縣政部門預(yù)算編制方案

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根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及中央、省、市關(guān)于部門預(yù)算編制科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本方案。

一、總體思路

年部門預(yù)算實(shí)施方案是在往年部門預(yù)算實(shí)施方案的基礎(chǔ)上加以修改完善制定的，總體思路為：一是除必保的項(xiàng)目在年初預(yù)算安排外，年初項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不再直接安排到單位。根據(jù)往年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排情況，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力，預(yù)留一定數(shù)額“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金。對(duì)確需實(shí)施的項(xiàng)目，經(jīng)“單位申報(bào)、財(cái)政評(píng)審、政府審批”后在“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金中列支。二是繼續(xù)按年日常公用經(jīng)費(fèi)保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算單位的日常公用經(jīng)費(fèi)。有非稅收入的預(yù)算單位，安排日常公用經(jīng)費(fèi)時(shí)首先從其非稅收入中安排，不足部分再用預(yù)算內(nèi)資金安排。三是進(jìn)一步核實(shí)非稅收入征收成本，提高政府統(tǒng)籌能力。四是繼續(xù)實(shí)施非稅收入“超收獎(jiǎng)勵(lì)、短收扣款”的獎(jiǎng)懲政策。對(duì)超額完成年初非稅收入任務(wù)的單位，除全額撥付年初預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)指標(biāo)外，縣政府適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成收入任務(wù)的，相應(yīng)扣減其年初預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。五是進(jìn)一步完善編制政府性基金收支預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算，以保證部門預(yù)算編制的完整性。

二、相關(guān)措施及辦法

（一）繼續(xù)執(zhí)行年單位日常公用經(jīng)費(fèi)保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以滿足全額撥款單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要。按照全額撥款單位在職人員的人均定額標(biāo)準(zhǔn)和核定的車輛編制數(shù)，計(jì)算日常公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額。具體標(biāo)準(zhǔn)為：

辦公費(fèi)：主要內(nèi)容是日常辦公用品、書報(bào)雜志及文件印刷、電腦耗材等支出。標(biāo)準(zhǔn)為：每人1000元/年包干使用。

水費(fèi)：每人360元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電費(fèi)：按每人720元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電話費(fèi)：副科級(jí)以上預(yù)算單列的單位，每個(gè)單位安排一部手機(jī)每年包干3600元，同時(shí)按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費(fèi)，副縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)費(fèi)按每人每年6000元核定。

車輛燃修費(fèi)：按照年核定的編制數(shù)，每輛車每年20000元（不含車輛保險(xiǎn)費(fèi)）。

差旅費(fèi)：每人每年包干600元。

單位負(fù)擔(dān)醫(yī)療保險(xiǎn)金：仍按年辦法執(zhí)行。

公用取暖費(fèi)：除行政辦公中心外，其他單位不安排。

（二）對(duì)有非稅收入的全額撥款單位，其日常公用經(jīng)費(fèi)所需支出，首先從其征收的非稅收入中安排，不足部分，再用預(yù)算內(nèi)資金安排。考慮到非稅收入征收單位支出費(fèi)用偏大的實(shí)際，縣政府將適當(dāng)給予安排征收經(jīng)費(fèi)。

（三）進(jìn)一步核實(shí)差額單位和自收自支單位的非稅收入征收成本。在年核定征收成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)各單位實(shí)際情況重新核定征收成本，以增強(qiáng)政府統(tǒng)籌能力，緩解財(cái)政支出壓力。

（四）進(jìn)一步規(guī)范政府非稅收入預(yù)算編制。一是各部門要準(zhǔn)確預(yù)計(jì)各項(xiàng)非稅收入，杜絕少編、漏編和私設(shè)“小金庫(kù)”等問題。二是為激勵(lì)單位增收，對(duì)超額完成收入任務(wù)的單位進(jìn)行超收獎(jiǎng)勵(lì)，具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法按照蒼政辦發(fā)〔〕41號(hào)文件《縣政府非稅收入征收管理考核獎(jiǎng)懲暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三是單位有非稅收入項(xiàng)目而年初不上報(bào)非稅收入計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行中又有非稅收入的單位，全額收繳縣財(cái)政，不再給予單位獎(jiǎng)勵(lì)。四是按非稅收入實(shí)際完成數(shù)和核定的成本比例，按月?lián)芨斗嵌愂杖胝魇粘杀尽挝簧陥?bào)的項(xiàng)目，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，可在其非稅收入項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制數(shù)中列支，年底剩余的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制數(shù)不再屬于征收單位，由縣政府統(tǒng)籌安排使用。五是年底完不成非稅收入征收任務(wù)的單位，相應(yīng)扣減其年初預(yù)算指標(biāo)，當(dāng)年度收不回的從下年度資金中扣減。單位征收的非稅收入不繳存財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)為往來款、私自存放、坐收坐支的，一經(jīng)查出，全額收繳縣財(cái)政。

（五）大力調(diào)整優(yōu)化項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)，建立“公共項(xiàng)目庫(kù)”。除必保的項(xiàng)目外，年初預(yù)算不再安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。年初預(yù)算時(shí)，根據(jù)往年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力，預(yù)留一定數(shù)額“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金。在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)確需實(shí)施的項(xiàng)目，采取“部門申報(bào)、財(cái)政評(píng)審、政府審批”相結(jié)合的辦法，由單位提出申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)告，財(cái)政部門組織人員對(duì)單位報(bào)送的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審核，對(duì)資料齊全并具有可操作性的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審并出具評(píng)審報(bào)告，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，從“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金中列支，以減少預(yù)算追加，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

（六）進(jìn)一步提高政府采購(gòu)預(yù)算的編制質(zhì)量。各預(yù)算單位要認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算，對(duì)年需要辦理政府采購(gòu)的項(xiàng)目，都要納入政府采購(gòu)預(yù)算。具體實(shí)施時(shí)，由縣政府采購(gòu)辦公室統(tǒng)一辦理政府采購(gòu)，資金撥付采用國(guó)庫(kù)直接支付方式,通過國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)將項(xiàng)目所需資金直接撥付給商品或勞務(wù)的供應(yīng)單位，以減少撥付程序，提高資金使用效益。對(duì)未編制政府采購(gòu)支出預(yù)算的項(xiàng)目，原則上不予辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

（七）編制政府性基金收支預(yù)算。按照上級(jí)財(cái)政部門的統(tǒng)一要求，進(jìn)一步完善編制包括土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、殘疾人就業(yè)保障金、彩票公益金和育林基金等在內(nèi)的政府性基金收支預(yù)算。各相關(guān)部門要根據(jù)年度各項(xiàng)基金收入完成情況以及對(duì)年相關(guān)情況分析，合理編制各項(xiàng)基金收入預(yù)算；財(cái)政部門根據(jù)縣委、縣政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照“以收定支”的原則確定支出預(yù)算，報(bào)經(jīng)縣政府審批后執(zhí)行。

（八）進(jìn)一步加大對(duì)各單位項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查力度。項(xiàng)目實(shí)施后，財(cái)政部門要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)。對(duì)套取或挪用項(xiàng)目資金的，一經(jīng)查出，將全額沒收，當(dāng)年度收不回的從下年度預(yù)算資金中扣減，以后年度將不再安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

三、編制內(nèi)容

年各預(yù)算單位主要編制以下內(nèi)容：?jiǎn)挝换拘畔⒈恚瑔挝粰C(jī)動(dòng)車輛明細(xì)表，非稅收入征收計(jì)劃表，人員經(jīng)費(fèi)支出表，日常公用經(jīng)費(fèi)支出表，一次性撫恤、遺屬補(bǔ)助、安家費(fèi)等支出明細(xì)表，政府采購(gòu)支出預(yù)算表，政府性基金收支預(yù)算表，重點(diǎn)項(xiàng)目申報(bào)表，非稅征收成本表和相關(guān)附表等。

四、編制方法

（一）單位基本信息：依據(jù)單位的真實(shí)情況，據(jù)實(shí)填報(bào)，有增減變化的要作出相應(yīng)說明，并提供相關(guān)證明材料。

（二）非稅收入征收計(jì)劃：各單位要根據(jù)年非稅收入實(shí)際完成情況，綜合考慮年增減變動(dòng)因素，據(jù)實(shí)測(cè)算本單位組織的非稅收入計(jì)劃，準(zhǔn)確編制非稅收入預(yù)算。在無政策性因素影響的情況下，年征收計(jì)劃原則上不得低于年完成數(shù)（罰沒收入按照蒼政辦發(fā)〔〕45號(hào)文件《縣罰沒收入管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不包括在非稅收入征收計(jì)劃范圍內(nèi)。）。

（三）人員經(jīng)費(fèi)支出：包括在職人員工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、工傷保險(xiǎn)金、職工福利費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、特崗補(bǔ)貼、撫恤費(fèi)、喪葬費(fèi)、安家費(fèi)等。

在職人員工資：統(tǒng)一按照工資執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

養(yǎng)老保險(xiǎn)金：按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的30%計(jì)算；

失業(yè)保險(xiǎn)金：按照事業(yè)人員應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的2%計(jì)算；

住房公積金：按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的8%計(jì)算；

工傷保險(xiǎn)金：全額撥款事業(yè)單位（不含參照公務(wù)員執(zhí)行的事業(yè)單位）和差額事業(yè)單位，按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的0.5%計(jì)算；

職工福利費(fèi)：按在職人員和離退休人員每人96元/年計(jì)算；

獨(dú)生子女費(fèi)：按享受人員每人60元/年計(jì)算；

遺屬補(bǔ)助：按人力資源和社會(huì)保障局批復(fù)的實(shí)有人數(shù)和應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

特崗補(bǔ)貼：統(tǒng)一按照人力資源和社會(huì)保障局的批復(fù)執(zhí)行；

撫恤費(fèi)、喪葬費(fèi)及安家費(fèi)等一次性的項(xiàng)目，統(tǒng)一按照人力資源和社會(huì)保障局當(dāng)年的批復(fù)執(zhí)行。

（四）日常公用經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；包括辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、燃修費(fèi)、差旅費(fèi)和單位負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)金。

辦公費(fèi)：全額在職人員按人均1000元/年計(jì)算（學(xué)校僅安排生均公用經(jīng)費(fèi)）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

水費(fèi)：全額在職人員按人均360元/年計(jì)算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

電費(fèi)：全額在職人員按人均720元/年計(jì)算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

電話費(fèi)：副科級(jí)以上預(yù)算單列的單位（不含學(xué)校），每個(gè)單位安排一部手機(jī)每年包干3600元，同時(shí)按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費(fèi)，縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每人每年6000元。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

燃修費(fèi)：全額撥款單位（不含學(xué)校）按年核定的車輛編制數(shù)，每臺(tái)20000元/年計(jì)算（不含車輛保險(xiǎn)費(fèi)。車輛保險(xiǎn)費(fèi)由縣財(cái)政統(tǒng)一辦理，列政府采購(gòu)支出預(yù)算）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位征收成本。

差旅費(fèi)：全額撥款單位按每人600元/年計(jì)算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位征收成本。

單位負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)：全額撥款單位在職人員統(tǒng)一按照工資總額的2%計(jì)算，差額單位和退休人員統(tǒng)一按照工資總額的4%計(jì)算，全額撥款單位的離休人員按每人2.8萬元計(jì)算。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位征收成本。

（五）單位非稅收入征收成本：主要包括財(cái)政撥款以外人員的工資性支出、日常公用經(jīng)費(fèi)支出、上繳上級(jí)支出以及其他必要的成本性支出，具體包括：

人員工資性支出：按照認(rèn)定的工資發(fā)放人數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定支出。

日常公用經(jīng)費(fèi)：按照上述確定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)核定支出。

上繳上級(jí)支出及其他必要的支出：按上級(jí)確定的上繳比例或上年實(shí)際支出數(shù)核定支出。

五、編制時(shí)間和報(bào)送程序

部門預(yù)算按照部門編制、財(cái)政審核、政府同意、人大批準(zhǔn)、財(cái)政批復(fù)的完整步驟進(jìn)行，實(shí)行“兩上兩下”的編報(bào)程序，具體如下：

（一）“一上”階段。由單位自行編報(bào)，重點(diǎn)完成“人員支出、日常公用經(jīng)費(fèi)支出和非稅收入征收計(jì)劃及非稅收入征收成本”的提報(bào)，按先后順序分別報(bào)送縣財(cái)政局歸口科室審核后，再報(bào)預(yù)算科復(fù)核，有非稅收入的單位要先報(bào)預(yù)算外資金管理局計(jì)財(cái)科審核收入計(jì)劃，再報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)科室。

（二）“一下”階段。由財(cái)政局歸口科室審核、修改后，歸口匯總報(bào)預(yù)算科匯總復(fù)核，預(yù)算科結(jié)合全縣財(cái)力測(cè)算情況，提出“一下”控制數(shù)，經(jīng)財(cái)政局黨組研究后下達(dá)單位。

（三）“二上”階段。由各預(yù)算單位根據(jù)“一下”控制數(shù)完成具體支出項(xiàng)目核對(duì)后，報(bào)財(cái)政局歸口科室審核匯總，預(yù)算科復(fù)核后匯總，完成“二上”。

（四）“二下”階段。由財(cái)政局預(yù)算科匯總后向財(cái)政局黨組匯報(bào)，并根據(jù)財(cái)政局黨組研究的意見修改后，分別向縣人大常委會(huì)、縣政府常務(wù)會(huì)議匯報(bào)，經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)單位，完成“二下”。

六、編制要求

（一）各單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，精心組織，扎扎實(shí)實(shí)地做好本部門的預(yù)算編制工作，并按照財(cái)政部門的要求，如實(shí)提供相關(guān)資料，確保年部門預(yù)算編制工作順利完成。

（二）各單位要如實(shí)填報(bào)其應(yīng)組織的各項(xiàng)收入，凡應(yīng)在部門預(yù)算中反映而未反映的收入，均視同私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；要加強(qiáng)非稅收入征繳的日常稽查和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實(shí)，對(duì)故意少報(bào)或多報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的從嚴(yán)查處。