風(fēng)險(xiǎn)管理知范文精選

［提要］隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作越來(lái)越重視。因其承擔(dān)著深化稅收改革方向，因此如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成為當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員最想解決的問(wèn)題之一。本文主要對(duì)稅收管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：稅收管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)狀與應(yīng)用

一、我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）建立了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

1、成立專業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)小組。

就目前的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組是稅收管理中最重要的決策機(jī)構(gòu)之一，其主要職責(zé)是統(tǒng)籌、指導(dǎo)并管理稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制訂出更為合適有效的管理方案，審定年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，有組織、有計(jì)劃地進(jìn)行稅收管理工作的監(jiān)督與評(píng)估工作。不能玩忽職守，否則會(huì)阻礙風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序地開(kāi)展下去。

近日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)了《關(guān)于編報(bào)<*8年中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告>的通知》。按照通知要求，自*8年開(kāi)始，國(guó)資委將選擇部分中央企業(yè)開(kāi)展編報(bào)《*8年中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告”）工作。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告就像一份人的體檢報(bào)告。企業(yè)體檢的目的，也是希望通過(guò)定期的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)等檢測(cè)手段，對(duì)企業(yè)已經(jīng)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是重大風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早治療。

企業(yè)體檢同樣有一套流程，那就是風(fēng)險(xiǎn)管理流程：首先，收集風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)初始信息，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定出具體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；再次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案；最后，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，企業(yè)體檢主要包括以下內(nèi)容：

第一，報(bào)告企業(yè)當(dāng)前面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)體檢報(bào)告既要反映純粹風(fēng)險(xiǎn)，也要反映機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，指既可能會(huì)帶來(lái)?yè)p失，也可能會(huì)帶來(lái)收益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可能就是企業(yè)新的贏利點(diǎn)，把握機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力可能就是企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

第二，報(bào)告企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程執(zhí)行情況。

一、準(zhǔn)確計(jì)算本行的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸，包括銀行賬戶和交易賬戶的單幣種敞口頭寸和總敞口頭寸，有效控制銀行整體外匯風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，還應(yīng)注意監(jiān)控和管理銀行貸款客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)評(píng)估貸款客戶的外匯風(fēng)險(xiǎn)水平變化對(duì)其償債能力的影響。

二、高度重視、全面評(píng)估人民幣匯率形成機(jī)制改革與銀行間外匯市場(chǎng)發(fā)展對(duì)本行外匯業(yè)務(wù)和外匯風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的影響。各行（含城鄉(xiāng)信用社，下同）董事會(huì)和高級(jí)管理層要主動(dòng)研究并積極制定各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，并確保外匯業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與本行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資本充足水平相適應(yīng)。各行要根據(jù)新的人民幣匯率形成機(jī)制和交易方式，進(jìn)一步完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度；積極建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)相獨(dú)立的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或職能，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)外匯業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

三、加強(qiáng)對(duì)外匯交易的限額管理，包括交易的頭寸限額和止損限額等。各行應(yīng)對(duì)超限額問(wèn)題制定監(jiān)控和處理程序，建立超限額預(yù)警機(jī)制，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的超限額交易應(yīng)當(dāng)按照限額管理政策和程序及時(shí)進(jìn)行處理。做市商銀行要嚴(yán)格控制做市商綜合頭寸。

四、提高價(jià)格管理水平和外匯交易報(bào)價(jià)能力。各有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)銀行與外匯交易市場(chǎng)之間、與客戶之間、總分行之間外匯價(jià)格的有效銜接，實(shí)現(xiàn)全行統(tǒng)一報(bào)價(jià)、動(dòng)態(tài)管理。各行在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和向客戶營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，要基于成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)分析合理進(jìn)行外匯交易報(bào)價(jià)，避免惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。

五、不斷加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)。做市商銀行要加強(qiáng)交易系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，將分支行外匯交易敞口實(shí)時(shí)歸集總行，并根據(jù)實(shí)際情況盡量集中在總行平盤(pán)，不斷提高外匯交易和外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的電子化水平。

六、制定并完善交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在詢價(jià)交易方式下，各行要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的授信管理等手段，有效管理交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)，并定期對(duì)交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。各行應(yīng)把外匯交易涉及的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)法人統(tǒng)一授信管理。

1地鐵工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理及必要性

地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)主要包括客觀風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)兩部分，客觀風(fēng)險(xiǎn)指由于氣候條件、地質(zhì)條件等不可抗自然災(zāi)害造成的風(fēng)險(xiǎn)，在20005年11月7日，廣州地鐵5號(hào)線在工地打樁施工中碰到溶洞導(dǎo)致工程發(fā)生局部塌方災(zāi)害就是客觀風(fēng)險(xiǎn)的事例；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指由于人為因素（工程圖紙施工設(shè)計(jì)技術(shù)方案、管理等）造成的施工風(fēng)險(xiǎn)，比如北京地鐵10號(hào)線在2006年6月26日由于工地起重機(jī)設(shè)備的鋼絲繩在使用過(guò)程中繃斷，造成吊斗墜落傷人事故，但是這種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)屬于可以通過(guò)措施避免的人為風(fēng)險(xiǎn)。

地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和存在與以下地鐵工程的復(fù)雜性及地鐵施工的風(fēng)險(xiǎn)因素及施工特點(diǎn)有關(guān)，首先就是地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)具有動(dòng)態(tài)性和可變性，同時(shí)地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生具有普遍性和客觀性，地鐵工程施工方與工程設(shè)計(jì)人員無(wú)法形成良好地動(dòng)態(tài)結(jié)合關(guān)系以及缺乏完善規(guī)范的施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系都是影響地鐵施工安全的風(fēng)險(xiǎn)因素。地鐵工程在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所起到的促進(jìn)和帶動(dòng)作用非常重要，作為現(xiàn)代化城市交通建設(shè)重要環(huán)節(jié)的地鐵工程，其施工的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅關(guān)乎著城市交通軌道建設(shè)安全，同時(shí)對(duì)于最大限度降低施工成本和避免施工安全事故發(fā)生有密切的關(guān)系，故加強(qiáng)地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)展和保障城市軌道交通安全的重要基礎(chǔ)。

2地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1缺乏規(guī)范的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系目前，工程施工的風(fēng)險(xiǎn)控制大多數(shù)參照中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建部建質(zhì)[2009]87號(hào)文件及《地鐵及地下工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》等文件的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行，在國(guó)內(nèi)尚未有統(tǒng)一的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和強(qiáng)制執(zhí)行的法律、規(guī)范，而且各個(gè)城市分別有自我管理的一套體系，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理參與方的相互責(zé)任和義務(wù)，這些都會(huì)在一定程度上導(dǎo)致地鐵工程施工出現(xiàn)某些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)性與不安全性。

2.2缺乏相應(yīng)的施工安全防護(hù)措施在地鐵建設(shè)施工過(guò)程中，由于缺乏相應(yīng)的施工安全防護(hù)措施以及現(xiàn)場(chǎng)施工管理中存在的諸多危險(xiǎn)因素等等，都會(huì)對(duì)地鐵施工產(chǎn)生一些不良影響，甚至導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的安全事故。比如：開(kāi)挖出的棄土未進(jìn)行妥善處理可能會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的坍塌事故；地鐵施工機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)產(chǎn)生的噪聲以及劇烈震動(dòng)，也可能會(huì)對(duì)通訊信號(hào)等造成一定干擾；施工人員吸煙、私自點(diǎn)火等還可能引發(fā)火災(zāi)的發(fā)生等。這些都是地鐵工程施工過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題亟需解決。

一、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍缺失

如果說(shuō)文化一個(gè)國(guó)家的軟實(shí)力，那么風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)把控的關(guān)鍵與核心，能在商業(yè)銀行工作各環(huán)節(jié)各關(guān)口時(shí)刻起到防范作用。然而，當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行都是由國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，銀行自身帶有更多行政色彩、官僚主義，風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺失相當(dāng)嚴(yán)重。就各家商業(yè)銀行整體而言，大多沒(méi)形成自己的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，更談不上氛圍，只注重銀行短期利益而忽視了長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)的積重;就銀行職員每個(gè)個(gè)體而言，特別是基層業(yè)務(wù)員，風(fēng)險(xiǎn)管理理念淡薄、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，大多為了追求更多的個(gè)人利益和業(yè)績(jī)而視風(fēng)險(xiǎn)為開(kāi)拓業(yè)務(wù)之障礙。當(dāng)然，目前一些商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的營(yíng)運(yùn)積累了一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，形成了自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，但是卻很難提升到文化層面，而且這種理念帶有一些個(gè)人偏好、政策色彩，而且在實(shí)際工作中也沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)檢測(cè)其是否落實(shí)到位。所以，就整個(gè)商業(yè)銀行系統(tǒng)，就更談不上有一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念或文化，也就制定不出一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法落后

世界金融市場(chǎng)瞬息變幻，由此催生了更多既規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)又實(shí)現(xiàn)利益最大化的金融工具。目前，創(chuàng)新性的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖工具在發(fā)達(dá)國(guó)家已被廣泛運(yùn)用且成效顯著。但是，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管控方面我國(guó)目前仍是以資產(chǎn)負(fù)債率、不良資產(chǎn)率和準(zhǔn)備充足率為參考標(biāo)準(zhǔn)的“定性分析”局面。其中的原因，一則是囿于我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)和證券市場(chǎng)的與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家相比不發(fā)達(dá)、不健全;二則是商業(yè)銀行缺乏引進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)工具的動(dòng)力，自身應(yīng)用能力也較差;三則是欠缺國(guó)家在該領(lǐng)域的政策鼓勵(lì)和原則性指導(dǎo)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)投入及發(fā)展程度不一。“定性分析”的缺陷顯然易見(jiàn)，它參考標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于簡(jiǎn)單粗糙且主觀性特征較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程缺乏系統(tǒng)性、科學(xué)性。比如，貸款人為了達(dá)到貸款的目的，經(jīng)常會(huì)采用形式風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)相分離的手段輕而易舉的突破銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致銀行隱形不良資增加。所以，在現(xiàn)代商業(yè)活動(dòng)中，特別隨著是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展趨勢(shì)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)亟需升級(jí)換代，以滿足風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，保證銀行健康有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀人才不足