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      法務部職責

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      法務部職責

      法務部職責范文第1篇

      【關鍵詞】四季;養生;長壽;食療

      據《呂氏春秋盡數》“天生陰陽,寒暑燥濕,四時之化,萬物之變,莫不為利,莫不為害。圣人察陰陽之宜,辨萬物之利以便生,故精神安乎形,而年壽得長焉”,指出了根據自然變化規律,人可主動進行調攝,趨利避害,以獲長壽。故我們應在中醫理論指導下,結合理念合理應用具有調補作用的藥物或食物,以達到祛病糾偏,養生保健目的,它即是中醫養生學的一大特色,也是中醫養生學的重要內容。

      在漫長的冬季,人們穿厚厚的棉衣或皮裘,吃熱氣騰騰的飯菜,一些人還經常喝點酒。這些,在冬季看來是必要的,但卻使體內積蓄了較多的郁熱或痰熱。清郁散痰則為春季養生之首要。春季養生以清補、柔補和平補為原則,宜選用扶助正氣、補益元氣的補品和補藥。

      1 春季養生原則

      春季養生原則重在養肝。在五行學說中,肝屬木,與春相應,因而春氣通肝。春季是萬物生長、生發更新的季節,易使肝火旺盛,導致肝陽上抗,而肝陽旺盛,易導致高血壓、眩暈、肝炎等疾病。如春季肝火上升,會使虛弱的肺陰更虛,故肺結核病會乘虛而入。因此我們應順應天時變化,對自已的飲食起居進行調整,“未病先防,有病防變”。如在春季肝膽經脈旺盛時好好調養肝臟,可增強人體免疫力,將帶來整年的健康安壽。生活上應注意:①多飲水:飲水可促進血液循環,肌體代謝,廢物排出,減少對肝臟的損害,春季主生長生發,多排汗有助于散發體內的寒邪,促進人體陽氣的升發。②少飲酒:春季是養肝護肝的好時機,也是肝病的高發期,在這時如果短時間內飲酒量大,會增加肝臟的氧氣消耗,使肝臟組織缺氧,此時醉酒相當于得急性肝炎。對人的肝臟危害很大。③飲食要平衡不要飲食過量,春季肝臟功能活動旺盛期極易引起肝功能障礙和膽汁分泌異常,忌暴飲暴食。

      2 飲食原則

      省酸增甘,以養脾氣春天肝旺之時,如果多吃酸性食物會使肝火更旺,損傷脾胃。如不應多吃羊肉、狗肉,鵪鶉、龜,蝦等,應多吃一些味甘性平的食物,如山藥,竹筍,波菜,大棗,韭菜,多吃食令水果如草莓。

      3 生活原則

      春季主動在冬季,人體的各臟器功能都不同程度的有所下降,入春后適應陽氣升發的特點,加強運動鍛煉,到大自然中去,讓機體吐故納新,既鍛煉了身體,又陶冶了精神。實踐證明,春季經常參加鍛煉的人,抗病能力強、思維敏捷、不易疲勞、辦事效率高。忌怒怒傷肝,在春季肝功能活動旺盛之際尤其要避免怒氣,多微笑。盡量保持精神愉快。防痼疾:①精神病民間俗語:“菜花黃,癡子忙”,由于春天日照和氣溫變化較大,影響了人體內部生物分泌和情緒的變化,肝氣旺盛也使得人的精神情緒隨之高昂亢進心理、使原有精神分裂癥的精神疾病容易舊病復發。所以在春季由其要注意觀察有精神病病史的患者,注意言行,不要使之受到刺激。②高血壓春季是高血壓病的易發期,因春主生發,如肝火偏旺的人在春季容易血壓增高,心情煩躁,另一方面,春季天氣反復無常,早晚溫差大,高血壓患者要隨時注意增減衣服,避免由于忽冷忽熱而造成的血壓不穩定。觀察血壓變化,及時調整降壓藥的服用量,以保持血壓平穩,③心血管患者春季天氣變化無常,人的情緒也處于旺盛期,加之春寒使血管收縮,血壓升高,體內脫水而血液黏稠,患心血管疾病的概率大大增加,此時應注意是起居要有規律,經常鍛煉身體,注意 保暖,穩定情緒。以預防心肌梗死等心血管疾病的發生。④春捂俗話說“春捂秋凍”,過早地頓減衣物,一旦寒氣襲來,會使血管痙攣,血流阻力增大,影響機體功能,造成各種疾病,養成春捂的習慣有利于調節人體的恒定溫度,有利于抵御風寒,有利于適應季節的變化,可大大減少疾病的發生。

      4 加強鍛煉

      法務部職責范文第2篇

      1.1建筑企業經營活動的法律的范疇企業的任何經營活動都必須受限在法律法規的允許范圍之內,也就是說,對于建筑企業而言,所有經營活動都不可能離開法律的調整及規范。政府與建筑企業之間法律關系的調整依據《經濟法》和《行政法》進行;而建筑企業與相關企業為平等主體,彼此之間的法律關系的調整主要根據《合同法》等適用民商類法律為準則;企業內部各部門之間的關系,主要包含有財務管理、勞動管理、質量管理及安全管理等方面,而這些職能部門的則須依據《會計法》、《勞動法》、《產品質量法》、《安全生產條例》等相關法律法規來規范及調整。

      1.2建筑企業生產經營中的法律風險建筑企業生產經營存在的法律風險主要是由于企業生產經營所需與有關各方的合作、合同等未依據法律規定履行從而產生的法律責任,又或者由于企業外部的相關法律環境發生了變化,而企業內部調節沒有達到法律法規的要求,從而導致不良的法律后果對企業造成不必要損失的可能性,常見的建筑企業的法律風險主要表現在大量的建筑企業發生法律糾紛。結合實例,從法律糾紛發生的原因上看:一為建筑企業在生產經營的管理過程中發生的的法律糾紛,比如勞工合同的勞資糾紛、工程招標管理所引起的糾紛等;二為建工合同簽訂、合同履行所引起的法律糾紛,較為常見有工程結算糾紛、工程項款拖欠、工程交工期拖延等沒有切實遵照法律法規履行。從這些法律糾紛的案例中不難看出,很多建筑企業對內設的法務部門的忽視,以至于法務部門在企業在生產經營的決策過程中沒有發揮到為企業涉及法律審核的相關問題進行把關。因而,建筑企業要想更好地發展與壯大自己,盡可能避免法律糾紛是關鍵;而在避免法律糾紛的問題上,除了企業自身加強管理、依法生產經營外,企業內部還要培養自己的法務人員,企業一旦存在法律糾紛,內部法務人員跟專業律師相互配合,才能使公司的法務問題得到更好的解決。

      2.如何完善建筑企業法務管理機制及相關工作

      2.1建筑企業法務職能的完善建筑企業內部設立的法務部門應加強科學管理、規范工作流程及完善制度,在處理企業的法務上的程序與權限,應給予法務部門明確落實。而完善職能過程主要由法務部門、業務部門及企業高層領導三方共同建立,以防范法律風險為主,建立機制與模式完善結合的完整制度。建筑企業的重視與制度的完善,才能使法務部門在企業的法務處理中發揮出應有的職能效應。

      2.2推進企業法律顧問機制及對企業法務人員的培養企業應該要大力推進法律顧問機制,規范設置企業法律顧問事務機構,在企業重大投資、重大工程的決策過程中總法律顧問必須參與,是企業在重大法律問題上的避免損失的重要措施之一。在合同管理制度上,建筑企業應充分發揮法律顧問的作用,對合同管理制度制定、重要合同簽訂、重要工程投標、合同爭議處理、變更、中止履行、解除合約及賬款催收、追討等重要法律事務上,通過企業法律顧問的審核、指導,減少一些不必要的糾紛,更好的維護企業的利益。建筑企業在法務處理上,企業法律顧問是應對法務管理的方法之一。但法律顧問畢竟不能一一俱細,因此,企業有必要大力培養自己的法務人員,而能否提高法務人員工作能力與業務水平,成為法務工作成敗的重要因素。要想成為一名合格的建筑企業法務工作者,不僅要具備扎實的法律專業基礎,更應懂得理論與實際的結合。在建筑行業的專業方面,也要注意企業管理與經濟管理知識,對企業的經營狀況及相關環節應深入了解。才能達到企業知識與法律知識的融會貫通,才能在實際工作中提高工作能力與工作效率。

      2.3建筑企業法務工作者的具體工作及角色細節定位在建筑企業中,法務工作者從事著以保護公司利益為責任的工作,因而,法務人員實際上是實至名歸的“守護神”。就具體內容來說,建筑企業法務工作人員對法務工作有著多樣化的服務方法。例如:法務人員對建筑企業的重大決策可根據法律規范進行利益與法律風險的可行性論證;擬定、修改、審查建筑企業內的各類協議、合同與其他相關法務文件;對某些侵犯企業合法權益的事件,以律文形式發表嚴正聲明;法務人員應企業參加經濟、行政及民事類訴訟與仲裁等,在最大范圍保護企業合法利益不受侵犯;法務人員在企業的人力資源工作方面,可配合人力資源部門解決人事相關問題,起草與審查勞動合同等。而更重要的是,法務人員對于企業法律問題要懂得區分情況采取法律的處理措施,比如:在對于我方企業已經出現合同違約的情況下,法務人員應迅速與對方商討解決辦法,明確責任后擬定補充協議或理賠協議,以免造成企業更大的損失。關于口頭合同,為防止后期糾紛造成證據不足而敗訴,法務人員應及時擬以書面合同確定下來。而關于債權問題,對于部分已經存在訴訟過期等問題時,法務人員應積極與對方商議重簽還款協議或盡快調解解決。盡己所能地維護企業的合法權益,避免企業信譽、經濟損失,是法務人員的職責所在與職業素質。

      3.結束語

      法務部職責范文第3篇

      關鍵詞 法務工作機制 依法治校 高等教育

      中圖分類號:G649.28 文獻標識碼:A DOI:10.16400/ki.kjdkz.2016.07.004

      隨著辦學體制的轉變,大學的法律問題日益增多。自2003年教育部《關于加強依法治校工作的若干意見》以來,我國多數大學逐步構建法務工作機制。實踐證明,大學法務工作機制在處理法律事務、維護其合法權益等方面發揮了重要作用,但在運行中也暴露出諸多亟待解決的問題。

      1 境內大學法務工作機制模式

      目前我國境內大學法務工作機制主要有三種模式:

      1.1 在行政序列內設立法務處室或科室

      此類模式又分為兩種情況:

      第一種是設置專門的法務機構掛靠或直屬于學校/校長辦公室,這也是目前多數部屬大學采用的模式,只是法務機構的級別和經費有所區別。如上海大學法律事務室(正處級)、吉林大學法律事務辦公室(正處級)、西南交通大學法律事務室(正處級)、東華大學法務辦公室(副處級)、中國政法大學法律事務室(正科級)掛靠于校長辦公室;北京航空航天大學法律事務辦公室(副處級)、上海交通大學法律事務室(副處級)、南開大學法律事務室(副處級)、復旦大學法律事務室(正科級)掛靠在學校辦公室。

      第二種是法務與其他工作共同歸屬一個處室。如華中科技大學是發展改革與政策法規辦公室(正處級)合一;中國傳媒大學是發展規劃與法制辦公室(副處級)掛靠于黨委校長辦公室;同濟大學是在校長辦公室下設法務室(正科級);還有掛靠在學校宣傳部門成立內設科室,主要職能是承擔普法教育工作。

      1.2 只聘請法律顧問延伸辦公室職能

      該模式是比較市場化的運作模式,由學校委托律師事務所或長年聘請律師來承擔學校法律事務的處理,未正式設立法務機構,只是指定學校辦公室專員接洽。如清華大學采用外聘律師的方式處理學校訴訟:上海外國語大學此前基本是外聘律師團隊處理學校法律事務(不久前剛在校長辦公室設法務崗)。

      1.3 由法律教研機構或人員承擔法務職責

      由法學院系或科研機構等校內教研單位或人員承擔法務工作,如北京大學公法研究中心、中國人民大學法律系、華東政法大學法律院系等協助其校長辦公室承擔部分法律事務。

      總之,總體來說,目前多數部署大學已設置法律事務室或法務崗并配置相關人員:多數是在行政部門內設科室配備法務專員,具體負責法律事務的處理;部門負責人或是行政部門領導兼任(多數并不具備法律教育背景,更多是在處理法律事務時起到指導協調作用),或是聘請本校法學教研人員擔任有的是聘請專業資深律師擔任法務部門主管。

      2 境外大學法務工作機制概況

      鑒于境外大學層次差異較大,本文選取幾所國際一流大學及與我校有緊密合作關系的大學為借鑒對象。

      2.1 美國

      美國多數大學都有總法律顧問辦公室(Office of the Gen-eral Counsel,簡稱OGC,以下簡稱總法律顧問室),由美國教育部統一制定網站ogc.(name of the university).edu,通常設1位副校長兼總法律顧問,1位副總法律顧問,多位大學律師或法務,數位法務行政人員,并與校外律師事務所有合作關系。如哈佛總法律顧問辦公室高級副校長兼總法律顧問1位,副總法律顧問1位,大學律師及助理律師14位,法務主管1位,法務行政協調員1位;麻省理工大學總法律顧問辦公室,設副校長兼總法律顧問1位,副總法律顧問1位,法律顧問12位,法務行政助理6位(屬于員工,分工協助12位法律顧問);紐約大學總法律顧問辦公室設高級副校長兼總法律顧問1位,總法律顧問兼秘書1位,副法律總顧問兼助理秘書1位,助理法律顧問22位,法律研究員2位。

      總法律顧問室一般只對校內單位和個人提供校務法律服務,不接受私人法律事務服務請求,但會在其官網上提供聯邦、州及其他社會法律服務機構的信息供個人查詢。總法律顧問、副總法律顧問、大學律師等各有專長,其個人簡歷及專業領域通常在總法律顧問室網站上公開。總法律顧問室所提供的法律服務范圍廣泛,通常包含:對大學管理及其教職員工職權的合法合規性等其他法律問題提供法律意見;起草、審核大學規章制度等;代表大學在聯邦、州立法院及行政機關進行訴訟、申訴;就大學管理中的風險問題提供法律意見;起草、審核、修改及洽談合同,但不審批、代表大學簽署合同;代表大學進行房產等商業交易洽談;監督受聘處理專項法律事務的外部律師工作等。

      2.2 德國

      德國波鴻魯爾大學設有獨立的法務部,平行于其他行政處,由校務長(Kanzler)直接管理。其職責范圍主要包括:合同審核、專利審核、版權審核與保護、規章制度審核、招生程序審查、訴訟與執行等。

      德國達姆施塔特工業大學并未設獨立的法務部,不同領域的法務事宜由幾個相關的行政處分攤管理,如“人事及法律事務處”負責如下事宜:有關勞動法、財政法和大學選舉等事宜;有關招生錄取、學費及所有學生相關的法律事宜;負責制定學校章程、考試法、數據保護法等相關規定;處理學生投訴等。“科研處”負責專利申請保護等事宜。

      2.3 亞洲

      新加坡國立大學法律事務辦公室(Office of Legal Affairs)設總法律顧問兼主管1位,副總法律顧問兼副主管1位,高級法律顧問兼高級助理主管2位,高級法律顧問7位,法律顧問1位,行政主管1位,行政助理3位。其職責范圍主要包括:合同審核,專利審核,版權審核與保護,規章制度審核,招生程序審查,訴訟與執行等。

      3 境內大學法務工作機制建設中的問題與建議

      我國境內大學根據校情逐步構建了法務工作機制,獲得了卓有成效的進步,但與國際一流大學相比,還存在一定問題。如缺乏主管部門統一協調指導,各大學法務工作機制不一致,管理水平參差不齊:法務機構獨立性較低,職能單一,人員不足;工作理念重“管理”輕“服務”,重“消防”輕“預防”;機制運行尚停留在校級層面,未形成縱向體系;缺乏大學法務工作理論與實踐積累。鑒于此,提出以下發展建議:

      第一,教育主管部門應發揮指導作用。推行大學法務工作機制的建設,建立大學法務同業公會,組織調研交流,為大學法務工作機制建設指引方向、創設示范模式和標準等,逐步積累和完善大學法務的理論與實踐成果,促進大學法務行業的成熟和規范化。

      第二,加強大學管理人員的法治意識。定期對管理人員進行法治培訓,增強法律素養和理念,踐行依法治校理念。

      法務部職責范文第4篇

      法律在審計中的應用是一個老話題,但是法務審計的研究還屬于比較新興的問題。本文所稱的法務審計限定為內部審計中的法務審計,其含義指以偏重對法律相關問題的檢查,并通過系列測試以提高防范涉法風險和增強企業法務處理規范性的內部審計。

      目前,和法務審計相類似的概念還有“法務會計”。美國學者G.Jack Bologona 和 Robert J.Lindquist認為法務會計是運用相關的會計知識,對財務事項中有關法律問題的關系進行解釋與處理,并為法庭提供相關的證據,不管這些法庭是刑事方面的還是民事方面的。我國有學者賦予其更廣泛的內涵:從學科的角度來看,法務會計是適應市場經濟需要的,以會計理論和法學理論為基礎,融會計和法學為一體的新興邊緣學科;從實務的角度來看,法務會計是兩大中介平臺――注冊會計師和律師的橋梁和紐帶,是為適應市場經濟法制規范的需要,以法律規范為準繩,以會計資料為基礎,處理涉及法律法規的會計事項或者對經濟糾紛中的法律問題提出專家性意見的技術方法。

      法務會計更側重于為法律裁判提供支撐,而對于為企業管理服務的內部審計中實施法務審計與之顯然不同,目前我國理論界對法務審計探討不多,但是基于企業的現實需要,開展法務審計成為企業管理的必然趨勢。本文僅就企業內部審計中的法務審計的部分問題做一探討。

      二、法務審計的動因

      1.法務審計的內部動因

      科斯認為,企業作為一個經濟實體,是由為了共同經營目標的一群人結合而成立的。為了協調大家的活動,企業形成具有一定結構的組織,在其組織結構里都有某種程度的形式規范,從而把成員的行為約束在一定的制度和規范中。相反,企業內部人在法律的框架下享有自由的權利,但基于企業內部的原因,需要遵循企業的制度和規范,即:要讓渡或放棄部分法律賦予的權利。這種企業制度和規范與企業內部成員的自由,是一對矛盾的統一體,任何對企業制度和規范的違反和破壞勢必導致與企業“內部法律”不相符合,雖然這種違反或破壞有時候并不表示違反法律的禁止性要求。

      目前,企業采用法制化管理的趨向變得越來越明顯,其表象為越來越多的決定都通過制度的形式固化下來,作為企業治理結構的重要組成部分。通常認為,制度就是法治化的決定,即以法律(或理解為成文)的形式確定一貫或通常的做法。

      首先,制度的合法性本身需要考察。第一,企業內部規定必須要在合法的前提下。第二,下級企業內部規定必須要符合上級企業制度規范。任何不符合以上兩個約束條件的企業,內部制度既存在法律問題,也不符合集團企業利益。

      其次,對制度的遵守情況需要考察。如前所述,企業制度就是“內部法律”。制度的確定,避免了人治的困惑,適當的制度安排,還能起到“授其權、限其利”的作用。在確定制度合法的基礎上,制度應當得到有效執行。

      內部審計在企業治理、內部控制和風險管理方面發揮著重要作用,內審的功能也涵蓋監督、服務等領域,法制化的企業內部管理也成為審計日益關注的問題。

      2.法務審計的外部動因

      作為社會經濟交往中常見的組織形式――法人,企業除了內部要依法管理以外,更多的涉法問題表現在對外交往上。所謂法律在這里可以簡單的理解成“規則”,市場經濟必須有游戲規則,而法律在經濟交往中充當了規則的作用。即使是想要刻意規避這些規則的行為,也必須通過法律的形式表現出來。所以可以說法律關系成為現代市場經濟交往中最重要和最普遍的關系之一。

      法律關系不能簡單的理解成民事法律關系,雖然民事法律關系特別是合同關系在企業運行中極為普遍,但是民事法律關系僅僅是法律關系中重要的一支而已。涉及企業運作,除了民法,還可能具體涉及到行政法、經濟法、訴訟法、刑法等,這些涉及諸如政府和企業的關系,企業的法人治理結構,企業的運行規則等等,這些法律部門都是極為龐大的體系,他們共同規定了企業的組織結構和活動范圍,為企業達到自身目的奠定了制度基礎。由于法律關系的廣泛性和深入性,因此對法律風險的防范工作必然成為我們關注的重點之一。

      綜上所述,構建一個如何應用法律解決內部審計中的問題或是提升內部審計的價值或法務在內審中的應用框架成為一個新興課題。

      三、法律和內審的結合:企業法律風險的防范

      20世紀50年代,風險管理與企業治理理論在歐美國家逐步形成。IIA認為:內部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理、內部控制和治理程序的效果,以幫助實現組織目標。企業審計部門作為參與風險防控的機構,法律風險的防范成為其重大職能之一。

      法律風險可以說是和企業相生相伴的,企業的存在就是風險得以滋生的基礎:企業必須面臨不同承擔的風險,對外由于市場規則存在風險,對內由于企業所有者和經營層利益的相異亦易滋生風險。而法律風險由內部演變到外部是風險控制的弱化表現,因此,內部審計部門的職能是通過各種途徑,阻斷法律風險外化的渠道,防止外化法律風險導致企業防范化解控制權的喪失。

      建立企業法律風險的防范機制,應通過有關制度建設增強風險控制的主動性、前瞻性、計劃性和時效性。按照風險管理相關理論的要求,通過分析評估、風險控制管理、風險監控更新三個階段,構建科學的動態閉環運行制度。對企業法律風險防范一般有三個步驟:

      1.法律風險分析評估。風險評估是對企業現有法律風險進行識別、歸類、評分和分級。首先,對企業進行全面深入的法律風險調查,發現和識別企業面臨的各方面法律風險,確定法律風險點、風險源、梳理具體的風險清單。其次,結合企業自身實際,根據法律管理工作的不同要求,企業經營管理的特點和企業經營戰略目標確定風險分類方法,對企業現有法律風險進行歸類。最后,依據風險發生的可能性、損失程度、損失范圍等,對各類法律風險進行評分和排序,劃分風險等級,提出下一階段風險管理的措施建議。

      2.法律風險控制管理。在風險分析評估的基礎上,制定和實施企業法律風險防范戰略。按照分級管理的原則,重點從風險預警和防范入手,制定各類風險的預警機制,預案機制和補救辦法。堅持對法律風險以事前防范、事中控制為主,事后補救為輔。全面落實企業管理層、部門、員工在法律風險防范機制中的職責和任務。

      3.法律風險監控更新。指企業定期對法律風險防范機制所運用的方法、過程和結果進行整體的監督、評價,查找存在的問題和不足,分析原因,研究改進方案,對法律風險分析評估和控制管理進行改進、調整和更新。

      四、內審在企業法律風險防范機制中的作用及與法務部門的關系

      一般大型企業均設有審計部和法務部,當然如果只建有審計法務部則不存在部門之間分工的問題,但厘清審計部和法務部的職能對其內部分工也有參考意義。

      作為對企業法律風險防范參與最多的兩個部門,審計部和法務部對法律風險管理各具有相應的優勢和劣勢。

      審計部的優勢是:主動反應,定期審計;獲取信息及時,渠道多樣;不具針對性,企業難以掩蓋問題。劣勢是:缺乏風險管理的手段,缺乏專門人力資源,風險識別較為粗淺。

      法務部的優勢是:專門人力資源和管理系統,專業性強,相對細致、深入。劣勢是:被動反應;專題形式,未形成定期檢查制度;針對性強,易遭到被審計單位抵觸;評估面窄;難以暴露專題外法律風險。

      通過分析,可以看到審計部的比較優勢在于:

      1.較廣泛的接觸企業法律風險。內部審計能覆蓋到企業管理的大多數部門,在審計過程中均能對相關法律風險進行測試。

      2.較及時的接觸企業法律風險。審計分為定期審計和不定期審計,各種審計穿插,對于及時發現企業法律風險提供了時間基礎上的便利。

      3.較常規的接觸企業法律風險。通過審計的形式揭示風險管理問題,較針對問題的專項檢查易獲得被審計單位的接受和配合。

      因為審計過程的風險導向性,特別是在一般審計過程中對企業經濟業務深入分析,因此風險較為容易暴露。

      基于上述分析,我們認為在法律風險防范中,應突出內審的特點,規避內審的劣勢。具體在風險防范各步驟中,應突出審計部的功能(見表1)。

      審計部宜參與對法律風險的識別,確定是否屬于法律風險。若結合相應標準認為屬于無風險則審計通過;若認定為基本可控風險則提示被審計單位注意并在審計報告中披露;若認定為風險,則法務部全程參與,并在對公司領導的審計報告中披露。

      五、法務審計模式

      對法務審計,我們認為主要有兩大模式,一類是結合模式,一類是專項模式。

      1.結合模式

      結合模式即在普通審計工作中引入法務審計程序。通過一系列法務審計的規劃和技術,測試企業運行中的法律風險。

      法務審計與目前開展的審計工作比較,內容涵蓋法律風險的識別,且將法律風險的測試作為重點之一,并將法律風險的審計融入審計工作的日常活動中。

      前提:將法務審計的思維和審計傳統思維相結合,將法務審計測試程序和普通審計測試程序相結合。

      適用范圍:該模式適用較為簡便,適合于各審計過程。

      優點:類似于目前開展的審計工作,以審計人員習慣的操作模式出發;不具有針對性,覆蓋面廣;簡便、實用,審計風險相對較小,成本低。

      缺點:覆蓋面廣,容易導致重點不突出;法務審計涉及傳統審計以外的知識,審計人員知識儲備不夠,可能由于培訓欠缺,專業敏感度低,對可能的風險無法認定。

      2.專項模式

      專項模式即對某一特殊類型的法律問題進行專項審計。

      前提:內審人員必須是某一類型法律的行家或經過深入的培訓。對所有該方面的法律關系有深入的認識,對所有該方面的法律現象有判斷能力。

      適用范圍:對集團內重點突出的法律問題或典型的法律問題進行審計。

      優點:對企業內某一特定法律問題進行審計,可以通過審計掌握該問題的全貌,通過在審計過程中所遇問題的匯總,可以較為全面直觀的使問題的各方面變形得到暴露,可以較為方便的為決策部門提供依據,有利于風險的后續控制,可以通過專項審計的形式引起企業各單位重視并注重后期整改。

      缺點是:

      (1)審計成本高:對專項審計必須進行大量的前期準備工作:必須對某些法律精通;在對法律關系準確把握得同時,能識別法律事實的各項變種,因此有必要收集大量的案例。

      (2)審計風險相對較大。對于專項檢查所涉及的內容,如果在審計中未被發現,則客觀默認或是承認被審計單位的做法不被法律所不許(特別是宣示自由精神的民法領域,即法無規定即自由),而審計部并不充當最終裁判者,如果真實發生法律糾紛,定性還有待法院判決。而法院通過一系列制度的設計并賦予當事人以申辯的權利能最大限度的保障當事人的合法利益并還原事實的本來面目。而審計部的工作只能預防和暴露在內審過程中可以發現的風險。

      (3)對某些法律問題的實質性測試必須依賴傳統審計。法務審計雖然集中體現出審計的風險防范職能,也全面貫徹風險導向審計的思想,但是涉及定量問題,必須以賬項導向審計為基礎。專項模式往往時間短、規模大,發現的問題如果需要定量,必須擴大審計范圍,這依賴于賬項導向審計的基礎。而某些法律風險的發現也依賴傳統審計方法,如下述合同的執行情況,不能僅依賴于業務部門提供的材料,仍然需要通過賬實核對,賬務和業務的核對認定。

      六、法務審計程序

      法務審計程序包括以下三個階段:審前階段,測試階段和報告階段。

      1.審前階段

      (1)審計前期應當做簡要審前調查,編制審計方案,并確定可能的風險點。

      合同法履行過程中可能的風險點采用列表形式提示,根據審前調查情況標注可能的風險點以提示在測試階段重點關注。

      (2)應詳細研究涉及的法律制度,并收集必要的案例以幫助審計人員對法律的理解。2.測試階段

      第一,對涉及相關法律的法制基礎審計。

      以合同法為例,關于合同法的“法制基礎”是指制定的法律文件是否具有合法性。通過以下步驟來測試風險。

      (1)考察制定制度的基礎是否合法完備。首先,考察企業是否有權制定制度和簽署法律文件;制定相關制度和簽署法律文件的授權情況,是否存在無權和越權問題。其次,考察單位制定制度或簽訂法律文件的流程,考察企業對制度或法律文件的制定簽署內部控制是否存在風險,是否存在授權不清或無法得到有效監控。

      (2)考察制定的制度或簽署的法律文件的合法性。結合相關法律和上級企業制度,考察其成文制度或法律文件的合法性。考察制度的制定是否與現行法律法規和上級單位制度沖突,考察簽訂的法律文件是否與現行法律法規相沖突。重點關注:

      ①形式上的合法性,這是法務審計的起碼要求,要求企業首先制定制度和法律文件必須要式,避免“慣例”的出現,明確文件的具體內容和必備條款。以合同為例,其必備條款要遵循《合同法》和相關法律要求,必須記錄條款應當記錄,可選記錄條款測試若不記錄存在的風險;并分析這些條款是否對本單位有利,是否存在可能的風險。

      ②考察實質上的合法性。實質上的合法性相對較難,主要原因是不直觀,繁復的法律關系可能表現為一系列法律文件。審計過程中要以事件為線索,對涉及該事件的法律文件綜合研讀,確認法律事實和判定法律關系。并判斷是否存在事實的合法性或是否通過合法的形式規避法律,是否有導致風險的基礎和條件。

      第二,對法律、制度和法律文件的執行情況審計。

      首先,對內部控制測試,測試法律制度文件執行的內控。如合同簽訂、執行過程中的內控,如何明晰分工完成合同規定,確定有無風險。其次,通過專業的方法檢查執行情況是否謹遵法律法規和法律文件的要求,如是否按期交貨、收付款等,是否達到合同的目的。對執行情況的審計只是對法律文件的執行情況是否存在法律風險做出判斷,并不涉及傳統經營審計中的效益評估。

      第三,對企業法律風險管理的審計。

      考察審計對象是否事前對相關風險有足夠認識,是否分析可能的法律風險,是否有對口管理部門管理和跟蹤并針對可能的風險提出防范和化解的預案等,同時考察審計對象法律文件的管理情況,如合同的歸集管理,是否保持相關資料已備查等。

      3.報告階段

      審計報告對底稿匯總分析,特別強調合法性分析。報告包括如下內容:審計依據、審計的基本情況、主要問題和事項、審計分析和評價等。對審計對象的評價可以分為以下結論:

      (1)合法,合法指審計對象嚴格遵循國家法律和企業制度,全面貫徹法律風險管理思想,并在工作中開展法律風險管理。基于法務審計的特性,合法的結論只能說明在企業運作中的適法性,并不表示審計意見包含或肯定其通過合法經營可以規避其他經營風險的結論。

      (2)基本合法,對企業法律風險基本能夠得到控制,但需要有提高的地方。個別疵漏可以通過簡單的技術處理得到完善(雖然這些疵漏可能導致巨大風險,但風險未形成前是可以較為便利的彌補)。

      (3)存在風險,對企業法律風險表示關注。認為企業在經營過程中存在制度不合規或執行合法文件不利的情況,特別是違反國家法律或是在同集團外法律關系中表現的對己方不利的因素,應當絕對判定為存在風險。

      法務部職責范文第5篇

      隨著經濟建設不斷發展,各行業公司、企業規模也在不斷發展壯大,企業生產、業務的不斷發展、市場的不斷拓展、競爭的不斷激勵,使企業管理的難度也在不斷加強。重視企業的管理,形成系統化的工商管理模式,對于企業及各行業的健康發展有著重要的意義。

      一、創建企業系統化工商管理模式的重要意義

      1.企業系統化工商管理模式的創建有利于防范風險以及界定職責范圍

      企業系統化工商管理模式的創建能夠使企業充分地認識到工商登記內部管理在企業的法律風險防范方面,以及企業管理在改革發展、控制方面起到的保證和促進作用。能夠使企業形成系統、綜合、獨立的工商管理工作,同時明確了企業的業務經營及職責范圍。

      2.企業系統化工商管理模式的創建有利于實現工作模式的有利轉變

      隨著企業的發展,經營規模的不斷擴大,企業的工作模式需要進行一定的轉變,以適應企業的發展特點。企業的法律事務工作中,工商登記內部管理是十分重要的組成部分,同時工商登記內部管理工作也是企業規避法律風險的關鍵環節。企業在管理過程中,堅持事情控制、事中為主的管理原則,對企業經營的法律風險進行控制,從而實現了企業管理者的工作模式從原來參與辦理工商登記手續階段的情況轉變為全過程的參與,有效地提高了企業的管理控制能力。

      3.企業系統化工商管理模式的創建適應企業管理體制改革的要求

      企業系統化工商管理模式的創建,能夠適應企業管理體制改革的要求,并且能夠保障企業為順利推進國家各項改革發展工作做出更加積極的貢獻,使企業的經營管理和控制能力得到大幅度的提高。

      二、企業系統化工商管理模式的創建

      1.創建企業系統化工商管理要求企業加強工商管理意識

      在新的時代背景下,為了能夠適應市場經濟的發展要求,企業必須樹立先進的現代化管理理念,促進企業管理模式的改革。加強企業工商管理工作的意識和對企業工商管理工作的重視,加強對工商登記內部管理工作的宣傳力度,引導企業的相關責任人樹立依法加強工商登記內部管理的意識,能夠為企業順利地推動各項改革工作做出積極有利的貢獻。落后的管理觀念無疑會使企業的管理落后,影響企業的正常發展,因此,企業必須注重管理觀念的創新,樹立正確的創新觀念。主要可以從四點做起:第一,在管理中堅持科學發展觀,樹立堅持以人為本的管理觀念,堅決放棄官本位的管理思想,在管理中必須以人為本,注重提高員工的整體素質,充分滿足員工的基本需要,在用人上不論資排輩,做到唯才是舉;第二,必須注重拓寬管理視野,積極主動地開拓新市場,尋找更多商機;第三,堅持與時俱進,注重把握時代的脈搏,關注當代中國乃至世界在企業管理領域的新動向、新趨勢,摒棄陳舊落后的經營管理模式;第四,堅持在發展中壯大自己,企業管理者不僅要注重企業規模的發展壯大,更要不斷進行深化改革,建立并提升企業的核心競爭力。

      2.建立健全企業系統化工商管理工作體系

      首先,必須加強企業工商管理工作體系的隊伍建設。針對企業從事工商管理登記相關工作的工作人員開設主題為工商登記管理業務的相關課程,邀請具備豐富經驗的工商管理人員進行工商登記業務相關知識的講解,并且及時向企業各個部門關于工商管理登記業務的相關法律法規,從而加強企業工商管理工作的業務交流,加強管理管理工作的隊伍建設,提高工商登記管理業務相關工作人員的業務水平,形成懂法律、懂業務的企業工商管理工作隊伍。

      其次,建立并完善企業相關的工商管理工作機構。充分發揮企業法務部門作用,明確各部門在企業系統化工商管理模式中對辦理企業自身登記相關事項的職責,制定企業工商管理的內部制度,法務部門必須參與企業相關法律文件的審查、論證工作,審核公司工商登記管理事項的相關表格材料。

      最后,企業必須在日常工作中對企業系統化工商管理制度體系進行維護和完善,保證企業系統化工商管理模式的有效運作。

      3.企業系統化工商管理模式需要協調工商登記業務與相關業務的關系

      企業系統化工商管理模式中,企業工商管理登記業務與其他許多相關的業務具有密切的聯系,這些業務涉及到工會、法務部門、資本運營部門、戰略發展部門、設計部門、人力資源部門等等,需要進行有效地協調,才能保證企業系統化工商管理模式的正常運作。

      4.規范企業營業執照管理工作

      首先,為了能夠有效地保證企業合法地使用持續經營的資格,不論是企業或單位,都必須嚴格依照相關法律規定的程序,按照法定的正規程序、條件及期限,規范地辦理設立、變更、注銷、年檢等工商管理登記事項,從而保證企業經營的合法性。未經工商管理部門合法登記并持有營業執照的單位不得以公司或企業的名義從事經營活動,已經辦理營業執照的單位也不得將營業執照出借、出租或者轉讓給他人進行使用。

      規范企業營業執照的管理工作還要關注企業營業執照的注銷管理工作的規范性,對企業營業執照的注銷管理工作做出明確規定,對企業的子、分公司有需要進行營業執照注銷的情況進行查實,并依法根據規定的注銷程序,在工商管理部門注銷企業執照之前,妥善做好企業相關人員的安置工作以及企業相關檔案的交接工作,并做好企業債務、債權的清理工作,做好企業資產的處置工作等等,從而保證注銷企業營業執照的工作具有規范性。

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