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      國稅局發(fā)展稅收服務(wù)實施意見

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      國稅局發(fā)展稅收服務(wù)實施意見

      各相關(guān)企業(yè):

      為深入貫徹黨的十七大和省第十二次黨代會及市委十二屆四次全體(擴大)會議精神,推進國稅部門主動服務(wù)于“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強市”工作戰(zhàn)略,確保國稅收入在依法治稅、規(guī)范管理、不斷優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的前提下實現(xiàn)可持續(xù)性增長,同時充分發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟和促進社會公平方面的職能作用,以稅收促進經(jīng)濟發(fā)展為重點,堅持把落實各項稅收優(yōu)惠政策和創(chuàng)新國稅管理方式作為推進“兩創(chuàng)”戰(zhàn)略的重大舉措,全力支持個人、企業(yè)和其他各類組織的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,我局在充分論證的基礎(chǔ)上提出以下意見。

      一、落實優(yōu)惠政策,增強發(fā)展后勁,為推進“兩創(chuàng)”工作提供有力的政策支持。

      (一)積極支持企業(yè)自主創(chuàng)新,推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

      1.對列入國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),經(jīng)認定并報上級批準,可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

      2.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè),自獲利年度起,允許第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三到五年減半征收企業(yè)所得稅。如果屬于國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè),當年未享受免稅優(yōu)惠的,允許減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用,可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

      3.集成電路生產(chǎn)企業(yè)可視同軟件企業(yè),享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對于投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè),可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中,經(jīng)營期在15年以上的,從開始獲利的年度起,五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,第六到十年減半征收企業(yè)所得稅。對生產(chǎn)線寬小于0.8微米集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認定后,自獲利年度起,二年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,第三到五年減半征收企業(yè)所得稅。

      4.企業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)銷售的軟件產(chǎn)品,其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不征收企業(yè)所得稅。

      5.對符合條件的企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不超過500萬元的部分可以免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,允許減半征收企業(yè)所得稅。

      6.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策,即在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費用的50%加計扣除。同時為簡化企業(yè)申報扣除手續(xù),取消企業(yè)申報技術(shù)開發(fā)費加計扣除需經(jīng)有關(guān)部門立項的規(guī)定,企業(yè)自主立項的項目也可以享受加計扣除優(yōu)惠政策,申報扣除實行備案制。

      7.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

      8.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因,確需加速折舊的,允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對企事業(yè)單位購進軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準,允許其將折舊年度縮短到2年。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準,其折舊年限可以縮短到3年。

      9.為鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,提高勞動力的職業(yè)素質(zhì),企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,按職工工資總額的2.5%計入企業(yè)的成本費用,超過部分,允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      (二)全面支持生態(tài)城鄉(xiāng)建設(shè),提高企業(yè)資源節(jié)約和環(huán)境保護意識。

      10.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資,可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票,按10%計算抵扣進項稅額。

      11.企業(yè)取得符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,第一年至第三年可免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

      12.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額。

      13.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

      14.企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生產(chǎn)恢復等方面的專項資金,允許稅前扣除。

      15.對企業(yè)在原材料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品經(jīng)評審合格免征增值稅。

      16.對企業(yè)在原材料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不包括高爐水渣)及其他廢渣生產(chǎn)的水泥,利用城市垃圾生產(chǎn)的電力,對在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土,對利用三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的森工產(chǎn)品享受即征即退增值稅政策。

      17.對利用石煤、煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產(chǎn)的電力、部分新型墻體材料產(chǎn)品減半征收增值稅。

      (三)支持我市中小企業(yè)和私營經(jīng)濟發(fā)展,增強經(jīng)濟活力。

      18.符合條件的小型微利企業(yè),可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

      19.個人(包括個體經(jīng)營者及其它個人)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),未達到規(guī)定起征點的,免征增值稅。其中銷售貨物的起征點為月銷售額5000元;提供加工或者修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月營業(yè)額3000元。

      20.企業(yè)取得我國境內(nèi)其他企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅。

      21.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年可以免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年可以減半征收企業(yè)所得稅。

      (四)發(fā)揮稅收服務(wù)“三農(nóng)”政策作用,支持我市新農(nóng)村建設(shè)。

      22.農(nóng)資經(jīng)營企業(yè)批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅。農(nóng)資生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的符合規(guī)定的飼料、農(nóng)膜、化肥、農(nóng)藥免征增值稅。

      23.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,依法免征或減征企業(yè)所得稅。

      24.開辟農(nóng)產(chǎn)品辦稅綠色通道,推行使用“農(nóng)民辦稅方便卡”。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷、包括種植、收割和動物飼養(yǎng)的農(nóng)民專業(yè)合作社和個人銷售的農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅,并可憑《方便卡》向我局辦稅服務(wù)廳申請開具銷售發(fā)票。

      (五)切實改善民生,促進和諧社會建設(shè)。

      25.非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入和疾病控制、婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入,免征各項稅收。非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑,免征增值稅。

      26.企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)

      實扣除的基礎(chǔ)上,可以按照支付給殘疾職工工資的100%在企

      業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中加計扣除。

      27.福利企業(yè)可按實際安置殘疾人的人數(shù)(每人每年限額

      3.5萬元)返還增值稅。對殘疾人個人提供加工、修理、修配

      勞務(wù)免征增值稅。

      28.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,允許在所得稅前扣除。

      29.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

      30.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業(yè)所得稅。

      (六)用足用好出口退免稅政策,促進產(chǎn)品出口和外向型經(jīng)濟發(fā)展。

      31.外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備,符合條件的可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      32.企業(yè)從事來料加工復出口的貨物、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物,符合退(免)稅條件的,免征增值稅、消費稅。

      33.企業(yè)利用國家援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物,符合退(免)稅條件的,可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      34.企業(yè)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款通過國際招標中標的、或外國企業(yè)中標后分包給我市企業(yè)的機電產(chǎn)品,符合退(免)稅條件的,可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      35.企業(yè)從事境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用(含實物性投資)的出境設(shè)備、原材料和散件,符合退(免)稅條件的,可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      36.企業(yè)對外承接修理修配業(yè)務(wù)的,其用于對外修理修配的貨物,符合退(免)稅條件的可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      37.企業(yè)對外承包工程,其運出境外用于對外承包工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物,符合退(免)稅條件的可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      38.生產(chǎn)企業(yè)與規(guī)定的國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品,符合退(免)稅條件的,可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      39.企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)并運入出口加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件、元器件、包裝物料,建造基礎(chǔ)設(shè)施、加工企業(yè)和行政管理部門生產(chǎn)、辦公用房的基建物資,以及出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出口貨物耗用的水、電、氣,符合退(免)稅條件的可按規(guī)定申報辦理退(免)稅。

      40.積極做好出口收匯核銷單無紙化工作。實行“出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)”的出口企業(yè),申報出口貨物退(免)稅時,不再提供紙質(zhì)出口收匯核銷單。積極推進進出口退(免)稅管理信息化建設(shè),完善網(wǎng)上申報功能,實現(xiàn)出口退稅電子數(shù)據(jù)遠程申報,加快出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等退稅信息的流轉(zhuǎn)速度,降低企業(yè)退稅成本,加快退稅進度,減輕企業(yè)資金周轉(zhuǎn)負擔。

      (七)認真貫徹執(zhí)行新企業(yè)所得稅法,鼓勵我市企業(yè)發(fā)展總部經(jīng)濟。

      41.鼓勵企業(yè)將總機構(gòu)設(shè)在*,鼓勵其以非法人形式在省內(nèi)其他市縣設(shè)立的分支機構(gòu),并由總機構(gòu)統(tǒng)一在我市匯總繳納企業(yè)所得稅。

      二、規(guī)范行政管理,強化作風建設(shè),為推進“兩創(chuàng)”戰(zhàn)略提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)支持。

      (一)進一步加大稅收宣傳培訓力度。

      42.利用各種方式進行稅收政策宣傳。通過建立立體的納稅宣傳、咨詢服務(wù)體系,通過短信、電子信箱、稅收宣傳刊物、咨詢電話等手段加大日常宣傳力度,多種形式面向各級政府、納稅人和社會各界開展有針對性的宣傳。

      (二)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù),構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系。

      43.管理員送政策上門。各管理員加強對納稅人開展日常稅收宣傳,對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)分類摸底,掌握轄區(qū)內(nèi)企業(yè)減免稅情況,使納稅人充分享受稅收優(yōu)惠政策。對優(yōu)惠政策未落實到位的,應(yīng)告知其適用的優(yōu)惠政策,使納稅人充分了解。

      44.公開辦稅、推行陽光稅務(wù)。大力推進國稅部門信息公開,進一步實施“全程服務(wù),陽光國稅”品牌建設(shè),對各辦稅事項的辦理程序、內(nèi)容、要求等進行全面公開,進一步推進辦稅“八公開”制度。

      45.規(guī)范崗責體系,進一步優(yōu)化服務(wù)。進一步完善辦稅服務(wù)廳首問負責制、AB角工作制、服務(wù)承諾制、節(jié)假日預約辦稅服務(wù)制等各項制度,結(jié)合稅收征管業(yè)務(wù)的變化,全面梳理各項稅收業(yè)務(wù),簡化辦稅環(huán)節(jié),優(yōu)化辦稅流程,規(guī)范涉稅文書,實現(xiàn)納稅申報征收業(yè)務(wù)各窗統(tǒng)辦。開展“服務(wù)之星”評比活動,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

      46.實施多元化申報,方便納稅人履行申報義務(wù)。推行統(tǒng)一的網(wǎng)上安全納稅申報平臺,真正實現(xiàn)納稅人足不出戶就可以申報繳稅的目標。

      (三)加強自身建設(shè)和部門協(xié)調(diào),營造透明公正的稅收執(zhí)法環(huán)境。

      47.深化行政管理體制改革。減少和規(guī)范行政審批,簡并涉稅資料報送,簡化審批流程,提高各環(huán)節(jié)審核效率。

      48.加強作風建設(shè)。積極開展“作風建設(shè)年”和“三貼近、三提升”活動,認真落實廉政建設(shè)責任制,繼續(xù)開展機關(guān)效能建設(shè),落實稅收管理員向人大代表、政協(xié)委員和納稅人代表述職述廉制度,加強稅務(wù)干部作風建設(shè)。

      49.規(guī)范稅收執(zhí)法。全面推行以“*省國稅局稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”為平臺的稅收執(zhí)法責任制,實現(xiàn)對所有綜合征管軟件操作人員執(zhí)法行為的全程監(jiān)控,進一步規(guī)范執(zhí)法行為,提高執(zhí)法水平。

      50.加強部門協(xié)作,營造和諧氛圍。進一步優(yōu)化各稅種聯(lián)動管理,密切所得稅與流轉(zhuǎn)稅的聯(lián)動管理,相互兼顧共同提高管理效率與質(zhì)量。加強與地稅局的信息交流與工作溝通,盡可能保持稅收政策執(zhí)行上的一致性,探索提高稅收管理的互補性;同時,加強與經(jīng)貿(mào)局、科技、民政等部門的聯(lián)系,做好稅收優(yōu)惠前置條件審批部門的稅收政策的宣傳工作,相互配合把好審批關(guān)。

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