政府投資項(xiàng)目審計(jì)方案

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為落實(shí)政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志的批示精神，特制定本方案。

一、審計(jì)工作目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，客觀反映建設(shè)資金的管理和使用情況，揭露建設(shè)資金和項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題，嚴(yán)格竣工決算制度，防止跑、冒、滴、漏，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)建設(shè)資金的有效使用，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，規(guī)范我市的建筑市場(chǎng)。

二、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

此次審計(jì)的范圍是：2004年11月至**年10月已竣工的未經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)的政府投資項(xiàng)目（涉及政府投資項(xiàng)目39個(gè)，投資總額37.9億元），對(duì)其實(shí)行竣工決算審計(jì)。即對(duì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)至竣工的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、完整性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，包括與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)是：

1、建設(shè)程序、項(xiàng)目管理情況

（1）是否按項(xiàng)目建設(shè)認(rèn)真履行項(xiàng)目建設(shè)審批程序、各項(xiàng)審批手續(xù)是否齊全、完備。

（2）工程項(xiàng)目建設(shè)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無(wú)擅自改變建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。

（3）工程承包合同是否符合規(guī)范要求，是否載明各項(xiàng)條款，明確各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和合同雙方的責(zé)任，工程結(jié)算、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等原始資料是否真實(shí)、合規(guī)、合法。

（4）建設(shè)單位是否按國(guó)家規(guī)定通過(guò)項(xiàng)目招標(biāo)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位，并分別簽訂合同，是否實(shí)行合同管理。施工單位是否按資質(zhì)、資信等級(jí)確定的業(yè)務(wù)范圍參加投標(biāo)，承攬工程施工任務(wù)。

2、工程項(xiàng)目資金籌集、管理使用情況，建設(shè)成本以及財(cái)務(wù)收支情況

（1）審查是否建立內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否建立健全。

（2）有無(wú)擠占挪用建設(shè)資金。

3、工程造價(jià)是否真實(shí)，有無(wú)高估冒算，多計(jì)、重計(jì)工程量，多結(jié)算工程款等問(wèn)題。

三、審計(jì)組織形式和分工

由于《政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》正在制定中，為確保審計(jì)質(zhì)量和整改效果，成立政府投資項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（人員名單附后），統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)這次政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作。此次審計(jì)政府投資項(xiàng)目多、投資金額大，根據(jù)39個(gè)項(xiàng)目和投資總量，完成這項(xiàng)工作需25—30人，按每個(gè)項(xiàng)目每組5個(gè)人，需8個(gè)月的工作時(shí)間。市審計(jì)局組織實(shí)施此次審計(jì)，抽調(diào)全部專業(yè)人員5人，從縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)抽調(diào)專業(yè)人員8人，從社會(huì)上或從相關(guān)企、事業(yè)單位聘請(qǐng)專業(yè)人員12人，組成5個(gè)審計(jì)組，每組5人，分批、分項(xiàng)目同時(shí)展開(kāi)。首批審計(jì)8個(gè)工程項(xiàng)目。

審計(jì)組由市審計(jì)局的審計(jì)人員任組長(zhǎng)，組員由縣級(jí)審計(jì)人員和聘請(qǐng)的相關(guān)人員混合編組。審計(jì)組要按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)責(zé)任制，對(duì)本組的廉政情況和審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，每組指定一名審計(jì)人員為廉政監(jiān)督員，監(jiān)督本組審計(jì)紀(jì)律的執(zhí)行。

四、時(shí)間安排

**年12月5日前各審計(jì)組做好審前準(zhǔn)備工作，搞好審前調(diào)查，編制審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施方案。**年12月上旬開(kāi)始進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，**年8月30日前結(jié)束審計(jì)工作。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的指導(dǎo)方針。在揭露問(wèn)題的同時(shí)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出高質(zhì)量的審計(jì)建議和改進(jìn)措施，提高審計(jì)效果。

（二）樹(shù)立“精品”意識(shí)，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)程序。審前調(diào)查報(bào)告、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書(shū)要翔實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，符合“精品”標(biāo)準(zhǔn)。

（三）加強(qiáng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)，遵守審計(jì)紀(jì)律和職業(yè)道德，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)回訪制和廉政卡制度。

（四）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)反映，不得隱瞞或私自處理。