企業(yè)納稅籌劃管理

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企業(yè)納稅籌劃管理范文第1篇

1分析企業(yè)納稅籌劃的概念

主要是指納稅人采取合法的、合理的手段，就稅法、財政政策、財務(wù)會計制度等，最大限度的利用國家稅收中的優(yōu)惠政策，周密的安排財務(wù)管理和經(jīng)營活動等，最終實現(xiàn)為企業(yè)減輕稅收負擔的管理活動[1]。企業(yè)納稅籌劃的主要是內(nèi)容包括一下幾個方面：節(jié)稅、避稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃以及涉稅零風險等[2]。企業(yè)進行納稅籌劃的主要是目的在于合法的避稅、減輕稅收的負擔、實現(xiàn)企業(yè)的最大利潤化，這樣的做法具有一定的合法性、收益性以及預(yù)期性等特征。根據(jù)近幾年來市場的經(jīng)濟發(fā)展以及稅收改革的逐步深化，企業(yè)中要如何搞好納稅籌劃才能降低企業(yè)的稅收成本已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理中日趨重要的工作之一。

2在企業(yè)中推行納稅籌劃的有效性和重要性

2.1稅收政策作為企業(yè)加以利用的一種外部環(huán)境。政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿就是進行稅收，通常情況下，企業(yè)進行戰(zhàn)略管理的時候在仔細研究了稅法的基礎(chǔ)之上，根據(jù)政府的稅收政策安排自己的投資區(qū)域、經(jīng)營的規(guī)模、企業(yè)組織形式的選擇等，充分的利用法規(guī)中對自己有利的條款，促使稅收政策成為企業(yè)在戰(zhàn)略管理中實現(xiàn)利益的最大化的重要、可靠的途徑。

2.2一般情況下，企業(yè)在戰(zhàn)略管理中需要充分的利用自身的優(yōu)勢，將自身的弱勢積極、主動的轉(zhuǎn)化，充分的引進并創(chuàng)造相關(guān)的發(fā)展優(yōu)勢。由于納稅籌劃具有一定程度的專業(yè)性、有效性，因此，它在整個企業(yè)管理的過程中，已經(jīng)成為財務(wù)管理中一個不可或缺的環(huán)節(jié)之一。所以，我們的企業(yè)在管理、發(fā)展中要充分的認識、了解并掌握納稅籌劃，以便更好的組織企業(yè)相關(guān)的資。

2.3通過科學(xué)、合理的納稅籌劃能有效的提升企業(yè)的核心競爭力。核心競爭力是直接關(guān)系到企業(yè)在社會上、行業(yè)內(nèi)的生存和發(fā)展，提升企業(yè)的核心競爭力就成為了企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié)。除此之外，企業(yè)納稅籌劃可以利用免稅技術(shù)、減稅技術(shù)、資金延期納稅技術(shù)、扣除技術(shù)以及利用稅率的差異技術(shù)來實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)利益。

3納稅籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用

企業(yè)在生產(chǎn)、發(fā)展中所追求的是最大化的利潤，那么如何進行節(jié)稅增利，也就是納稅籌劃就作為企業(yè)戰(zhàn)略管理活動中的一項重要戰(zhàn)略；它要求企業(yè)中的管理者、決策者在真正的掌握了稅收法律、法規(guī)的基礎(chǔ)之上，合理、科學(xué)的采用國家的稅收政策，有效的減輕企業(yè)的稅收負擔，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

隨著近幾年來市場的發(fā)展，納稅籌劃已經(jīng)越來越被人們所接受，那么，如何加強稅法知識的學(xué)習(xí)以及運用合理的納稅籌劃方法，避免稅收違法行為的發(fā)生在企業(yè)管理中已經(jīng)成為十分重要、關(guān)注的問題。下面是以增值稅、營業(yè)稅為住，對納稅籌劃在企業(yè)管理中的實際應(yīng)用進行分析并說明。

主要分為小規(guī)模的納稅人和一般納稅人。

所謂一般納稅人應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額×17%-銷售額×(1-增值率)×17%=銷售額×17%×增值率。

小規(guī)模的納稅人應(yīng)該繳納的增值稅=銷售額×3%。

這兩者之間稅負相等的時候：銷售額×17%×增值率=銷售額×3%。其增值率=35.29%。

通過以上說明，每當增值稅為35.29%的時候，這兩種稅率促使納稅人的稅負相等；每當增值稅低于35.29%的時候，適合選擇稅率為17%的一般納稅人；每當增值率高于35.29%的時候，適合選擇3%的小規(guī)模納稅人。我們將使納稅人負相同的增值率稱之為無差平衡點增值率為17.65%，只要將企業(yè)銷售產(chǎn)品的增值率與之進行比較，那么就可以做好相應(yīng)的選擇。

企業(yè)根據(jù)銷售產(chǎn)品增值率的高低，不僅可以在一般納稅人和小估摸的納稅人之間進行合理的選擇，同時還可以在增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人之間做出選擇。根據(jù)有關(guān)的稅法規(guī)定，納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)和貨物的，應(yīng)該是對應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額進行分開核算，對于不能分別核算或者是不能進行準確核算的，應(yīng)該是一并征收其增值稅，至于營業(yè)稅就不征收了。依照該規(guī)定，企業(yè)具有一定的自利，有權(quán)做出對自身有利的選擇。不過，仍然是需要使用增值稅來進行比較的。

一般納稅人應(yīng)該繳納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額×增值稅稅率-銷售額×（1-增值率）×增值稅稅率=銷售額×增值稅稅率×增值率。

營業(yè)稅納稅人應(yīng)納稅額=營業(yè)額×營業(yè)稅稅率=營業(yè)額×營業(yè)稅稅率。

當這兩者的稅負相等的時候，其增值率則為沒有差別的平衡點增值率。

銷售額×增值稅稅率×增值率=營業(yè)額×營業(yè)稅稅率。

增值率=營業(yè)稅稅率／增值稅稅率。

每當增值稅的稅率為17%的時候，其營業(yè)稅的稅率為5%，其增值率為29.41%，明顯的可以看出，當企業(yè)的銷售產(chǎn)品增值率高于29.41%的時候，應(yīng)該將應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額以及貨物的銷售額來分開核算，且要繳納營業(yè)額稅；每當企業(yè)的銷售產(chǎn)品的增值率低于29.41%的時候，應(yīng)該將應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額以及貨物的銷售額一并核算，且要繳納增值稅。

通常情況下，企業(yè)在追求最大化利益的時候，納稅籌劃必須要個、符合企業(yè)的這一要求，這樣才會在企業(yè)以后的發(fā)展、管理實際中被廣泛的運用。

企業(yè)納稅籌劃管理范文第2篇

一、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的意義

（一）提高企業(yè)納稅人的納稅意識

企業(yè)納稅籌劃和偷稅漏稅不一樣，也不是惡意逃稅，雖然這樣能夠減輕企業(yè)納稅負擔，但風險太大，會損害國家與政府的利益，只要逃稅被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將繳納一大筆罰款或稅款，并對企業(yè)得社會形象及威信度造成嚴重影響，不利于企業(yè)發(fā)展，可謂得不償失。而納稅籌劃能讓雙方獲益，提高企業(yè)納稅人的納稅意識，使國家與政府堅持統(tǒng)一思想，這能夠促進企業(yè)的發(fā)展，并與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)。

（二）幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)利益最大化

納稅籌劃能夠幫助企業(yè)減輕稅負，降低稅負標準，并有效控制好納稅人稅收費用，這是一項有利于企業(yè)財務(wù)支出的行為活動，對于企業(yè)實現(xiàn)最大化利益意義重大。各企業(yè)稅收標準差異很大，企業(yè)利潤中稅收費用是重要的財務(wù)支出，對企業(yè)財務(wù)狀況影響很大。企業(yè)若是落實納稅籌劃，將有利于自身財務(wù)狀況的改善，獲得更大財務(wù)利益。此外，納稅籌劃能夠幫助納稅人規(guī)避稅法里面的“灰色地帶”，在不違背法律與社會宏觀經(jīng)濟的基礎(chǔ)上，對于重復(fù)繳稅的地方，可以不予繳稅，減輕企業(yè)的稅負，讓企業(yè)通過稅收獲得最大化的財務(wù)利益。

（三）提升企業(yè)的管理水平

企業(yè)納稅籌劃主要是減少稅負，企業(yè)通過會計可以合理調(diào)整經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，實現(xiàn)最大化的資本、成本及利潤等，從而提升企業(yè)財務(wù)管理水平。[1]在開展會計業(yè)務(wù)過程中，會計人員根據(jù)稅法標準進行統(tǒng)計和記賬，同時向財務(wù)管理部門報送，申請納稅資金，有利于提升企業(yè)會計業(yè)務(wù)水平。納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理工作中極為重要，是否真正將其落到實處，關(guān)系著企業(yè)的實際財務(wù)利益。對此，企業(yè)要科學(xué)、高效、及時地開展納稅籌劃活動，提升財務(wù)管理工作水平。

（四）優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)和資源配置

國家實施稅收制度，除了可以增加國家資金外，還能夠幫助企業(yè)優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，合理配置資源，從而更好地適應(yīng)處于不斷變化狀態(tài)的市場，讓企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展下去。對于企業(yè)管理工作而言，要按照稅法里面的稅收標準規(guī)定，借助稅收優(yōu)惠政策與鼓勵政策，合理調(diào)整結(jié)構(gòu)，作出科學(xué)的決策，并適當擴大自身規(guī)模與業(yè)務(wù)范圍，在技術(shù)、工藝、設(shè)備等方面加大投入，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障，體現(xiàn)企業(yè)的社會價值。所以，企業(yè)要從稅法變化入手，合理優(yōu)化結(jié)構(gòu)，科學(xué)配置資源，在不損害國家利益的前提下，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

（五）增加國家稅收

從宏觀財政來說，企業(yè)開展納稅籌劃工作后，雖然國家財政與稅收資金有所減少，但是從長遠角度來看，納稅籌劃對國家財政與稅收有刺激作用。國家通過調(diào)控稅收政策，企業(yè)開展納稅籌劃工作，能減少自身稅負，確保企業(yè)在今后發(fā)展的發(fā)展中有較大的利潤與收益，而這和國家財政與稅收緊密相連，可以適當提高稅收標準。[2]所以，企業(yè)通過納稅籌劃活動，不僅能夠保障國家的財政收入，同時也能實現(xiàn)自身的最大化經(jīng)濟效益和社會效益。

二、納稅籌劃在企業(yè)管理中的作用

（一）納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的作用

企業(yè)在實際運營中出現(xiàn)的運營成本，直接決定了后期的利潤。所以，企業(yè)在開展納稅籌劃活動時，通常其運營成本都會提高，這種方法是企業(yè)主要的納稅籌劃方式。企業(yè)在納稅籌劃過程中，要認真分析并衡量內(nèi)外部環(huán)境狀況與相關(guān)因素，不能簡單地將減少企業(yè)稅負作為目標。對于納稅籌劃目標的確定，要以企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展為前提，確保企業(yè)管理水平的提升。

（二）納稅籌劃在資金籌備中的作用

企業(yè)通過納稅籌劃，能夠最大限度減輕自身的納稅負擔，實現(xiàn)經(jīng)濟利潤的增長。當前企業(yè)主要有兩種資金籌備方法，即負債籌資和權(quán)益籌資，企業(yè)在納稅籌劃活動中要嚴格進行區(qū)分。[3]例如，對于負債籌資中出現(xiàn)的借款，要在稅前抵扣，這樣有利于企業(yè)利潤的降低，從而減輕納稅負擔。而權(quán)益投資是在分配利潤的過程中，根據(jù)企業(yè)稅后利潤來繳稅，不過不能幫助企業(yè)降低納稅負擔。所以，企業(yè)要通過負債籌資減稅，適當增加負債籌資，減少權(quán)益籌資，來確保企業(yè)稅負降低。隨著負債籌資的增加，企業(yè)財務(wù)風險將越來越大，這就需要企業(yè)將負債籌資控制在合理范圍內(nèi)。

（三）納稅籌劃在企業(yè)投資中的作用

企業(yè)在投資時要交付一定稅款，在開展納稅籌劃活動中，應(yīng)該全面掌握企業(yè)組織形式、投資行業(yè)及對象的情況，合理選擇納稅籌劃方式，確保與國家產(chǎn)業(yè)政策及調(diào)控政策相符。例如，企業(yè)在進行投資時要綜合選擇各種投資方法，企業(yè)納稅標準有所差異，合伙企業(yè)納稅為合伙人時，應(yīng)繳納個人所得稅，如果為法人企業(yè)，在企業(yè)稅收繳納過程中，還應(yīng)繳納個人所得稅。所以，合伙企業(yè)在繳稅上優(yōu)勢更大，不過合伙企業(yè)規(guī)模通常都較小，增值稅額一般很低，無法滿足抵扣標準，這點法人企業(yè)優(yōu)勢更大。對此，企業(yè)在投資過程中開展納稅籌劃，必須考慮各個方面的因素，確保取得最好的納稅籌劃效果，實現(xiàn)自身財務(wù)利益的增長。

（四）納稅籌劃在收益分配中的作用

企業(yè)在分配收益時開展納稅籌劃活動，應(yīng)從企業(yè)利潤水平與分配政策出發(fā)，確保規(guī)劃的合理性，用最大優(yōu)勢對收益分配開展納稅籌劃。[4]例如，對于新成立的企業(yè)，在利潤初期能夠享受“兩免三減半”的所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)要按照該規(guī)定，加大技術(shù)、宣傳等投入力度，延遲企業(yè)獲得利潤的時間，從而利用該規(guī)定獲得更多額外利益。此外，國家為引導(dǎo)企業(yè)做出正確投資決策，經(jīng)常出臺實施各種稅收優(yōu)惠政策，里面包括一些收益分配里面涉及的某些規(guī)定，企業(yè)要充分利用這些措施來開展納稅籌劃工作，確保企業(yè)與國家都能夠獲利。

三、結(jié)語

企業(yè)納稅籌劃管理范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；財務(wù)管理

財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)中的價值管理系統(tǒng)，稅收是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)。如今隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)涉稅事項不斷增多，稅負逐漸成為了現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的成本支出。而納稅籌劃是指對企業(yè)經(jīng)營活動中的稅收事項進行科學(xué)籌劃與安排，選取最優(yōu)的籌劃方案降低稅負，增加企業(yè)的稅后利潤，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標。新市場環(huán)境下，企業(yè)的納稅籌劃活動發(fā)揮著非常重要的作用。

一、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)活動中的意義

納稅籌劃是指納稅人或者其他機構(gòu)在稅收允許范圍內(nèi)，以適用稅收征收管理制度以及稅收政策作為前提，采取稅收法所賦予的稅收優(yōu)惠，對自身經(jīng)營以及利潤分配等活動進行安排與規(guī)劃，從而達到節(jié)稅的目的。納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)決策中的重要內(nèi)容，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)決策包括投資決策、籌資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策以及利潤分配決策，這些決策都一定程度上受到稅收影響，納稅籌劃工作貫穿于企業(yè)財務(wù)中的各個領(lǐng)域，對于企業(yè)財務(wù)管理有著重要的意義。

首先，企業(yè)納稅籌劃的開展，有利于實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標，通過減少企業(yè)經(jīng)營活動中的納稅籌劃來提升稅后的利潤。因稅法的復(fù)雜性，政府會設(shè)置諸多的反避稅措施，納稅人一旦落入稅法陷阱，就不得不繳納更多的稅款，而納稅籌劃則能夠合理規(guī)避稅法陷阱，實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化。并且，另一方面，企業(yè)的納稅籌劃工作也能夠促進企業(yè)的財務(wù)管理水平的提升。作為采取管理的一個重要手段，企業(yè)納稅籌劃能夠規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算，會計人員需要按照稅法要求記賬、設(shè)賬、編制財務(wù)會計報告，既要熟悉現(xiàn)行稅法，同時也要熟知會計準則，對于提升企業(yè)財務(wù)管理水平有著重要作用。此外，納稅籌劃工作對于企業(yè)的資源配置優(yōu)化也有著重要的促進作用。國家一系列稅收優(yōu)惠與鼓勵政策給予了企業(yè)明確的發(fā)展參考，企業(yè)能夠利用這些政策來實施投資決策，不斷完善自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源配置的目的，從而能夠在適當?shù)臅r機進行規(guī)模投產(chǎn)，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用

1.投資過程中的納稅籌劃

企業(yè)的投資決策主要涉及到投資行業(yè)以及投資地區(qū)等的選擇，不同行業(yè)與地區(qū)的納稅政策不盡相同。因而企業(yè)在投資上的納稅籌劃主要從這兩個方面入手。如今我國為引導(dǎo)企業(yè)的投資方向，對不同的地區(qū)投資實施不同稅收優(yōu)惠政策，因而企業(yè)需要在投資時積極利用，認真選取投資行業(yè)，有效減輕納稅負擔，提升投資收益。同時我國那稅法針對不同地區(qū)的投資行為有著不同的納稅政策，企業(yè)的投資應(yīng)充分考慮到不同地區(qū)稅制的差異性，合理選取投資區(qū)域，擴大投資的收益。此外，我國《企業(yè)所得稅法》第25條明確規(guī)定：“國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。”因而企業(yè)在投資相關(guān)的產(chǎn)業(yè)時，需要結(jié)合稅法中的產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策，合理納稅籌劃。

2.企業(yè)融資中的納稅籌劃

市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)能夠通過多種渠道融資。融資中的納稅籌劃就是指利用不同融資方式，減輕企業(yè)的稅收負擔。如今企業(yè)融資渠道主要有投資者投入資金、借入資金以及企業(yè)經(jīng)營留存資金三種，具體的融資形式為投資者投資、發(fā)型債券與股票等。企業(yè)的籌資方式為投資者投入或者借入資金時，企業(yè)成本在企業(yè)中列支方式不同，相同的資金融入量產(chǎn)生不同的稅負，不同的籌資方式稅負不盡相同，有著很大的納稅籌劃的空間。例如金融機構(gòu)貸款利息能夠以稅前作為企業(yè)財務(wù)成本列支。同時企業(yè)對于融資的納稅籌劃也需要考慮到資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與負債比問題。

3.企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃

企業(yè)經(jīng)營活動全過程都有著納稅籌劃的空間，要實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標，必須要加強企業(yè)經(jīng)營過程中的納稅籌劃。首先針對購貨過程中規(guī)模納稅人選擇，企業(yè)需要對貨物采購地點、采購對象以及供應(yīng)商等進行合理選擇，例如我國稅法規(guī)定向一般納稅人采購貨物，所取得的增值稅發(fā)票進項稅額能夠抵扣。銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃則主要體現(xiàn)在銷售價格、銷售地點以及銷售方式上的籌劃。針對銷售價格，企業(yè)對于單一產(chǎn)品可以按照自身適用稅率進行科學(xué)定價，讓企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠條件。針對銷售方式可以采用銷售折扣、以舊換新銷售、賒銷等方式，我國稅法對于折扣銷售有著特殊的稅收處理方式。而銷售地點籌劃則主要為對自產(chǎn)自銷、代銷以及出口等方面的具體選擇。

三、完善企業(yè)納稅籌劃工作的對策

1.樹立正確納稅籌劃觀念

納稅籌劃的目的在于減輕企業(yè)的稅收負擔，而稅收負擔減輕的前提為企業(yè)整體收益的提升。因而企業(yè)需要樹立起正確的納稅籌劃觀念：如果有多種籌劃方案，并不是納稅最少的方案是最優(yōu)的，而是要選取企業(yè)總體收益最多的方案。納稅籌劃工作必須要考慮到企業(yè)的財務(wù)目標，而不是只以稅負輕重作為唯一標準。并且企業(yè)的納稅籌劃工作并不只是一個財務(wù)部門的事情，企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、管理等諸多部門都需要參與到納稅籌劃工作當中，僅僅憑借財務(wù)部門無法全面實現(xiàn)納稅籌劃工作，企業(yè)必須要建立起整體的納稅籌劃觀念，使納稅籌劃服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)決策。例如稅法規(guī)定企業(yè)出口產(chǎn)品能夠享受到退稅優(yōu)惠，企業(yè)如果選取開放式出口經(jīng)營，能夠獲取更多的稅收效益，而如果拋開企業(yè)產(chǎn)品在國際市場中的競爭力或者國際市場對于產(chǎn)品的吸納能力，只追求出口經(jīng)營的稅收利益，就有可能會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生錯誤的營銷決策。

2.權(quán)衡局部利益與整體利益

企業(yè)在實際工作中的決策錯誤通常來自于信息的失真以及對全局的忽視。因而企業(yè)的納稅籌劃需要充分收集與分析不同涉稅信息以及企業(yè)的內(nèi)外部信息。企業(yè)內(nèi)外部信息具體包括內(nèi)控管理、人事制度等，企業(yè)的納稅籌劃工作實施必須要加強對信息的完整收集，充分加工不同的信息，選取合適的納稅方案。同時，作為一項中長期的財務(wù)決策，企業(yè)納稅籌劃不是以降低稅收作為主要目的，更需要兼顧企業(yè)整體利益與局部利益，考慮到資金的時間價值；并且企業(yè)的納稅籌劃也需要著眼于企業(yè)整體稅負，不能只關(guān)注個別稅收負擔，企業(yè)的各個稅種都是相互關(guān)聯(lián)，因而需要保持籌劃的整體性，對企業(yè)的納稅事項進行合理組織，對企業(yè)各種資源進行合理分配，保證企業(yè)整體財務(wù)利益以及稅負結(jié)構(gòu)的合理化。

3.加強風險控制

企業(yè)首先應(yīng)當樹立起納稅籌劃的風險防范意識。由于納稅籌劃工作是在企業(yè)的經(jīng)營行為發(fā)生之前的決策，再加上經(jīng)營環(huán)境因素的變化以及稅收法的實效性，因而企業(yè)的納稅籌劃工作不可避免會面臨著風險。并且納稅籌劃的經(jīng)濟利益也為估算值，因而進行納稅籌劃時必須要樹立起正確的風險意識，應(yīng)充分考慮納稅籌劃的風險之后再進行決策。并且企業(yè)也需要準確把握稅法，深入研究稅法規(guī)定以及相關(guān)的法規(guī)慣例，保證企業(yè)自身的納稅籌劃活動符合立法精神。此外，對于目前我國市場中的納稅人的稅法觀念淡薄的問題，可以采取成立與健全會計師事務(wù)所與稅務(wù)機構(gòu)等方式，為納稅人提供更為專業(yè)的納稅服務(wù)模式。

結(jié)束語

總而言之，納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要一環(huán)，其對于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標、完善財務(wù)管理制度有著重要意義。企業(yè)應(yīng)當對納稅籌劃的作用與風險等保持全面的認識，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，采取合理的納稅籌劃方案，獲取最大的效益，從而促進企業(yè)長遠發(fā)展。（作者單位：江蘇遠洋新世紀貨運有限公司合肥分公司）

參考文獻：

[1] 李翠杰.企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應(yīng)對措施[J].金融經(jīng)濟，2014，01.

企業(yè)納稅籌劃管理范文第4篇

企業(yè)的納稅人員在開展相關(guān)的財務(wù)管控期間，通過合法的方式對于稅收支付的行為稱為納稅籌劃，納稅籌劃的要依照國家的相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)來開展，所以納稅籌劃工作與偷稅漏稅存在本質(zhì)上的區(qū)別，其主要的區(qū)別在于納稅籌劃是在國家法規(guī)允許的范圍以內(nèi)開展，同時對于企業(yè)的不斷向前推進能產(chǎn)生有利的一面，對國家的利益不會構(gòu)成任何的損害[1]。總體來講，使用符合實際并且科學(xué)的納稅籌劃，是企業(yè)對稅款進行節(jié)約支付的一種方式，并且在稅收利益的效果層面可以得到相應(yīng)的獲取。

二、納稅籌劃在企業(yè)中實施的基本意義

在企業(yè)中實施納稅籌劃工作能夠有效將企業(yè)的獲利空間不斷的提升，其主要的目標和功能是對于稅負有效的予以減少，同時將納稅人的基本稅收成本和相應(yīng)資金進行降低。所以實施科學(xué)的納稅籌劃能將企業(yè)財務(wù)的利益進行不斷的提高[2]。目前對企業(yè)的財務(wù)情況能夠產(chǎn)生相應(yīng)影響的方面為企業(yè)利潤的總體數(shù)額和現(xiàn)金流量的增加或者減少，社會中的公司或者企業(yè)在進行納稅籌劃工作的期間，對于企業(yè)財務(wù)管理的狀況如果能夠相應(yīng)的進行改善，并且將納稅籌劃工作較好的進行，可以將財務(wù)的利益不斷的進行提升[3]。除此以外，對納稅籌劃工作進行不斷的完善還能夠有效防止陷入稅法的陷阱中。企業(yè)在面對繳納稅款的時候，常常會碰到可繳可不繳的狀況，在此期間開展相應(yīng)的納稅籌劃工作能夠讓企業(yè)在法律保障的基礎(chǔ)之上，對相關(guān)的稅負進行減少，同時對于企業(yè)的獲益的增長產(chǎn)生有利的一面。

三、在企業(yè)財務(wù)管理活動中納稅籌劃工作的基本作用

（一）納稅籌劃在企業(yè)籌資活動中的基本作用

企業(yè)在進行相應(yīng)的籌資活動過程中，使用納稅籌劃工作能夠有效的將企業(yè)的稅負進行相應(yīng)降低，同時將企業(yè)的財務(wù)利益進行不斷的提高[4]。企業(yè)在進行籌資的活動期間，常常采用的方式主要為兩種，分別為權(quán)益籌資和負債籌資。所以企業(yè)在進行納稅籌劃工作的期間要有效將兩種不同的籌資活動進行區(qū)分。例如，在進行權(quán)益籌資期間，通常要將其利潤和股息進行分配，其依照的主要方面為企業(yè)在繳稅過后的利潤總額，此種籌資的方式對企業(yè)稅負的降低不能進行相應(yīng)的減少，但是在進行負債籌資期間，則能夠使用貸款的資金將稅前的金額進行沖抵，能夠?qū)ζ髽I(yè)利潤進行減少，此種形式可以有效的降低企業(yè)的基本稅負。因此對于企業(yè)來說，可以使用負債籌資的方式來對稅負進行相應(yīng)的降低，在使用權(quán)益籌資的時候應(yīng)該盡量減少其使用的頻率。

（二）納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中的基本作用

能夠?qū)ζ髽I(yè)當期利潤進行影響的方面為產(chǎn)生的成本，所以相關(guān)的企業(yè)在實施納稅籌劃工作的期間，要將籌劃的基本方式定位為成本增加。例如對存貨計價方法進行符合實際的選取期間，對于企業(yè)的存貨成本會產(chǎn)生增加的狀況，同時會產(chǎn)生增加的方面為企業(yè)銷售的存貨成本，對于當期企業(yè)的利潤會產(chǎn)生影響。此外，企業(yè)在對一些固定資產(chǎn)進行折舊處理時也可以選擇相同的方式進行，運用雙倍余額遞減法來加快折舊方法的使用，最終使企業(yè)的當期費用增加，而企業(yè)的當期稅負則會相應(yīng)降低。

（三）納稅籌劃在企業(yè)收益分配中的基本作用

企業(yè)在對收益進行分配的期間，納稅籌劃作用相對較為重要。首先要依照企業(yè)的分配政策和利潤的水平進行符合實際的選取，以此來對稅負進行相應(yīng)的降低。例如，依照國內(nèi)的相關(guān)規(guī)定，剛成立的企業(yè)在其初期能夠享受相應(yīng)的優(yōu)惠，其主要的方面為兩免三減半的政策，對于企?I來說，可以依照此優(yōu)惠的政策對其產(chǎn)品和技術(shù)不斷增強宣傳和投入的強度，以此來將企業(yè)獲利的時間進行延長，就能夠有效的將此政策更好的發(fā)揮其作用，讓其對于企業(yè)的節(jié)稅利益產(chǎn)生有利的一面。除此以外，我國政府為了讓企業(yè)實施符合實際的投資，通常會頒布實施相應(yīng)的優(yōu)惠政策，其中對于企業(yè)收益分配工作有相應(yīng)的減少和免除的規(guī)定，企業(yè)如果能夠充分的將其使用，并對納稅籌劃工作進行有效的開展，可以讓企業(yè)的利益最大化。

企業(yè)納稅籌劃管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；納稅籌劃；風險管理

1引言

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的核心，是社會主義公有制經(jīng)濟的重要組成部分。國有企業(yè)的健康發(fā)展對民生有著巨大且直接的影響。國有企業(yè)的納稅籌劃，指的是國有企業(yè)正確使用稅收法律、法規(guī)和政策通過協(xié)調(diào)與稅收相關(guān)的業(yè)務(wù)來節(jié)稅。由于受到計劃經(jīng)濟體制的影響，國有企業(yè)在市場經(jīng)濟中面臨巨大的納稅籌劃風險。在當前市場競爭越來越激烈的新形勢下，加強國有企業(yè)納稅籌劃風險管理對提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益、促進國有企業(yè)改革的深入發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

2國有企業(yè)納稅籌劃的風險類型和成因

2.1政策法律風險

總體來看，我國的稅收法律法規(guī)錯綜復(fù)雜。不僅有全國統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法、增值稅法、消費稅法，等等，而且賦予了地方稅務(wù)部門制定相應(yīng)地方性法規(guī)的權(quán)力。而一些大型的國有企業(yè)通常具有跨地區(qū)經(jīng)營的性質(zhì)，稅收法律法規(guī)比較復(fù)雜的情況，為這些國有企業(yè)，特別是國有企業(yè)的納稅籌劃帶來了巨大的影響和政策與法律方面的風險。如果某國有企業(yè)還屬于跨國企業(yè)，那么還會涉及國外的與稅收有關(guān)的法律、法規(guī)及政策，問題更加難以處理。另外，由于我國實行分開管理的稅收模式，與稅務(wù)有關(guān)的部門包括稅務(wù)、海關(guān)等，在實際的稅收執(zhí)行過程中，幾個部門可能會重疊，責任劃分不明確。同時，有的稅收執(zhí)法人員素質(zhì)不夠高，對稅收法律法規(guī)的理解不充分，對稅收法律法規(guī)和政策的自由裁量權(quán)理解不一致等問題，也使得國有企業(yè)在納稅籌劃中面臨著較高的執(zhí)法風險。

2.2經(jīng)營操作風險

雖然納稅籌劃有助于提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，但也很容易誘使國有企業(yè)負責納稅籌劃的人員在利益的驅(qū)使下進行一些不合規(guī)范的經(jīng)營操作，由此產(chǎn)生風險。首先，國有企業(yè)在納稅籌劃中面臨經(jīng)營風險。為符合相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，國有企業(yè)有時必須人為地改變其日常生產(chǎn)經(jīng)營的范圍和地點。這些行動必將對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生長期影響，一旦原有的稅收優(yōu)惠政策不再有效，國有企業(yè)通過納稅籌劃獲得的政策激勵措施可能會無法補償由于生產(chǎn)經(jīng)營變化而造成的損失及相應(yīng)的機會成本。從這一角度來說，國有企業(yè)實施納稅籌劃時如果不注意方式方法，則風險很高，進而影響國有企業(yè)的長遠發(fā)展。其次，國有企業(yè)在納稅籌劃中面臨操作上的風險。負責納稅籌劃的人員不熟悉稅收法律和法規(guī)，可能會導(dǎo)致國有企業(yè)的納稅籌劃被稅務(wù)機關(guān)歸類為逃稅行為。有的人員并非不熟悉法律法規(guī)，而是突破了職業(yè)道德的底線，人為故意逃稅。這些問題必然使得國有企業(yè)在納稅籌劃中面臨更高的由具體操作帶來的風險。

3國有企業(yè)納稅籌劃中風險管理的措施

在了解國有企業(yè)在納稅籌劃中可能面臨的風險及其成因的基礎(chǔ)上，就要進行針對性的解決。具體來看，可以將以下幾個方面作為切入點。

3.1樹立納稅籌劃風險管理意識，完善風險管理體系

首先，國有企業(yè)的管理工作必須完成計劃經(jīng)濟體制下企業(yè)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，明確了解國有企業(yè)在當前市場經(jīng)濟模式下所面臨的市場競爭壓力，充分認識到納稅籌劃對于企業(yè)改善經(jīng)營管理的重要作用，從提高國有企業(yè)管理水平的角度去看待納稅籌劃，樹立風險意識和風險管理觀念，建立起現(xiàn)代化的納稅籌劃管理觀念；其次，國有企業(yè)必須建立和完善納稅籌劃的內(nèi)部控制和管理制度，必須嚴格遵守國家的有關(guān)稅收的各項法律、法規(guī)和政策，在此基礎(chǔ)上科學(xué)地建立國有企業(yè)的納稅籌劃部門以及相應(yīng)的工作準則，把合法合規(guī)作為此類部門工作的指導(dǎo)精神；最后，要依照國家所頒布的各種指導(dǎo)性文件，制定內(nèi)部控制管理基本標準，并根據(jù)實際情況的不斷變化來完善國有企業(yè)的納稅籌劃，嚴格執(zhí)行相應(yīng)工作的內(nèi)部控制制度。國有企業(yè)的現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)也要符合納稅籌劃的要求，要及時發(fā)現(xiàn)和消除納稅籌劃中的監(jiān)管漏洞，有效建立起相應(yīng)風險的預(yù)警機制，為納稅籌劃工作提供系統(tǒng)保證。

3.2提高納稅籌劃人員綜合素質(zhì)，完善各項工作設(shè)施

納稅籌劃工作是通過具體的工作人員去完成的，所以國有企業(yè)應(yīng)提高納稅籌劃人員的整體素質(zhì)。首先，國有企業(yè)可以提高納稅籌劃人員的工資水平，并積極招募能夠為企業(yè)服務(wù)的優(yōu)秀外部人才，在待遇上提供保障，使得這些人員能夠?qū)⒏嗟木Ψ旁谧龊孟鄳?yīng)工作上，不會因為待遇等方面的情況而出現(xiàn)不應(yīng)有的懈怠情況，進而造成風險。其次，國有企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)有納稅籌劃人員的教育培訓(xùn)。財務(wù)部門作為涉及此類工作的主要部門，所有人員都應(yīng)定期接受培訓(xùn)，學(xué)習(xí)有關(guān)納稅籌劃的理論知識，必要時可以邀請其他企業(yè)或外部的專家傳授實踐經(jīng)驗，及時更新納稅籌劃人員的知識體系。同時，國有企業(yè)還要加強對納稅籌劃人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，樹立良好的工作作風，激勵他們誠實坦誠地行事，摒棄濫用職權(quán)的不良行為。要讓其認識到，納稅籌劃是為了提升企業(yè)的經(jīng)濟效益而進行的，但絕不能為了取得個人良好的工作業(yè)績而毫無底線，反而為企業(yè)和自身帶來巨大的法律風險。最后，“工欲善其事，必先利其器”，國有企業(yè)應(yīng)為負責納稅籌劃的部門和人員及時更新工作所需的軟件和硬件設(shè)施，通過培訓(xùn)等途徑加強工作人員對這些硬件及軟件系統(tǒng)的了解，提高他們在納稅籌劃方面的質(zhì)量和效率。應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度和獎懲措施，使負責納稅籌劃的人員有能力去自主成長，自行開展對相關(guān)軟件應(yīng)用技術(shù)的研究。

3.3密切關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)變化，加強內(nèi)部交流與監(jiān)督

首先，國有企業(yè)內(nèi)部負責納稅籌劃的部門及具體人員都要密切注意與納稅籌劃相關(guān)的法律法規(guī)變化，充分了解納稅籌劃過程中的法律、法規(guī)及政策風險，時刻保持對這些風險的高度關(guān)注，對稅收優(yōu)惠政策的實質(zhì)含義和內(nèi)在要求要一直有深刻的了解。這樣才能增加國有企業(yè)納稅籌劃的充分性和防止出現(xiàn)納稅籌劃在合法合規(guī)方面的某些不當行為，避免對國有企業(yè)的社會聲譽和經(jīng)濟利益產(chǎn)生重大的不利影響。其次，國有企業(yè)需要完善內(nèi)部和外部關(guān)于納稅籌劃的信息交流平臺，在母公司與子公司或者各部門之間建立有效的信息共享平臺，并從各個部門收集稅收信息，為國有企業(yè)的納稅籌劃工作提供必要的信息支持，以便國有企業(yè)進行有效的納稅統(tǒng)籌。再次，國有企業(yè)必須與政府的稅收部門保持良好的聯(lián)系，及時向政府稅收部門提供反饋和稅務(wù)信息，并從稅務(wù)部門獲取最新的稅收法律、法規(guī)和政策，通過充足且及時的信息交流共享來降低國有企業(yè)納稅籌劃的風險。最后，國有企業(yè)應(yīng)加強對納稅籌劃的日常監(jiān)督，加強對生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境的深入分析，及時發(fā)現(xiàn)和消除潛在的納稅籌劃風險。

3.4積極推動會計信息化系統(tǒng)優(yōu)化升級，提升效率水平

會計信息化系統(tǒng)的進一步完善對國有企業(yè)的納稅籌劃管理具有重要的指導(dǎo)意義。基于此，對于國有企業(yè)來講，為規(guī)避其納稅籌劃風險因素，需對會計信息化系統(tǒng)的優(yōu)化與升級提供良性助力，對其系統(tǒng)中的漏洞及時做好修復(fù)工作，并委派專業(yè)的技術(shù)人員對會計信息化系統(tǒng)進行維護，以確保該系統(tǒng)的正常有序運行。會計信息化系統(tǒng)的良好運行，不僅可以為國有企業(yè)納稅籌劃管理打下堅實的基礎(chǔ)，而且可以為管理者的科學(xué)、正確決策提供必要的支持，從而為國有企業(yè)納稅籌劃水平與效率的有效提升起到推動作用。

4結(jié)語