單位差旅費報銷制度
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單位差旅費報銷制度范文第1篇
第一條 為了保證出差人員工作需要,規范差旅費管理,參照財政部《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》,結合我省實際,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于甘肅省省級黨政機關和事業單位的工作人員(包括駐省外機構)。副省級及相當職務以上的人員,參照財政部相關規定執行。
第三條 差旅費按出差、參加會議和調動搬遷等不同情況分類管理。
第四條 城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度,嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律,加強廉政建設,不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第二章 出差
第六條 城市間交通費
( 一 ) 出差人員按照規定等級乘坐交通工具,憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飛機的,往返機場的專線客車費用、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份),憑據報銷。
( 二 ) 出差人員乘坐交通工具等級見表一。
( 三 ) 乘坐火車,從當日晚8時至次日晨7時乘坐6小時以上的,或連續乘車超過12小時的,可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的,按實際乘坐的硬座票價的 80% 給予補助 , 可以乘坐軟臥而改乘硬臥的,不再給予補助。
( 四 ) 出差人員乘坐飛機要從嚴控制,出差路途較遠或任務緊急的,經單位主管財務的領導批準方可乘坐飛機。
第八條 伙食補助費和公雜費
(一)出差人員的伙食補助費和公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干,具體標準為 :
伙食補助費省外每人每天50元,省內每人每天40元。
公雜費省外每人每天30元,省內每人每天20元,用于補助市內通訊、交通等支出。
出差人員回單位后,不得再另外報銷通訊、交通費。
( 二 ) 工作人員在省內出差,應按補助標準向接待單位交納伙食費,并回所在單位如實申報,每人每天在規定標準內憑接待單位收據據實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
第三章 參加會議及到基層短期工作
第九條 外出參加會議,統一安排食宿的,會議期間的住宿費和伙食補助費不予報銷,公雜費按出差標準報銷。在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按出差標準執行。不統一安排食宿的會議,其住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差標準由所在單位報銷。
第十條 到基層單位實(見)習、鍛煉、掛職、支援工作及各種工作組(隊)等工作人員,在基層單位工作時間在30天之內的(含30天),按出差標準報銷;超過30天的,每人每天發放伙食補助費15元,不報銷住宿費和公雜費。在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費均按出差標準執行。
第四章 調動與搬遷
第十一條 工作人員因工作調動所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差的有關規定由調入單位報銷。所發生的行李、家具等托運費, 在每人每公里1元以內由調入單位憑據報銷,超過部分自理。調動工作,一般不得乘坐飛機。
第十二條 工作調動人員的同住家屬(父母、配偶、未滿18周歲的子女和必須贍養的家屬均為非公職人員,下同),如果隨同調動,其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,以及行李、家具托運費等,由調入單位按被調動人員的標準報銷。
第十三條 工作人員家屬搬遷到本人單位所在地的路費,按有關規定并經本部門(單位)批準,由工作人員所在單位依照本辦法第十二條規定報銷旅費。
第十四條 由部隊轉業到地方工作的干部,其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定執行。
第五章 附則
第十五條 工作人員出差、調動、參加會議及到基層短期工作期間,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,單位只報銷直線交通費,其多開支的交通費,由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第十六條 工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。對弄虛作假,虛報冒領,違反規定的,應按有關規定處理。
第十七條 各部門(單位)可根據本辦法,結合本部門(單位)實際情況制定具體規定。
第十八條 本辦法自20xx年9月1日起施行。《甘肅省省級機關事業單位工作人員差旅費開支的規定》同時廢止。
第十九條 本辦法由省財政廳負責解釋。
差旅費報銷范圍差旅費，是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。20xx年1月6日，中央機關出臺差旅費新規：局級只能住標間坐經濟艙。20xx年2月，省財政廳《四川省省直機關差旅費管理辦法》，規定了省直機關公務員出差產生的住宿費、交通費、伙食補助費和公雜費的報銷標準，并要求各部門應嚴格控制差旅費，超支部分由個人自理。
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
單位差旅費報銷制度范文第2篇
一是公務接待費管理方面，嚴格按照《xxx機關事業單位公務接待費管理辦法》規定，建立審批、清單和公函制度，報銷時除了發票，必須附上公函、接待清單等。
二是差旅費管理方面，嚴格按照《xxx機關事業單位差旅費管理辦法》執行，無超預算列支，未附出差審批單不予報銷；對超標準乘坐交通工具按照規定標準報銷，超額部分不予報銷；對違規外出就醫人員及陪同家屬差旅費等情況，堅決不予報銷。
三是會議費管理方面，嚴格按照《xxx機關事業單位會議費管理辦法》執行，報銷時除發票外，還要附會議審批文件、會議通知、參會人員名單和會議結算原始明細單等報銷憑證。
四是公務用車購置及運行維護費管理方面，我局車輛維修時實行車輛維修審批單制度，車輛維修時須由駕駛員填寫車輛維修單，經分管領導、辦公室負責人員審核簽字后才能去定點維修機構維修，結算時附車輛維修明細單。
五是政府采購方面，對應納入政府采購的項目，按照規定進行政府采購，及時嚴格編制政府采購預算。支出時用公務卡結算，嚴格按照公務卡使用范圍規范報銷程序。
六是違規發放津補貼方面，我單位嚴格執行國家、省、市規定的津補貼發放范圍和標準，不存在違規發放司勤人員出車補貼、安全獎，違規發放值班補貼、夜班費、獻血補貼等現象。
單位差旅費報銷制度范文第3篇
為了規范和加強會計財務工作，充分發揮財務工作在單位管理發展中的作用，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》以及國家統一會計制度的規定，結合我單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。單位各科室和職工辦理財會事務須遵守本制度。
一、財務工作崗位職責
（一）會計崗位主要職責
1、 嚴格遵守《會計法》，執行財政制度，維護財經紀律，對單位的一切經濟活動進行會計核算和會計監督。
2、認真編制并嚴格執行財政預算計劃，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，厲行節約，合理使用資金。
3、 堅持按規定做到“收支兩條線”，對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好單位財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協調、溝通工作。
4、根據合法的原始憑證正確、及時地填制和審核記賬憑證，做到憑證齊全，使用會計科目準確，反映內容真實、清楚，數據正確，手續完備。
5、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對賬，按照規定編制有關財務報表，做到數據準確，內容完整，報送及時。
6、加強單位固定資產、藥品及其他資產的核算與管理，及時清理債權債務。財務科會同有關科室每年對單位進行一次全面的財產清查盤點，平時不定期盤點，核對現金、銀行存款、藥品及其他財產物資，保證單位財產賬賬、賬實相符。
7、嚴格票據、財務印章管理，其使用應符合規范。
8、嚴格按《會計檔案管理辦法》的要求妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，并負責會計資料的整理和歸檔。
9、加強對單位收費室工作管理。嚴格執行收費政策，不得隨意提高和降低收費標準，對單位醫療服務收費價格的合理合法性進行檢查監督。
10、完成領導安排的其他工作。
（二）出納崗位主要職責：
1、嚴格按照財經紀律有關規定，準確處理好各項經濟業務的款項收付，做好單位日常經費開支報銷工作。
2、根據相關經濟業務及時登記現金日記賬，月末與會計核對現金發生額及余額。
3、嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定，認真辦理現金收付業務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現金須由領導審批，費用報銷時其單據簽字手續必須完善。
4、加強支票管理，不準簽發空頭支票和遠期支票。簽發支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。
5、每日核對收費室收繳的現金，當日及時存入單位銀行專儲賬戶。
6、負責醫療收費發票、收據的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄。
7、完成單位負責人及財務科交辦的其他工作。
二、財務工作管理
1、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
2、財務人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對外來原始單據要求真實合法填制時間內容完整；發票抬頭必須是本單位全稱或是規范化簡稱并加蓋對方單位發票專用章；經濟業務發生真實，業務發生時間和開票日期必須有邏輯對應關系。
3、各項費用開支必須經單位負責人同意并執行“一支筆”審簽制度。有效票據背面須有經辦人簽字說明，并經科室負責人、財務負責人、分管領導審核簽字后報單位負責人審批簽字方可報銷。
4、會計人員對審核無誤的各種收付款項原始憑證，分別加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”章。對報銷支出憑證審核后，加蓋“現金付訖”章，并對支出憑證后所附票據加蓋“附件”章。
5、差旅費報銷要求：工作人員出差的交通費、住宿費、伙食費嚴格按照《xxxx機關和事業單位差旅費管理辦法》（xx財行【2014】115號）文件要求執行；出差人員由單位派車不得報銷交通費；參加會議主辦方收取會務費并提供伙食的不再享受伙食補助；報銷費用時需提供出差相關文件及佐證資料；相關票據開票日期應在文件規定的出差時間范圍內。
6、舉辦培訓、會議及其他各種活動費用開支要求：培訓會議參照《xxxx縣級機關培訓費管理辦法》（xx財行【2014】140號）執行；有效發票履行完整的簽字審批手續；會議、活動預算及正式的通知文件；參會人員簽到冊；會議、活動結束后的簡報及其他佐證資料。
7、固定資產核算與管理：固定資產是指事業單位持有的使用年限超過1年（不含1年）、單位價值在1000元以上（其中，專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過1年（不含1年）的大批同類物資，作為固定資產核算和管理。
（1）固定資產的購置必須依據《中華人民共和國政府采購法》及《xxxx財政局關于印發xxxx2015—2016年政府采購目錄及標準的通知》的要求進行。
（2）單位固定資產由專人負責，建立健全管理帳卡：財務科負責按類別設置總賬明細賬并管理行政事業單位資產管理信息系統；總務科負責固定資產實務管理并建立明細資產卡片；各科室也應對固定資產的管理使用做好登記。
（3）財務科、總務科應定期對固定資產進行清查核對，做好賬賬、賬實相符。報廢處理固定資產時依法定程序上報有關部門批準，手續完備后才能作賬務處理；固定資產殘值處理時應有至少2名見證人在場。
8、藥品材料及低值易耗品管理。藥品材料的采購入庫、調撥領用由藥劑科負責并完善出入庫手續；低值易耗品由專人負責管理，采購報銷時必須提供正規發票和明細清單，領用時做好登記工作且領用人員應簽字確認；物品材料報廢須由相關責任人提出書面申請并經分管領導簽字、主要領導審批后報財務科作賬務處理。
9、加強對事業基金、專用基金的管理。按規定提取專用基金，單位有結余的應按規定及時分配，對各類基金嚴格按照財政部門規定專款專用不得擅自改變用途。
10、加強往來款項管理，及時清理債權債務。對于應付債務應及時結算；對應收款項要及時催回，不得跨年度；對長期呆賬無法處理的，應通過核查分清責任，經領導批準后予以核銷；
11、銀行支票和單位印鑒章要分開保管，單位財務專用章由財務負責人保管；個人名章應由個人或其授權人員保管；保管印章人員要配備單獨的保管設備，并做到人走柜鎖；空白支票嚴禁提前加蓋印鑒章或提前填寫密碼。
12、建立會計內部牽制機制，出納工作與會計工作要嚴格分開分別負責，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。
13、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接替人員辦清交接手續，填制《會計檔案移交清冊》。財務工作人員辦理交接手續，須有相關人員監交：一般會計人員離任由會計機構負責人負責監交；會計機構負責人離任要由單位負責人監交，必要時請有關主管部門派人會同監交。
三、現金管理
1、單位現金的收支必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。
2、單位現金使用范圍：職工工資、津貼、績效獎金；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；單位負責人批準的其他開支。
3、超過結算起點（1000元）的支出，原則上進行銀行轉賬結算。
4、單位現金收付由出納專人負責。出納人員支付現金前，必須仔細審核原始憑證，憑有效票據入賬，確保原始憑據的合法性、合規性。付款時，應先收到票據后付款；收款時，應先收入現金，清點完畢后再開立收據。
5、出納人員支付現金，可以從單位庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支（即從現金收入中直接支付）。
6、出納人員收、付現金后，必須立即在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
7、單位職工因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交單位負責人批準簽字后方可借用，且該筆借款應及時在當月歸還或報銷。
8、出納人員必須逐日逐筆登記現金日記賬，及時編制庫存現金報表，每日盤點現金，日清月結，做到賬實、賬表、賬賬相符。嚴禁以白條抵充庫存現金，嚴禁長款或短款。
9、為確保單位資金安全，當日庫存現金限額為不超過叁仟元。
10、庫存現金和重要的空白票據應放入符合安全標準的保險柜保管。
11、單位財務負責人應定期或不定期對庫存現金進行盤點，并記錄檢查結果，以確保現金的合理使用和安全完整。
四、會計檔案管理
1、單位會計檔案應按照財政部和國家檔案局聯合頒布的《會計檔案管理辦法》嚴格實施。
2、單位應該歸檔的會計資料包括：會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證；會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔賬簿;財務會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告;其他會計資料,包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。
3、各項會計資料由會計人員按縣檔案局的要求標準裝訂成冊，整理立卷編制會計檔案保管清冊，并指定專人保管。
4、會計檔案一般不得對外借出，確因工作需要借出、查閱、復制、摘錄會計檔案，須經單位負責人批準，并履行登記手續嚴禁篡改和損壞。
5、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
6、保管期滿經鑒定可以銷毀的會計檔案,應當按照法定程序銷毀。
附件：1、《xxxx機關和事業單位差旅費管理辦法》
2、《xxxx縣級機關培訓費管理辦法》
單位差旅費報銷制度范文第4篇
關鍵詞：國庫集中支付制度；問題；對策；會計核算
財政國庫管理制度是整個財政管理的有機組成部分，是預算執行的制度性保障。我國財政國庫管理制度改革開始于2001年，福建省在2002年9月確定了3個廳局為改革試點單位。財政國庫管理改革的方向是借鑒國際慣例，建立一種對財政資金實行集中收繳和支付的管理制度，也稱國庫集中支付制度。近幾年來，隨著國庫集中支付制度的實施和推廣，在財政國庫管理方面取得了顯著的成效，但在國庫集中支付制度的實施過程中也出現了一些問題。本文擬對國庫集中支付制度實施中存在的問題及其對策進行探討，同時對實施國庫集中支付制度后預算單位的會計核算問題進行分析。
一、國庫集中支付制度的主要內容
國庫集中支付制度，是將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品或者勞務的供應者或用款單戶。該制度的主要內容包括以下幾個方面。
（一）建立國庫單一賬戶體系
國庫單一賬戶體系，主要包括財政在人民銀行開設的國庫單一賬戶，財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶，預算外資金專戶、特設專戶等五類，其中，財政零余額賬戶，預算單位零余額賬戶支出分別與國庫單一賬戶、預算外資金專戶進行資金清算，財政資金在支付實際發生前一般不流出國庫單一賬戶或預算外資金專戶。隨著改革的逐步深入，預算外資金將逐步減少并納入預算管理，預算外資金財政專戶將取消。
（二）規范收入收繳程序
取消各類收入過渡性賬戶，嚴格收入征管，將現行的就地繳庫、集中繳庫和自收匯繳三種交款方式簡化為直接繳庫和集中匯繳兩種方式，減少入庫延滯時間，防止收入流失。
（三）改革資金支付方式
根據支付管理的需要，將支出分為工資支出、購買支出、零星支出和轉移支出四類。對不同類型的支出分別實行財政直接支付和財政授權支付，將支出通過國庫單一賬戶體系支付到收款人或用戶單位，并實行零余額賬戶清算管理。
二、國庫集中支付制度實施過程中存在的問題
近幾年來，隨著國庫集中支付制度的實施和推廣，它在財政國庫管理方面取得了顯著的成效，它通過改變資金的撥付方式，強化了預算管理，在很大程度上加強了財政監督。但在國庫集中支付制度的實施過程中也出現了一些問題，主要表現在以下幾個方面。
（一）相關各方對改革認識不夠統一，配合不到位
財政國庫管理制度改革是財政資金運作方式的一場根本性變革，雖然不改變預算單位的資金使用權、財務管理和會計核算權，但還是改變了預算單位銀行賬戶的設置和管理，改變了預算單位的資金撥付方式，觸動了一些部門和單位的既得利益。
（二）預算管理滯后，部門預算編制不細，運作過程容易脫節
實行國庫集中支付制度后，預算編制與執行雖然也進行了改革，但與財政資金集中支付制度還不完全配套。主要表現在：編制部門預算時，雖然財政部門強調采用“零基預算法”編制預算，但在部門預算編制進程中，預算單位還存在“基數加增長”的情況，不能真實反映財政預算資金的運行全貌。在預算執行過程中，由于預算編制不規范、批復不及時，年度調整頻繁，對超預算或預算結余資金缺乏相應的制度約束，使得整個預算執行過程不緊湊，客觀上給國庫集中支付制度的實施增加了難度。現行部門預算的批得一般在3～4月份，在預算審批未出臺前，財政撥款只能依據以前年度用款情況參照執行，國庫集中支付沒有準確的預算編制作參考，出現了一段預算沒有預算約束的真空時段。預算單位有些基本支出預算定額標準過低，與實際差距過大。這就使得預算單位對有些基本支出需要通過追加或調整計劃的方式在年中調整預算。
（三）國庫集中支付的業務模式還存在一定的缺陷
一是目前預算開設的零余額賬戶難于處理往來款的收入款項目，無法實現個人所得稅、失業保險費等銀行電子繳稅業務，致使預算單位或者保留基本賬戶或者再另開設代扣款的過渡結算賬戶，單位保留基本賬戶違背了實行國庫集中支付的初衷，開設過渡結算賬戶又增加了單位進行轉戶手續的工作量，受到預算單位經辦人員的抵觸。二是國庫集中支付工作環節多、涉及的部門廣、流程單一，某一個環節出問題就會延誤整個工作的進度。同時，支付系統自身運行經常出現不穩定現象，給財務人員實際操作帶來了很多困難。
（四）國庫集中支付制度改革執行過程中的監督力度不夠
建立一套相應的嚴格高效的管理、監督執行機制，確保國庫集中支付制度能真正貫徹落實到位并發揮其應有的作用。但目前與實行國庫集中支付相關的各監督部門之間其職責分工還不明確，監督控制體系尚未形成，有待進一步建立和加強。在國庫資金管理運作的過程中，支出預算的制定和支出計劃的審批必須與資金使用權相分離，并且設立了專門的審計監督機構對國庫資金的運作進行監督。
三、完善國庫集中支付制度的建議
（一）加大改革的宣傳力度，統一思想認識
財政部門要加大對此項改革的宣傳力度，充分利用廣播、電視、報刊等新聞媒體以及會議、培訓等多種形式，宣傳財政國庫管理制度改革的必要性、指導思想和主要內容，創造良好的改革輿論氛圍，打消部門單位的思想顧慮，正確認識改革中的問題，增強改革的信心，服從改革需要，積極配合搞好改革。
（二）完善預算管理體制，全面推行真正意義上的部門預算
為了加快國庫集中支付制度改革步伐，需要做好相關的配套工作，尤其是進一步完善財政預算管理體制，逐步細化部門預算編制工作，完善政府采購預算增強預算的約束力，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障，以此保證預算編制的合法性、科學性及執行的嚴肅性。為此，必須做好以下幾個方面的工作。一是將預算的編制時間提前，做到年前編報，年初確定批復，這樣當年的部門預算才能作為用款計劃申請的依據。二是進一步細化預算編制內容，特別是項目支出的內容。三是進一步深化“收支兩條線”改革，對有條件納入預算管理的預算外資金，要統一納入預算統籌考慮。四是建立預算績效評價制度，對預算績效目標的實現程度及效果進行考核評價，將績效評價結果作為分配下一年度預算資金的參考依據，激勵單位有效使用財政資金。
（三）進一步完善國庫集中支付運作的業務模式
在完善國庫集中支付運作的業務模式方面，需要做好以下工作：一是要建立健全預算單位零余額賬戶設置、使用標準和相關規定，增強其支付功能，實現電子繳稅功能。二是理順集中支付的工作流程，減少中間環節，簡化程序。同時完善財政管理信息系統和國庫管理操作系統，使各類財政收支在國庫單一賬戶中實現高效、安全運行。建立健全現代化銀行支付系統，加快財政資金撥付的到賬時間，提高國庫單一賬戶清算收支效率。
（四）加強執行過程中的監督力度
建立一套嚴格高效的管理、監督執行機制，是確保國庫集中支付制度能真正貫徹落實到位并發揮其應有作用的關鍵。為此，必須做到；一是通過展開互聯網披露原始信息、信息的自動校驗與真實披露以及重大項目監管披露信息的方式實施對財政國庫的監控；二是建立國庫集中收付制度的內控制約機制，明確“權責”關系，來側面監督改革的執行；三是在財政部門與預算單位、銀行之間實行績效合同制度，也是通過建立有效的激勵機制來減少人的道德風險與機會主義行為的有效方式；四是建立財政國庫集中支付的投訴機制，接受社會公眾的監督，及時解決好資金支付過程中發生的違規行為。
四、國庫集中支付制度下的預算單位會計核算問題
實行國庫集中支付制度之后，行政與事業等預算單位的資金由原來的分散支付方式改為以財政直接支付為主，授權預算單位自行支付為輔。其中，直接支付是由預算單位向財政部門提出支付申請，財政部門開具支付憑證，通過銀行將資金支付給商品和勞務供應者，包括統發工資支出、集中采購支出和額度較大的工程、物品、服務等項支出；授權支付是由預算單位根據財政部門授權在規定的額度內自行開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，將資金撥付到收款人，包括未實行統一發放的工資支出、分散采購支出和零星支出等。在進行相關賬務處理時，與原來的財政國庫管理制度下的賬務處理也有較大的不同。預算會計單位的賬務處理變化分析如下：
（一）直接支付方式下預算單位的賬務處理
國庫集中支付制度采用直接支付方式下，預算單位不需要設置“銀行存款”賬戶，在國庫直接支付時，直接記入有關支出科目，其中：行政單位記入經費支出，事業單位記入事業支出科目，下面以事業單位為例說明。
1、20×7年1月10日，某事業單位收到國庫集中支付中心轉來的《財政直接支付入賬通知單》及銀行蓋章轉來的工資發放明細表，列明金額為150000元。
借：事業支出 150000
貸：財政補助收入――財政直接支付150000
2、20×7年3月15日，某事業單位財政預算內資金通過政府采購購買汽車一輛，并收到國庫集中支付中心轉來《財政直接支付入賬通知單》及相關原始票據125000元。
借：事業支出125000
貸：財政補助收入――財政直接支付125000
借：固定資產125000
貸：固定基金125000
（二）授權支付方式下預算單位的賬務處理
國庫集中支付制度采用授權支付方式下，預算單位設置“財政授權支付額度”代替“銀行存款”賬戶，收到收款入賬通知時，記入該科目的借方，使用資金時記入該科目的貸方。下面以事業單位為例說明。
1、20×7年1月5日，某事業單位收到財政國庫支付中心轉來的《預算單位收款入賬通知書》金額2500000元。
借：財政授權支付額度2500000
貸：財政補助收入――財政授權支付2500000
2、20×7年1月25日，某事業單位在國庫支付中心提取備用現金5000元，用于單位差旅費用報銷。
借：現金5000
貸：財政授權支付額度5000
借：事業支出――差旅費5000
貸：現金5000
參考文獻：
1、福建省財政廳會計處編.福建省財會法規制度選編[Z].(閩)新出2003(111)號.
2、陜西省財政廳國庫處.深化國庫集中支付改革的對策[J].預算管理與會計,2006(12).
3、竇智,徐國峰.對完善國庫集中支付制度的思考[J].經濟技術協作信息,2007(5).
單位差旅費報銷制度范文第5篇
一、XXXX上半年度工作要項
1、在財務部長的領導下，進行具體會計核算，保證賬賬相符、賬實相符、賬表相符，確保帳務處理正確合理;
2、及時開具貨物銷售發票、農產品收購發票及時購買各類發票;
3、相關財務報表的編制和各統計報表的填寫、報送;
4、負責財務憑證、報表的搜集、整理和立卷歸檔工作;
5、按時、按質、按量完成廠區和分公司領導臨時交待的任務和應付突發事件。
二、主要貢獻：
1、財務每天都離不開資金的收付與財務報賬、記賬工作。這是財務人員最平常最繁重的工作，半年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。滿足了各部門對我部的財務要求。本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。1-5月處理會計憑證805張，并能準確無誤地出具各類內外財務報表。
2、加強與上級領導以及同事的交流，虛心接受大家的指導，努力提高業務能力。并且充分融入到工作團隊中，配合大家完成各個工作任務，使我們的團隊為公司做出應有的貢獻。
三、存在的不足：
然而，在一些事物上對細節處理的不夠老道、缺乏實踐、缺乏溝通，使工作不能順利的進行。讓我切切實實看到了財務管理的許多薄弱之處，唯有在以后的工作中調整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，從而使自身價值得以升華。
1、財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記賬、事后算賬，對事務發展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，對企業經營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數據、資料，在對企業經營進行分析時往往會將企業實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠。
2、會計工作中仍有許多待改進之處。如：《差旅費報銷制度》基本以集團制度為依據，但在實際工作中還存在許多不足之處，實際操作相對困難。在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
3、管理工作的形式化、表面化。很多的日常管理工作做的還不夠細致、深化，往往只限于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細做深，應是今后工作中的又一重點。
4、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位。財務工作是對企業經營活動的反映、監督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
四、XXXX下半年工作計劃：
1、增強財務計劃的管理，加強計劃執行情況的分析與控制，加強財務事先參與決策工作，從源頭做好財務管理工作，為領導決策提供有用的決策信息;
2、加強企業內部財務管理，進一步加強財務日常監督工作;
3、加強內、外部的溝通，搜集有關信息。對內需要財務和各部門之間經常進行溝通，形成一種聯動效應，對企業的各種信息作一個動態的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯系，及時掌握有關政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業合法經營做好參謀;
4、不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高業務水平，充分自身挖潛;
最后，在今后的工作中，希望領導能一如既往地大力支持我工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地作好財務工作。
財務個人上半年工作總結及下半年工作計劃二XXXX年上半年，在縣委、縣政府的正確領導下，在上級財政部門的大力支持下，認真貫徹落實縣委、縣政府各項重大決策部署，緊緊圍繞建設“幸福xx”總體目標和縣委、縣政府中心工作，迎難而上，奮力拼搏，千方百計抓收控支，全力推進深化財稅改革，強化財政監督，保障和改善民生，為建設“幸福xx”提供了堅強的財力保障。現將上半年來的工作情況總結如下：
一、財政收入預算目標實現“雙過半”
截止6月26，全縣財政總收入完成億元，較上年同期增收 萬元，增長 %。其中，公共財政預算收入完成 萬元，較上年同期增收 萬元，增長 %。分征收部門看，國稅部門完成 萬元，占財政總收入比重為 %;地稅部門完成萬元，占財政總收入的比重為 %，增長 %;財政部門完成 萬元，占財政總收入的比重為 %，增長 %。全縣稅收收入完成 萬元，占財政總收入的比重為 %。我縣財政總收入和公共財政收入增幅均位列全市第二名。
二、保障民生，服務發展，財政普惠于民成效顯著
堅持以民為本、為民解困、為民服務的工作宗旨，把保障困難群眾的基本生活和滿足人民群眾的基本需求放在優先位置，著力推進以保障和改善民生為重點的社會建設，財政普惠于民取得顯著成效。XXXX年1-6月，全縣一般預算支出 億元，各項支出保障能力得到提升，支出結構得到優化，涉及教育、衛生、住房、三農等民生支出達 億元，占總支出的 %。全縣通過“一卡通”發放各類惠農資金13241.5萬元。
1、加快推進社會保障和基本醫療衛生服務體系建設。繼續加大資金投入支持完善社會保障體系，全縣社會保障支出19840萬元，其中：企業養老支出15600萬元，工傷、生育、失業保險等支出170萬元;城鄉養老支出1920萬元，再就業支出100萬元，城鄉低保支出2050萬元;半年來全縣醫療衛生支出12621萬元，其中：新農合醫療支出7200萬元;職工醫療支出2400 萬元;居民醫療支出1000萬元;城鄉醫療救助支出500萬元。
2、支持教育、計劃生育、文化、科技服務建設。一是撥付XXXX年義務教育經費保障機制改革資金1666.81萬元;扶困助學金478.407萬元，扶困助學金472.7595萬元，為7906名學生落實“義務教育階段家庭經濟困難學生補助寄宿生活費”和“普通高中家庭經濟困難學生助學金”，特殊學校89人享受生活補助5.6475萬元。二是、付XXXX年中央和省級財政計劃生育補助資金241.9956萬元。三是撥付XXXX、XXXX年農村文化建設專項119.6、30萬元。四是撥付科技專項資金30.5萬元。
3、全力支持平安xx建設。XXXX年中央、省級政法轉移支付資金1573.18萬元(其中：辦業務裝備940.16萬元、辦案業務633.02萬元)，大力改善政法機關資金緊張的局面，改善政法系統基礎設施條件，促進了政法隊伍的凝聚力和向心力的提高，促進了辦案能力和效率的提高，促進了社會穩定。
4、加大“三農”投入。上半年撥付水庫除險加固987.45萬元，農村土地整治示范建設項目563.84萬元，新產粳稻和玉米費用補貼351.8萬元，成品油價格補貼320.4萬元，農村沼氣195.89萬元，水庫移民直補資金 65.61萬元,水庫移民后扶資金 171.9萬元，糧食直補717.27萬元，農資綜合補貼3404萬元。
三、規范管理，深化改革，體制機制進一步健全
1、強化預算編制和預算公開工作。一是按照“創新財政體制機制，提升財政服務發展水平”的思想理念，圍繞穩中求進的基調，及時起草了《XXXX年預算編制方案》。同時，根據《XXXX年預算編制方案》，下發了《關于編制XXXX年部門預算的通知》，認真編制了部門預算。經過“二上二下”編制程序，縣直一級單位全部編制了部門預算。2月份，下發了《關于XXXX年度縣直部門預算的批復》，及時把部門預算批復到單位，并強化預算支出管理的約束性和規范性，保證了我縣縣直部門預算執行工作順利開展。二是做好了XXXX年部門預算公開。在批復XXXX年度縣直部門預算的同時，根據新《預算法》的要求，要求各部門按照統一時間，統一公開內容，通過政府信息公開網站進行公開并保持長期狀態。
2、開展地方財政存量資金盤活和存量債務置換債券項目確認工作。一是盤活財政存量資金。3月份，根據省財政廳轉發《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》(財預[XXXX]15號)及江西省財政廳《關于開展地方盤活財政存量資金有關情況專項檢查的通知》要求，積極開展盤活財政存量資金清理檢查。通過與各業務股室核對資金情況，分時間段清理，摸清底數，并依據形成原因按收回、原用途留用、整合、上繳等不同的方式作出相應處理。二是確認存量債務置換債券項目，5月底，按照上級有關要求，對我縣存量債務置換債券項目進行了了確認，確認置換債券項目6個，上報置換債券金額1.108億元。
3、優化企業融資環境。一是加強“財園信貸通”管理。為繼續支持我省中小微企業發展，優化企業融資環境，根據上級財政有關文件精神，進一步加強了與縣工業園區溝通與協調工作，做好“財園信貸通”的網報平臺工作，加強“財園信貸通”“的貸后管理工作。今年1-6月，發放“財園信貸通”貸款2300萬元。二是積極推動財政“惠農信貸通”工作。財政投入“惠農信貸通”風險補償金750萬元，撬動銀行貸款6000萬，切實解決農民合作社、大戶、家庭農場融資難問題。
4、開展清理規范行政收費項目。嚴格按照贛財綜175號、饒財非稅19號、20號文件要求，全面清理收費項目，切實加強我縣財政票據管理，防范財政資金風險。組織人員對單位所有收費項目進行一次全面清理，反目錄中沒有的項目一律取消，凡已明文取消的項目堅決取締。
5、落實土地政策，促進土地收支規范管理。1-6月，XXXX年全縣共完成國土收入12142.5萬元，支出17191萬元(其中：產業發展引導資金4069.5萬元，國土基金13121.5萬元)，超支5048.5萬元。一是根據《xx縣國有土地使用權出讓收支管理辦法》的有關規定，不斷健全制度建設，規范了收支管理;二是加強監督管理，參與土地運作全過程，嚴格審核土地成本，土地運作全過程主要包括土地收儲、土地報批、土地開發及土地出讓;三是加強對土地儲備機構的財務監管，嚴格土地核算制度，加強了對宗地預決算的審查批復，完善年報、季報制度。
四、強化監督，夯實基礎，科學理財水平不斷提高
1、對財政國庫資金開展銀行賬戶對賬檢查。年初，按照上級部門相關文件要求，我局組織對縣財政國庫30個商業銀行賬戶余額進行對賬，進一步加強了財政資金銀行賬戶管理，防范了財政資金風險，保障了財政資金安全運行。
2、開展地方盤活財政存量資金的專項檢查。我局對全縣各單位的財政存量資金進行了自查，通過盤存我縣財政存量資金為49831萬元，其中一般公共預算結轉結余4015萬元;政府性預算結轉資金139萬元;轉移支付結轉結余資金44511萬元;預算穩定調節基金1142萬元;預算周轉金24萬元。通過自查發現問題并及時進行了整改。
3、開展執收執罰單位收支管理情況摸底的調查。為全面準確掌握我縣執收執罰單位的收入征繳及繳費保障狀況，我局配合相關股室，對我縣縣直執收執罰單位20xx-XXXX年的收支管理情況進行一次調查摸底。通過開展執收執罰摸底調查活動，促進全縣執收執罰工作不斷規范、收費依據合法有效、收費項目具體明晰、執收執罰嚴格有序，建立依法管理長效機制的工作目標。
4、開展貫徹落實中央八項規定嚴肅財經紀律的專項檢查。為全面貫徹落實中央八項規定嚴肅財經紀律，根據縣委、政府《關于組織開展貫徹落實中央八項規定及省委、市委、縣委相關實施意見情況督查的通知》的精神和我局年初財政監督工作安排，由縣委、政府兩辦組織，財政、紀檢、發改委配合，對全縣 67個縣直機關、12個鄉鎮，26個條管單位開展了全面檢查。通過檢查，我縣各部門、各單位在“三公”經費管理使用上較往年有明顯的改善,但也存在超預算、公款購買土特產、個別單位亂發津補貼等問題。
5、開展涉農資金專項整治行動。按照財政部、省、市領導小組統一部署，做到了工作早安排、早部署，我縣于XXXX年4月20日全面展開了涉農資金專項整治行動自查自糾工作。通過制定方案、任務明確，采取開展培訓、上下聯動、部門協作等措施，全面摸清了20xx年以來級財政預算安排用于農業、農村、農民的各項資金(含基建投資)資金的申請、分配、撥付、管理、使用過程中存在的問題，涉及問題18個，金額1284.89萬元。
6、扎實開展了全縣財政系統內部監督檢查。一是開展了4個鄉鎮的財政所所長的經濟責任審計。通過離任審計,增強了財政干部特別是鄉鎮財政所長的自我約束能力,增強了財政干部任期經濟責任意識和廉潔從政的自覺性。二是開展了財政所經費收支檢查。主要檢查了財政所內部控制制度的建設、“三公”經費的管理與使用情況、村帳鄉賬戶的管理與使用。三是開展了財政業務股室的財政資金審批、撥付情況的檢查。重點圍繞財政資金撥付是否堅持“先有預算后有支出，按項目和項目實施進度、按規定程序和審批權限辦理撥款”的原則;對繳入預算管理的代管資金，是否按規定程序及時、足額撥入有關單位，有無吃、拿、卡、要或不及時撥付資金的現象。
五、轉變作風，提升素質，隊伍建設不斷加強
今年來，我們突出以人為本的工作理念，始終圍繞建設一支“廉潔高效、作風優良、業務精湛、服務一流”干部隊伍的目標，不斷深化黨風廉政建設、機關效能建設和干部隊伍建設，財政干部綜合素質和服務水平全面提高。一是受理事項預算績效跟蹤常態化，機關辦事效能穩步提升。今年四月份，我局研究出臺了《關于進一步完善預算指標管理流程的方案》，公開向服務對象作出了“立即辦、領著辦、公開辦、限時辦”的“四辦”承諾。為貫徹落實好此項精神，預算績效辦負責對財政受理事項跟蹤督辦，并將督辦情況每天9點公示，截止今日，督辦事項196項，其中資金審核類121項，撥款數75條。我們一個受理事項一個績效跟蹤編號，從財政局受理開始一直到事項辦結，辦理過程全程跟蹤，什么時間到了哪個環節，在這個環節停留了多長時間，我們都要在局里面的一樓大廳政務公開欄中和局績效跟蹤微信群上實時公布，辦事效率得到明顯提高。二是認真做好新《預算法》學習宣傳工作。按照贛財法[XXXX]12號文件精神，積極做好新《預算法》學習宣傳培訓工作。免費為行政事業單位發放了新《預算法》手冊，6月分組織全縣行政事業單位財務人員進行了新《預算法》培訓，現場發放新《預算法》學習宣傳資料150余份。
下半年主要工作安排
1、積極組織收入。協調做好財稅庫銀工作，及時發現和解決促收工作中遇到的困難和問題，增強組織財稅收入的預見性和主動性。密切關注收入動態，堅持月中預測、月末分析總結和通報制度，確保稅收應收盡收，按進度均衡入庫。
2、強化收入征管。堅持依法征收，開展收入檢查，嚴肅查處收入中的“跑、冒、漏、滴”。
3、支持縣域經濟加快發展。加大政策傾斜力度，支持做大做強縣級經濟總量，加大對縣鄉發展獎勵力度，鼓勵縣級經濟加快發展。
4、推進我縣電子化政府采購。建立和完善我縣電子化政府采購運行的硬件環境、網絡環境、安全環境。嚴格按《江西省財政廳關于實行全省電子化政府采購工作的通知》及《江西省政府采購評審專家抽取管理辦法》文件精神進一步規范采購單位內控制度，強化相關部門監督職能，確保我縣電子化政府采購工作有序推進。
5、完善財政預算體系。積極推行預算績效管理，完善縣本級預算績效管理辦法，選取部分重點領域、重大項目資金推進績效評價試點，探索建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理制度。
6、加強會計從業人員的繼續教育培訓力度，保證每名持證人員每年不少于24小時的繼續教育時間，拓寬會計理論新知識培訓方式。
7、協助縣委、縣政府出臺新的行政事業單位差旅費、會議費、培訓費管理辦法。
8、加強民生資金、政府采購行為監管和會計信息質量檢查工作。一是按照省廳統一部署，重點選擇水利建設前期工作經費、農村學前教育專項資金、農業兩稅墊稅化債補助資金等開展專項監督檢查。二是對部門單位政府采購執行情況的專項檢查。三是繼續加大會計信息質量檢查。
9、穩妥推進政府購買公共服務改革。
