本級部門預(yù)算編制改革方案

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為了強化政府宏觀調(diào)控職能，優(yōu)化政府財政配置，增強預(yù)算管理的科學性、規(guī)范性和法制性，建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的預(yù)算管理運行機制，細化預(yù)算編制，改革預(yù)算管理，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以黨的十五大精神、鄧小平理論和總書記關(guān)于“三個代表”的精神為指導(dǎo)，逐步建立公共財政框架，深化預(yù)算管理改革，依法理財，從科學規(guī)范管理入手，講求效益。不斷理順財政分配關(guān)系，合理配置財力資源；健全財政預(yù)算職能，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)（含一般預(yù)算和基金預(yù)算，下同）、預(yù)算外資金；改革預(yù)算編制方法，實行民主理財；維護預(yù)算的法律約束力，自覺接受立法機關(guān)監(jiān)督；推行先進的支出管理辦法，提高財政資金使用效益；防范財政風險；確保財政穩(wěn)定平衡。重新界定預(yù)算管理職能，規(guī)范預(yù)算管理運作程序，采取先進的技術(shù)手段，真正把部門預(yù)算、綜合財政預(yù)算、零基預(yù)算落到實處。建立起與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的預(yù)算管理新體系，實現(xiàn)預(yù)算管理公平、透明、健全、穩(wěn)固、規(guī)范、高效。切實增強預(yù)算宏觀調(diào)控能力，優(yōu)化政府財力資源配置，更好地促進全市改革、發(fā)展和穩(wěn)定。

二、基本原則

l．健全和強化預(yù)算管理職能。推行部門預(yù)算，預(yù)算由基層單位編起，按部門匯總編制，一個部門一本預(yù)算，增強預(yù)算的完整性、真實性和準確性。

2．建立新的預(yù)算管理運行機制。按照預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相分離的原則，調(diào)整財政內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，將預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督各個環(huán)節(jié)全部納入法制化和規(guī)范化管理軌道。

3．努力推進理財科學化、民主化。完善預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的準確性，增強預(yù)算的透明度，加強財政資金和帳戶管理，確保預(yù)算安全穩(wěn)健運行。

4．嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》，強化預(yù)算約束，維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。年初預(yù)算一經(jīng)市人大批準，就要及時批復(fù)，嚴格執(zhí)行。

5．執(zhí)行統(tǒng)一的財政分配政策。預(yù)算內(nèi)、外的財政資金要統(tǒng)籌安排，取消財政資金“切塊包干”管理體制，財政支出要逐步退出競爭性、經(jīng)營性領(lǐng)域。

6．堅持依法行政，保障法律、法規(guī)和政府規(guī)定的各項支出。

三、改革內(nèi)容

（一）編制部門預(yù)算

編制部門預(yù)算，改變現(xiàn)行按財政資金性質(zhì)和部門交叉管理的方式，以部門為依托，構(gòu)建出一個新的部門預(yù)算編制模式。其要點是：將各類不同性質(zhì)的財政性資金，包括行政單位預(yù)算外資金、事業(yè)單位經(jīng)營收入、事業(yè)收入、其他收入、預(yù)算內(nèi)資金、基金預(yù)算收入等，統(tǒng)一編制到具體部門；取消中間環(huán)節(jié)，財政直接將預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)落到一級預(yù)算單位。同時，財政部門通過調(diào)整內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，使預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督相對分離，建立起適應(yīng)部門預(yù)算管理新要求的組織機構(gòu)，強化預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的相互制衡。

（二）建立綜合財政預(yù)算

部門預(yù)算是全面反映都門收支活動的預(yù)算。將預(yù)算內(nèi)、外資金和其他收支統(tǒng)一于財政的有力監(jiān)管之下，實行綜合財政。部門預(yù)算要反映部門所有收入和支出，既要反映一般預(yù)算的收入和支出，又要反映基金預(yù)算、預(yù)算外資金的收入和支出。在預(yù)算內(nèi)收支中，既要反映財政部門直接安排的預(yù)算撥款，又要反映有預(yù)算分配權(quán)的部門安排的資金。

（三）大力推行零基預(yù)算

取消基數(shù)預(yù)算，實行“零基預(yù)算”。在嚴格界定財政供給范圍的基礎(chǔ)上，按照不同的財政供給形式確定人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的定額標準，并根據(jù)經(jīng)濟事業(yè)發(fā)展和財力可能逐項審定專項經(jīng)費。

（四）改革預(yù)算編制方法

一是部門預(yù)算編制的時間提前。主要體現(xiàn)在：財政部門下達下一年度編制預(yù)算和通知提前到當年6月初（考慮到該工作剛開始，今年提前在9月份），比原預(yù)算編制時間提前；下達下一年度預(yù)算控制數(shù)的時間在當年11月下旬，預(yù)算下達時間大大提前；財政部門在《預(yù)算法》規(guī)定的時間內(nèi)批復(fù)各都門的預(yù)算。

二是一個部門一本預(yù)算。編制部門預(yù)算，要求各部門一個口對財政部門，將其部門的所有收支編在一本完整的預(yù)算中，預(yù)算情況一目了然。

四、改革配套措施

為確保改革順利推進，需要制定以下相應(yīng)的改革配套措施：

（一）制訂定員定額標準

定員定額標準是財政部門編制預(yù)算、考核預(yù)算執(zhí)行情況的重要依據(jù)。通過對各項支出合理消耗的測算，區(qū)分部門行業(yè)的特點和各項開支的性質(zhì)制定支出標準，以此為基礎(chǔ)確定預(yù)算定額。

我市擬根據(jù)1997～1999年財政決算數(shù)測定公用經(jīng)費人平支出水平，以三年平均值、原定支出標準和新預(yù)算年度財力狀況等因素核定公用經(jīng)費定員定額標準，按部門分四至五類。核定的公用經(jīng)費定員定額堅持與當年財政相一致，確保預(yù)算收支平衡。

（二）分步實施國庫集中支付制度

國庫集中支付制度，就是各個行政事業(yè)單位只有一個財政國庫賬戶，記錄所有的收入和支出。這種制度有利于減少支出環(huán)節(jié)，提高效率；有利于加強財政監(jiān)督，停止腐敗現(xiàn)象滋生。

1．人員經(jīng)費（含統(tǒng)一發(fā)放的各項補貼）按標準核定并撥付。對市本級行政、事業(yè)單位屬財政撥款支付人員工資的，由市編委負責審定單位編制，核實在職人員，由人事部門負責審核工資結(jié)構(gòu)及標準，財政部門據(jù)此進行工資匯總核撥經(jīng)費；對屬自籌資金解決部分工資的，由單位按實填報并足額上劃資金至財政專戶，再由財政部門按實核撥經(jīng)費。

2．公用經(jīng)費按定額標準核定并撥付。部門以財政核定的分類公用經(jīng)費定額編制部門公用經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)財政部門審核報市政府、市人大審定后執(zhí)行；財政部門依據(jù)市人大審定通過的預(yù)算和用款單位申請書，經(jīng)核后，將公用經(jīng)費按使用性質(zhì)直接撥付至商品和勞務(wù)供應(yīng)商（零星備用金、特殊情況經(jīng)批準除外）。

3．專項經(jīng)費按計劃和實際支出進度予以核定并撥付。單位所有專項支出必須在部門預(yù)算反映，經(jīng)財政部門核定報市政府、市人大審定執(zhí)行；財政依據(jù)市人大審定通過的預(yù)算和用款單位申請書，經(jīng)核實后，按實際進度將款項直接撥付至商品和勞務(wù)供應(yīng)商（特殊情況經(jīng)批準除外）。動用專項資金進行購置、建造、修繕等項目，必須納入政府采購范圍。

4．基本建設(shè)項目財政性資金按照“年度計劃、預(yù)算、合同、進度”核定并撥付。集中支付資金的使用范圍包括：建設(shè)項目概（預(yù)）算內(nèi)容發(fā)生的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資等。使用資金時由建設(shè)單位提出申請，經(jīng)工程監(jiān)理公司簽署意見，報主管部門審核并加具意見，報財政部門審定后，由財政部門直接將資金撥至項目承建單位、設(shè)備材料供應(yīng)商或有關(guān)建設(shè)收費單位等。

為確保以上支付制度順利實施，需設(shè)立財政資金集中支付機構(gòu)，統(tǒng)一辦理市本級行政、事業(yè)單位職工工資支付等事項。同時，為下一步全面實施財政資金集中支付（包括：人員工資、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、基本建設(shè)項目財政性資金四部分）制度作準備。

實施國庫集中支付制度的具體步驟時間按我局另行制定的《實施國庫集中支付制度方案》執(zhí)行。

（三）建立規(guī)范、公開的政府采購制度

在細化預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和財力可能，逐步建立政府采購預(yù)算，要在財政下達的預(yù)算中明確各預(yù)算單位需要進行采購的范圍和數(shù)量。對政府各部門的單項及同類批量價值超過10萬元的各類辦公用品、設(shè)備、公共設(shè)施及所需的其他勞務(wù)，都通過公開競爭的方式向社會購買。

（四）加強計算機技術(shù)的開發(fā)應(yīng)用

加強計算機信息系統(tǒng)在預(yù)算編制中的開發(fā)應(yīng)用，對預(yù)算編制由粗到細、由定性到定量轉(zhuǎn)變，以及提高工作效率起著重要作用。為確保新的預(yù)算管理機制順利運行，必須依靠強有力的現(xiàn)代技術(shù)手段，建立覆蓋預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的計算機管理信息系統(tǒng)，為實現(xiàn)預(yù)算科學化管理提供保障。本系統(tǒng)由7個有機結(jié)合的子系統(tǒng)構(gòu)成。一是基礎(chǔ)信息管理子系統(tǒng)；二是預(yù)算編審子系統(tǒng)；三是預(yù)算指標管理子系統(tǒng)；四是總預(yù)算會計賬務(wù)處理子系統(tǒng)；五是預(yù)算運行監(jiān)測分析子系統(tǒng)；六是國庫集中支付子系統(tǒng)；七是政府采購子系統(tǒng)。

（五）大力推進財政機構(gòu)改革

財政機構(gòu)改革又財政職能定位要與財政新管理模式（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督分離）相適應(yīng)。要結(jié)合財政機構(gòu)改革，加強財政隊伍建設(shè)，促進預(yù)算編制改革。

五、實施步驟、時間

按照“全面規(guī)劃、分步實施”的原則，穩(wěn)步推進部門預(yù)算編制改革。

1．分步實施

第一步，*1年選擇市科委、市教委、市技術(shù)監(jiān)督局、市勞動社會保障局、市水利局為編制部門預(yù)算的試點單位。待單位預(yù)算編制后，經(jīng)財政部門審核，上報市政府、市人大批準實施。

第二步，建議從*2年起，市本級行政事業(yè)單位全面編制完整的部門預(yù)算。

2．本總體方案經(jīng)市政府審定后，我局將制定具體的實施細則全面組織實施。