(guī)定的情形進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整預(yù)算的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及有關(guān)說明，報(bào)縣政府審定后，提請(qǐng)縣人大常務(wù)會(huì)議審查批準(zhǔn)。

第二十四條各部門、各單位的部門預(yù)算要按照縣財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目、科目和數(shù)額執(zhí)行。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金調(diào)劑使用和支出預(yù)算項(xiàng)目需作調(diào)整的，向縣財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，經(jīng)縣財(cái)政局局務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后批復(fù)部門執(zhí)行。

第七章預(yù)算執(zhí)行

第二十五條縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析是為及時(shí)掌握縣級(jí)預(yù)算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，保證預(yù)算順利執(zhí)行，對(duì)預(yù)算收支活動(dòng)全過程進(jìn)行的分析工作。

第二十六條縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算收支完成情況及原因；

（二）在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響；

（三）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響；

（四）預(yù)算調(diào)整、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中收付及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的政策實(shí)施情況；

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效果情況和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調(diào)查等方式，綜合運(yùn)用比較分析法、因素法、模型分析法等科學(xué)方法進(jìn)行定性、定量分析。

第八章預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

第二十八條縣政府各部門依法接受縣人大及其常委會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。縣財(cái)政局受縣政府委托，在每一預(yù)算年度內(nèi)至少兩次向縣人大或其常委會(huì)做預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，按規(guī)定定期向縣人大常委會(huì)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況；同時(shí)按規(guī)定每季度向縣委常委會(huì)報(bào)告財(cái)政運(yùn)行情況。

第二十九條縣級(jí)各部門依法接受縣審計(jì)局對(duì)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督。

第三十條縣財(cái)政局對(duì)縣級(jí)各部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各部門預(yù)算收支管理情況和效果進(jìn)行考核。

第三十一條各預(yù)算部門對(duì)所屬單位的預(yù)算執(zhí)行均負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳非稅收入，督促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，檢查專項(xiàng)資金落實(shí)和使用情況，糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理規(guī)定的行為。