規(guī)范會計基礎檢查工作方案

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為了進一步規(guī)范我局會計基礎工作，根據省財政廳《關于開展全省會計基礎規(guī)范檢查工作的通知》（財會號），按照市財政局《市財政局關于開展全市會計基礎規(guī)范檢查工作的通知》財辦號的文件精神，結合工作實際，制定本方案。

一、檢查工作的主要目標

加強會計基礎工作規(guī)范化建設，指導和督促各單位按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎，建立會計基礎工作規(guī)范化長效機制，健全內部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護會計工作秩序，確保會計信息質量的真實、完整和國家財產的安全，推動財政會計事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

二、檢查依據、范圍和任務

1.檢查依據。《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律制度規(guī)定。

2.檢查范圍。局屬各單位年至年會計基礎工作情況。

3.檢查整改任務。全面檢查本部門會計基礎工作情況，整頓會計基礎工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，指導和督促各基層單位加強會計基礎工作，建立會計基礎工作規(guī)范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。

三、檢查方法、內容與步驟

1.單位自查整改階段(年5月)。各部門要對會計機構的設置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內部財務制度的建立與實施、內部會計監(jiān)督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內容包括：是否依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求，是否經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記帳的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規(guī)定，是否及時記賬，文字規(guī)范，設有必要的備查帳；是否有賬外設賬行為；是否做到賬證、賬賬、賬實相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經調整無誤；對外報送的財務決算報告是否數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內部控制機制是否建立，會計出納是否分設，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定；等等。

2.重點檢查階段(年6月)。局檢查工作組對局屬各事業(yè)單位自查情況進行檢查。檢查內容包括：各單位開展會計基礎規(guī)范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設情況，包括崗位設置、崗位職責、內部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎工作是否規(guī)范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業(yè)資格證書，會計機構負責人是否符合任職資格；等等。

四、檢查整改工作要求

1.加強組織領導，局成立檢查工作領導小組，局長齊群策任組長領導小組辦公室設在局財審科。

2.落實工作要求。各部門要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規(guī)范檢查的目標任務，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實，確保會計基礎規(guī)范檢查工作目標實現(xiàn)。

3.按時上報材料。年5月31日之前，局屬各事業(yè)單位要將會計基礎規(guī)范檢查整改工作情況報告，連同填寫完整的《會計基礎規(guī)范檢查整改工作情況表》(見附件)，以文件形式報送局財審科