商業銀行

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商業銀行范文第1篇

關鍵詞：商業銀行；薪酬體系；激勵體系

1“對內具有公平性、對外具有競爭性”的薪酬體系

在我國目前的經濟發展水平和商業銀行的盈利能力與經營水平下，薪酬這一典型的物質激勵方式依然是商業銀行最主要的激勵方式。長期以來，我國商業銀行的薪酬體系是典型的行員等級工資制度，實際上就是計劃經濟體制下國有專業銀行的行政工資體制。在這一體制下，員工之間工資按照員工行政級別劃分，級別之間的差距較小，員工收入提高只能以來行政級別晉升，而沒有其他途徑可以選擇。這樣的薪酬體制，不能體現簡單重復勞動與復雜經營、技術勞動之間價值的區別，看似“平均”而實質上是最大的不公平。我國各家商業銀行，受到總行嚴格的行政管理，工資費用預算約束很嚴，各家銀行薪酬自成體系，不能體現出同一銀行內部經濟效益好壞、地區生活水平需要等差距，也很少有銀行關注本地區同業競爭對手的薪酬水平，以及競爭對手對自身人力資源隊伍的穩定的影響。許多銀行根本沒有外部薪酬調查的概念，也沒有市場指導工資價位的標準，使得自身薪酬水平與市場環境的變化相脫節，根本不具備“外部的競爭性”。

建立以“內部公平性、外部競爭性”為標準的，體現員工崗位價值和效益貢獻水平的現代薪酬體系，是我國商業銀行激勵體系改革的首要工作。

2企業與員工“雙贏”的長期激勵體系

受到所有制意識形態的制約，我國商業銀行的產權結構單一，國有制是絕對的市場主體。由此出發，我國商業銀行員工的薪酬體系單一，工資、獎金等短期激勵方式占據絕對的主體地位，實施股票期權甚至經營者持股的商業銀行數量不多，這就反映出我國商業銀行長期激勵嚴重缺乏的現實。相比較來看，長期激勵，特別是針對經營管理人員的長期激勵，是西方商業銀行，完善公司治理結構、提升企業可持續發展能力的重要措施。所以，實施員工持股、經營管理層股票期權等長期激勵體系，真正發揚廣大員工的主人公精神，是我國商業銀行完善激勵體系的重要內容。

3提升員工價值的培訓體系

現代金融發展日新月異，各種金融商品琳瑯滿目，金融創新不斷涌現，混業經營日益深化，這就要求現代銀行員工要構建完善的知識體系，例如金融市場、金融產品、金融監管、財務分析、法律法規、客戶心理、營銷技巧、溝通技術等多方面的知識與技能。另外，現代知識體系的更新很快，新的知識與技能爆炸式增長，這就要求商業銀行的員工不僅要具備豐富的知識與技能，還要終生持續學習，持續提高。現代銀行業競爭激烈，崗位競爭達到了白熱化程度，員工保持現有崗位、在現有職務序列中不斷晉級都需要不斷學習與提高。所以，優秀的企業培訓體系，已經是現代商業銀行非常重要的激勵體系。對于很多員工來說，能夠得到良好的培訓，為今后的發展積累能量，比獲得更高的物質激勵還要重要。現代商業銀行培訓形式多種多樣，有邀請學者專家進來培訓的“內訓”，也有派出優秀員工的外訓；有點鈔、財務分析、產品設計等業務技能培訓，也有MBA、金融碩士等學歷教育；有講師面授也有通過網絡的“E-Learning”學習。建立完備的培訓體系，對于商業銀行的廣大員工，特別是年輕員工，是效果非常明顯的激勵內容。

4體現專業化的專業職務序列管理

專業化管理是現代企業管理的重要趨勢，現代商業銀行經營管理也在顯著朝向專業化管理轉變。市場營銷的專業化管理體現為客戶經理制度的實施，風險管理的專業化管理體現為風險經理下派制度的實施，產品開發的專業化管理體現為產品經理的項目管理，資產保全體現為資產經理隊伍的建設。通體來看，現代商業銀行“風險經理、資產經理、客戶經理”三大專業職務序列管理，是迎合經營管理專業化而出現的人力資源管理優化的一個必然結果。建立專業職務序列，設立行政職務序列和專業職務序列“雙通道”發展機制，不僅可以助推商業銀行專業化經營管理，更能夠充分發掘員工的潛能，有序規范員工競爭，創造員工之間、員工與企業之間和諧發展的局面。

5助推員工成長的職業生涯管理

員工價值觀的形成、員工對行業的認識、員工對本人前途的規劃，都不是一蹴而就，而是在職業發展過程中，在多次的工作和生活歷練中逐漸形成并成熟的。員工能力的“冰山”模型告訴我們，員工在工作中表現出的特質，實際是由隱藏在水面之下的部分決定的。如何能夠通過科學的方法，幫助員工發現自身“水面之下”的特制，并以此為基礎規劃自己的職業發展道路，是激勵員工熱情，真正實現愛崗敬業的關鍵。商業銀行的崗位眾多，崗位之間的性質存在較大差異，對員工特質的要求也存在很大不同，如何能夠科學分析各個崗位所需要的技能以及從事崗位工作所需要的性格特質，以選拔最合適的員工進入這些崗位，也是職業生涯管理的重要內容之一。通過員工的積極參與，員工在企業的幫助下，清晰認識自身的職業特質，并且接口企業崗位所需要的特質，做最適合自己特質的工作。并且根據崗位對技能與知識的要求，通過分析發現自身的“短板”，持續學習不斷提高，在崗位上不斷發展，不斷成長，這就是對員工最大的精神激勵。

商業銀行范文第2篇

關鍵詞：商業銀行；內部審計；金融監管

中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1006－1428（2006）04－0048-03

一、商業銀行內部審計及其基本原則

目前，國外對內審的定義通常采用了國際內部審計師協會的解釋，即“一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、受過訓練的方法，來評價和改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標”。巴塞爾委員會采納了這個定義，并且明確了商業銀行的董事會有責任建立并維護一個充分而有效的內控系統，包括內審體系。董事會應成立審計委員會，內審部門主管應經常向銀行管理層和董事會報告內審所發現的問題以及內審計劃的進展情況。

按照巴塞爾委員會有關文件的要求，商業銀行的內部審計職責范圍應包括銀行及其分支機構的所有業務活動。

同時，巴塞爾協議還認為商業銀行內部審計應遵循以下基本原則：

1獨立性原則

獨立性原則是指銀行內部審計部門必須獨立于被審計的對象及其業務活動。內審獨立性的基本要求有：審計工作獨立，不受其他部門的影響；內審部門直接由董事會或審計委員會負責管理，直接向其報送審計報告而不受他人影響；內部審計人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內部審計是否具備充分的獨立性將直接影響到內部審計的客觀性和公正性。

2客觀性原則

客觀性原則是指內部審計人員對有關事項的調查、判斷和意見的表述應當基于客觀的立場，以客觀事實為依據，實事求是，不參雜個人的主觀意愿，不受他人意見影響。

3公正性原則

公正性原則即內部審計人員應當具備正直誠實的品質，審計行為公正，不偏不倚地對待被審計對象。

4審慎性原則

審慎性原則即內部審計人員應當對被審計對象出現重大風險事項的可能性保持警惕和關注。內部審計人員必須遵守職業規范，使用適當的審計技巧和專業判斷。當內部審計人員持有證據懷疑被審計對象有不正當行為時，必須向有關部門報告，并進行必要的調查或跟蹤審計。二、商業銀行內部審計與銀行監管的聯系

商業銀行的內部審計與銀行監管相比，雖然在檢查手段和服務的對象方面有所不同，但在審計方法、審計程序上具有一定的相似性，而且本質上都是為了促進銀行的穩健經營發展。可以說，內部審計和銀行監管是緊密聯系，相輔相成的。

(一)內部審計和銀行監管的最終目標有著共同性

內部審計最終目標是為了增加銀行股東的財富，而銀行監管的最終目的是為了促進銀行業的合法穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。我們知道，銀行股東的財富價值是和銀行所面臨的風險水平密切相關的，和銀行所處的整個金融市場環境的穩定和公眾信心是分不開的，同樣，單家銀行的股東財富的持續增加，亦有利于整個銀行業的穩定，有利于維持社會公眾對整個銀行業的信心。所以內部審計和銀行監管的目標并不矛盾而是緊密聯系的。

(二)內部審計和銀行監管的審計范圍有一致性

內部審計的范圍應包括銀行的所有資產和業務活動領域，重點是識別并評價商業銀行的內部控制體系以及商業銀行所面臨的各種風險情況，這與銀行監管當局監管單家銀行時所關注的內容基本一致。內部審計和銀行監管的工作方法也具有一致性，銀行監管特別是在現場檢查方面，和內部審計時所使用的技術方法基本類似

(三)內部審計本身就是銀行內部控制的一部分

內部審計作為股東及銀行管理層識別、測量、監測、以及控制銀行風險的主要工具，本身就是銀行內部控制系統中的重要環節。銀行監管當局為了評估銀行的內部控制體系的質量可以采取很多方法，其中一種方法是評價銀行內部審計部門的工作，包括內審者是如何測試銀行管理層控制風險的方法。如果監管當局對內審工作的質量感到滿意，監管當局就可以放心地利用內審的工作成果作為識別銀行存在的問題的重要工具。

內部審計可以幫助監管當局有效地提高監管效率，監管當局可以依靠內審部門的工作來識別銀行的潛在風險，但這必須建立在銀行內部審計是充分有效的。只有在商業銀行的內審部門做到地位獨立，審計范圍全面，審計結果有效真實并得到及時跟蹤反饋的情況下，監管當局才能夠充分相信這樣的審計成果，并依靠其識別商業銀行的風險管理情況，提高監管效率。所以各國監管當局在考慮如何利用內部審計時，都對商業銀行的內部審計部門提出了監管要求，以確保內部審計的有效性。

三、目前我國商業銀行內部審計及其對監管支持的現狀

商業銀行內部審計可以幫助監管當局提高監管效率，而且內部審計自身也是銀行內部控制建設的一項重要內容，所以各國監管當局都比較重視商業銀行內部審計。而我國商業銀行內部審計的現狀以及監管部門對內審的利用程度方面都還存在著一些不足，需要加以改進。

(一)商業銀行內部審計功能不夠完善

1內部審計尚未完全獨立

目前，國內一些商業銀行進行了股份制改造，加強了公司治理，內審方面也有了很大改進，如在管理模式和獨立性方面都有了明顯進步，但除個別銀行外，大部分的中資銀行的內部審計體系仍以“在銀行高級管理層領導下開展稽核監督工作”為主要管理模式，而非由董事會或監事會及其下設審計委員會直接領導。這種管理構架決定了內部審計部門無法有效約束行長的權力，影響了內審部門的獨立性。

2內部審計范圍不夠全面

總體上看，目前國內銀行的內部審計工作就總體而言基本上缺乏對銀行所面臨的風險暴露情況以及風險管理水平的總體評價，審計工作只是在主要業務層面和產品上進行，不能有效覆蓋整個銀行，如對IT系統審計、審貸中心以及災難備份、外包領域等方面內審部門基本上沒有涉及。面對目前商業銀行業務創新頻出經營范圍不斷拓展的形勢，內部審計也不能及時跟上。

3內審工作標準不夠規范

目前國內銀行內部審計部門在制定內審計劃、確定審計目標、報告途徑、工作底稿的安排、內審質量監督等方面缺乏專業和完善的標準，內審人員開展審計工作大多憑領導和自己的經驗及習慣做法，內部審計隨意性很大，缺乏科學性，審計的內容完全憑審計人員的經驗判斷。

4內審人力資源管理有待改善

一些銀行的內部審計部門在人力資源上還存在著如內審人員的專業知識結構不夠合理；缺乏專業審計的職業背景；內部審計人員配備不足等問題。這些都嚴重影響內部審計功能的有效實施。

(二)監管部門對內部審計的重視和利用程度不足

目前我國對商業銀行內部審計相關的法規并不多，如國家審計署的《內部審計工作的規定》，人民銀行制定的《商業銀行內部控制指引》，銀監會頒布的《關于股份制改造試點銀行公司治理改革與監管指引》、《商業銀行內部控制評價試行辦法》等，這些法規對商業銀行內部審計的要求并不詳細，如《內部審計工作的規定》中只是籠統地規定，“國家機關、金融機構、企業事業組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度。”

作為監管部門近期出臺的，涉及到內部審計的法規只是銀監會于2004年12月出臺的《商業銀行內部控制評價試行辦法》，其中的第十四條提出了對商業銀行內部審計的基本要求。此辦法雖然對內部審計的獨立性、充分性提出了要求，但內容較粗糙，可操作性不強，而且該辦法并不具有法律上的強制執行力。

在實際監管工作中，監管人員對內部審計重視程度有待加強。雖然在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中指出銀監會及其派出機構應及時整理、分析和掌握被評價機構的內部審計信息，但并未在各監管法規中明確要求國內商業銀行報送內審報告。所以目前在實際監管工作中，是否重視和利用被監管機構內部審計，只是依靠監管人員的自身經驗進行主觀判斷，并未形成一項監管制度。

四、政策建議

1建議監管機構頒布有關商業銀行內部審計的規定或者指引性文件，規范商業銀行內部審計制度建設以及對內部審計監管的外包行為。通過規范商業銀行的內審架構，職能和目標，能使其結果更接近監管目的，能為監管提供更有力的支持。并且使各商業銀行的審計報告更具有可比性，利于監管著的類比和統計。

2完善商業銀行自身的組織架構設置，切實提高內部審計的獨立性、有效性和專業性。只有商業銀行不斷完善自我，提升內審的功能，才能使其結果更有價值，才能更好的支持銀行監管。為此，我們建議商業銀行從幾方面入手：

一是完善公司治理結構，建立以股東大會和董事會為核心的決策機制。由董事會中有會計、審計背景的非執行董事以及獨立董事為主要成員組建審計委員會，審計委員會應切實履行職責，負責在本行建立完善有效的內部審計職能。

二是審計委員會負責制定書面的內部審計章程，將內部審計的職能、審計范圍、審計流程等事項制度化和規范化，并授權內部審計人員可自由接觸銀行任何業務活動，以保證內部審計人員的權威性；

三是加強內審獨立性，內部審計部門應和董事會及審計委員會保持通暢的報告渠道，審計所發現的問題應不受任何阻撓地傳達至審計委員會及董事會。內部審計部門的有關人事方面的安排應由審計委員會負責，內審人員的薪酬應根據審計工作質量本身來確定，不應和銀行收益等指標掛鉤；

四是內部審計的力度應和本行的實際業務情況及發展情況相適應，內部審計應以風險為出發點，加強對信用風險、操作風險較敏感的銀行有關經營部門的審計；

五是銀行應保證內審部門擁有足夠的資源和人力。加強對內審人員的專業培訓，切實提高內審人員的專業素質。

六是加強銀行的內部審計的科技手段，提高審計效率。如開發或購買審計軟件，充分利用計算機輔助審計，建立審計數據庫，實施流程控制和動態跟蹤，與外部審計或政府審計協同運作，實現審計信息共享。

3監管當局應重視對商業銀行內審部門的監管。監管當局應定期與商業銀行董事會及審計委員會溝通，了解其內部審計職能運行情況；定期對商業銀行內審部門進行檢查，對內審的審計計劃、工作底稿、風險評估、審計報告等情況進行評價，判斷內審的工作質量以及內審部門是否能滿足銀行的當前業務規模和風險水平的需要；評價銀行對所發現的問題以及反饋、整改的情況，以判斷內審工作是否最終實現了應有的效果。通過以上各種方法，監管當局應對商業銀行的審計工作作出總體的評價，包括對其工作的有效性，規范性，并對其是否合乎監管當局要求作出判斷。

在規范商業銀行內部審計的基礎上，監管部門應加強與內審部門的溝通協調，雙方應就監管或審計的目標以及其他所關心問題的看法上達成一致，形成監管合力。

參考文獻：

［1］吳金海提高股份制商業銀行內審工作水平的思考［J］.中國內部審計.2004；3

［2］張進.借鑒英國商業銀行內審經驗的思路［J］.審計月刊.2004；3

商業銀行范文第3篇

一、商業銀行綜合經營的內涵

所謂商業銀行綜合，是相對分業而言的，實質上是指商業銀行內部的分工與協作關系。商業銀行的綜合既涉及經營層面又涉及管理層面。就經營層面而言，即人們所說的商業銀行分業經營與商業銀行綜合經營問題，這是商業銀行業經營模式的內核；就監管層而言，既分業監管與統一監管的問題，它涉及商業銀行監管體制的選擇。狹義的理解，商業銀行綜合經營即銀行機構與證券機構可以進入對方領域進行交叉經營；廣義的理解，既銀行、保險、證券、信托機構等商業銀行機構都可以進入上述任一業務領域甚至非商業銀行領域，進行業務多元化經營。

其實，在商業銀行創新日新月異的今天，商業銀行也可以通過資產證券化進軍證券領域，而證券機構則可以通過創建共同基金的形式蠶食銀行的存款。即使在銀行內部，也可以開展一些非證券類的投資銀行業務，如項目融資、結構融資、財務顧問、企業兼并顧問和商業銀行創新產品等。各種商業銀行機構也可以開展“商業銀行綜合經營前的熱身運動”——各銀行、保險公司、證券公司通過銀行轉帳業務，開展網上交易業務，利用銀行卡、銀行存折直接買賣股票，券商委托銀行網點代辦開戶業務，銀行承擔資金結算和基金托管業務以及在投資銀行業務上的合作。

二、我國商業銀行實行綜合經營的動力

銀行實行綜合經營或分業經營并沒有一個固定、統一的標準。對于經營的選擇，應該視具體國情和經濟發展狀況而定。自從九十年代初國有商業銀行開始實行分業經營以來，至今已有近十年的時間，國有商業銀行所處的環境及其自身的情況己經發生了許多變化，雖然目前銀行實行綜合經營要求的條件還不能完全達到，但是，從國際商業銀行發展大潮看，銀行綜合經營己是大勢所趨，況且我國政府在銀行綜合經營上的管制有所松動。現階段，國有商業銀行出于提高其競爭力的考慮，有著實行綜合經營的強烈沖動。

（一）應對加入WTO后的競爭

加入WTO之后，中國銀行業的開放進一步擴大，商業銀行業對外開放的新格局正在出現重大的變化:

1、在地域方面，中國加入WTO后將取消對外資銀行經營外匯業務的地域限制；對于外資銀行的人民幣業務，中國加入WTO五年后中國將取消對外資銀行經營人民幣業務的地域限制。

2、在業務對象方面，中國加入WTO后將取消對外資銀行經營外匯業務的客戶限制；中國加入WTO后將逐漸允許外資銀行向中國企業提供人民幣業務服務，五年后允許外資銀行向所有中國客戶提供人民幣業務服務。

3、在業務范圍方面，外資銀行涉及的銀行服務范圍包括:接受公眾存款和其他應付基金承對；所有類型的貸款，如消費信貸、抵押信貸、商業交易的和融資；商業銀行租賃；所有支付和匯劃服務，如信用卡、收費卡和借記卡、旅行支票和銀行匯票；擔保和承兌；其他商業銀行服務提供者從事商業銀行信息、商業銀行數據處理及有關軟件的提供和交換。以及對上述所有活動進行的咨詢、中介和其他附屬服務，如信用調查與分析、投資和有價證券的研究與咨詢、為公司收購與重組及制定戰略提供建議等全方位商業銀行服務。

4、在機構設置方面，中國加入WTO五年后，取消所有現存的對所有權、經營以及外資商業銀行機構企業設立形式，包括對分支機構和許可證發放的非審慎措施，即允許更多的外資銀行及其分支機構進入中國。外資銀行將逐步進入中國，最終于2006年可以在任何地點，經營任何商業銀行業務。

綜合經營的外資商業銀行機構進入我國市場，能夠全面運用各種商業銀行工具為客戶服務。與我國商業銀行相比，顯然他們具有更強的服務功能和競爭力。與西方主要國家全能銀行業務范圍相比，我國商業銀行的業務范圍局限在相當狹小的范圍之內。業務范圍存在的局限性在相當大的程度上制約了我國商業銀行特別是國有商業銀行盈利能力的提高，這種狀況必然影響我國商業銀行競爭力的提高。競爭力的高低，直接關系到商業銀行的生死存亡。

從目前我國國有商業銀行的競爭力來看，不僅在國際商業銀行市場上根本無力與西方實行綜合經營的銀行進行競爭，甚至在國內商業銀行市場上也難以應付由于外資銀行進入而造成的競爭壓力和沖擊。在這種情況下，我國國有商業銀行的經營模式有必要根據國際經濟商業銀行形勢的發展變化進行調整，認真研究和探討采取綜合經營模式。特別是我國加入WTO后，銀行業的保護期即將結束，在我國商業銀行市場面臨進一步開放壓力的情況下，做出這樣的調整也是為了提高我國國有商業銀行競爭力的重要舉措，使之能夠在國內商業銀行市場上與外資銀行展開競爭。

（二）應對國內其他商業銀行機構的競爭

現在，我國國有商業銀行目前在國內商業銀行市場上依然占據了大部分份額，但其增長速度卻遠低于證券、保險業等其他商業銀行機構。商業銀行的傳統利潤來源無非是存貸款利差。隨著各個非銀行商業銀行機構不斷的商業銀行創新和融資證券化趨勢，優化傳統的利潤來源將受到巨大的挑戰。

首先，從負債業務方面看，我國商業銀行市場的發展必然帶來商業銀行產品多樣化，投資方式多元化，符合不同投資人特點的、個性化的商業銀行服務業將逐漸開發出來，居民的儲蓄會紛紛發生分流投向公債、股票和投資基金等更有利的方向，這樣，投資基金、保險公司、貨幣基金、股票市場和養老基金都將是銀行負債業務強有力的競爭對手。由于投資公司、保險公司股票公司等機構創造出的各種各樣存款性質的商業銀行投資工具，更能滿足客戶多樣化的投資需求，因而，這時銀行穩定的資金來源基礎發生動搖，銀行傳統的匯總儲蓄、活期存款的壟斷地位受到挑戰。隨著這些機構的迅猛發展，銀行資金來源急劇減少，利差基數減少，銀行利差收入會急劇下降，盈利形勢惡化，到那時，商業銀行就不得不尋找新的出路，以求生存和發展，商業銀行各業的交叉領域的廣大業務空間必會成為其業務發展的重要方面。

其次，從資產業務方面看，由于多元化和資產證券化的需要，銀行原有的資產業務，也會受到競爭的壓力，如原有的住房消費貸款業務也會漸漸為建筑協會等機構滲透。同時，我國證券市場發展迅速，以股票市場為例，證券市場上無論是上市公司總數規模，還是資金規模都得到了長足的發展，證券市場等資本市場的發展會給其他非銀行商業銀行機構和大公司直接在貨幣市場和資本市場上籌資提供方便，通過股票市場的直接融資總體呈遞增趨勢，這在一定程度上顯示了我國銀行的間接商業銀行轉向直接商業銀行這樣的一種趨勢。雖然，銀行在融資方面無論在現在還是將來一段時期內依然占據主要地位，但隨著資本市場間接商業銀行的發展，這將削弱了銀行原來所占有的壟斷地位和在融資成本上的比較優勢。激烈的競爭已使國際商業銀行市場中發生“脫媒”現象，隨著銀行傳統的商業銀行媒介作用降低，銀行傳統業務市場份額縮小，銀行盈利也會受到影響。面對融資的證券化，商業銀行原有的在商業銀行市場的定位發生挑戰時，分業壓力、綜合呼聲會隨之增加。

再次，從表外業務看，表外業務是指商業銀行從事的按通行的會計準則，不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的活動，包括了擔保、商業銀行衍生工具、貸款承諾、投資銀行業務及信托、咨詢、結算等。世界范圍內，近年來，在激烈的競爭環境下，銀行一改過去將資產負債管理作為銀行關注重點的傳統。國外的銀行積極通過表外業務尋找利潤空間，國外銀行的表外業務十分發達一般占到業務收入的30—40%，而我國僅為10%左右，我國銀行業的利潤來源大部分來自存貸差利自、收入，大約占到90%。隨著我國商業銀行的發展，銀行出于競爭的壓力，為滿足客戶多樣化的需求，同時為與國際接軌，我國現在也在漸漸實行通用的巴塞爾協議的做法。提出了對商業銀行自有資本比率的要求，表外業務對自有資金的要求較低，有的非或有資產與非或有負債業務對自有資金的要求為零，銀行出于逃避對有資本比率的管理要求擴大表外業務成為必然的選擇。表外業務包括了商業銀行工具的交易以及收費和出售貸款等取得收入的業務，它的商業銀行工具有許多是銀行與證券結合的產物，如投資銀行的部分業務，因而隨著不斷創新，表外業務的發展將會模糊銀行業務和證券業務的界限，使得分業與綜合的籬笆也被逐步拆除。

我國商業銀行不斷發展，將形成各非銀行商業銀行機構的突起，使國有商業銀行面臨更多的競爭對手，對銀行傳統業務形成巨大壓力，使其不得不大力發展表外業務，進行商業銀行創新，擴大業務范圍，這就不斷形成對原有分業經營模式的突破。

（三）國有商業銀行自身發展的要求

安全性、流動性和盈利性是商業銀行資金運用的基本要求。在一定的安全性、流動性要求下，商業銀行的盈利性不可忽視，真正的商業銀行本質內涵是追求盈利最大化的“理性經濟人”，在趨利避害原則下，實現盈利最大化是其從事經營基本動機，依據前文提到的綜合經營具有的規模經濟和范圍經濟和吸引客戶的優勢，隨著分業經營下，商業銀行傳統業務利潤空間逐漸縮小，盈利最大化的實

現是建立在其經營領域和業務空間不斷拓展基礎上的。在當今，商業銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發展格局下，把銀行業務發展的空間定位于傳統的存貸款業務，會抑制商業銀行功能的發揮，特別是國有商業銀行這樣具有一定規模和一定競爭實力的銀行，分業經營會成為其發展的障礙。同時，經營手段的電子化、網絡化、信息化，使銀行綜合經營的成本優勢日益顯現出來，先進的科學技術為商業銀行拋棄“分業制”，實行“綜合制”提供了技術支持。因而隨著商業銀行內部機制的不斷完善，外部監管的加強，國有商業銀行自身的發展必然需要綜合經營體制的建立。

三、我國商業銀行實施綜合經營的可能性和必然性

具有業務多元化，商業銀行化特征的綜合經營戰略順應了世界商業銀行經濟發展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務滿足了現代社會的需求,極大地推動了一國經濟的發展。我國專業銀行轉化為商業銀行之后,自主經營自負盈虧、自擔風險成為各銀行發展的宗旨追求利潤、自負盈虧必將使各商業銀行的經營者的經營觀念和體系發生改變,經營的綜合性戰略已成為一種商業銀行的必由之路。另外,隨著電子技術的不斷進步,商業銀行人才素質的不斷提高國際間商業銀行競爭的日趨激烈,組合式商業銀行工具的大量涌現,綜合經營戰略作為一種商業銀行領域的新生事物必將受到更多的國家和地區的青睞,成為世界商業銀行業發展的主流。目前我國正積極復關,與世界經濟接軌,復關后,市場領域的壟斷地位就要被打破,競爭將日益國際化。我國的商業銀行要想在競爭中站穩腳,與強大的外國商業銀行機構抗衡,實施靈活、高效獨具特色的綜合經營戰略將成為最佳選擇。

（一）在資產業務方面

隨著證券市場特別是政府債券市場的迅速發展以及證券流動性的提高，商業銀行可以及時調整資產結構，減少庫存現金、存放央行、存放同業等一級準備，逐步增加持有部分變現能力強且收益率較高的政府短期債券作為二線準備，以優化資產結構、增強盈利能力。由于在機構網絡分布、傳統客戶群、資金實力、專業人才、信譽、信息方面具有絕對的實力和優勢，商業銀行在發行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發展空間。特別是現在我國又將政府債券的作用從單純彌補財政赤字發展為刺激經濟增長，政府債券的發行量將保持較大規模，商業銀行更是應當抓住機遇，在政府證券市場中保持并擴大市場份額，獲取豐厚的利潤回報。

（二）在負債業務方面

直接融資的發展，給客戶資產組合更多的選擇。客戶不滿足于把自己的商業銀行資產存放在銀行里，而更加看重投資類產品。商業銀行為拓展其負債業務，增加資金來源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險、基金、信用卡、外匯等在內的有效商業銀行產品，才能進一步鎖定客戶，使其在一站式商業銀行服務中得到滿意。商業銀行應加強與證券公司和保險公司的合作，發揮各自優勢，實現優勢互補。

（三）在中間業務方面

我國現行商業銀行法不允許商業銀行從事股票業務，但并沒有限制商業銀行從事與資本市場有關的中間業務。特別是在當前傳統的商業銀行業務領域發展空間有限情況下，商業銀行可利用其在信息、專業水平、人力資源上的優勢，積極推進商業銀行創新，注意發展與資本市場有關的中間業務:（1）資產評估業務，如為企業的股份制改造和證券市場中的收購兼并提供資產評估服務。（2）客戶理財業務，如涉及個人理財和公司理財的咨詢服務。（3）資金結算與清算業務，如為券商資金往來提供結算、股票發行市場中申購款的收繳與結算等。（4）信息咨詢業務，如為企業提供國家產業政策、進出口政策、投融資政策、財政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產管理業務，如基金托管業務、投資業務等。《商業銀行法》允許商業銀行發行商業銀行債券，發行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業務。如在實踐中出現:上海城市合作銀行推出了企業購并轉項貸款；中國工商銀行托管開元。

（四）在國際業務方面

由于國際業務往往較少受到國內商業銀行法規的約束，商業銀行可以在國際業務中廣泛參與資本市場的運作，如投資外國債券、在國外發行商業銀行債券、參加國際證券包銷和銀團貨款等。商業銀行還可在境外購買、控股或新設一家專門從事投資銀行業務的公司，直接從事包括證券市場一級、二級市場在內的全部業務，如:中國工商銀行收購香港西敏證券公司。對于國際網絡比較完善的商業銀行，則可嘗試全球保管業務，即跨國證券管理服務業務。

（五）在銀行IT業務方面

1999年底，全世界已有2700家銀行提供網上銀行的服務，不僅如此，使用者對在網上商業銀行的認知度是很高的，62%的人認為網上提供的信息超過與客戶面對面的交流，網上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點。我國商業銀行可以通過銀行卡、網上銀行的服務，為客戶提供全方面的商業銀行服務。如:全國統一的銀行卡網絡中心將建立、銀行卡發行突破2億張、證券保險通過網上銀行和銀行卡委托交易等。

商業銀行范文第4篇

[論文摘要]當前，我國的利率市場化改革已經進行到最關鍵同時也是難度最大的階段，商業銀行應當充分認識利率市場化可能帶來的沖擊，加快構建利率定價與利率風險防控機制與體系，提高應對利率市場化環境的能力。

當前，我國的利率市場化改革已經進行到最關鍵同時也是難度最大的階段，即逐步放開對人民幣存貸款利差的管制。中國人民銀行副行長吳曉靈12月10日在北京大學舉行的中國加入WTO五周年座談會上透露，央行培育的“中國基準利率”將于2007年元旦開始，以促進中國金融調控向價格型調控轉變，此外還將進一步增加央行利率形成機制的彈性，積極、穩妥地推進利率市場化。利率市場化將對我國商業銀行形成多方面的影響與挑戰：銀行競爭更加激烈、利率風險凸顯、利差下降、利坡，等等。商業銀行應當充分認識利率市場化可能帶來的沖擊，加快構建利率定價與利率風險防控機制與體系，提高應對利率市場化環境的能力。

一、利率市場化改革向縱深發展過程中對國有商業銀行形成的利弊分析

利率作為資金的價格，對我國金融業的改革意義重大。中國人民銀行行長周小川曾在人行工作會議上指出，要進一步發揮利率、匯率的杠桿作用，穩步推進利率管理體制改革。提前做好這一改革給國有商業銀行帶來的利弊分析是非常必要的。

（一）正面因素。

目前國有四大商業銀行也擁有利率浮動權，即下浮10％，上浮30％。若比照央行對農信社的政策，存款利率最高上浮50％，貸款利率可上浮50％－100％的話，這無疑為國有大型商業銀行提供了更加廣闊的營銷價格空間。筆者認為，利率市場化為國有大型商業銀行帶來的積極影響至少有以下幾點：

1.可以更加有效地從社會上吸收資金。顯而易見，利率上浮對存款大客戶的閑置資金有更大的吸引力，特別是在利率市場化的進程中，適當地把握時機應用存款利率上浮，能夠在較短的時間內吸收相當數量的資金以備今后的發展。

2.可以增加獲利能力。合理應用貸款利率上浮，做好存貸差的測算，能夠獲得更多的貸款利息收入，從而創造更多的利潤。

3.可以進一步完善信貸準入退出機制。科學地運用利率市場化的杠桿，能夠給優質客戶創造更多收益，同時使質量不高的客戶收益下降甚至無法獲得收益，從而迫使這部分客戶主動地加以自我改進；而風險隱患較高、低信譽度和零信譽度的客戶將被迫從信貸市場主動退出。

（二）負面因素。

我國長期實行低利率管制政策，利率的變動和存貸款利差均由代表政府的央行確定，商業銀行等金融機構沒有多大的變通余地，只能被動接受，以至于形成利率波動無風險的思維定式，即使對利率波動風險有所意識也只是淺層次的。最典型的例證是1996年以來，中央銀行連續多次降息，其間包括利差的縮小，這種大幅頻繁的利率調整事實上已經構成了銀行及其他金融機構的利率風險。然而，據調查，銀行等金融機構對頻繁大幅下調利率的風險，有意識地防范和規避者卻寥若晨星。金融機構這種利率風險防范意識和定價能力的缺失，使之在利率市場化后的經營面臨著的沖擊和壓力不可小覷。可以預見，利率市場化后，利率風險將是我國金融機構經營的主要風險。

利率市場化后，我國商業銀行等金融機構面臨的利率風險主要有：一是存貸款利差縮小的風險。根據國際利率市場化改革的經驗，利率市場化后，利率的總體水平會升高，但并不意味著存貸利率的同步升高，而往往是存款利率升幅大于貸款利率的升幅，造成利差縮小，商業銀行的表內業務獲利空間變窄。

目前，我國商業銀行等金融機構仍以傳統的存貸款業務為主，中間業務和其他表外業務不發達，利差收益占銀行機構總收入的90%以上。因此，利率市場化后一定時期內，商業銀行等金融機構面臨著極大的經營壓力。二是利率波動的風險。利率市場化意味著利率對經濟變數的敏感性大大增強。經濟的過熱與低迷，貨幣資金的供求變化，通貨的膨脹與緊縮，外資的大量流入與流出以及國際金融市場利率的上升與下降等因素，都會引起利率的大幅波動。商業銀行面臨利率波動的風險主要表現在：利率敏感性缺口風險，即來自于可重新定價的資產和重新定價的負債的不匹配所引起的利率風險；利率結構的風險，即存款貸款利率不一致或短期存貸款與長期存貸款利差波動幅度不一致所造成的風險；客戶選擇提前還貸或提前取款所造成的風險，等等。三是逆向選擇和道德風險。逆向選擇和道德風險是由銀行與客戶間的信息不對稱造成的。盡管逆向選擇和道德風險在利率管制條件下就已經存在，但是在我國商業銀行改革還不到位，內控機制不健全，缺乏應有風險防范意識，特別是在經濟金融領域里信用缺失較嚴重的條件下，當商業銀行獲得了貸款定價權之后，一些自我約束機制差的銀行為了追逐高收益，樂意將信貸資金投向愿意出高息而還款能力差的企業或高收益、高風險行業；一些不法企業故意隱匿不利于其融資的信息，以高息為誘餌，惡意套取銀行信貸資金；也不排除銀行工作人員與企業合謀化公為私的案件增多，從而凸顯逆向選擇和道德風險。

二、國有商業銀行在利率市場化帶來的新競爭格局中的對策分析

（一）確定自身的優勢和劣勢。

國有商業銀行至少在兩個方面擁有相對其他中小商業銀行的絕對優勢，即品牌優勢和整體優勢。國有商業銀行的實力非常雄厚，在廣大客戶的心目中具有和國家等同的信譽度，大型和超大型的優質客戶從心理上也更愿意和國有商業銀行打交道。同時，國有商業銀行遍布全國的分支機構和完備的結算網絡也是中小商業銀行無法比擬的。

國有商業銀行的劣勢主要表現在央行的監管力度很大，政策不夠靈活，歷史包袱沉重等等，在推進利率市場化改革的過程中，這些都是我們不得不加以慎重考慮的負面因素。

（二）應對利率市場化改革的對策設想。

利率市場化改革是大勢所趨，要在日益激烈的同業競爭中立于不敗之地，只能積極地去應對。筆者認為，國有商業銀行至少應從服務、產品和管理三方面采取對策。

1.服務方面。必須看到，今后銀行的存貸利差收入將逐漸減少，而中間業務收入將是現代化銀行的主要收入來源。國有商業銀行擁有眾多的分支機構和完備的結算網絡，這就為客戶提供了健全的服務設施。因為客戶要想更多地獲利，其資金的流動性也必將越來越強，我們的服務設施恰好為客戶提供了這樣的便利。當然，為了保證我們的服務質量高于中小商業銀行，還必須在服務的內涵上不斷深入，不能僅僅停留在微笑、站立等層次上。

2.產品方面。誰能夠提供讓客戶獲利的產品，客戶就樂于與誰合作，這一點是不容置疑的。2003年年初，央行起草了《人民幣協議存款管理辦法》，允許商業銀行辦理主動負債業務，發行大額長期存單，這無疑是又推出了一個新的金融產品。但由于該產品各商業銀行均可使用，我們并不能保證應用該產品就能在同業競爭中取得優勢；同時該產品利率較高，會增加銀行的籌資成本。鑒于金融產品的趨同性，筆者認為，在產品上應加大組合的力度，將現有的各種金融產品進行科學的組合，對客戶實施“打包式”的營銷，根據客戶的不同需求設計組合方式。

3.管理方面。國有商業銀行在資金總體寬裕的情況下，應科學測算自身在某一階段的發展需要的資金量，根據自身的需求去吸收存款，對于存量資金，為避免其流失可以適當地提高存款利率，但絕不能一律將浮動范圍用到極限，否則央行即使提供再大的浮動空間也沒有意義，利率市場化改革也就不可能順利進行。從這一角度來看，目前各商業銀行在社會上“爭搶”資金的做法是值得商榷的。為了保障長遠利益，不應單方面地強調去吸收存款，落實在實際工作中，就是不應一味地以吸收存款的數量作為經營成果最核心的標準。畢竟企業要以利潤為經營目標，銀行也不例外，如果存款特別是“高價存款”不斷膨脹，而貸款營銷卻不能相應增長，相反還要不斷發放優惠貸款，中間業務的各種收費又往往作為對客戶的優惠條件加以減免，那么銀行的利潤必將不斷萎縮甚至走向枯竭。所以，面對利率市場化的新形勢，絕不能把“吸存能手”作為優秀信貸經營者的考評核心，更不能作為唯一標準。

三、結論

商業銀行范文第5篇

國有商業銀行壞帳數額巨大和利潤低下是執行了國家宏觀經濟與金融政策的結果，國有獨資商業銀行的不良貸款是多年積聚起來的，是國民經濟深層次矛盾的綜合反映。國有商業銀行作為國家銀行，承擔了從計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌及國有企業改革的大量成本。國有銀行的不良貸款雖然增多了，但換來的是中國社會政治的穩定、經濟的持續高速增長，是巨大的社會效益和經濟效益。沒有銀行承擔這些成本，中國不可能在二十三年的時間里gdp從占世界的第11位上升到第六位。歷史問題要有較長的時間來解決，而不是試圖以賭博投機的手段在極短的時間內消除。

雖然中國四大國有銀行的不良資產率達25%（實際上有可能高達40%），之所以沒有象真正的商業銀行那樣倒閉或者引發重大信用和金融危機，完全是因為四大國有商業銀行事實上是在享受類似國家的信用。其社會信用程度相當高，只要不在現金流通上出現問題、發生支付困難，就能維持正常運轉。這是目前中國國有銀行系統的一大優勢，再沒有獲得更好的保障以前，這樣的優勢不應該自我放棄。正因為這個原因，中國國有銀行系統雖然有很高的銀行壞賬，但是卻沒有與之相應的金融風險，金融風險仍在政府可控制范圍之內。如果在政府喪失資本管制手段的前提下，國有商業銀行上市和外資控股導致國內儲蓄者喪失對政府對其銀行存款提供的擔保的信心，將造成居民擠兌的局面。部分大銀行的支付問題演變為全局性的流動性危機。中央銀行履行最后貸款人職能，加大貨幣供應量，造成高通貨膨脹。最終居民將減少以銀行存款形式保有的儲蓄，導致支付體系崩潰和信貸萎縮，并最終形成全面的經濟危機。

國有銀行不良資產的居高不下，歸根結底也是因為國有企業的困境無法得到解決。由于近年來，國有商業銀行均以盈利行為主要目標，因此對效益低下的國有企業進行“斷血”，引發了連鎖反應——國有企業難以償還貸款，導致國有商業銀行的呆壞帳增加。這些呆壞帳缺乏消化的渠道，因此國有銀行的上市計劃可以說是最后的救命稻草。值得注意的是上市要求呆壞帳率必須在10%以下，實際上很難達到這樣高的標準，最終手段還是要將國有商業銀行的損失轉嫁給普通投資者。《巴塞爾協議》規定，銀行資本充足率，也就是銀行資本（核心資本加附屬資本）同加權風險資產的比率必須達到8％，其中核心資本充足率必須達到4％。1995年的《商業銀行法》規定，商業銀行的資本充足率必須達到8％。發行股票籌集資金補充銀行資本甚至引進外資，就成了四大國有商業銀行一個合理的甚至是必然的選擇。同樣計劃上市的交通銀行就打算把15%的股權出售給美國花旗銀行。根據亞洲金融危機何阿根廷金融危機的教訓，如果經濟增長甚至是經濟結構調整嚴重依賴外國資本，并且流入的大量資本是由動蕩不安的國際環境決定的，良性循環可能迅速變成惡性循環。

現代金融體系有兩個重要部分，一個是銀行體系，另一個是資本市場。證券市場的混亂是很危險的，但如果證券市場跟銀行的關系不是很密切，即證券市場發生的風險不波及到銀行的話，那么后果不會很嚴重。但是如果國有商業銀行上市，那么不可避免地將要受到股市風險的影響。國有銀行系統原來與股市存在著的互相制約功能將不復存在，其間的弱點將完全被國外巨額金融游資所利用，極易引起98年亞洲金融危機那樣的大災難。眾多普通儲戶和小投資者的資金安全更加得不到保障。因此，從社會穩定和經濟穩定的角度出發，國有商業銀行的上市計劃弊大于利。同時由于國有銀行資本金數額較大（我國四家國有銀行的資本金有四千多億元，僅工商銀行一家就達兩千億元），而股市總容量相對有限（目前將近五萬億元），因此，國有商業銀行上市將引發大規模的投機與通貨膨脹。值得注意的是這類結果正是某些利益集團所預期的，與其一貫主張的拯救股市與消除通貨緊縮的主張高度一致。

我國經濟改革與開放進程總是被新自由主義經濟意識形態所誤導，被跨國資本勢力一步步逼上梁山。從國有企業的改制、到國有企業的上市，再到國有企業的減員增效。帶來的是對外經濟安全度的降低、國有資產流失和失業人口劇增的結果。在wto條款的威逼下，醞釀中國有商業銀行的上市計劃已經是黔驢技窮的最后一招。此次國有銀行的上市計劃實在是最后的冒險與最大的賭博，帶有極為盲目的投機性。從力量對比的角度來分析，即便四大國有商業銀行全部上市，吸納國內股市的全部資金，它們的力量還是不足以與國際巨額金融游資相對抗。而且脫離了國家政治力量的保護，國有商業銀行系統在跨國壟斷資本面前不堪一擊。最終不得不按照國際規則辦事，自身完全被控制。國有金融系統的崩潰將使得中國經濟的最強有力的一道防線失守，其最終的結果將是中國經濟被跨國壟斷資本集團全面控制。這將在政治上和國家安全方面造成極為不良的后果。

中國銀行業對外開放的速度，從全球來看，屬于較快之列。許多發達國家雖然加入了wto，簽署了服務貿易條款，但迄今為止仍未對外資銀行開放本幣業務，并對外資銀行實行地域限制。目前，外資銀行資產占中國銀行體系總資產的比重將近3％，低于大部分新興經濟體的比例。但通過調查發現，美國外資銀行資產僅占其全部銀行體系資產的3%，澳大利亞、比利時為5%，加拿大為7%，法國為8%，南非為2%，意大利、瑞士、挪威為1%，而丹麥、芬蘭、瑞典竟為0%.這說明，即便是號稱自由開放的發達市場經濟國家也并不意味著必須完全開放金融業務。因為過度依賴外資銀行，讓外資控制整個銀行體系，將導致國家金融削弱甚至喪失。而從亞洲金融危機的教訓來看，封隔或限制非本國居民獲得本幣是遏制貨幣投機的有效手段。國內外的經濟學家們已經指出，當時中國如果不是對資本賬戶進行了嚴密控制，那么中國將成為亞洲金融危機的最大受害者。

美國著名經濟學家斯蒂格利茨一針見血地指出，國際貨幣基金掠奪發展中國家的財富和控制發展中國家的經濟的步驟是：首先鼓動進行私有化，更準確的說是腐敗化，動輒數億美元的項目意味著數千萬美元的回扣，誘惑官僚出賣本國利益充當買辦；私有化之后，緊接著就是資本市場自由化，允許西方金融資本自由進出；一旦外資流出造成經濟危機壓力，國際貨幣基金就會要求這些國家將大幅度提高利率，經常達到30％、50％甚至80％的高利貸水平，結果打擊了民族工業并耗光了國家財富；最后就是發展中國家喪失了一切自我保護的手段，對國際貨幣基金組織的要求百依百順。斯蒂格利茨還指出阿根廷爆發金融危機的原因，不是因為違背而恰恰是遵循了國際貨幣基金組織的旨意。阿根廷曾經按照國際貨幣基金組織的建議，推行最徹底的新自由主義經濟政策，最終卻陷入了全面的社會政治經濟危機。這值得我國在經濟體制尤其是金融體制改革的過程中引以為鑒，謹防也跌入新自由主義經濟意識形態的陷阱。

一個運轉良好，能抵抗各種危機的市場恰恰就是受到國家力量嚴密保護的市場。中國國有金融體系是中國國家經濟權力和自我保護能力的集中體現。中國國有金融體系必須揚長避短來面對wto的壓力，對外資以及民間資本開放何種領域，必須按照有利于建立一個強大的民族工業體系和健全的金融宏觀調控體系標準來衡量取舍。國有商業銀行的諸多毛病是客觀存在的，但是有其深刻的經濟政治根源，不可能設想一旦上市之后就藥到病除。對一個大國來說，單純的市場效益遠遠不如產業政策與發展戰略的現實有效性來得重要。市場化與股份制不能解決任何經濟現實問題，只是存在一個危機轉嫁與利潤集中機制。國有商業銀行的種種上市計劃是從個別利益集團的利益最大化而不是從國家經濟安全與經濟的立場上來看待經濟問題。中國政府的產業政策與發展戰略就是改善就業環境、扶植戰略力量以及增強國民經濟的對外競爭地位。國有銀行體系的改革措施必須以實現國家經濟安全與國家長期經濟戰略為最高目標。