財政局業務培訓管理發言
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同志們：
財政預算管理制度是公共財政制度的重要組成部分。實行財政預算管理制度改革，是深化財政改革和完善財政管理
的重要舉措。在今天的會議上，張市長將作重要講話。我們一定認真組織學習，做好貫徹落實工作。各兄弟部門的主要負責人在百忙中參加會議，這也是對我們財政部門搞好財政改革、做好財政服務工作極大的支持和鼓舞。我代表財政局向大家表示衷心感謝！現在我分別就市級財政預算管理制度的幾方面改革工作講些具體意見。
一、大力推進國庫集中收付改革
（一）財政國庫集中收付改革的背景和指導思想
實行財政國庫集中收付制度，是公共財政管理的需要，在市場經濟國家已有60多年的歷史，發展中國家從20世紀60年代以來，逐步實行了這項制度。從我國情況看，中央本級和全國33個省市已經實施財政國庫集中收付模式，省本級也在去年10月份開始此項工作，部分兄弟市地也已經走在我們前面。省財政廳提出明后兩年全省全面推開國庫集中收付這項改革。因此，財政國庫管理制度改革在我市也是勢在必行。
什么叫國庫集中收付制度？簡單地講，就是要建立以國庫單一賬戶體系為基礎，資金以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。這一制度的基本特征就是賬戶的單一性和收支的直達性，最大限度地取消中間環節，減少資金流經環節，實現收入全部進國庫和財政專戶，支出直達用款單位或商品、勞務的供應者，提高財政資金使用效益。這是對財政支出形式的一次根本性改革，意義重大。
我市市級推行國庫集中收付改革總的指導思想是：按照科學發展觀對公共財政建設的要求，建立國庫單一賬戶體系，改革單位資金收付方式，分批實施改革，逐步擴大資金范圍，加大管理力度，從簡單到嚴格，穩步推進。需要特別指出的，國庫集中收付制度改革，基本上不影響部門對資金的支配權、決定權，基本上不影響各單位的獎金福利發放。至于福利方面的調整是另外一項政策，即規范公務員津補貼政策，現在還在調研中。
（二）國庫集中收付改革的運行模式和工作安排
按照國務院批準的《財政國庫管理制度改革方案》，結合我市實際，市財政局和人民銀行*中心支行聯合制定了《*市財政國庫管理制度改革方案》，并由市政府轉發各縣（市、區）和市直各單位。目前，市級財政國庫集中收付改革的實施辦法也已經出臺。市級財政國庫集中收付的運行模式是：在清理預算單位銀行賬戶的基礎上，建立國庫單一賬戶體系，預算單位根據部門預算和用款進度編制分月用款計劃，實際使用資金時依據用款計劃采用財政直接支付或者財政授權支付的方式將資金集中支付到商品和勞務供應者或用款單位，相應建立財政國庫支付執行機構、管理信息系統和監督檢查機制。預算外收入繼續實行進財政專戶，支出也同國庫一樣的方式支付。
工作安排是：明年1月1日開始，部分單位正式開始試行。分為兩部分：一部分是市府大樓內單位，原在核算中心核算的單位，一些人數特別少的單位。另一部分是十幾家較大的單位，如公檢法、教育、衛生等。明年下半年再進一批，*年1月1日全部進入國庫集中支付。
（三）實施改革的具體要求
市級財政國庫集中收付改革涉及面廣、社會影響大。為使改革工作平穩地向前推進，確保明年1月1日順利啟動市級財政國庫集中收付改革，財政部門已做了大量基礎性工作，如與人民銀行聯合擬定市級財政國庫管理制度改革方案，報市政府審批；確定了應用財政部地方版的國庫集中收付軟件，并研究制定了相關的業務操作模型；擬定了一系列國庫集中收付改革配套制度以及網絡聯結等工作。在此基礎上，希望各部門和單位配合做好以下幾項工作：
1．做好銀行的選擇工作。市級財政國庫集中收付業務的銀行，由市工商銀行、建設銀行、農業銀行承擔，這幾家銀行都承諾能提供優質服務，各主管部門要按照就近、方便的原則在上述銀行及其所屬分支機構內開設本部門預算單位零余額賬戶。至于個人的工資帳戶可以維持不變。
2．做好預算單位零余額賬戶的開設工作。預算單位在選定銀行后，要抓緊向核算中心提交開設單位零余額賬戶的申請材料，經市財政局審核同意并經人民銀行核準后，向銀行具體辦理單位零余額賬戶的開立手續。
3．做好信息系統的安裝和聯網調試工作。按照財政國庫集中收付的要求，市財政局相關處室要抓緊時間調試預算執行管理信息系統，并為預算單位做好安裝工作，盡快完成市財政局、核算中心、預算單位、銀行、人民銀行國庫部門的聯網測試，確保改革工作的如期進行。
4．做好業務培訓工作，提高相關人員素質。
市財政局將組織預算單位和銀行進行財政國庫集中收付業務培訓，這次培訓直接關系到改革工作能否順利實施，各部門和單位一定要高度重視。一方面，市財政局要精心準備，要把業務內容和操作程序講清楚，講透徹；另一方面，希望預算單位和銀行的同志能認真學習，通過培訓，全面掌握財政國庫集中收付業務知識和操作技能。
（四）財政部門要增強三種意識，抓好組織協調服務
財政部門作為這次改革工作的牽頭部門，我們會腳踏實地，周密部署，精心操作，積極認真地做好各個環節的工作，確保改革工作圓滿成功。
第一，要強化服務意識，積極爭取部門的理解與配合。由于國庫集中收付制度改革對于預算單位比較陌生，資金的支付流程有所變化，一些技術性操作比較生疏，預算單位可能會感覺有點不方便、不適應。特別是開始階段支付上可能會出現不快捷，專項資金如挪用、移用其他項目，可能會支付不出，這就需要報告調整預算，所以，改革過程中，財政、銀行部門要充分體諒預算單位的困難，盡量把問題考慮的周到一些，工作做得細致一些，盡最大努力為各單位搞好服務。盡可能地把我們的服務水平再提高一個新臺階。同時，各預算單位也要體諒財政部門。
第二，要強化協作意識，及時排解改革過程中出現的各種問題。國庫集中收付制度改革涉及單位多，情況復雜，初次實施必然會遇到這樣那樣的問題，因此，做好財政、預算單位、銀行之間的協調配合十分關鍵。財政部門作為牽頭部門，要強化協同作戰意識，注意發揮各部門的積極性。要與有關部門保持經常性聯系，多協調、多溝通，主動聽取意見。對于出現的問題，要與部門單位一起研究解決辦法、措施。同時，各單位發現的問題，也請及時向財政部門反映。
第三，要強化責任意識，落實好崗位責任制。國庫集中收付制度改革涉及國家預算資金的安全，關系重大，來不得半點馬虎和差錯。財政部門擔負著預算的編制，用款計劃的審批，資金的撥付和對資金使用的控制監督。要進一步強化責任意識，搞好內部職責分工，落實好責任制，保證資金及時安全地撥付到位；要建立健全財政內部監督制約制度，定期對財政集中收付資金的相關業務進行內部審計，確保各個環節操作不出紕漏，保證改革工作的順利進行。
二、扎實做好20*年市級部門預算編制工作
20*年度市級預算編制的指導思想是：以科學發展觀和科學理財觀為指導，構建完善的公共財政框架建立科學、規范、完整的政府收支分類體系，全面促進預算管理改革，深化財政監督管理，進一步提高財政管理水平和財政資金使用效益。*年的部門預算是在收支分類改革和國庫集中收付制度改革的背景下展開的，有許多新特點、新情況，需要認真研究。下面，就做好20*年部門預算編制工作，我提幾點要求：
（一）要進一步提高對部門預算認識，堅持部門預算改革方向
我市從20*年開始編制市級部門預算，在市委、市政府的領導下，在各個部門的積極支持下，不斷規范、創新部門預算編制工作，預算編制制度和程序逐步規范，預算管理公開性、公正性不斷增強，財政資金使用效益不斷提高。
1．部門的理財觀念進一步轉變。市財政部門近年來不斷致力于宣傳、規范和實施部門預算，部門預算編制的范圍、進程不斷加快，各部門對編制預算的重視程度越來越強，每個部門也深刻體會到部門是部門預算的主體，部門、財政只有形成良性的互動，才能編細、編實“一個部門一本預算”。
2．部門間財政關系進一步規范。我市部門預算改革實施后，把原來游離于政府預算之外的公共資金全部納入政府預算，市政府能夠對全部公共資金進行統一分配。意味著取消了部門對自收自支預算外資金和其他資金的自由支配權利，這本身就體現出部門間財政關系規范性不斷加強的一面。同時，我市部門預算編制采取零基預算和綜合預算相結合的辦法，將各項行政事業費劃分為基本支出和項目支出，分類進行管理。按照定員定額標準編制基本支出預算，通過建立項目評審制度編制項目支出預算，進一步改變了以前基數法所造成部門間財力分配苦樂不均的狀況，也推動了部門間財政關系進一步實現規范化。
3．預算編制基本模式進一步確定。預算編制組織形式上，已基本形成“兩上兩下”程序；編制方法上，已實現由基數法向零基預算和綜合預算的轉變；編制內容上，已實現由預算內外“兩張皮”向綜合預算管理轉變；時間安排上，由一開始的11月份逐漸提早到今年的7月份。規范制度方面，已建立《*市項目支出預算管理暫行辦法》，同時，市級所有部門和單位預算中，按政府采購項目編制政府采購預算。目前，我們正在研究出臺對預算的執行過程和完成結果實現全面的追蹤問效，考慮將財政支出績效評價作為安排下個年度預算的重要依據。這項工作如果做實做好，將進一步細化項目支出預算，提高財政資金使用效益。
但部門預算存在不少問題：一是公用經費標準過低，5年沒變，致使項目經費移用為公用經費的現象較為普遍。二是浪費現象較嚴重。花錢大手大腳，公車多，請客多，外出考察多，會議多。三是部門間工作經費、公共服務均等化還存在不少問題。有預算外收入、罰沒收入的單位事實上多用資金。四是一些單位對編制部門預算不夠重視，工作無計劃，專項資金無項目。五是財政監督和績效評價工作剛剛起步，一些資金使用效益不高，資金績效對預算推動還不大。
（二）要充分認清當前財政經濟形勢，進一步把握好公共財政的投向
今年以來，我市的財政、經濟形勢總體運行平穩，但是隨著宏觀調控政策效應的顯現和各項改革的逐步推進，一些深層次矛盾也已直接或間接地影響到我市財稅收支的運行，地方財政收支矛盾突出，收支平衡難度加大。我們要充分認清當前財政經濟形勢，繼續密切關注宏觀經濟形勢變化，積極探索和研究解決的辦法。十六屆六中全會提出建設和諧社會必須完善公共財政制度，逐步實現基本公共服務均等化。因此，要嚴格按照“三個三”工作要求，實行“三控四壓五保”。“三控”是指控制支出總量，確保收支平衡；控制追加預算，除黨委、政府確定的重大事項和緊急事件支出外，一般不再追加新的支出；控制基本建設支出。“四壓”，就是要壓縮一般會議開支，壓縮外出考察、出國等差旅費開支，壓縮公車購置開支，壓縮接待開支。“五保”就是要保政權建設，保社會穩定，保公共事業，保城鄉統籌發展，保重點需要。集中財力辦大事，辦實事、辦難事、辦急事，合理安排財政資金，重點支持和解決關系全市長遠發展和長期穩定的全局性問題，新增財力重點投入到“三農”、教育、科技、社會保障、生態環境等一些關系國計民生的重點社會事業上去，促進社會主義和諧社會建設。
（三）要加強領導，協調配合，按時保質完成20*年度預算編制工作
部門預算是部門行使職能的財政保障，關系到一個部門來年的工作能否順利開展，能否較好地完成上級交給的任務。市級各部門的領導一向重視和支持部門預算工作，許多部門都把預算編制工作作為一件大事來抓。為落實好預算編制組織工作，保證部門預算編制工作的人力，各部門都積極抽調精兵強將，選派政治素質高、業務能力強的同志參與這項工作。為更好地組織20*年度部門預算編制工作，希望各位特別是一把手能一如既往地支持部門預算工作。制定一個比較詳細、周密的工作規程，具體地規定編制預算的程序及各階段的工作，明確各階段該做什么，該怎么做，努力建立起一個分工合理、相互協作、運轉順暢、環環相扣的預算編制內部運作機制，確保預算編制工作能夠規范、有序地進行。
作為部門預算編制工作的牽頭單位，我局將努力增強服務意識，各處室要積極主動與對口單位加強溝通、協調，主動提供幫助和支持；同時，也請各部門一定要按照20*年度預算編制的具體要求，精心布置和部署本部門、本單位的編制工作，嚴格遵照國家法律法規和有關政策的規定，切實做好各項基礎工作，力爭不走回頭路，優質高效地完成20*年度預算編制工作。現在“兩上一下”已經完成，已進入最后研究階段，即將報送市政府審批。
（四）厲行節約，切實增強預算執行剛性。
要以逐步縮小預算執行數與預算編制數之間的差距為目標，建立健全預算追加審查制度，以強化預算約束力，不斷減少預算執行追加數，直至不再搞追加預算，使預算即成決算，不斷提高預算執行的剛性，不斷提高預算編制的科學性與工作水平。現在還有兩塊資金追加：一是罰沒收入用于辦案經費，二是預算外資金追加，明年開始都要報市政府審批，還政于市政府。
三、積極推進財政支出績效評價工作
公共財政改革總體框架就是“三駕馬車”并驅，即建立以部門預算為龍頭的預算編制體系、以國庫集中收付為龍頭的預算執行體系和以績效評價為龍頭的預算監督體系。美國已搞了多年績效預算，我們是搞支出績效評價。這個工作同績效預算相比還相差甚遠，但也可看作是一個起點吧。在現行條件下，要全面推進支出績效評價，雖然有一定的難度，但前景是光明的。下面我強調幾點。
（一）統一認識，高度重視績效評價工作
財政支出績效評價工作是一項旨在加強支出管理、提高財政資金績效的管理活動，是在新形勢下加強支出管理的一種有效手段。要充分認識績效評價是提高財政資金使用效益和效率的內在要求，是政府轉變職能的客觀需要，也是公共財政體制管理改革的重要組成部分。
今年8月17日，財政部在下發的《關于完善和推進地方部門預算改革的意見》中，明確要求各地：“探索建立預算績效評價體系，要把績效管理理念與方法引入財政支出管理，逐步建立與公共財政相適應、以提高政府管理效能和財政資金使用效益為核心的績效評價體系。要按照統一規劃、分步實施的原則，積極推進績效評價工作，并將績效考評結果作為編制以后年度預算的重要參考依據。”。我市的績效評價工作已經全面啟動并步入實質性操作階段。去年12月，我局設立績效評價處以來，制訂了《*市財政支出項目績效評價實施方案》；開展教育系統財政支出項目績效評價自評工作；開展就業再就業專項資金績效評價；完成了省財政廳布置的醫療衛生財政項目支出績效評價指標體系的設計。工作成效得到了省廳專家組的充分肯定。
（二）循序漸進，不斷探索和完善績效評價工作體系
首先，以制訂《*市財政支出績效評價實施方案》為契機，完善績效評價制度建設，規范績效評價行為。盡快制訂“項目單位—主管部門—財政部門”三層次評價的具體操作辦法或規程，并予以實施。通過配套辦法的制訂和實施，開展多層次評價，探索評價組織形式，創新評價方法，完善工作規范，不斷積累經驗，確保評價結果客觀公正和科學有效。
其次，要逐步建立和完善績效評價指標和標準體系。評價指標是反映和評判財政資金經濟性、效率性、有效性的載體，是績效評價工作的核心。由于財政支出的多樣性和復雜性，績效評價指標體系設置難度很大，也很復雜，而且指標本身也在逐步變化，不可能一下子建立起來，需要在實踐中不斷摸索和總結。
第三，進一步完善委托中介機構和專家參與評價的工作機制。目前，我市績效評價處匯集了各縣市的績效評價專家資料，建立了績效評價專家庫。基本能夠滿足財政支出項目的績效評價工作的開展。下一步必須加強對中介機構和專家的培訓與指導，提高其參與績效評價的業務水平。要建立中介機構參與績效評價工作規程，使中介機構真正能夠按規定要求客觀公正地做好績效評價工作。要逐步建立專家評價登記備案制度和專家考核（進出）制度，規范專家評價行為，充實完善評價專家庫，發揮各類專家在績效評價工作中的專業特長。
（三）加強指導，推動各部門、單位主動開展績效評價工作
財政支出績效評價不僅是財政部門的重要工作，更是財政資金使用部門的職責。主管部門和單位是使用財政資金的真正主體。因此，各部門、單位必須按照省政府辦公廳91號文件和省財政廳制訂的績效評價有關規定，積極組織實施評價工作，或者委托第三方進行評價。財政部門首先要加強對部門和單位的指導，促使其提高績效觀念，明確財政資金使用不僅要考慮“干什么”和“用多少”，而且要考慮“怎么用”和“用得怎么樣”。其次，對部門、單位的自評工作要加強監督與檢查，引導部門、單位規范有效開展評價工作。
明年年初各單位都要對*年專項經費的績效開展自評，寫出自評報告，市里將組織對重點項目，特別是30-50萬元以上專項支出的績效自評情況進行檢查。通過檢查，督促落實績效自評工作，也以此推動部門預算工作。
四、切實加強政府性債務管理，確保財政經濟平穩運行
參照各地經驗看，地方政府適度舉債，對合理動員社會資源、促進經濟社會可持續發展等確實有一定的積極作用。就我市來講，開發區地塊由于原來社會基礎設施相對落后，城市功能不齊，人氣不旺，缺乏中心城市的凝聚力和幅射力；對此，在政府可用財力不足的困難情況下，市里通過多渠道籌措建設資金，克服各種瓶頸制約，加大了對經濟和基礎設施建設的投入，有力促進了地方經濟發展和社會事業快速發展。但由于缺乏一個統一的管理平臺，政府舉債在審批、監控等環節上一直不夠明確，我市的政府債務規模幾年來膨脹較快。因此，根據省政府連續兩年來下發的（05）5號、（*）6號文件精神，要抓緊建立嚴格的政府債務預算編制、審批制度和一套科學的監控預警制度，對所有的政府舉債要總體把握，包括各行政事業單位借債問題，都要認真加以研究，加強約束。省委組織部已經把政府性債務列入對市地黨政領導考核的重要內容，市里也把這塊工作列入對縣（市、區）的考核內容。今后，我市將堅決貫徹落實省政府出臺的政府債務文件精神，按照三條控制線的要求，即負債率（債務余額與當年地區生產總值的比例）不得超過10的安全線，債務率（債務余額與當年可支配財力的比例）不得超過100的警戒線、償債率（年度還本付息額與當年可支配財力的比例）不低于15的警戒線，其中，可支配財力是指本級政府剔除行政事業單位正常運轉經費外的預算內外資金。積極把握“歷史債務重在化解，舉債增量重在控制”的指導方針，堅持科學發展觀，深化改革，勵精圖治，進一步構建政府性債務管理體制，促進政府負債在可控范圍內，促進我市財政經濟平穩運行。
現在市財政局正在啟動編制*年政府性投資（負債）執行情況和*年政府性投資（負債）的預算，請有關部門積極支持配合。今后凡是要搞建設，要負債，都要進入這個預算盤子，提請市委市政府市人大審議。
五、開展行政事業單位清產、登記工作
今年5月30日，財政部公布了《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》，自7月1日起施行。這兩個辦法的公布實施，標志著我國行政事業單位資產管理工作進入了一個新階段，對促進國有資產管理向規范化、科學化、法制化方向發展，對行政事業單位國有資產安全完整、合理配置和有效利用，對保障和促進各項事業發展，具有十分重要的意義。今天上午，財政部召開全國電視電話會議部署和督促這項工作的落實。我局已及時下發兩辦法，要求各行政事業單位認真學習，深刻領會辦法有關精神，共同做好國有資產管理工作。
針對辦法中對資產配置、使用、處置的要求，我局決定在今后一段時間內，重點開展行政事業單位資產清查工作（配合年底財政部統一布置的國有資產清產核資工作，在今年10月行政事業單位清查的基礎上，做好核查工作）和事業單位國有資產產權登記工作，出臺有關行政事業單位辦公設備配置標準，完善國有資產處置手續，規范行政事業單位閑置房產出租、出借審批程序。
六、穩步推進公務員工資改革和規范收入分配秩序工作
按照省、市會議精神，認真做好前期準備工作。確保公務員工資改革早日到位，春節前發放到人。明年打入預算。對于津補貼的規范工作，做好前期調研，按照中央和省里總思路，利用經濟手段調節不同地區、不同單位的津貼、補貼差距，設立調控線，開征調節基金。采取行政手段按照“取消一塊，歸并一塊、保留一塊”的思路調節同一地區不同單位的津貼、補貼差距。同時，加強行政事業單位國有資產管理，嚴格落實“收支兩條線”管理政策，加強專項經費使用管理，設置專戶集中統一發放。
同志們，財政預算管理制度改革是一項長期復雜的系統工程，這項工作涉及面廣，工作量大，政策性和業務性都很強，任務十分艱巨。希望各部門能夠與我們一起，繼續發揚不畏艱難，團結奮斗的優良作風，統籌規劃、精心組織、周密安排，積極穩妥地做好每一項改革工作，努力構建公共財政框架，推動我市經濟又好又快發展。
