規范政府資金管理方案
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規范政府資金財政專戶管理，是防范資金風險，積極發揮財政調度資金功能，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的重要措施，也是推進國庫制度改革，強化財政資金監管的基礎環節。因此，規范政府資金財政專戶管理對消除專戶過多、重復設置、管理分散的弊端，具有十分重要的意義。
二、規范政府資金財政專戶管理的指導思想和原則
規范政府資金財政專戶管理的指導思想：按照社會主義市場經濟條件下公共財政管理制度的發展要求，通過建立規范統一的政府資金財政專戶開戶運行制度，加強財政資金管理，防范財政資金運行風險，提高資金運行效率和效益，增強財政宏觀調控能力，推動黨風廉政建設深入開展。
根據上述指導思想，針對財政專戶管理的現狀，本市規范政府資金財政專戶管理必須遵循如下原則：
㈠統一管理原則。各級財政部門的政府資金財政專戶管理統一歸口到財政國庫部門（不設國庫科的區歸口到預算科）；鄉鎮（街道）財政資金專戶歸口到區縣財政部門管理。各類政府資金財政專戶的開設，應經財政國庫部門核準后辦理。不按規定開設的財政專戶，一律撤銷。
㈡規范核算原則。各級財政部門應對本級開設的政府資金財政專戶作進一步清理、歸并，嚴格按國家、本市規定的要求開設財政專戶；對屬于同一性質或相似性質的資金專戶予以合并，并按資金性質或按項目進行分賬核算。
㈢分級核定原則。按照兩級政府、兩級管理的要求，市、區兩級財政部門應對開設的政府資金財政專戶，嚴格按照中央和市級文件規定進行審核核定。按規定確需保留的財政專戶應報同級政府備案，并報上級財政部門備案。
㈣有利監管原則。各級財政部門應當加強對本級財政資金專戶的管理，接受審計及有關職能部門的監督，逐步建立起信息化管理平臺，實時監控、有效管理各級財政的賬戶開設。
㈤逐步到位原則。一般專戶的清理歸并工作于今年上半年結束，貸款專戶可適當延長清理時間，但原則上清理期不超過兩年。
三、主要工作內容
此次規范財政專戶管理的主要內容是：根據統一要求，按照規定程序和統一標準開設財政專戶，對同類性質的資金賬戶進行歸并分賬核算；對新專戶的開設，分清職責，嚴格按規定程序開戶。財政專戶應依據國務院、財政部、市政府及?。ㄊ校┘壺斦块T的正式文件批準后開設。財政專戶應按規定開設在國有或國有控股銀行。具體是：
㈠財政專戶開設
1、專項資金財政專戶。糧油、副食品應歸并開設一個財政專戶；世行、亞行及外國政府貸款專戶應歸并開設一個財政專戶；各項社保基金歸并開設一個財政專戶；另外，可以各開設一個契稅退稅財政專戶、售房凈收入財政專戶、農業綜合開發資金財政專戶、政府采購資金財政專戶、工業資金財政專戶、商貿資金財政專戶、基本建設資金財政專戶、水利基金財政專戶、河道維護費財政專戶。
2、財政周轉金賬戶。除按規定開設一個工業轉制資金財政專戶、國債轉貸財政專戶外，各級財政部門應在兩年內將財政周轉金清理完畢，賬戶內資金根據財政部要求轉入國庫。有委托銀行貸款的賬戶，可將資金轉出后暫不銷戶，但每收回一筆資金應及時轉入國庫。
3、非稅收入財政專戶。凡實行行政事業性收費收繳分離改革的項目，各級財政只能開設一個收費財政專戶，對尚未實行收繳分離改革的行政事業性收費項目，暫可保留一個過渡賬戶，各級財政應積極推進改革，待改革全面到位后取消過渡賬戶。對經國家批準的政府性基金（附加）納入財政專戶管理的可按基金種類各開設一個基金財政專戶。另外，可開設一個國有資本收益賬戶。
4、實行國庫管理制度改革的財政部門，可以開設一個國庫集中支付財政專戶，凡涉及工資收入發放的商業銀行，可各開設一個過渡性的財政專戶，同一商業銀行只能開設一個賬戶。
5、除開設上述財政專戶外，各級財政部門還可以開設一個專項資金財政專戶，對各類專項資金實行分賬核算。
㈡財政專戶資金的管理
1、各級財政部門每年應對財政專戶內的資金進行清理，對開戶文件已廢止或政策已到期的財政專戶，應及時予以撤銷，將結余資金按資金性質進行歸并；對項目已結束的專項結余資金應轉入國庫"其他收入"科目。
2、對各類專項資金財政專戶當年產生的利息，應作為財政收入上繳國庫"其他收入"科目。
3、對所開設的財政專戶一年內除利息收入外，沒有資金進出的專戶，應予銷戶，資金轉入國庫。
4、為防止財政收入過大波動，此次財政專戶按規定清理后，如需轉入國庫資金量較大，各級財政部門可視財政收入情況分年轉入，一般不得超過三年。
㈢財政專戶開戶程序
1、各級財政專戶必須開設在財政部門，由財政國庫部門統一管理，對尚無文件規定但確需開設的財政專戶，各級財政部門應逐級上報，由市財政局按規定程序批準并正式發文后才予開設。
2、財政專戶實行分級管理。凡按規定范圍內開設的財政專戶，市區縣財政部門負責開戶后，報同級政府及上級財政部門備案，鄉鎮（街道）財政專戶報區縣財政局審批后方可開設。
3、開戶銀行的選擇。要兼顧現行的管理條件及現有銀行的開戶情況，本著科學、公正、規范、謹慎的原則選擇銀行。對部分資金量較大的財政專戶，應提高開戶透明度，適度引入競爭機制，采取招投標方式確定開戶銀行。
四、工作要求
㈠各區縣財政部門要積極統一思想，及時向區縣政府匯報政府資金財政專戶規范情況，以取得區縣政府的積極支持。
㈡按照財政國庫管理制度改革的總體要求，制定本市政府資金財政專戶管理辦法，將政府資金財政專戶管理改革與國庫單一賬戶體系、國庫直接支付等改革有機銜接。
㈢要與市監察委、市審計等相關部門緊密配合，建立健全各司其職、協同配合的長效監督管理機制。與人行*分行共同做好工作，取得商業銀行的理解和支持，確保政府資金財政專戶清理歸并、開設工作順利進行，強化政府資金財政專戶的日常監管。
㈣要建立本市各級財政專戶開設、變動的動態監管信息系統，市級財政部門負責對市與區縣財政部門各類財政專戶開設、變動進行實時監控。
五、實施步驟
㈠*年一季度前，各區縣財政部門根據方案要求，提出初步清理意見報同級政府批準，并將清理方案（附保留賬戶明細）報市財政局備案。
