國(guó)有企業(yè)改制

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國(guó)有企業(yè)改制范文第1篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)改制規(guī)范

一、國(guó)有企業(yè)改制：含義、基本情況及需要解決的問(wèn)題

（一）何為國(guó)有企業(yè)改制

對(duì)國(guó)有企業(yè)改制有多種理解：改變企業(yè)形態(tài)，改變企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)的基本制度。

改變企業(yè)形態(tài)即改變規(guī)范企業(yè)資本組織關(guān)系、治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)法律形式，如按企業(yè)法規(guī)范的企業(yè)變?yōu)榘垂痉ㄒ?guī)范的獨(dú)資公司，有限責(zé)任公司變?yōu)楣煞莨尽?/p>

改變企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)即引入新股東或改變企業(yè)股權(quán)比例。股權(quán)結(jié)構(gòu)變化的另一含義是可以安排股東權(quán)利不盡相同的股東，如可有黃金股股東、優(yōu)先股股東等。企業(yè)法律形式變化有時(shí)是企業(yè)股權(quán)變化的前提。

更廣義的企業(yè)改制還包括企業(yè)內(nèi)部制度的廣泛變革，如改變經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)制度、勞動(dòng)工資制度等。這些方面的變化未必是狹義的企業(yè)改制的基本要素，但它往往是企業(yè)改制的誘因或結(jié)果或條件，與企業(yè)改制密切相關(guān)，是進(jìn)行企業(yè)改制時(shí)，尤其是以激勵(lì)效應(yīng)為主要目標(biāo)的改制時(shí)，必須關(guān)注的重要問(wèn)題。

（二）基本情況：主要推動(dòng)因素和現(xiàn)狀

國(guó)有企業(yè)改制，在上世紀(jì)80年代中期就已開(kāi)始，但成為國(guó)有企業(yè)改革的主題，是90年代以后的事。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改制的因素涉及政治政策、地方、資本市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者多個(gè)方面。

十六大明確中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的方向是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，以后特別是黨的十四屆三中全會(huì)、十五大、十五屆三中全會(huì)直至十六大、十六屆三中全會(huì)，中央推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改制的基本方針日益明確。中央的政治決策為有關(guān)方面出臺(tái)有關(guān)政策，地方、企業(yè)推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制提供了前提性的政治基礎(chǔ)。十四大以后國(guó)家有關(guān)部門出臺(tái)的政策則從操作層面為國(guó)有企業(yè)改制逐步明確了相應(yīng)規(guī)范。

地方在國(guó)有企業(yè)改制方面走得較快。這有兩個(gè)背景：一是90年代以后，許多地方國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、難以為繼，二是地方希望政府投入很少，但有較大潛力的企業(yè)能更快發(fā)展。為解困和發(fā)展，地方政府認(rèn)為最重要的政策就是鼓勵(lì)企業(yè)改制。

資本市場(chǎng)在中國(guó)的發(fā)展，特別是90年代初滬深股市開(kāi)張，及以后的海外上市，極大地推進(jìn)了國(guó)有企業(yè)改制的進(jìn)程。

企業(yè)，特別是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也是推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改制的重要因素。這個(gè)因素能起作用，與中國(guó)國(guó)有企業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)變機(jī)制的需求有關(guān)，亦與存在“內(nèi)部人控制”、國(guó)企經(jīng)營(yíng)者長(zhǎng)期責(zé)任重薪酬低、許多“新國(guó)有企業(yè)”國(guó)家投入很少等情況有關(guān)。

十幾年的國(guó)有企業(yè)改制已有很大進(jìn)展：國(guó)有企業(yè)數(shù)量下降，但收入、資產(chǎn)收益上升，國(guó)有企業(yè)數(shù)80年代初有約30萬(wàn)戶，現(xiàn)在只有約18萬(wàn)戶（2001年），國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)戶數(shù)已從1998年的6.5萬(wàn)戶降到2002年的4.3萬(wàn)戶；全國(guó)國(guó)有小型企業(yè)改制面已達(dá)80％（國(guó)資委有關(guān)專家估計(jì)）；不少國(guó)有企業(yè)改制上市，一些大型國(guó)有企業(yè)海外上市；改制和資產(chǎn)優(yōu)化重組結(jié)合推進(jìn)，企業(yè)制度和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)同時(shí)改善；與改制改組結(jié)合的職工分流穩(wěn)健推進(jìn)。

（三）仍然存在一些問(wèn)題

國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的總體規(guī)劃和基本政策尚不夠明確。針對(duì)具體行業(yè)及地方，已有些政策出臺(tái)。但由于缺基本規(guī)模和政策，當(dāng)改制及相應(yīng)的并購(gòu)重組涉及大型國(guó)有企業(yè)時(shí)，有關(guān)工作就難以推進(jìn)。

國(guó)有企業(yè)改制的一些方向性的和結(jié)構(gòu)性的問(wèn)題仍待進(jìn)一步解決。這些問(wèn)題有的是法律規(guī)范問(wèn)題，如按企業(yè)法登記的大型國(guó)有企業(yè)是否要轉(zhuǎn)為公司制企業(yè)，設(shè)計(jì)國(guó)有特殊公司的依據(jù)何在及其法律規(guī)范有何特點(diǎn)；有些是結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，如國(guó)有獨(dú)資大公司控股上市公司及相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易、利益沖突等問(wèn)題，在不動(dòng)結(jié)構(gòu)的情況下是否能得到較好的解決，簡(jiǎn)單地進(jìn)行子公司經(jīng)營(yíng)者、員工持股等改制是否會(huì)帶來(lái)集團(tuán)業(yè)務(wù)難以整合的矛盾等。

改制程序和具體政策方面也有些問(wèn)題。近幾年國(guó)有企業(yè)改制進(jìn)展較快，但確實(shí)存在“自買自賣”、審計(jì)評(píng)估不實(shí)低估賤賣、“暗箱操作”等問(wèn)題。出現(xiàn)這些問(wèn)題，有認(rèn)識(shí)原因，如輕視改制的復(fù)雜性和專業(yè)性，以“運(yùn)動(dòng)”方式推進(jìn)企業(yè)改制；亦有政策不系統(tǒng)配套的原因，國(guó)家及有關(guān)部門沒(méi)有系統(tǒng)政策，僅憑分散的具體政策規(guī)范，指導(dǎo)作用有限；有深層次的政治和經(jīng)濟(jì)利益問(wèn)題。最近國(guó)資委出臺(tái)了《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)》，解決了改制程序不規(guī)范的許多問(wèn)題，但仍然存在需進(jìn)一步明確、完善的問(wèn)題。

二、若干看法及建議

（一）指導(dǎo)思想

絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都有必要進(jìn)行改制。除主要職能是公共服務(wù)、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)與政府難以分開(kāi)的少數(shù)企業(yè)外，絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都應(yīng)變成公司制企業(yè)，部分勞動(dòng)密集型的中小企業(yè)可以變成合作制企業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)都可以股權(quán)多元化。

要根據(jù)企業(yè)發(fā)展前景及國(guó)家的國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整戰(zhàn)略，確定國(guó)有企業(yè)改制的基本方案。

按從實(shí)際出發(fā)、統(tǒng)籌兼顧原則確定國(guó)有企業(yè)改制的實(shí)施方案。統(tǒng)籌兼顧首先是要處理好國(guó)有股東、收購(gòu)者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及職工的關(guān)系，其次是要處理好企業(yè)改制和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)系。

按公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)、分類推進(jìn)的原則推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制工作。

配套改革和調(diào)整政策，創(chuàng)造有利于國(guó)有企業(yè)改制改組的條件。

（二）盡快確定國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整的基本規(guī)劃和政策

凡是可以轉(zhuǎn)為公司的企業(yè)，原則上股權(quán)都可以多元化。不宜股權(quán)多元化目前只能是國(guó)有獨(dú)資公司的，一是需要國(guó)家直接控制業(yè)務(wù)的公司（如造幣公司），這些公司業(yè)務(wù)特殊，且中國(guó)不具備相應(yīng)業(yè)務(wù)外包的條件；二是基于重要性和財(cái)務(wù)原因需要國(guó)家直接控制的公司，如一些國(guó)防工業(yè)公司，這是因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)重要，目前財(cái)務(wù)尚不能獨(dú)立，我國(guó)尚未建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的包括國(guó)防科研、國(guó)防訂貨在內(nèi)的管理體制。一些持有較多不良資產(chǎn)的國(guó)有獨(dú)資公司，目前不具備股權(quán)多元化條件，但經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，將來(lái)仍能股權(quán)多元化。

國(guó)家必須控股或相對(duì)控股的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)是屬于國(guó)家必須控制領(lǐng)域的公司，或是公司業(yè)務(wù)影響大，即使將來(lái)國(guó)家可不控股但為平穩(wěn)過(guò)渡或各“看一看”在一定時(shí)期內(nèi)也需控股的公司。在規(guī)模很大、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)從長(zhǎng)期看會(huì)是壟斷或寡頭（或巨頭）控制型的、經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響極大的產(chǎn)業(yè)，如汽車業(yè)、石油業(yè)、鋼鐵業(yè)、電信業(yè)、金融業(yè)、航空業(yè)、國(guó)防工業(yè)，至少在一定時(shí)期（如5~10年）或更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)有一定數(shù)量的這樣的企業(yè)。以后可以進(jìn)一步出售國(guó)有股份，還可以設(shè)黃金股作為特殊的安全閘門。

國(guó)有企業(yè)股份可以出售給一般國(guó)民、私人企業(yè)或投資家（機(jī)構(gòu)或個(gè)人）、外國(guó)企業(yè)與外國(guó)投資者。出售股份時(shí)既要考慮出售的財(cái)務(wù)利益，還要考慮是否有利于企業(yè)發(fā)展，是否會(huì)造成外國(guó)資本及個(gè)別私人資本對(duì)行業(yè)的壟斷或控制。由于中國(guó)私人資本相對(duì)較弱，在同等條件下，可支持有條件的中國(guó)私人資本優(yōu)先購(gòu)股。

（三）結(jié)合發(fā)展和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制

大型企業(yè)或集團(tuán)在確定改制方案時(shí)有必要先對(duì)公司或集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)前景及組織體制進(jìn)行評(píng)估，要進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)構(gòu)調(diào)整再推進(jìn)改制。

國(guó)家及某些地方的大型國(guó)有企業(yè)，不少業(yè)務(wù)重合、事業(yè)重復(fù)，又不可能形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)水平之上的競(jìng)爭(zhēng)，可以先進(jìn)行適當(dāng)?shù)臍w并整合，而后改制。整合應(yīng)當(dāng)用市場(chǎng)化的辦法推進(jìn)。但股東同一的企業(yè)，從法律上看亦可根據(jù)股東的安排直接合并或整合。因?yàn)槿绻雀闹菩纬啥嘣蓶|結(jié)構(gòu)后再合并或整合，成本可能顯著上升。但到底是否及如何整合，必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。

許多國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，其下有一家甚至多家上市公司，擁有的存續(xù)資產(chǎn)有優(yōu)有劣。形成這種結(jié)構(gòu)，與我國(guó)采取優(yōu)良資產(chǎn)上市、不好資產(chǎn)留給母公司的做法及利用母公司讓政府和實(shí)體企業(yè)隔離、減少干預(yù)的想法有關(guān)。這種結(jié)構(gòu)，使國(guó)有獨(dú)資的母公司很難改制和股權(quán)多元化，簡(jiǎn)單化地讓上市或非上市的子公司引入新股東，則可能破壞集團(tuán)內(nèi)凝聚力和整合能力。因此對(duì)這類集團(tuán)，至少應(yīng)評(píng)估是否有必要對(duì)主體業(yè)務(wù)資產(chǎn)及相應(yīng)的子公司先進(jìn)行適當(dāng)整合，包括母子公司合并，而后引入新股東、實(shí)現(xiàn)母公司改制乃至上市的路徑和方案。TCL集團(tuán)提出并得到批準(zhǔn)的母公司引入戰(zhàn)略投資者而后吸收上市子公司的方案，就是改制與集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)合的一種做法。這種做法從結(jié)構(gòu)上消滅了上市公司與集團(tuán)可能有不正常關(guān)聯(lián)交易的根源，其做法和經(jīng)驗(yàn)值得研究和借鑒。

國(guó)有大中型企業(yè)根據(jù)原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等八部委文件進(jìn)行主輔分離改制，也是改制和企業(yè)業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整相結(jié)合的做法，應(yīng)積極推進(jìn)。這方面要注意的是，必須是真正的主輔分離，以防出現(xiàn)3~5年后需要再整合導(dǎo)致整合成本上升的問(wèn)題。

（四）根據(jù)有利于發(fā)展、分類推進(jìn)、公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)原則推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制（本節(jié)參考了William.Mako和張春霖于2003年9月在世行中國(guó)蒙古局與國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所聯(lián)合召開(kāi)的研討會(huì)上報(bào)告的觀點(diǎn)。）

明確改制目標(biāo)為出售收益最大化和有利于企業(yè)發(fā)展。國(guó)有企業(yè)改制目標(biāo)通常是多元的。各國(guó)都依據(jù)本國(guó)情況確定改制目標(biāo)的優(yōu)先順序。我國(guó)企業(yè)改制的目標(biāo)應(yīng)是收益最大化和有利于企業(yè)發(fā)展。在一定條件下，如該企業(yè)發(fā)展有戰(zhàn)略意義時(shí)，可優(yōu)先考慮企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。一些國(guó)家在績(jī)優(yōu)大型國(guó)有企業(yè)以IPO方式進(jìn)行股權(quán)多元化時(shí)，實(shí)施讓一般投資者獲得較多股份、分享改革利益推動(dòng)資本市場(chǎng)發(fā)展的政策，也值得我們研究和借鑒。

分類推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制。改制方式取決于改制企業(yè)的特征和需要。小型國(guó)有企業(yè)改制宜采用公開(kāi)拍賣或招標(biāo)的方式，對(duì)無(wú)力償債或難以審查的宜用清算改制方式。大中型國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)重視吸引戰(zhàn)略投資者的改制方式。首次公開(kāi)發(fā)行（IPO）企業(yè)僅限于大型、運(yùn)營(yíng)良好的國(guó)有企業(yè)。管理層或職工收購(gòu)（MBO、EBO）改制主要適用于特別依賴經(jīng)營(yíng)者和職工技能的國(guó)有企業(yè)，及成長(zhǎng)過(guò)程中國(guó)家投入較少的企業(yè)。大型企業(yè)MBO特別要注意公開(kāi)性、競(jìng)爭(zhēng)性。在中國(guó)的條件下，靠MBO進(jìn)行大型企業(yè)改制比較困難。大型企業(yè)，從中長(zhǎng)期的角度看，所有和經(jīng)營(yíng)分離仍將是基本的結(jié)構(gòu)，即大企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獲得股份總體地看數(shù)量比例小，是激勵(lì)性的，而不是控制性的。大型企業(yè)可以搞MBO，但不能將MBO作為大型企業(yè)改制的主體模式。改制企業(yè)是否要改組也要分類考慮：存在結(jié)構(gòu)性問(wèn)題的大型企業(yè)有必要進(jìn)行改制前重組，但應(yīng)充分考慮投資者意愿，減少隨意性重組；中小企業(yè)按現(xiàn)狀轉(zhuǎn)制較合理，也易推進(jìn)；以IPO方式改制企業(yè)一般必須實(shí)施改制前重組。

改制政策管理的重點(diǎn)是提高改制競(jìng)爭(zhēng)性、減少不確定性、以處理好利益相關(guān)者關(guān)系及“人”為中心做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。提高改制過(guò)程的競(jìng)爭(zhēng)性是保證改制公平性、有效性，及防止國(guó)有資產(chǎn)流失的根本措施。減少不確定性的工作，包括公開(kāi)、明晰、透明改制的有關(guān)政策和程序，讓潛在購(gòu)買者獲得企業(yè)信息、根據(jù)新會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向潛在購(gòu)買者提供盡職調(diào)查和協(xié)議機(jī)會(huì)，對(duì)潛在購(gòu)買者進(jìn)行資格認(rèn)證等。改制的利益相關(guān)者包括股東、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、職工、社區(qū)，處理好其間關(guān)系，尤其是經(jīng)營(yíng)者和職工問(wèn)題，是改制工作健康推進(jìn)的關(guān)鍵，統(tǒng)籌設(shè)計(jì)的中心。

（五）進(jìn)一步完善具體政策、配套調(diào)整有關(guān)政策

最近有關(guān)部門陸續(xù)公布的規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制的文件，對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的推進(jìn)、規(guī)范有積極意義，得到各方面的關(guān)注和好評(píng)。但是仍有些問(wèn)題需進(jìn)一步明確和完善。

執(zhí)行國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易必須到產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)“進(jìn)場(chǎng)交易”的規(guī)定可有一定靈活性。規(guī)定必須“進(jìn)場(chǎng)交易”是為了保證交易的競(jìng)爭(zhēng)性和透明性；防止國(guó)有資產(chǎn)交易因暗箱操作帶來(lái)流失。國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易形態(tài)多樣、情況復(fù)雜，不是上市公司的股票交易。前者是專家交易，后者是面對(duì)一般投資者、具有標(biāo)準(zhǔn)合約性質(zhì)的短時(shí)間的大量交易。交易的合理性、有效性，前者歸根到底靠股東盡責(zé)到位，后者靠交易透明競(jìng)爭(zhēng)、中介機(jī)構(gòu)夠格認(rèn)真。要求都進(jìn)場(chǎng)交易，有可能出現(xiàn)因不能應(yīng)對(duì)情況的復(fù)雜性因而交易低效及不便、成本過(guò)高等問(wèn)題。建議在執(zhí)行“交易進(jìn)場(chǎng)”規(guī)定時(shí)，應(yīng)在符合信息充分公開(kāi)實(shí)質(zhì)性條件的情況下，對(duì)企業(yè)，特別是對(duì)小企業(yè)有一定的靈活性。由于在多數(shù)情況下，進(jìn)場(chǎng)交易本質(zhì)上是要求企業(yè)信息公開(kāi)，所收費(fèi)用應(yīng)和其功能作用相適應(yīng)，還應(yīng)當(dāng)允許企業(yè)通過(guò)其它合適渠道公布信息，獲得有關(guān)服務(wù)。

合理把握經(jīng)營(yíng)者、職工和其它投資者在購(gòu)買國(guó)有股權(quán)時(shí)一視同仁的要求。此規(guī)定符合出讓股權(quán)公平競(jìng)爭(zhēng)原則，有利于防止國(guó)有資產(chǎn)流失。何況大企業(yè)經(jīng)營(yíng)者獲得股份，總體地看是獲得股權(quán)激勵(lì)，不是大企業(yè)改制股份交易的主體。但當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者本質(zhì)上是公司創(chuàng)業(yè)者，公司發(fā)展沒(méi)有靠國(guó)家的長(zhǎng)期的特殊政策資源，只要方案合理，公開(kāi)透明，應(yīng)當(dāng)允許在企業(yè)改制時(shí)用適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或其它方式給創(chuàng)業(yè)者一定的股份獎(jiǎng)勵(lì)。這樣做沒(méi)有違反一視同仁原則，因?yàn)楠?jiǎng)勵(lì)是國(guó)家出讓部分股份；有利于改制和企業(yè)轉(zhuǎn)變機(jī)制；亦是國(guó)家認(rèn)可的原則（國(guó)家有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的政策中就有類似獎(jiǎng)勵(lì)股份的規(guī)定）。何種獎(jiǎng)勵(lì)方案合理？最好請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)。獎(jiǎng)勵(lì)方案若符合以顯著中長(zhǎng)期業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)、市場(chǎng)可比、社會(huì)公認(rèn)原則，相關(guān)關(guān)系應(yīng)能平衡協(xié)調(diào)（國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)所的《非上市高科技公司股權(quán)激勵(lì)政策研究》報(bào)告專門討論了股份獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)、原則及分析模型）。

對(duì)企業(yè)職工購(gòu)股問(wèn)題，國(guó)家亦需出臺(tái)有關(guān)政策。許多國(guó)家都允許國(guó)有企業(yè)改制時(shí)職工優(yōu)惠持有本公司一定的股份。過(guò)去上市公司職工持股問(wèn)題很多，根子在公司治理和資本市場(chǎng)有問(wèn)題，缺少有關(guān)規(guī)范。現(xiàn)在已到了必須解決有關(guān)問(wèn)題的時(shí)候了，因?yàn)橐院罂?jī)優(yōu)國(guó)有企業(yè)可以上市或讓外資持股，解決這個(gè)問(wèn)題已日益緊迫。

無(wú)形資產(chǎn)納入國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制評(píng)估資產(chǎn)范圍的規(guī)定，符合國(guó)際及我國(guó)的會(huì)計(jì)原則。但是在滿足一定條件，如國(guó)家仍控股或企業(yè)規(guī)模較小等情況下，可考慮不作或僅作簡(jiǎn)單的無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估。

859號(hào)文對(duì)企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制時(shí)職工處理問(wèn)題給了許多鼓勵(lì)政策。由于大集團(tuán)子公司情況、收入差異大，如不統(tǒng)籌安排職工處理問(wèn)題可能會(huì)有擴(kuò)大差異、加大改制成本等問(wèn)題。建議政策上可鼓勵(lì)集團(tuán)型的大公司在集團(tuán)范圍內(nèi)適當(dāng)集中管理、統(tǒng)籌平衡職工的處置成本。這類工作中的部分，如退休職工補(bǔ)差基金的管理亦可委托給社保、保險(xiǎn)、信托等機(jī)構(gòu)。國(guó)家亦可制定包括稅收在內(nèi)的政策，鼓勵(lì)大公司將這些業(yè)務(wù)統(tǒng)起來(lái)外包出去。此外還應(yīng)允許集團(tuán)根據(jù)情況對(duì)集團(tuán)內(nèi)改制企業(yè)職工補(bǔ)償?shù)壬绫ＶС鲞M(jìn)行統(tǒng)籌安排。

金融要支持改制。特別是在明確了購(gòu)買股份一視同仁平等競(jìng)爭(zhēng)的原則后，不允許金融機(jī)構(gòu)支持中國(guó)的投資者、經(jīng)營(yíng)者和職工購(gòu)買股份，就等于承認(rèn)事實(shí)上的不平等，即資本實(shí)力雄厚且能從國(guó)外融資的外商將在實(shí)質(zhì)上成為最有競(jìng)爭(zhēng)力的收購(gòu)者。應(yīng)當(dāng)調(diào)整政策在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，允許用債券、信托、貸款、基金等多種金融手段支持合適者購(gòu)買股份。

改制要發(fā)揮各種中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的作用。以鑒證及相關(guān)咨詢服務(wù)為主的法律、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估公司和主要從事方案設(shè)計(jì)的管理咨詢公司、從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)公司或金融公司，作用都極為重要。國(guó)家應(yīng)支持這些機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，要支持一批中國(guó)的咨詢服務(wù)公司在這一進(jìn)程中獲得較快成長(zhǎng)。

國(guó)有企業(yè)改制范文第2篇

由于歷屆區(qū)委、區(qū)政府的高度重視，特別是2005年區(qū)委、區(qū)政府研究出臺(tái)了符合區(qū)情實(shí)際的延區(qū)發(fā)（2005）15號(hào)、27號(hào)兩個(gè)文件，對(duì)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)改制中涉及的資產(chǎn)處置、職工安置、負(fù)債落實(shí)、土地出讓金返還等事項(xiàng)做出了明確具體的規(guī)定，尤其是關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)在對(duì)外公開(kāi)上市出讓前給內(nèi)部職工優(yōu)先購(gòu)買權(quán)（內(nèi)部競(jìng)價(jià)購(gòu)買）的規(guī)定，在賦予廣大企業(yè)干部職工尊嚴(yán)和權(quán)力的同時(shí)，極大地調(diào)動(dòng)了他們投身改革的積極性，因而，區(qū)屬國(guó)有企業(yè)改制進(jìn)展順利。全區(qū)62戶國(guó)有企業(yè)，截至2011年底,有50戶實(shí)施了改制(47戶完成,3戶正在進(jìn)行后續(xù)完善)，2005年—2011年完成42戶。其中糧食系統(tǒng)23戶國(guó)有企業(yè)，采取“財(cái)政籌集資金，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安置職工，資產(chǎn)統(tǒng)一上市處置”形式改制，職工除區(qū)上安置政策外，另享受人均0．5萬(wàn)元省市專項(xiàng)糧改補(bǔ)貼；延百集團(tuán)、國(guó)貿(mào)大廈、解放大廈、藥材公司等14戶企業(yè)選擇了資產(chǎn)內(nèi)部職工優(yōu)先竟買方式改制；地毯廠，物資總公司等3戶企業(yè)選擇了資產(chǎn)公開(kāi)上市出讓方式改制；城建系統(tǒng)建材廠廠區(qū)土地由政府收儲(chǔ)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)，職工安置及負(fù)債清償資金由土地開(kāi)發(fā)回籠資金解決；新華陶瓷廠廠區(qū)土地被市上橋兒溝魯藝舊址文物保護(hù)項(xiàng)目征用，職工安置資金市上撥付2000萬(wàn)元，區(qū)上自籌1000萬(wàn)元。

方案批復(fù)正在實(shí)施的3戶企業(yè)中，公司正在進(jìn)行債務(wù)承接審核；工業(yè)品公司競(jìng)買方案測(cè)評(píng)（第三次）已通過(guò)，正在組建新公司；制革廠正在進(jìn)行職工安置。涉及企業(yè)職工、融資戶及一般債權(quán)人近700人的印刷實(shí)業(yè)公司關(guān)閉清算工作，在區(qū)委、區(qū)政府及有關(guān)部門的重視支持下已妥善完結(jié)。

2013年計(jì)劃改制企業(yè)6戶。其中水泥制品廠、汽車運(yùn)輸公司資產(chǎn)評(píng)估初步結(jié)論已獲得改制領(lǐng)導(dǎo)小組初審確認(rèn)，企業(yè)正在醞釀?dòng)懻摳闹品桨覆⑦M(jìn)行穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；奶牛場(chǎng)已擬訂改制搬遷方案，正在進(jìn)行內(nèi)部清產(chǎn)核資和新廠選址；水泥廠工作班子調(diào)整后，正在進(jìn)行清產(chǎn)核資；經(jīng)貿(mào)公司、食品公司財(cái)務(wù)審計(jì)及主要資產(chǎn)評(píng)估已完成，現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)界定階段。

尚未啟動(dòng)改制的企業(yè)共6戶：通用機(jī)械廠、副食公司、百貨公司、一建公司、開(kāi)發(fā)公司、農(nóng)機(jī)公司。

二、目前企業(yè)改制工作中存在的問(wèn)題

1、由于區(qū)屬企業(yè)改制歷時(shí)較長(zhǎng)，前后改制的企業(yè)職工利益差距較大，相互攀比，成為潛在的不穩(wěn)定因素。遲改的認(rèn)為補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)低，早改的覺(jué)得比遲改的少交幾年養(yǎng)老基金；2、部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)改制工作不積極，等待觀望，甚至討價(jià)還價(jià)，工作處于停頓或遲緩狀態(tài)；3、部分已改制和正在改制的企業(yè)內(nèi)部，由于股權(quán)設(shè)置、利益分配引發(fā)的矛盾糾紛時(shí)有發(fā)生；4、市國(guó)土部門對(duì)我區(qū)企業(yè)改制中優(yōu)先內(nèi)部職工購(gòu)買政策提出質(zhì)疑，要求所有土地出讓項(xiàng)目一律公開(kāi)拍賣。

三、下一步工作的計(jì)劃和建議

在經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型期內(nèi)，任何一項(xiàng)重大的變革舉措都會(huì)引發(fā)原有利益格局的調(diào)整，都會(huì)或多或少引發(fā)矛盾，都會(huì)存在這樣那樣的風(fēng)險(xiǎn)和阻力，國(guó)有企業(yè)改革亦不例外。當(dāng)前，區(qū)屬國(guó)有企業(yè)改制已進(jìn)入最后的攻堅(jiān)階段，不進(jìn)則退，我們必須堅(jiān)定信心，迎難而上，一鼓作氣，加大力度，堅(jiān)決完成。

1、堅(jiān)持“按政策法規(guī)辦事；公平、公正；國(guó)有資產(chǎn)不流失；維護(hù)穩(wěn)定確保職工不上訪和大局穩(wěn)定”四項(xiàng)工作原則。

2、堅(jiān)持既定的改制政策。區(qū)屬62戶國(guó)有企業(yè)，已完成改制50戶，而且資產(chǎn)狀況較好的企業(yè)，多數(shù)已完成改制；因此，建議在限期內(nèi)，堅(jiān)持既定的改制政策不變，繼續(xù)給予資產(chǎn)優(yōu)先內(nèi)部職工競(jìng)買政策。

國(guó)有企業(yè)改制范文第3篇

隨著改革的不斷深入，近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)不斷進(jìn)行改革，旨在建立以“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”為目標(biāo)的現(xiàn)代化企業(yè)，進(jìn)一步提升國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)流失的定義有許多見(jiàn)解，其中較為權(quán)威的是：由中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院制定的《國(guó)有資產(chǎn)流失查處辦法》，凡是有悖于該法規(guī)的行為，都會(huì)被認(rèn)作是國(guó)有資產(chǎn)的流失行為。

在我國(guó)國(guó)企的改制過(guò)程中，國(guó)有資產(chǎn)的流失問(wèn)題很大程度上困擾著國(guó)有企業(yè)改革。國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題是一個(gè)不容忽視的問(wèn)題，但不能因此否定國(guó)有企業(yè)的改革，特別是產(chǎn)權(quán)制度改革。國(guó)有資產(chǎn)流失在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中是必然存在的，國(guó)有資產(chǎn)流失雖不可避免，但卻是可以減少的。

二、我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失的原因分析

（一）資產(chǎn)管理體制問(wèn)題突出

1.政企不分家，產(chǎn)權(quán)管理混亂

隨著改革的深入，為提高國(guó)有企業(yè)效率，國(guó)有企業(yè)將資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分來(lái)處理，國(guó)有資產(chǎn)的最終所有權(quán)要?dú)w國(guó)家所有。國(guó)有企業(yè)在確認(rèn)其資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，受國(guó)家委托自負(fù)盈虧，實(shí)行獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的模式。但從實(shí)際來(lái)看，政企的關(guān)系并沒(méi)有發(fā)生真正的改變，政府通過(guò)這種方式，使其干預(yù)更具合法性。長(zhǎng)期政企不分家的行為直接影響了企業(yè)的有效管理和科學(xué)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而導(dǎo)致公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清，部門之間的協(xié)調(diào)性下降。

2. 產(chǎn)權(quán)界定不清，產(chǎn)權(quán)主體虛置

盡管我國(guó)已經(jīng)持續(xù)了多年的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，但就目前而言，對(duì)其產(chǎn)權(quán)的界定依舊有著許多模糊之處。長(zhǎng)期以來(lái)積攢的弊端日益突顯，不僅難以對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行高效、有效、科學(xué)的監(jiān)督、管理，而且容易發(fā)生個(gè)別人、單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行任意揮霍、浪費(fèi)甚至侵吞的事件，從而對(duì)國(guó)有企業(yè)造成不良影響。

（二）缺乏激勵(lì)和約束監(jiān)督機(jī)制

1.激勵(lì)機(jī)制相對(duì)欠缺

隨著國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革的不斷深入，國(guó)企正不斷發(fā)生轉(zhuǎn)型、調(diào)整。經(jīng)營(yíng)權(quán)不斷擴(kuò)大，體制不斷健全，但國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在管理責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)與收益不對(duì)等問(wèn)題仍相當(dāng)嚴(yán)峻，大眾的普遍認(rèn)識(shí)是，目前的薪酬制度并不能有效的吸引和激勵(lì)人才。

2.監(jiān)督機(jī)制長(zhǎng)期缺位

在發(fā)展過(guò)程中，國(guó)企的經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)越來(lái)越大，這種情況在已經(jīng)進(jìn)行股份制改制的企業(yè)中尤為明顯。因此，在某種程度上，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)考核上有一定缺陷，缺乏約束監(jiān)督機(jī)制。一旦缺乏有效的監(jiān)督、約束機(jī)制，很可能造成權(quán)力失控問(wèn)題，作為國(guó)有企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)者就容易出現(xiàn)違法違紀(jì)行為，把國(guó)家賦予的權(quán)力變成了他們謀取私利的工具。

（三）國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范、市場(chǎng)的不完善

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，產(chǎn)權(quán)可以進(jìn)行買賣、交換、轉(zhuǎn)讓。國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)重要因素是產(chǎn)權(quán)交易不規(guī)范，轉(zhuǎn)讓收入不必上交。國(guó)家規(guī)定，因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓而得來(lái)的收入應(yīng)納入國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍，并且其適用范圍只能用于國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資本再投入上。然而實(shí)際上，一些地方對(duì)這部分款項(xiàng)進(jìn)行了私自處理，以貸款方式用于其他企業(yè)的改制上；更有甚者將這部分資本用于地方債務(wù)的缺口方面，最為惡劣的行為是把這部分收入用以發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金等。

我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，發(fā)展并不完善，而產(chǎn)權(quán)交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，我國(guó)針對(duì)產(chǎn)權(quán)交易的市場(chǎng)發(fā)育并不成熟，對(duì)交易的行為、程序、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等缺乏一套相對(duì)系統(tǒng)的法律、法規(guī)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督、制約，自然就很有可能造成國(guó)有資產(chǎn)流失的結(jié)果。

三、對(duì)治理我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失的建議

（一）建立健全新國(guó)有資產(chǎn)管理體制

國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)一步推行，這一方面體現(xiàn)著在對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行管理上的諸多問(wèn)題，另一方面說(shuō)明新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制迫在眉睫，集中力量解決存在的問(wèn)題，才能有效防范國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中的資產(chǎn)流失問(wèn)題。要扭轉(zhuǎn)這種局面，我們可以從以下五方面入手：首先要確立國(guó)家在國(guó)有資產(chǎn)中的主體地位；其次要明確出資人的責(zé)任；再次要規(guī)范管理者的職責(zé)；第四要明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，最后要建立健全組織管理結(jié)構(gòu)。

（二）建立健全國(guó)有企業(yè)激勵(lì)和約束機(jī)制

防止和治理國(guó)有資產(chǎn)流失的根本對(duì)策是進(jìn)一步加大對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的力度。同時(shí)，我們也要清楚的認(rèn)識(shí)到，有效的進(jìn)行貫徹實(shí)施措施是不可或缺的保障。可以說(shuō)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人的權(quán)利進(jìn)行制度化約束，不僅是鞏固國(guó)有企業(yè)改革成果的重要要求，更是防范國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)流失的題中之義。

從我國(guó)具體國(guó)情出發(fā)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行政任命是不可避免的，但我們可以因企業(yè)而異，具體問(wèn)題具體分析，依據(jù)各企業(yè)的不同情況，對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行多維度的選擇，盡量減少政企一體化的命令，而是給予企業(yè)更多自主權(quán)利，注重國(guó)有企業(yè)激勵(lì)和約束機(jī)制的建設(shè)，完善考核制度，提高企業(yè)的管理效率。

（三）加快市場(chǎng)體系建設(shè)，不斷完善市場(chǎng)機(jī)制

進(jìn)一步發(fā)展和完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為時(shí)其有力保障。因此，為了防止國(guó)有資產(chǎn)流失，應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展和完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)和規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為，加強(qiáng)法律法規(guī)的建設(shè)和實(shí)際中的監(jiān)督，打通壁壘，創(chuàng)建全國(guó)統(tǒng)一的公平、平等市場(chǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為一律給予嚴(yán)厲打擊。

國(guó)有企業(yè)改制范文第4篇

一、我國(guó)國(guó)有企業(yè)改制后的權(quán)力制約機(jī)制現(xiàn)狀

國(guó)有企業(yè)改制自二十世紀(jì)九十年代初開(kāi)始試點(diǎn)推廣以來(lái)，不可否認(rèn)的是，其在明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系、理清企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)方面都發(fā)揮了很大的作用。如：國(guó)有資產(chǎn)屬全體人民終極所有，國(guó)務(wù)院代表全體人民統(tǒng)一行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)，中央和地方政府分級(jí)管理國(guó)有資產(chǎn)，授權(quán)大型企業(yè)集團(tuán)和控股公司經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)；證券市場(chǎng)上，深、滬兩個(gè)證券交易所經(jīng)過(guò)十年的發(fā)展，現(xiàn)已有千余家上市公司，總市值近5萬(wàn)億元，其中國(guó)有改制企業(yè)占相當(dāng)大的比重；改制企業(yè)內(nèi)部初步建立了以股東大會(huì)——董事會(huì)——總經(jīng)理為一條線的決策執(zhí)行機(jī)制和以股東大會(huì)——監(jiān)事會(huì)——董事會(huì)和總經(jīng)理為一條線的監(jiān)督機(jī)制。但是，從國(guó)有企業(yè)改制后的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果來(lái)看似乎并不十分理想。從上市公司的有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中可以看到，大多數(shù)國(guó)有改制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況并沒(méi)有得到根本改善，有的呈逐步下滑之勢(shì)，甚至在上市第一年就出現(xiàn)虧損。這表明國(guó)有改制企業(yè)的權(quán)力制約機(jī)制仍很不健全，存在諸多問(wèn)題，具體分析如下。

1．股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。國(guó)有改制企業(yè)的股權(quán)設(shè)計(jì)方案受多方面因素的影響，絕大多數(shù)的國(guó)有股比例都在70％以上，并且不能流通。這樣就造成兩個(gè)方面的后果：一方面，代表國(guó)家的有關(guān)機(jī)構(gòu)仍然在通過(guò)國(guó)有股權(quán)控制企業(yè)，這與過(guò)去受國(guó)家委托的企業(yè)主管部門任命經(jīng)營(yíng)者管理企業(yè)大同小異，許多改制企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)幾乎就是原工廠制下領(lǐng)導(dǎo)班子的簡(jiǎn)單過(guò)渡，股東大會(huì)形同虛設(shè)，董事會(huì)成為凌駕于股東大會(huì)之上的權(quán)力機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部難以形成有效的法人治理結(jié)構(gòu)和法人約束機(jī)制；另一方面，由于國(guó)有股不能流通，眾多分散的中小公眾股東根本無(wú)法也無(wú)力通過(guò)資本市場(chǎng)來(lái)影響或約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為。

2．沒(méi)有制約國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)的機(jī)制。國(guó)有改制企業(yè)最大的股東是國(guó)家，其所有者名義上是全體人民，但實(shí)質(zhì)上是所有者缺位。雖然所有者缺位，但終究還得有個(gè)所有者代表。為解決這個(gè)問(wèn)題，國(guó)家通過(guò)層層委托關(guān)系，授權(quán)某級(jí)國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)向企業(yè)委派人，行使國(guó)有股權(quán)，這個(gè)人通常就是企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)者。但新的問(wèn)題又產(chǎn)生了，誰(shuí)又來(lái)保證這一國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)的目標(biāo)利益是與終極所有者的利益相一致的呢？目前來(lái)看，還沒(méi)有一個(gè)制約國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)的機(jī)制，其所選派的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與委托機(jī)構(gòu)沒(méi)有直接的利益聯(lián)系，經(jīng)營(yíng)者即使導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)也無(wú)法追究其責(zé)任，這就造成了委托機(jī)構(gòu)選拔更換經(jīng)營(yíng)者時(shí)除了經(jīng)濟(jì)方面的考慮外，社會(huì)的、行政的、乃至私人關(guān)系，同樣具有實(shí)質(zhì)意義。

3．委托機(jī)構(gòu)對(duì)人缺乏有效監(jiān)控手段。國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)向企業(yè)委派人經(jīng)營(yíng)控制國(guó)有資產(chǎn)，期望人與自己的目標(biāo)取向一致，但由于二者間契約的不完備性（契約中存在許多不確定事項(xiàng)，如股利的確定、歸還股本金的規(guī)定等）、信息的不一致性及利益上的差異，極易產(chǎn)生“內(nèi)部人”控制問(wèn)題，即企業(yè)內(nèi)部人員取得企業(yè)控制權(quán)的相當(dāng)部分，并以此來(lái)侵蝕作為“外部人”——股東的合法權(quán)益。這時(shí)，作為委托機(jī)構(gòu)，理應(yīng)采取有效的措施監(jiān)控人的行為，使之與委托人的利益目標(biāo)一致。但事實(shí)上，由于缺乏前面提及的制約國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)的機(jī)制，導(dǎo)致委托機(jī)構(gòu)缺乏動(dòng)力去監(jiān)控人，有時(shí)甚至?xí)a(chǎn)生委托機(jī)構(gòu)與人勾結(jié)起來(lái)，共同損害終極所有者利益的行為。

同時(shí)，委托人通過(guò)監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)控作用也極為有限，這是因?yàn)楦闹破髽I(yè)中的監(jiān)事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，他們?cè)诤芏喾矫媸苤朴诙聲?huì)和總經(jīng)理，很難直接對(duì)董事和經(jīng)理采取措施。結(jié)果是，人通過(guò)關(guān)聯(lián)交易“高進(jìn)低出”轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)，進(jìn)行在職消費(fèi)（主要指用公款請(qǐng)客送禮、吃喝玩樂(lè)），無(wú)視小股東的利益，追求短期行為以求得政績(jī)等。東方鍋爐、大慶聯(lián)誼的原主要經(jīng)營(yíng)者集體舞弊侵吞國(guó)家資產(chǎn)的案例，便是委托機(jī)構(gòu)對(duì)人缺乏有效監(jiān)控手段的典型佐證。

4．缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制。目前，我國(guó)對(duì)改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)制仍然沿用原國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制，即主要通過(guò)行政提拔和有限的報(bào)酬激勵(lì)。對(duì)于行政提拔，除了考慮經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)能力以外，政治的、社會(huì)的因素同樣重要，并且極易誘發(fā)經(jīng)營(yíng)者追求短期行為以獲得政績(jī)，因而靠行政提拔來(lái)激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的作用是有限的。至于報(bào)酬激勵(lì)，我國(guó)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人員的報(bào)酬設(shè)計(jì)制度是很不合理的，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是上限過(guò)低，我國(guó)曾規(guī)定，企業(yè)經(jīng)理人員的獎(jiǎng)金與企業(yè)的業(yè)績(jī)掛鉤，但上限是工人平均工資的3 ～ 4倍，而在美國(guó)，經(jīng)理人員的平均收入是一般員工的158倍，在日本則是32倍；二是報(bào)酬結(jié)構(gòu)單一，一般都是以工資和獎(jiǎng)金組成，而股票收入相當(dāng)少，大多數(shù)改制企業(yè)中董事會(huì)成員擁有股票數(shù)額不多，有的甚至根本不持有本公司股票，出現(xiàn)“零董事”、“零監(jiān)事”的怪現(xiàn)象。這種不合理的報(bào)酬激勵(lì)設(shè)計(jì)，使經(jīng)營(yíng)者有更大的動(dòng)機(jī)去追求在職消費(fèi)和尋租，而不是努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、構(gòu)建我國(guó)改制企業(yè)有效的權(quán)力制約機(jī)制的建議

1．調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化。改制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，不僅導(dǎo)致資本市場(chǎng)的約束機(jī)制失效，而且使企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制弱化。為發(fā)揮資本市場(chǎng)的制約作用，讓各投資主體之間相互制衡，必須逐步對(duì)現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。為此，筆者認(rèn)為有兩種思路可以考慮：①減持國(guó)有股權(quán)，將國(guó)有股權(quán)向社保基金轉(zhuǎn)讓，充實(shí)社保基金。②將部分國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)為優(yōu)先股。這種方式不僅可以保證國(guó)家擁有股利分配和剩余財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先權(quán)，而且可以在股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)不大的情況下分散決策控制權(quán)，完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)也緩解了國(guó)有股流通對(duì)二級(jí)市場(chǎng)的壓力。

2．建立制約國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)的機(jī)制。國(guó)有股權(quán)委托機(jī)構(gòu)，一般是國(guó)務(wù)院某一主管部門或國(guó)有控股公司。要使他們有壓力、有動(dòng)力嚴(yán)格考察經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)能力，有效監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為，制訂明確的經(jīng)營(yíng)者選聘解聘標(biāo)準(zhǔn)，建立有效的制約機(jī)制非常必要。為此，我們可以引入兩種機(jī)制：一是競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。首先是組建若干個(gè)國(guó)有控股公司或持股機(jī)構(gòu)，每個(gè)國(guó)有控股公司的規(guī)模不宜過(guò)大，然后把他們推向市場(chǎng)，相互競(jìng)爭(zhēng)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好的控股公司或機(jī)構(gòu)可以吸收更多的國(guó)有股權(quán)，擴(kuò)大規(guī)模，其主要的管理者可以留任或升職，并可按一定方式和比例分享企業(yè)剩余收益；經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差的控股公司或機(jī)構(gòu)則要面臨向其他委托機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)以縮減規(guī)模的壓力，并且其主要管理者要受到免職或降級(jí)的行政處理。二是破產(chǎn)機(jī)制。若由于控股公司所委派經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)不當(dāng)而導(dǎo)致所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)，進(jìn)而引起控股公司資不抵債的，應(yīng)允許該控股公司破產(chǎn)或被其他委托機(jī)構(gòu)接管，其負(fù)責(zé)人也應(yīng)隨之下臺(tái)。

當(dāng)然，實(shí)施這兩種機(jī)制必須有一個(gè)前提條件，即政府只可以在組建控股公司或機(jī)構(gòu)之初任命其領(lǐng)導(dǎo)者，而在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，則必須完全根據(jù)市場(chǎng)選擇來(lái)確定控股公司或機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者。

3．建立企業(yè)家（經(jīng)理）市場(chǎng)。現(xiàn)在，我國(guó)改制企業(yè)中的主要經(jīng)營(yíng)人員大都沿用行政任命制，且由于選聘、解聘經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，使得這一制度在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的結(jié)果是：在職的企業(yè)經(jīng)理人員由于缺乏外部經(jīng)理市場(chǎng)的沖擊和壓力而得不到有效的約束和激勵(lì)，與之對(duì)應(yīng)，外部許多才華橫溢的人才卻得不到鍛煉的機(jī)會(huì)和施展才華的場(chǎng)所。因此，建立經(jīng)理人市場(chǎng)刻不容緩。

國(guó)有企業(yè)改制范文第5篇

國(guó)有企業(yè)改制可以說(shuō)是二十年來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革最重要的主題之一。經(jīng)過(guò)四個(gè)階段實(shí)踐和理論的摸索和發(fā)展，國(guó)有企業(yè)改革走到了一個(gè)至為關(guān)鍵的階段：突破某些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)和理論上的障礙，就能將國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)行到底，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要目標(biāo)，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變和突飛猛進(jìn)的發(fā)展。因此，國(guó)有企業(yè)改制的重要意義在于：

一、建立現(xiàn)代企業(yè)制度

國(guó)有企業(yè)改制能夠有力地促進(jìn)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而其根本目標(biāo)之一也正是在國(guó)有企業(yè)中建立現(xiàn)代企業(yè)制度。作為經(jīng)濟(jì)細(xì)胞的企業(yè)必須成為具有市場(chǎng)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及充分的創(chuàng)新能力，否則就會(huì)因無(wú)法滿足和實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的需求而被市場(chǎng)機(jī)制淘汰出局。建立現(xiàn)代企業(yè)制度正是為了使國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，具有回應(yīng)市場(chǎng)的需求和條件的能力，能夠積極投身于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的洪流之中，不斷保持企業(yè)的活力和生命力。

現(xiàn)代企業(yè)制度包括的內(nèi)容，國(guó)內(nèi)外還沒(méi)有統(tǒng)一的見(jiàn)解。但是一般認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)制度應(yīng)當(dāng)包括：

(一)科學(xué)合理的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，尤其是公司的組織機(jī)構(gòu)，吸收了代議制國(guó)家機(jī)構(gòu)的某些設(shè)置機(jī)理，同時(shí)加以改造，使之適應(yīng)以營(yíng)利為目標(biāo)、以資本聯(lián)合為特色的公司企業(yè)的需要。按照產(chǎn)權(quán)學(xué)派的觀點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的資源配置顯然與以市場(chǎng)選擇決定資源配置的機(jī)制正好相反。企業(yè)存在的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理在于企業(yè)能夠節(jié)約發(fā)現(xiàn)有關(guān)價(jià)格的成本以及交易的談判、締約成本。而通過(guò)形成一個(gè)組織，并允許某種權(quán)威(企業(yè)家)支配資源，就能節(jié)約市場(chǎng)交易成本。而威廉姆森認(rèn)為，現(xiàn)代公司是“許許多多具有節(jié)約成本的目的和效應(yīng)的組織創(chuàng)新的結(jié)果。”現(xiàn)代公司的基本特征是多部門、多層次的集中控制系統(tǒng)。它以公司內(nèi)部的行政力量(所謂“看得見(jiàn)的手”)取代了市場(chǎng)機(jī)制(所謂“看不見(jiàn)的手”)來(lái)配置企業(yè)內(nèi)部資源。過(guò)去通常由市場(chǎng)來(lái)完成的交易，現(xiàn)在則被“內(nèi)部化”到公司內(nèi)部由企業(yè)的經(jīng)理進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制。德姆塞茨則認(rèn)為，公司的發(fā)展客觀上需要籌集巨額資金從而獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)的好處。但是每個(gè)股東都參與決策的話，其成本非常之大，為了避免這種后果，必須將管理權(quán)集中在少數(shù)人手中;為了避免經(jīng)營(yíng)者失敗經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的不利后果全部由股東承擔(dān)，于是出現(xiàn)了有限責(zé)任制度;為了避免經(jīng)營(yíng)者的行為帶給股東的外部成本，出現(xiàn)了股份可以自由轉(zhuǎn)讓的規(guī)范，降低了股東對(duì)公司管理的監(jiān)督成本，有利于經(jīng)營(yíng)者與股東之間的一致性。因此建立科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，有利于降低企業(yè)的交易成本，提高企業(yè)的交易成功率和企業(yè)效益。

(二)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度

這一制度要求企業(yè)具有明晰的產(chǎn)權(quán)，即企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有占有、使用、收益、處分企業(yè)財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，有權(quán)決定如何利用企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)。另外，出資者放棄對(duì)出資財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，而由企業(yè)獲得對(duì)該出資的所有權(quán)，其代價(jià)是出資者獲得股權(quán)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了股權(quán)、所有權(quán)的雙重化轉(zhuǎn)換。出資人股權(quán)的客體是權(quán)益形態(tài)的財(cái)產(chǎn)，而企業(yè)法人所有權(quán)的客體是其所占有的生產(chǎn)要素形態(tài)的財(cái)產(chǎn)。企業(yè)法人所有權(quán)與出資者的股權(quán)相互制約：出資者通過(guò)股權(quán)控制企業(yè)的宏觀行為，使之不至于偏離股東的最高利益;企業(yè)通過(guò)獲得了所有權(quán)而實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性，而其獨(dú)立性又能保證企業(yè)積極準(zhǔn)確捕捉市場(chǎng)信號(hào)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)行為，從而實(shí)現(xiàn)盈利。這樣最終可以實(shí)現(xiàn)出資者的最高利益。

(三)現(xiàn)代企業(yè)治理制度

現(xiàn)代企業(yè)治理制度是規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范總和。“公司(企業(yè))治理”包括：企業(yè)控制權(quán)的配置與行使，對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員和職工的監(jiān)控，對(duì)其工作績(jī)效的評(píng)價(jià)和激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)與推行。企業(yè)(法人)治理結(jié)構(gòu)是一個(gè)描述企業(yè)不同成員之間的契約關(guān)系的概念，其目的是解決企業(yè)內(nèi)在的兩個(gè)基本問(wèn)題：激勵(lì)問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)者選擇問(wèn)題。前者是指在給定產(chǎn)出是集體努力的結(jié)果和個(gè)人貢獻(xiàn)難以度量的情況下，如何促使企業(yè)的所有參與者努力提高企業(yè)的產(chǎn)出;后者是指在給定企業(yè)家的能力不可觀察的情況下，如何保證最有企業(yè)家能力的人成為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者(經(jīng)理)?經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，以上兩個(gè)問(wèn)題必須通過(guò)適當(dāng)分配委托權(quán)(principal-ship)來(lái)解決。這里的委托權(quán)是指剩余索取權(quán)和控制權(quán)。所謂剩余索取權(quán)是指對(duì)企業(yè)固定剩余(總收益減去固定合同支付)的要求權(quán);控制權(quán)大體來(lái)說(shuō)是指選擇和監(jiān)督人的權(quán)利(包括經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、選擇和監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成員的權(quán)力)。

有效的公司(企業(yè))治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

首先，最根本的是剩余索取權(quán)應(yīng)當(dāng)和控制權(quán)盡可能地對(duì)應(yīng)，即擁有剩余索取權(quán)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的人應(yīng)當(dāng)擁有控制權(quán);反之，擁有控制權(quán)的人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);其次，經(jīng)營(yíng)者的補(bǔ)償收入應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，而不能是固定合同給付。這一點(diǎn)和第三點(diǎn)都是對(duì)第一點(diǎn)的推論;第三，投資者必須擁有選擇和監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的權(quán)威，這是因?yàn)橥顿Y者才是風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者，他們具有最為天然的動(dòng)力去選任優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)者，解雇拙劣的經(jīng)營(yíng)者或者對(duì)經(jīng)營(yíng)者加以監(jiān) 督;第四，最優(yōu)公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是一種狀態(tài)依存控制結(jié)構(gòu)，即控制權(quán)應(yīng)當(dāng)與自然狀態(tài)有關(guān)，不同狀態(tài)下企業(yè)應(yīng)當(dāng)由不同的利益要求者控制。因?yàn)樵谝粋€(gè)合同不可能完備的世界里，只有狀態(tài)依存控制才能使經(jīng)營(yíng)者和資產(chǎn)所有者的利益到達(dá)最好的一致;第五，為了解決投資者搭便車的問(wèn)題，企業(yè)控制權(quán)必須集中于少數(shù)大股東手中。大股東可以通過(guò)共同利益最大化和對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的充足控制來(lái)解決問(wèn)題。另外，資本結(jié)構(gòu)對(duì)于公司(企業(yè))的治理結(jié)構(gòu)的有效性也有很大影響。

在我國(guó)，國(guó)家是純粹的外部人，根本不存在內(nèi)部所有者。經(jīng)營(yíng)者因?yàn)闆](méi)有任何利益在國(guó)有企業(yè)中，因此作為國(guó)家經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，就會(huì)產(chǎn)生很多問(wèn)題。另外，國(guó)有企業(yè)的廠長(zhǎng)經(jīng)理都是國(guó)家任命的，而不是資本所有者任命的。政府官員既沒(méi)有選擇好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的動(dòng)力，也不必為選擇錯(cuò)誤負(fù)責(zé);而且無(wú)論經(jīng)營(yíng)者表現(xiàn)得好壞，企業(yè)的剩余利益都由國(guó)家所有和支配，政府官員則有可能被隨時(shí)撤換掉。因此企業(yè)的控制權(quán)和剩余索取權(quán)一開(kāi)始就是分離的。因此必須解決激勵(lì)機(jī)制和經(jīng)營(yíng)者選擇問(wèn)題，才能搞好企業(yè)。通過(guò)國(guó)有企業(yè)改制、建立起科學(xué)有效的現(xiàn)代企業(yè)制度，則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的有效方法。

二、實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變

國(guó)有企業(yè)改制，同時(shí)還需要政府實(shí)現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)變，即從過(guò)去既是公共權(quán)力的行使者又是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的身份中擺脫出來(lái)，成為一個(gè)單純的提供公共產(chǎn)品——法律、政策、服務(wù)等——的主體，將企業(yè)的控制、經(jīng)營(yíng)等權(quán)利還給其他主體，如股東、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人等。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立、健全過(guò)程，就是國(guó)家政府職能的轉(zhuǎn)變過(guò)程。政府作為全民資產(chǎn)的人不僅負(fù)擔(dān)著作為一般意義的社會(huì)財(cái)產(chǎn)(國(guó)有資產(chǎn))的安全保管、終極所有者權(quán)益保障的職能，而且還負(fù)擔(dān)著作為資本意義上的國(guó)有資產(chǎn)的再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的職能。實(shí)踐證明政府對(duì)于這一雙重角色實(shí)在是勉為其難，無(wú)法兩全。主要表現(xiàn)在：

(一)政府難以直接經(jīng)營(yíng)眾多的國(guó)有企業(yè)

由于國(guó)有企業(yè)數(shù)量眾多，國(guó)家難以經(jīng)營(yíng)管理，只好將該職能交由給公務(wù)員具體履行。而公務(wù)員處于行政系統(tǒng)環(huán)境之中，習(xí)慣于按照行政化的行為規(guī)則行事，難以形成符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律所要求的激勵(lì)約束機(jī)制。而公務(wù)員與企業(yè)家不同之處在于：公務(wù)員無(wú)須為自己的選擇承擔(dān)任何責(zé)任，而企業(yè)家如果錯(cuò)誤決策導(dǎo)致企業(yè)虧損或倒閉就會(huì)失業(yè)。公務(wù)員的職位安排與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)沒(méi)有任何關(guān)系。因此由公務(wù)員經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有企業(yè)，難以在全社會(huì)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目標(biāo)。

(二)國(guó)有資產(chǎn)再生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的復(fù)雜性

國(guó)有資產(chǎn)作為一種資本，其本質(zhì)決定了它必須在流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)增值。這是一個(gè)極為復(fù)雜的過(guò)程，必須由專門人才來(lái)完成。而政府全面經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)顯然行不通。

(三)政府直接開(kāi)發(fā)和管理企業(yè)中人力資源的困難性

物質(zhì)形態(tài)的國(guó)有資產(chǎn)必須和企業(yè)中的人力資本結(jié)合起來(lái)才能增值。但是如果由政府來(lái)管理企業(yè)中的人力資源、激勵(lì)企業(yè)中的人力資本所有者的積極性和創(chuàng)造性的話，則不可避免地，政府會(huì)運(yùn)用行政手段或帶有行政化色彩的手段，這樣會(huì)造成國(guó)有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的人力資源的巨大浪費(fèi)。因此必須將國(guó)有企業(yè)交由市場(chǎng)化的經(jīng)濟(jì)主體來(lái)經(jīng)營(yíng)管理。

三、實(shí)現(xiàn)建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革目標(biāo)

我國(guó)現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。所謂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是指由市場(chǎng)作為資源分配的主導(dǎo)性力量，改變過(guò)去長(zhǎng)時(shí)間存在的由國(guó)家尤其是行政機(jī)關(guān)來(lái)控制、決定社會(huì)資源是否分配以及如何分配的狀況。國(guó)有企業(yè)改制有利于促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善。