社區(qū)干部經濟審計方案

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根據《東莞市農村干部任期經濟責任審計辦法（試行）》及市府辦關于做好第三屆社區(qū)干部任期經濟責任審計工作的布置，我區(qū)決定在8月至10月全面開展第三屆社區(qū)干部任期經濟責任審計工作。現(xiàn)結合我區(qū)的實際情況，制定本實施方案。

一、指導思想

堅持以鄧小平理論和“*”重要思想為指導，認真落實科學發(fā)展觀，以開展社區(qū)干部任期經濟責任審計為契機，促進社區(qū)創(chuàng)新經濟發(fā)展思路，轉變經濟發(fā)展模式，提高發(fā)展經濟能力。實施經濟責任審計，正確評價和選用社區(qū)干部，完善社區(qū)基層干部選用考核機制；增強社區(qū)干部依法理財和科學理財的能力，規(guī)范社區(qū)干部的經濟管理行為，提高社區(qū)集體經濟營運和管理水平，完善居務公開民主管理，促進社區(qū)和諧穩(wěn)定。

二、組織機構

為確保經濟責任審計工作順利進行，成立*區(qū)第三屆社區(qū)干部任期經濟責任審計工作領導小組，成員名單如下：

*

領導小組辦公室設在審計辦，辦公室主任由何樹堅同志兼任，由審計辦負責*區(qū)第三屆社區(qū)干部經濟責任審計工作的具體實施安排。

三、工作重點

（一）確定審計對象。根據《東莞市農村干部任期經濟責任審計辦法（試行）》規(guī)定，結合*區(qū)股份制實際情況，確定社區(qū)黨（總）支部書記（兼任股份經濟聯(lián)合社理事長）、社區(qū)居民委員會主任為*區(qū)第三屆社區(qū)干部任期經濟責任審計對象。

（二）界定審計范圍。這次審計的范圍是第三屆社區(qū)居民委員會任期開始以來股份經濟聯(lián)合社的財務收支和有關經濟活動。為了統(tǒng)一財務數據口徑，使財務數據具有可對比性，統(tǒng)一確定起始時間為*年1月至*年6月底，必要時可根據實際情況追溯和延伸。

（三）明確審計內容。一是資產負債所有者權益的合法性、真實性和完整性。二是審計對象經手的經濟業(yè)務和審批的經濟收支。三是審計對象任職期間執(zhí)行民主決策程序和民主管理規(guī)定情況。四是審計對象任期經濟目標完成情況。五是審計對象遵守財經法紀及廉潔自律情況。

（四）界定任期經濟責任。社區(qū)干部任期經濟責任，是指社區(qū)干部任職期間對其所在單位財務收支真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。

主管責任，是指被審計者對所在單位的經濟活動事項由于管理、領導不當造成不良的經濟后果或因監(jiān)督不力致使所在單位出現(xiàn)違法違紀問題應負的經濟責任。

直接責任，是指被審計者因其對分工主管的經濟事項管理不當，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在單位經濟損失或經濟效益差應負的經濟責任。

（五）審計人員實行回避制度。審計人員在辦理審計事項，遇到以下三種情況之一的，應當自行回避，被審計單位有權申請審計人員回避。第一是與被審計單位負責人和有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的；第二是與被審計單位或審計事項有經濟利益關系的；第三是與被審計單位或審計事項有其他利害關系，可能影響公正執(zhí)行公務的。

（六）用好審計結果。審計報告是*區(qū)第三屆干部任期經濟責任審計的最終結果，審計報告要在社區(qū)政務財務公布欄上墻公布，讓群眾對審計結果有知情權和監(jiān)督權。充分利用審計評價，作為下屆社區(qū)干部選配的參考依據。正確處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，對存在的管理漏洞，要完善制度予以堵塞。對嚴重違紀的案件，要移交紀檢監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，要及時移交司法機關處理。

四、審計流程

（一）準備階段（8月10日——8月15日）

一是成立審計工作領導小組，下設辦公室負責具體的審計業(yè)務操作。二是制定審計實施方案，劃分審計步驟，明確審計重點，明晰審計報告，保證審計工作有效地進行。三是安排審計人員組成審計小組，抽調我區(qū)42名社區(qū)委派會計，讓其擔任兼職社區(qū)審計員，組成9個審計小組，由審計小組實施具體審計業(yè)務。四是培訓審計人員，主要圍繞審計輔助表式填寫、審計流程與具體操作、審計定性政策依據、審計文書撰寫等四個方面開展學習培訓，使審計人員全面系統(tǒng)掌握審計內容，提高審計工作效率。五是收集審計資料，審計小組向被審計單位和有關部門收集與經濟責任審計有關的資料，包括基本情況、財務數據、內部控制情況等。

（二）實施階段（8月16日——9月15日）

一是召開*區(qū)第三屆社區(qū)干部任期經濟責任審計動員大會，參加人員為領導小組成員、審計人員、審計對象、社區(qū)監(jiān)事會主任，傳達貫徹市的經濟責任審計精神，全面部署我區(qū)的經濟責任審計開展。二是實施就地審計五天前，審計小組向被審計單位下發(fā)審計通知書。三是審計小組進駐被審計單位后，召開審計進點座談會，審計人員通報經濟責任審計范圍、工作程序，提出需要被審計單位配合的有關要求，聽取被審計單位的情況匯報以及主要經濟負責人的述職報告。四是實施就地審計，審計人員通過收集的審計資料，運用審核、觀察、查詢、監(jiān)盤、函證、計算、分析性復核等方法，通過檢查內部控制制度，審查會計憑證、賬簿、報表，查閱有關文件資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和人員進行調查等方式，對財務收支及有關經濟活動的真實、合法、效益性進行審查，進而獲以審計證明材料。五是編寫審計工作底稿，審計人員根據審計方案的項目內容和分工，逐事逐項編寫審計工作底稿，工作底稿應記載審計過程中獲取的審計證明材料的名稱、來源、內容和時間等，以及對已查明的審計結果，給予實事求是的評價意見并附有審計證明材料。

（三）終結階段（9月16日——9月30日）

一是草擬審計報告征求意見稿。審計小組就地審計完畢后，匯總整理審計資料，評價審計事項，討論形成書面的審計報告征求意見稿。二是審計報告征求意見。被審計單位應在收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內提出書面意見。在規(guī)定期限內沒有提出書面意見的，視為無異議。審計小組應充分考慮被審計單位提出的不同意見，重新核定事實并依據核定的結果修改審計報告。三是審定審計報告，審計小組應將審計報告、審計工作底稿和有關證明材料，以及被審計單位對審計報告的書面意見一并送審計辦審定，涉及重要事項的審計報告，報區(qū)辦事處審定。

（四）整改階段（10月1日——10月15日）

各被審計單位要高度重視審計發(fā)現(xiàn)的存在問題，按照審計報告提出的處理意見或建議，提出改進管理方法和堵塞財務漏洞的措施，逐項落實整改措施，形成書面整改情況報告，報送審計辦備案。

五、審計報告

審計報告是審計小組實施審計后，根據審計工作底稿、有關資料、審計任務的完成情況和審計結果向區(qū)辦事處提交的書面文件，是實施經濟責任審計的總結。

審計報告以社區(qū)黨（總）支部書記、社區(qū)居民委員會主任為對象，分別出具社區(qū)書記審計報告和居委會主任審計報告，如遇書記兼主任的只出具一份審計報告。在第三屆社區(qū)干部任期內，如遇審計對象崗位人員變動的，主要是在*年1月至*年6月期間，社區(qū)黨（總）支部書記崗位人員變動，審計報告將分時期表述各人任期內的責任評價，區(qū)分清楚各時期段的主管責任。

（一）審計報告內容

1.基本情況。主要包括執(zhí)行審計的依據、被審計單位的名稱、審計的范圍、內容、方式和時間延伸、追溯審要事項的情況、被審計單位配合與協(xié)助情況、經濟的發(fā)展情況以及審計期間前后時點的資產、負債、權益、收支、分配等各方面的重要信息。

2.存在問題。審計發(fā)現(xiàn)的問題在審計報告具體揭示，包括發(fā)現(xiàn)問題的事實、產生問題的原因、所違反有關法規(guī)的具體內容、問題造成的影響或后果。

3.審計評價。審計評價是審計組對被審計單位有關審計內容的一種總體意見表述。

4.處理意見及建議。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組依據財務法律法規(guī)，結合當地實際情況，提出存在問題和不足之處的處理意見或建議。

（二）報告編寫要求

1.堅持客觀公正和實事求是原則。審計報告是政策性和技術性很強的審計文書，要體現(xiàn)依法審計，獨立審計，必須堅持客觀公正和實事求是的原則。

一是核實的經濟發(fā)展成績和經濟管理經驗，應該給予充分的肯定。對被審計單位在集體資產管理保值增值、經營管理、遵守財經法紀等方面所取得的成績，應該充分肯定。二是抓住主要矛盾，突出重點對違法違紀問題的揭露。對于侵害集體利益的行為，在核實證據無誤的情況下，如實地給予揭露。三是提出的意見和建議做到合情合理、恰如其分。審計報告要充分體現(xiàn)一審二幫三促進的出發(fā)點，在肯定成績和揭露錯弊的基礎上，立足于幫助被審計單位提高經營管理水平和經濟效益。

2.做到證據充分，確保定性準確。審計報告是要用事實和證據陳述，以國家政策和法律法規(guī)為判斷是非的標準，應該做到證據充分，定性準確。所運用的證據材料必須確鑿充分，足以支持審計定性。定性引用的法律、法規(guī)依據要恰當、準確，引文時應寫明文件名稱和文號以及具體引用的有關條文。

3.事實要清楚，數據要真實。審計報告所列的事實必須清楚，數據準確可靠；要把事情的來龍去脈、因果關系交代清楚。

4.保證內容完整，重點突出。一是審計報告要求應齊全，內容結構要符合規(guī)范。二是審計報告的內容要完整，要如實反映被審計單位的實際情況。三是編寫審計報告要抓住主要問題，突出重點，不能面面俱到，主次不分。

5.報告層次清晰，內容結構合理。審計報告的內容要歸類和條理化，做到段落清楚，層次清晰。同類性質的問題應集中表述，做到主次分明，排列有序，結構合理。

6.語言準確精煉，公文格式規(guī)范。審計報告文字表述要準確，用詞適當，語言樸實。標題、主送單位、正文格式、審計組長署名、填寫報告日期等要規(guī)范。