行政單位資產(chǎn)核實通知

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各區(qū)財政局、市屬各行政事業(yè)單位：

《*市本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）已印發(fā)，為了做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作，就具體要求通知如下：

一、資產(chǎn)核實工作主要任務(wù)

在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)進行核實；重點對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行核實、鑒證、認定及批復(fù)；進行賬務(wù)調(diào)整，做到賬賬相符、賬實相符，并按照財政部的要求進一步健全固定資產(chǎn)電子卡片。

二、資產(chǎn)核實工作基準日及范圍

（一）資產(chǎn)核實基準日為*年12月31日。

（二）資產(chǎn)核實的范圍為已參加我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的各級各類行政事業(yè)單位。

三、資產(chǎn)核實的原則

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，市、區(qū)財政部門根據(jù)行政隸屬關(guān)系分別組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作，主管部門根據(jù)財務(wù)隸屬關(guān)系負責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)核實工作。

四、資產(chǎn)核實的一般程序

(一)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位填報《行政單位資產(chǎn)核實申報表》或《事業(yè)單位資產(chǎn)核實申報表》，賬面數(shù)和清查變動數(shù)應(yīng)與上報的清查報表一致，申報處理的資產(chǎn)損益、資金掛賬明細表數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的EXCEL表相一致（包括電子版數(shù)據(jù)），由主管部門統(tǒng)一報財政部門核實。財政部門書面批復(fù)后，各單位予以核銷，并及時進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

(二)主管部門審批權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)損益，單位可參照市財政局印發(fā)的市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報函件通用格式（深財行[*]25號），填報《市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認定證據(jù)向主管部門申報核銷，主管部門批復(fù)核銷后，將批復(fù)文件連同與資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫EXCEL表一致的資產(chǎn)明細電子版數(shù)據(jù)報財政部門備案，確保與財政部門資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接。

(三)財政部門審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)損益，單位須按《關(guān)于市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報函件通用格式的通知》（深財行[*]25號）要求，單項價值在20萬元以上的大型資產(chǎn)應(yīng)逐項填列，其余資產(chǎn)按照資產(chǎn)十大類分類填報《市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認定證據(jù)，報主管部門提出審核意見后，向財政部門申報損益認定。

五、資產(chǎn)核實工作報告內(nèi)容

(一)市屬單位工作報告內(nèi)容。

主管部門報送的資產(chǎn)核實工作報告內(nèi)容應(yīng)包括本部門和所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作的組織實施情況、資產(chǎn)核實的總體情況及損益原因分析。主管部門對審批權(quán)限內(nèi)審批的損益事項要在報告中予以披露，對須報市財政局批準處理的資產(chǎn)損益事項及有關(guān)損益證據(jù)等應(yīng)提供詳細的說明。其中：對須報市財政局審批的各項資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失，應(yīng)按資產(chǎn)的類別說明申報理由，數(shù)額較大的應(yīng)逐項附注說明；對由市財政局審批的資金掛賬，應(yīng)分別按損失原因歸類說明申報理由，并逐項附注說明。

主管部門要組織所屬行政事業(yè)單位對損益證據(jù)進行整理歸檔。需要由市財政局履行審批手續(xù)的，應(yīng)分別報送所需損益證據(jù)。

(二)各區(qū)工作報告內(nèi)容。

各區(qū)財政局在資產(chǎn)核實工作完成后向市財政局提交綜合報告。報告內(nèi)容包括：資產(chǎn)核實工作的組織實施情況、資產(chǎn)核實的總體情況及損益原因分析、資產(chǎn)核實申報匯總表、資產(chǎn)損益、資金掛賬事項明細匯總表，進一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施和辦法等。

六、資產(chǎn)核實時間安排

(一)市本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實時間安排。

主管部門在資產(chǎn)清查結(jié)果上報的基礎(chǔ)上，組織所屬行政事業(yè)單位嚴格按照《辦法》和本通知的有關(guān)規(guī)定組織實施。具體步驟是：

第一步：主管部門組織所屬行政事業(yè)單位清理，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)對清理出的資產(chǎn)損益事項進行處理，并按照所執(zhí)行的會計制度，在*年2月15日前將相關(guān)附表填報完畢（詳見附件1、2、3、4）。

第二步：主管部門在*年2月28日前將本部門資產(chǎn)核實工作報告及附表匯總報送市財政局，同時報送相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

第三步：市財政局在*年5月30日前對市屬各單位的資產(chǎn)核實申報進行批復(fù)。

第四步：市屬各單位根據(jù)市財政局的批復(fù)，按照財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，并做好建章立制工作。

（二）各區(qū)財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作實際情況和進度安排資產(chǎn)核實上報、批復(fù)、執(zhí)行，于*年5月15日之前向市財政局提交資產(chǎn)核實工作報告、相關(guān)附表及電子數(shù)據(jù)。

七、主管部門應(yīng)嚴格按照《辦法》審批權(quán)限，組織所屬單位按級次上報有關(guān)資產(chǎn)核實的材料，并就需由財政審核的相關(guān)項目提出相應(yīng)的審核意見，及時報財政部門備案或?qū)徟_保單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫EXCEL表與財政部門的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫變動一致。未經(jīng)財政部門備案、批復(fù)，單位不得自行進行賬務(wù)處理和資產(chǎn)處置。

八、主管部門應(yīng)建立對資產(chǎn)損益認定的集體審批制度，嚴格按規(guī)定的權(quán)限范圍進行認定。對已認定的壞賬損失，各單位和主管部門按規(guī)定要求做好“賬銷案存”工作的同時，應(yīng)建立債權(quán)跟蹤制度，保留追償權(quán)，進行清理和追索。

聯(lián)系人：

特此通知。