公司對(duì)外擔(dān)保通知

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各上市公司及其控股股東：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，有效控制上市公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

(一)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；

(*)上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1.有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

2.通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

4.為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5.代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

6.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。

(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為上市公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項(xiàng)說明作出公告。

*、嚴(yán)格控制上市公司的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。

上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

(一)上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保。

(*)上市公司對(duì)外擔(dān)保總額不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%。

(三)上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對(duì)象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。

(四)上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

(五)上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。

(六)上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項(xiàng)的力度

(一)上市公司應(yīng)自本《通知》之日起一個(gè)月內(nèi)，按照本《通知》規(guī)定，對(duì)上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來，資金占用以及對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。

自查報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)公司所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案，經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審核或檢查后，應(yīng)在最后一期年度報(bào)告中作為重大事項(xiàng)予以披露。

(*)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國(guó)有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營(yíng)自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法經(jīng)營(yíng)管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)上市公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)歷史形成的資金占用、對(duì)外擔(dān)保問題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反本《通知》規(guī)定的資金占用量、對(duì)外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度至少下降30%。

(四)上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

(五)嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方撥用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

1.用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競(jìng)爭(zhēng)力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

2.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以資產(chǎn)評(píng)估值或經(jīng)審計(jì)的賬面凈值作為以資抵債的定價(jià)基礎(chǔ)，但最終定價(jià)不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。

審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

3.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見，或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。

4.上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為以資抵債方案不符本《通知》規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實(shí)施。

5.上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

四、依法追究違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的責(zé)任

(一)中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）等部門加強(qiáng)監(jiān)管合作，共同建立規(guī)范國(guó)有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加大對(duì)違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

(*)上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本《通知》規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)。

(三)上市公司控股股東違反本《通知》規(guī)定或不及時(shí)清償違規(guī)占用上市公司資金的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其公開發(fā)行證券的申請(qǐng)或其他審批事項(xiàng)，并將其資信不良記錄向國(guó)資委、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和有關(guān)地方政府通報(bào)。

國(guó)有控股股東違反本《通知》規(guī)定的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予紀(jì)律處分，直到撤銷職務(wù)；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非國(guó)有控股股東直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人違反本《通知》規(guī)定的，給上市公司造成損失或嚴(yán)重?fù)p害其他股東利益的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并由相關(guān)部門依法處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、其他

本《通知》所稱“關(guān)聯(lián)方”按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。納人上市公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司對(duì)外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來適用本《通知》規(guī)定。

六、本通知自之日起施行。

**市財(cái)政局文件

轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于做好20**年度企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記

年度檢查工作有關(guān)問題的通知》

各企業(yè)主管部門、企業(yè)集團(tuán)公司、股份公司：

現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于做好20**年度企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查工作有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20**]518號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市的實(shí)際情況，做如下補(bǔ)充規(guī)定，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

一、各企業(yè)主管部門、企業(yè)集團(tuán)、股份公司將下屬企業(yè)的年檢表統(tǒng)一匯總，在報(bào)送軟盤的同時(shí)將企業(yè)年檢表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本影印件和企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證副本、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告書、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的或經(jīng)財(cái)政部門核定的企業(yè)20**年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送。

*、各企業(yè)主管部門、企業(yè)集團(tuán)、股份公司必須于20**年4月30日前參加年檢。對(duì)沒參加年檢或超過年檢期的，將按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（國(guó)務(wù)院1**號(hào)令）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)政部文件

財(cái)政部關(guān)于做好20**年度企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記

年度檢查工作有關(guān)問題的通知

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)、全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳、全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，總后勤部，武警總部，各中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，上海、深圳、青島、**、廈門省（市）國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室：

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（國(guó)務(wù)院第1**號(hào)令）及《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法實(shí)施細(xì)則>的通知》（財(cái)管字[2000]116號(hào)，以下簡(jiǎn)稱實(shí)施細(xì)則）的規(guī)定，為做好20**年度企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查工作（以下簡(jiǎn)稱年度檢查），現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、在20**年12月31日之前已取得企業(yè)法人資格并辦理了產(chǎn)權(quán)登記的各類企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向各級(jí)財(cái)政（國(guó)有資產(chǎn)管理）部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）申辦年度檢查。

*、企業(yè)申辦年度檢查自20**年2月1日開始，4月30日結(jié)束。

三、企業(yè)申辦年度檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查表一式*份，將數(shù)據(jù)錄入軟盤，并提交以下文件資料：

(一)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的或經(jīng)財(cái)政部門核定的企業(yè)20**年度財(cái)務(wù)報(bào)告；

(*)企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證副本和《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件；

(三)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告書；

(四)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)要求提交的其他文件、資料。

其中，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度報(bào)告書的具體內(nèi)容和要求按實(shí)施細(xì)則第三十*條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、年度檢查的方式仍按財(cái)企[20**]658號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定辦理，即：各級(jí)政府、政府部門、直屬機(jī)構(gòu)或直屬事業(yè)單位直接管理的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱直管企業(yè)），其年度檢查由各級(jí)財(cái)政部門辦理；直管企業(yè)的下屬企業(yè)的年度檢查由財(cái)政部門分別委托直管企業(yè)或主管部門、機(jī)構(gòu)辦理。

五、接受委托的直管企業(yè)或主管部門、機(jī)構(gòu)辦理年度檢查，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院第1**號(hào)令和實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)匯總上報(bào)受托企業(yè)的年度檢查數(shù)據(jù)資料，并在年度檢查合格的企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記證副本上加蓋其專司機(jī)構(gòu)的公章。

接受委托的企業(yè)或主管部門、機(jī)構(gòu)不得層層委托下屬企業(yè)進(jìn)行年度檢查。

六、占有、使用國(guó)有資產(chǎn)但未按規(guī)定辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)施細(xì)則第十四條的規(guī)定補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記，然后再申辦年度檢查。

在20**年度發(fā)生了實(shí)施細(xì)則第*十條規(guī)定的變動(dòng)情形但未按規(guī)定辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)施細(xì)則的規(guī)定補(bǔ)辦變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記，然后再申辦年度檢查。

在20**年度發(fā)生了實(shí)施細(xì)則第*十六條規(guī)定的注銷情形但未按規(guī)定辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)施細(xì)則的規(guī)定補(bǔ)辦注銷產(chǎn)權(quán)登記。

七、對(duì)不按規(guī)定申辦產(chǎn)權(quán)登記及年度檢查的企業(yè)，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)務(wù)院第1**號(hào)令及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

八、中央管理的各企業(yè)、管理未脫鉤企業(yè)的部門、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于20**年5月31日前將本地區(qū)（或本集團(tuán)、本部門）的年度檢查總結(jié)分析報(bào)告及匯總分析軟盤報(bào)送財(cái)政部。

二OO*年十一月**日