社會綜合治稅方案

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為了進一步強化稅收征管，整頓和規范稅收秩序，大力營造依法治稅環境，形成“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息化支撐”的綜合治稅新格局，促進全市財政收入穩定增長，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規定，結合我市實際，特制定本實施方案。

一、指導思想和工作目標

（一）社會綜合治稅的指導思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞“法治、公平、文明、效率”的治稅方針，堅持依法治稅，充分發揮社會各界在稅收征管中的積極作用，不斷提高全市稅收征管的質量和效率，促進全市財政收入穩步增長和經濟社會全面協調可持續發展。

（二）社會綜合治稅的工作目標。通過充分調動各級各部門的積極性，建立完善社會綜合治稅網絡，依靠征管方式、征管手段、征管機制的創新，夯實戶籍稅源管理基礎，提高稅收收入計劃的科學性和指導性，著力解決稅務部門涉稅信息渠道不暢，部門協調配合乏力，稅源控管特別是部分行業、部分稅種稅源控管難以到位的問題，加強戶籍稅源的源泉控管，真正實現部門涉稅信息共享，全面準確掌握納稅人生產經營狀況和變化規律，有效解決稅收跑冒滴漏問題，進一步提高稅收征管質量和效率，建立起適應社會主義市場經濟體制需要的社會綜合治稅工作機制，營造法治、公平、有序的稅收環境，保證全市社會經濟秩序健康有序運行。

二、工作原則

（一）依法治稅原則。各級各有關部門和單位在社會綜合治稅工作中依法實施監督和協助管理，向稅務部門提供涉稅信息，必須依法辦事，不得超越有關法律法規規定行使權力。（二）客觀公正原則。綜合治稅工作要在客觀公正的前提下，增強執法管理的透明度，維護納稅人合法權益，優化稅收環境，保證稅收征收管理的正常運行。

（三）監督制約原則。綜合治稅工作要在市綜合治稅領導小組的領導下，在社會各界的監督以及稅務部門的業務指導下有效地開展工作。

（四）積極穩妥原則。在各級各有關部門和單位的支持配合下，積極穩妥地建立社會綜合治稅組織，充分發揮各部門的職能作用，扎實有效地開展工作。

（五）綜合治理原則。大力發揮社會各界和各級各有關部門參與稅收監督管理的重要作用，協調配合，建立健全“稅收制度法制化、稅收管理社會化、稅源監控多元化、社會監督國民化”的新型立體式、網絡化的稅源監控體系，共同促進社會綜合治稅工作。

三、組織領導

為加強對綜合治稅工作的組織領導，市政府成立由市委副書記

四、明確職責

發改部門負責提供建設項目投資計劃及進度情況，續建項目、新開工項目、重大產業儲備項目等涉稅信息，年度重點骨干企業投資項目、技術改造投資總體情況、投資規模、投資進度、技術改造項目預計新增效益報告表等涉稅信息。

商務部門負責提供外商投資企業審批、境外單位或個人轉讓商標權、專利權、非專利技術所有權或使用權情況，招商引資項目的有關信息、出口統計表等涉稅信息；提供典當行業、拍賣行業的許可證的發放信息，酒類經營備案登記信息以及生豬屠宰管理的有關信息。

工商部門負責提供工商登記情況，主要是各類企業開業、變更、注銷、吊銷登記以及年檢等涉稅信息以及企業股權轉讓的相關信息。

質監部門負責提供《組織機構代碼證》發放、檢驗情況，鍋爐檢測等涉稅信息。

教育部門負責提供國家和社會力量辦學、成人教育和校辦企業登記情況，各種民辦學校的登記情況、每年年初提供知名學者和外籍文教專家、教師登記情況等涉稅信息。

科技部門負責提供高新技術企業（雙密企業）名單、省級以上創業服務中心、省級以上工程技術研究中心名單和技術轉讓合同的認定登記情況，專利、技術轉讓情況等涉稅信息。公安部門負責提供辦理過“外國人居留許可”以及華僑、港澳臺人員暫住手續的在我市就業外國人和華僑、港澳臺居民信息等情況；各類煤礦、礦山火工產品采購等信息；車管所接受各駕駛員培訓學校為學員報名的信息，車船使用、車輛注冊掛牌登記、經營性停車場注冊、暫住人口居住、房屋租賃情況、涉稅案件信息；稅務機關移送案件反饋信息及個體戶、企業法人代表（負責人）身份證件等涉稅信息。

民政部門負責提供福利企業的認定情況和成立的社會團體、民辦非企業單位登記、注銷等涉稅信息以及福利彩票業務登記、銷售等情況。

事業單位登記部門負責提供事業單位法人登記底冊（主要是指事業單位法人設立、變更、注銷、撤銷登記和年度檢驗情況）。

人社部門負責提供行政機關名單、事業單位工資總額核定單位名單，《就業失業登記證》發放情況，外籍及港澳臺人員勞動就業證發放情況、技能培訓單位登記信息，各單位社保費基數及申報情況，服務型企業、勞動服務企業和勞務派遣型企業年檢情況，企業工效掛鉤清算結果和企業工資總額基數核定情況等涉稅信息。

財政部門負責提供行政事業收費的相關信息，行政事業單位基建投資信息，集中支付工資獎金情況、會計師事務所名單等涉稅信息。

國資部門負責提供國有獨資和控股企業兼并、轉讓、劃轉、改組改制以及大中型企業主輔分離、企業破產等涉稅信息。

國土資源部門負責提供土地征收、供應、轉讓和礦山開設、合并、分立及股權轉讓和經營等涉稅信息。

規劃部門負責提供各類建設項目規劃、立項審批等涉稅信息。

住建部門負責提供建設工程招投標情況，包括建設項目招投標情況，項目合同備案，直接發包的項目備案情況，建筑工程施工許可證或準建證發放情況，市政建設項目情況等涉稅信息。

房產管理部門負責提供商品房預售許可證發放、房產交易和產權證發放情況、房產租賃情況、低價位商品房批準建設與銷售情況、房地產開發項目資質審批、項目審批情況等涉稅信息。

環保部門負責提供全市環境保護規劃情況、環保工程建設等相關涉稅信息。

交通運輸、海事部門負責提供各類車輛、船舶營運證發放、公路建設工程許可等情況，國、省道的大中修及省交通運輸廳組織的公路及航道工程建設的招投標信息和船舶檢驗的信息，提供當年度公路建設投資計劃等涉稅信息。

水利部門負責提供水利、小水電站建設項目批文情況及項目招投標情況、河砂開采、銷售情況。

農業及農業綜合開發部門負責提供農業開發基本建設投資計劃等情況。

林業部門負責提供林業開發基本建設投資、林木砍伐、采購辦證等信息。

文化部門負責提供文化經營許可證發放和各種演出及人員情況等涉稅信息。提供舉辦文化藝術活動計劃、文化團體演出登記信息。

衛生部門負責提供營利性和非營利性醫療機構的認定和年審、醫療機構執業許可證的發放、衛生許可證的發放等涉稅信息。

體育部門負責提供體育比賽及體育界知名人士等涉稅信息。

統計部門負責提供地區生產總值及構成，工業生產、工業企業經濟效益情況，固定資產投資，批發零售貿易業情況，財政收支情況，存貸款情況，物價情況，人民生活日常勞動工資情況，相關地區比較情況等涉稅信息。

物價部門負責提供核準的行政事業單位經營服務性收費項目、標準等情況，并提供相應收費許可證發放情況等涉稅信息。

殘聯負責提供《殘疾人證》發放情況等涉稅信息。

國稅部門負責提供增值稅、消費稅的征收情況，發票開具及稅收定額核定情況等信息。審計部門負責提供涉稅審計信息、涉稅審計結論、審計發現的問題及建議，審計發現的涉稅線索等情況。

司法行政部門負責提供律師事務所登記批準信息。

糧食部門負責提供國有糧食購銷企業的名單和其他糧食企業名單以及國有糧食購銷企業的變更、改制信息。

電力部門負責提供小水電的并網、發電信息以及有關生產企業的用電信息。

煙草部門負責提供煙草經營許可證的發放信息。

煤炭部門負責提供各類煤礦開設、合并、分立及股權轉讓和經營等涉稅信息。

法院、檢察院負責提供案件涉稅信息。

供水部門負責提供有關生產企業每月生產用水情況。

五、工作措施

（一）加快房地產綜合治稅模塊建設，在信息平臺打造房地產辦證的專用模塊，完善流程，做到先稅后證,加強房地產稅收征管。

1.物價部門按照郴政辦發〔2010〕49號文件的要求，由價格認定中心統一鑒定二手房的成交價格。

2.房產管理部門按要求將各房地產開發公司登記的一手房銷售合同全部錄入綜合治稅平臺，由地稅部門進行比對。

3.住建、規劃部門對已經規劃好的建設工程項目，督促其先向地稅部門進行登記管理，未登記的不發放相關許可證。

（二）公安部門對各類礦山進行火工產品管制，對于有欠繳、抗拒繳納稅款情況的，根據稅務部門協助通知暫停對其供應火工產品等專用物資。

（三）公安交警、海事部門在車輛、船舶年檢前，督促其辦理納稅手續，對于未繳清稅款的車輛、船舶，根據稅務部門協助通知暫緩辦理年檢手續。

（四）林業部門對從事木材收購、采伐、銷售的納稅人，代征相關稅收，未繳清稅款的，根據稅務部門協助通知暫緩頒發相關許可證件。

（五）電力部門對小水電行業納稅人，代扣相關稅收，未繳清稅款的，根據稅務部門協助通知暫緩支付電價款。

（六）國稅部門在窗口開票時代征相關地方稅收，對未清繳地方稅收的增值稅納稅人，經綜合治稅辦提請，停止對其供應發票，督促其繳納相關地方稅收。

（七）財政部門協助稅務部門把好發票關，憑正式稅務發票支付有關款項。

（八）民政、文化、體育等部門協助稅務部門做好各種彩票銷售及兌獎、文藝演出及商業性比賽等項目稅收的征收管理工作。

（九）市場服務中心協助稅務部門做好各集貿市場內零散稅收的征收管理工作。

（十）商務部門協助稅務部門做好酒類行業稅收的征收管理工作。

（十一）礦產品（煤炭）稅費征收管理辦公室嚴格按要求代征礦產品（煤炭）稅費。

（十二）工商部門協助地稅部門加強對股權轉移稅收的征收管理工作，在辦理股權轉移登記時，及時督促股權轉讓的企業和個人到地稅部門辦理相關納稅手續，未辦理納稅手續的，根據稅務部門協助通知暫緩進行轉移登記。

（十三）三都鎮、鯉魚江鎮、東江鎮、興寧鎮政府和唐洞街道辦事處嚴格按要求代征個人房屋出租的有關稅收。

六、工作要求

（一）統一思想，加強領導。各級各有關部門要把社會綜合治稅工作列入重要議事日程，切實增強責任感和使命感，立足實際，依法履職，常抓不懈，做到主要領導親自抓，分管領導具體抓，并指定專人負責日常協調工作，確保工作順利開展。

（二）明確責任，強化考核。市社會綜合治稅工作領導小組辦公室應建立健全社會綜合治稅考核考評機制，制定社會綜合治稅考核辦法，組織各單位層層簽訂社會綜合治稅工作責任書，每年年底由社會綜合治稅工作領導小組按照考核辦法的要求對社會綜合治稅工作中各單位職責的履行情況進行考核。對工作成績突出的單位和個人予以獎勵；對在工作中不履行職責，導致稅款流失的單位和個人，依法依規依紀嚴肅查處。

（三）著眼長效，健全機制。一是建立社會綜合治稅工作例會制度。每季度至少召開一次社會綜合治稅工作領導小組會議，分析全市稅收收入形勢，研究解決存在的問題，部署下一階段的工作。二是建立涉稅信息傳遞反饋制度。各鄉鎮（街道）、各有關部門和單位要積極配合稅務部門做好本地、本行業、本系統的稅收征收管理工作，必須確定一名精通業務的信息員，負責信息傳送，每月10日前通過網絡或其他電子信息的形式，及時向市社會綜合治稅工作領導小組辦公室提供部門和單位的涉稅信息，實現信息共享。三是建立檔案資料管理制度。市社會綜合治稅工作領導小組辦公室及有關部門要對綜合治稅工作情況，特別是對稅源監控情況、征稅對象信息等基本情況登記造冊，歸檔保存。