企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股通知

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各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步做好國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作的意見》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

關(guān)于進(jìn)一步做好國(guó)有企業(yè)

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作的意見

國(guó)家經(jīng)貿(mào)委財(cái)政部人民銀行

為進(jìn)一步做好國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱“債轉(zhuǎn)股”）工作，推進(jìn)債轉(zhuǎn)股企業(yè)加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，盤活不良金融資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)、金融資產(chǎn)管理公司和有關(guān)單位的行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等有關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出如下意見。

一、債轉(zhuǎn)股新公司的設(shè)立

(一)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。要通過制定公司章程等有關(guān)文件明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)利與義務(wù)，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)，并依法設(shè)立或變更登記為股份有限公司或有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱新公司）。

(二)新公司進(jìn)行工商注冊(cè)登記時(shí)不得有職工持股，原企業(yè)在此之前已存在的職工持股問題，由職工持股方案原批準(zhǔn)單位商有關(guān)方面妥善解決。

(三)新公司設(shè)立時(shí)，要依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)登記。債轉(zhuǎn)股企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估，須公開招標(biāo)，通過競(jìng)爭(zhēng)確定評(píng)估機(jī)構(gòu)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。參與競(jìng)標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須具備財(cái)政部規(guī)定的資質(zhì)條件。債轉(zhuǎn)股企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，凡屬中央企業(yè)的，報(bào)財(cái)政部備案；凡屬地方企業(yè)的，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門備案。凈資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為負(fù)值，需要調(diào)整債轉(zhuǎn)股方案的，由國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、人民銀行提出解決辦法，個(gè)案報(bào)國(guó)務(wù)院審定。

(四)凡已經(jīng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查或上年度經(jīng)國(guó)家審計(jì)部門全面審計(jì)，以及上年度經(jīng)符合資質(zhì)條件的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)且出具審計(jì)報(bào)告的債轉(zhuǎn)股企業(yè)，可不再重復(fù)審計(jì)。

(五)新公司的股東依法具有平等地位，利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。股東之間可按自愿原則轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

(六)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，屬國(guó)務(wù)院確定的580戶債轉(zhuǎn)股企業(yè)范圍內(nèi)的，從20**年4月1日起停止支付轉(zhuǎn)股債務(wù)的利息；其他企業(yè)從國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股之日起停止支付轉(zhuǎn)股債務(wù)利息。金融資產(chǎn)管理公司從停息之日起按照股權(quán)比例參與原企業(yè)的利潤(rùn)分配，新公司設(shè)立后享有相應(yīng)的股東權(quán)益。國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

(七)新公司設(shè)立后，金融資產(chǎn)管理公司作為股東，依據(jù)法律和公司章程，可派員參加新公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。新公司要積極探索建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的選人用人新機(jī)制。把組織考核推薦同引進(jìn)市場(chǎng)機(jī)制、向社會(huì)公開招聘結(jié)合起來，把黨管干部原則同董事會(huì)依法選擇經(jīng)營(yíng)管理者，以及經(jīng)營(yíng)管理者依法行使用人權(quán)結(jié)合起來。

(八)新公司要嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等規(guī)定，規(guī)范和完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)成本核算與成本管理、資金管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理。

(九)新公司要采取措施，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)人事、勞動(dòng)、分配制度的改革。建立管理人員競(jìng)聘上崗、能上能下的人事制度；建立職工擇優(yōu)錄用、能進(jìn)能出的用工制度；建立收入能增能減、有效激勵(lì)的分配制度。

二、減輕債轉(zhuǎn)股企業(yè)的負(fù)擔(dān)

(十)新公司因停息而增加的利潤(rùn)，其所得稅返還給原企業(yè)（原企業(yè)經(jīng)變更登記已注銷的，返還給原企業(yè)出資人，以下統(tǒng)稱“原企業(yè)”），但只能用于購買金融資產(chǎn)管理公司的股權(quán)，同時(shí)相應(yīng)增加原企業(yè)的國(guó)家資本金。

(十一)債轉(zhuǎn)股企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)投入到新公司時(shí)，除債轉(zhuǎn)股前未貼花的在新公司成立時(shí)應(yīng)貼花外，免征增值稅和其他相關(guān)稅費(fèi)。原企業(yè)持有的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)證書轉(zhuǎn)入新公司時(shí)，免交各種費(fèi)用。

(十二)原企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的劃撥土地投入到新公司，凡符合法定劃撥用地范圍的，可繼續(xù)以劃撥方式使用；不符合劃撥用地范圍的，可采取國(guó)家以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）方式處置。由此增加的國(guó)有資本由原企業(yè)持有。原企業(yè)可免交除工本費(fèi)以外的土地使用權(quán)變更登記費(fèi)和手續(xù)費(fèi)。

(十三)新公司在實(shí)施債轉(zhuǎn)股時(shí)設(shè)立登記或變更登記中，免交企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)。

(十四)債轉(zhuǎn)股企業(yè)要按照批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股方案要求，剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、分離辦社會(huì)職能和分流富余人員，地方政府要履行相應(yīng)的義務(wù)。

三、盤活不良金融資產(chǎn)

(十五)在金融資產(chǎn)管理公司與原企業(yè)簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案中，以下條款予以廢止：

1、任何形式的股權(quán)固定回報(bào)；

2、設(shè)立監(jiān)管賬戶；

3、將原企業(yè)資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押或要求第三方為金融資產(chǎn)管理公司股權(quán)退出提供擔(dān)保作為債轉(zhuǎn)股先決條件或附加條件的；

4、原企業(yè)享受兼并、減員增效政策，銀行應(yīng)核銷的利息而計(jì)入轉(zhuǎn)股額的；

5、要求原企業(yè)全部購買金融資產(chǎn)管理公司股權(quán)的有關(guān)條款；

6、將固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用用于購買金融資產(chǎn)管理公司股權(quán)；

7、金融資產(chǎn)管理公司在債轉(zhuǎn)股時(shí)直接置換原企業(yè)出資人已上市公司的股權(quán)；

8、凡不符合《研究債轉(zhuǎn)股工作有關(guān)問題的會(huì)議紀(jì)要》（國(guó)閱[20**]16號(hào)）等有關(guān)規(guī)定的其他內(nèi)容。

(十六)新公司符合上市條件的，證監(jiān)會(huì)依法受理上市申請(qǐng)，加快核準(zhǔn)。金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓所持上市公司國(guó)有股權(quán)，要遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

(十七)金融資產(chǎn)管理公司向境內(nèi)外投資者協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)（不含上市公司國(guó)有股權(quán)）時(shí)，其股權(quán)定價(jià)須經(jīng)符合資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，按照公正、公平、公開的原則，采取招標(biāo)、拍賣等方式確定受讓人和受讓價(jià)格，同等條件下原企業(yè)享有優(yōu)先購買權(quán)。

(十八)金融資產(chǎn)管理公司所持股權(quán)不能向境內(nèi)外投資者協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，原企業(yè)可用股權(quán)分紅所得購買，購買價(jià)格參照資產(chǎn)評(píng)估每股凈資產(chǎn)，由買賣雙方商定。

(十九)關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售的最終損失處置問題，由財(cái)政部提出解決方案另行報(bào)國(guó)務(wù)院審定。

(二十)關(guān)系國(guó)計(jì)民生、國(guó)家必須控制的企業(yè)，在轉(zhuǎn)讓或上市時(shí)，必須經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，并保證國(guó)家控股。

(二十一)關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司終止時(shí)，其所持新公司剩余股權(quán)處置問題，由財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人民銀行等有關(guān)部門提出解決辦法另行報(bào)國(guó)務(wù)院審定。

四、支持實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的發(fā)展

(二十二)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要促進(jìn)新公司的改革和發(fā)展，要依照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，積極支持新公司搞好技術(shù)創(chuàng)新和促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)，增強(qiáng)新公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

(二十三)對(duì)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款需求，凡符合條件的，有關(guān)商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)給予支持。