企業(yè)稅收情況分析

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企業(yè)稅收情況分析范文第1篇

關(guān)鍵詞：銅冶煉；稅收籌劃；節(jié)能環(huán)保；折舊

一、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃的必要性

1稅收籌劃可以為企業(yè)帶來直接受益

由于稅收的特性有強(qiáng)制性特征，并且企業(yè)和個人依法交稅是應(yīng)盡的義務(wù)，對于稅收的征收是無償?shù)?，所以對于稅收來說，稅的征收，會構(gòu)成必要的一項經(jīng)營成本。稅收籌劃是能夠在符合國家政策和遵守國家法規(guī)的情況下，通過對自身經(jīng)營情況，做出合理的稅收籌劃方案，稅收籌劃使稅負(fù)減輕。在這種情況下，銅冶煉企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營情況下，科學(xué)合理的稅收籌劃方案，能夠合理的減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而減少無償征收的稅收，將多余部分留存在企業(yè)，直接給企業(yè)帶來收益。

2稅收籌劃能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

對于國家在節(jié)能環(huán)保上的發(fā)展概念，對于環(huán)境不友好的企業(yè)，在國家財政政策上，得到的支持會相對較少，所以銅冶煉企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險更多的是體現(xiàn)在自身資金鏈上。銅冶煉企業(yè)在發(fā)展過程中，大部分企業(yè)會整合資源，會有項目需要積累和融資，此時資金的效率則顯得非常重要，出現(xiàn)的企業(yè)外部融資，存在一定的財務(wù)違約風(fēng)險。企業(yè)通過符合政策的稅收籌劃方案，除了能夠節(jié)省一筆支出來說，還能通過延期納稅來調(diào)節(jié)當(dāng)期的納稅額。對于調(diào)節(jié)的納稅額，雖然最終的所繳納的稅收額度不同，但是調(diào)節(jié)到日后付款，相當(dāng)于得到一筆無息貸款，這使得企業(yè)的資金量更加的充裕，融資成本降低，同時提高了企業(yè)的償債能力。企業(yè)償債能力的提高，更加能夠提高公司信譽(yù)，降低融資成本，從而使得公司的財務(wù)風(fēng)險控制得更加的穩(wěn)健。

3稅收籌劃能夠提高企業(yè)管理水平

稅收籌劃是一種銅冶煉企業(yè)財務(wù)管理策略，目的是使得銅冶煉生產(chǎn)企業(yè)的稅收情況更加合理。對于制定稅收籌劃的管理者而言，就需要對企業(yè)的發(fā)展的情況要有一個非常的好了解，同時要求企業(yè)管理者對于未來的發(fā)展要一個預(yù)期，以便管理者對稅收做一個更好的籌劃。因而稅收籌劃的實行，能夠不斷的鍛煉管理人員的整體統(tǒng)籌能力和企業(yè)整體把握能力。另外，稅收籌劃在財務(wù)處理上對于企業(yè)財務(wù)人員要求比較高，對于企業(yè)的財務(wù)會計制度要求也比較高，這就會促使企業(yè)去提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，同時健全企業(yè)的會計制度，而這些財務(wù)制度的建設(shè)和財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高，都能夠提高企業(yè)的管理水平。

4稅收籌劃可以優(yōu)化企業(yè)投資方向

企業(yè)在稅收籌劃過程中，往往利用的是稅務(wù)上稅基和稅率上的不同，來獲得一個自身最為有利的稅收籌劃方案。在我國，國家處于對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整的原因，出臺了一些產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。隨著國家的政策變化以及市場上的變化，企業(yè)會注重自身企業(yè)與科技之間的聯(lián)系，鼓勵企業(yè)的個人創(chuàng)新和企業(yè)創(chuàng)新。對于現(xiàn)階段，國家鼓勵環(huán)境和諧型企業(yè)的發(fā)展，這就會導(dǎo)致銅冶煉企業(yè)在做出投資選擇時，會比較稅收籌劃行業(yè)與自身企業(yè)之間的契合點，注重環(huán)境保護(hù)項目的建設(shè)，從而引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。

二、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃遵循的基本原則

1整體性原則

企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員在制定稅收籌劃決策時，要有企業(yè)整體概念，不能只能考慮暫時的稅收成本問題。企業(yè)從整體的角度考慮問題，避免因為稅收減少而引起的其他的費(fèi)用增加，最終導(dǎo)致整體收益減少的情況，所以企業(yè)需要綜合去衡量稅收籌劃方案，從而來考慮企業(yè)的最終絕對收益。另外，企業(yè)在考慮稅收籌劃節(jié)稅的情況時，不能最終完全停留在節(jié)約稅金的目的上，最終的目的是節(jié)約支出，增加收益，促使企業(yè)成長。因而，從整體性的原則上考慮，企業(yè)需要權(quán)衡稅收籌劃中的稅收因素和非節(jié)稅因素，統(tǒng)籌整體，局部犧牲，權(quán)衡各個環(huán)節(jié)的影響，注重整體稅收的節(jié)約，是企業(yè)稅收籌劃的最終目的。

2可行性原則

作為納稅人，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，需要考慮制定和執(zhí)行環(huán)境。對于沒有執(zhí)行環(huán)境的籌劃方案，最終得不到實現(xiàn)，進(jìn)行稅收籌劃實際意義不大。同時對于稅收最終可執(zhí)行情況也要進(jìn)行評價，不能因為方案中稅款有減少，增加了其他大量的成本，導(dǎo)致稅收籌劃的失效。從可行性原則上來說，一是：整體的收益大于支出，這就意味著，籌劃節(jié)約的收益大于其他由于稅收籌劃執(zhí)行所導(dǎo)致的成本，這才是真正稅收籌劃追求的結(jié)果；二是：不能紙上談兵，在稅收籌劃制定的過程中，需要詳細(xì)的考慮企業(yè)自身的因素和現(xiàn)有的稅收政策，保證制定出的政策能夠切實可行。

3效益性原則

銅冶煉企業(yè)稅收籌劃在制定和執(zhí)行的過程中，需要對于稅收籌劃本身的成本以及執(zhí)行成本進(jìn)行考慮，因為執(zhí)行稅收籌劃所產(chǎn)生的成本高于籌劃最終的節(jié)稅時，稅收籌劃則意義不大。我們不僅需要考慮制定和執(zhí)行過程中的直接成本，還要考慮制定和執(zhí)行過程中因為稅收籌劃造成的隱形成本，然后再與獲得節(jié)稅稅額進(jìn)行比較。另外，由于稅收籌劃的專業(yè)性和制定成本原因，有可能會將其外包給外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，此時，仍然需要進(jìn)行比較，做出稅收籌劃方案后，在考慮信譽(yù)的前提下，選擇出收益成本最大化的方案。

三、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃方法

1合理設(shè)計資產(chǎn)折舊年限

銅冶煉企業(yè)屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)，資產(chǎn)在企業(yè)中占到很大比重，并且生產(chǎn)設(shè)備的資產(chǎn)比值都比較大。生產(chǎn)涉及到的折舊中，折舊會形成這些資產(chǎn)設(shè)備的部分成本，因而運(yùn)用不同的折舊計算方法，會造成不同期限內(nèi)分?jǐn)偟某杀镜牟煌Ｔ谡_進(jìn)行計算和折扣的情況下，能夠為企業(yè)爭取到一定的資金來源，還會涉及的企業(yè)的稅賦問題，最終影響到企業(yè)的利潤情況。作為銅冶煉企業(yè)，生產(chǎn)設(shè)備有時更新?lián)Q代較快，還會有環(huán)境保護(hù)設(shè)備的更新?lián)Q代等情況，這樣一般建議選擇最低的折舊年限，這樣能夠有利于生產(chǎn)設(shè)備等折舊費(fèi)用前移，并且所得稅盡可能后移，從中間的時間差中，可以得到一定的無息資金貸款，從而可以降低企業(yè)利息費(fèi)用，增加企業(yè)利潤。

2籌劃研發(fā)費(fèi)用的投入 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對于企業(yè)新開發(fā)的新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品時發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在應(yīng)繳納的所得稅中進(jìn)行扣除。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中，對于研究開發(fā)的費(fèi)用問題也有規(guī)定，在研發(fā)中未形成無形資產(chǎn)的，在扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%扣除，形成無形資產(chǎn)的，可以按照無形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行內(nèi)銷。國家稅收政策鼓勵企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新，對于銅冶煉企業(yè)在投入研發(fā)費(fèi)用中可以利用國家的相關(guān)稅收政策，然后來合理的進(jìn)行籌劃。對于銅冶煉技術(shù)研發(fā)及改進(jìn)的研發(fā)費(fèi)用投入，都應(yīng)該做好核對，對企業(yè)投入和國家技術(shù)項目補(bǔ)貼需要進(jìn)行區(qū)分，做到賬目清晰，管理好資金研發(fā)費(fèi)用支出。

3積極籌劃銷售收入稅收

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中對于企業(yè)的銷售收入稅收籌劃有一定的規(guī)定：對于分期結(jié)款的貨物銷售階段時，需要安裝事先合同約定的收款日期來確認(rèn)收入。在確認(rèn)收入后，企業(yè)就需要上繳當(dāng)期的應(yīng)交所得稅，然后入賬。在這種情況下，銅冶煉企業(yè)可以根據(jù)自身情況，在合同條件成熟和企業(yè)本身收入穩(wěn)定，同時銷售收入能夠安全穩(wěn)定的收回的情況下，選擇一個合適的收入確認(rèn)時期來確認(rèn)收入，爭取獲得一個合理的稅收繳納節(jié)點，從而可以獲得稅收的減少或者推遲。

四、銅冶煉企業(yè)稅收籌劃的實施

1積極掌握法律和財務(wù)稅收規(guī)定

在進(jìn)行稅收籌劃時，銅冶煉企業(yè)財務(wù)人員需要積極的去了解相關(guān)的財稅政策和法律法規(guī)。對于法律法規(guī)和政策的了解，可以積極的了解到國家稅收政策的趨向，還可以避免因不了解稅收政策造成違反國家稅法的情況發(fā)生，給企業(yè)帶來法律風(fēng)險。同時通過對稅收政策、法律法規(guī)的了解，然后可以去判斷其與企業(yè)自身稅收情況的契合點，從而去尋找到合理的稅收籌劃方案，這樣能夠更加的符合企業(yè)稅收方案的制定。

2準(zhǔn)備企業(yè)稅收籌劃信息

銅冶煉企業(yè)在籌劃稅收方案時，需要了解到大量相關(guān)信息。財務(wù)人員更多會了解到相關(guān)財務(wù)信息，對于銷售方案信息，企業(yè)科研發(fā)展?fàn)顩r信息，企業(yè)未來發(fā)展方向信息等，都需要其他部門或者管理層配合給出。同時對于企業(yè)本身發(fā)展?fàn)顩r，財務(wù)狀況，行業(yè)所處的狀況以及所能夠享受到的財稅政策都需要一個深入的了解。另外對于企業(yè)面對的稅務(wù)政策和法律法規(guī)情況，也需要去足夠了解，這樣最后制定出的稅收籌劃方案，才具有整體性和有效性，避免了因籌劃過程中信息準(zhǔn)備不全造成籌劃失敗的情況發(fā)生。

3具體稅收籌劃目標(biāo)

銅冶煉企業(yè)作為生產(chǎn)型企業(yè)，對于稅收籌劃的最終目標(biāo)就是合理的減少稅收，增加企業(yè)利潤。但在稅收籌劃中需要將最終目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，然后尋找細(xì)化策略，例如降低稅負(fù)點，遞延納稅等，然后再具體化到操作步驟及流程上，這樣才能夠具有可操作性和指導(dǎo)性，也便于企業(yè)稅收籌劃的具體執(zhí)行和稅收籌劃的具體制定。

4稅收籌劃具體方案可行性分析

對于銅冶煉企業(yè)在熟悉了稅務(wù)規(guī)定，完成了一些信息收集，然后對目標(biāo)明確后，就需要回到具體的籌劃制定上。對于制定好的方案，需要根據(jù)銅冶煉企業(yè)自身的實際情況和最終目標(biāo)去分析可行性。制定完成后，從法律合規(guī)，目標(biāo)明確合理，操作準(zhǔn)備完備等進(jìn)行分析，在可行性分析中，遇到分析到不合理的情況，需要及時的進(jìn)行反饋，然后尋找出原因，這樣可以做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，避免最終籌劃執(zhí)行失敗。

5方案的實施與反饋修正

銅冶煉企業(yè)在通過方案制定和可行性分析通過后，就需要具體到方案的實施。在實施過沖中，需要做到事中反饋，對于產(chǎn)生的問題，及時的反饋，然后對產(chǎn)生的問題進(jìn)行分析，評價其對最后稅收籌劃方案的影響。對目標(biāo)影響較大的問題，需要及時的逆向反饋給制定者，然后制定者根據(jù)得到的信息和產(chǎn)生的影響對執(zhí)行過程產(chǎn)生的情況分析，找出原因，最后進(jìn)行修正，在修正后需要對各個方面的影響進(jìn)行分析，最后再具體執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1] 戴燁企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的納稅籌劃研究[D]中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫，2008

企業(yè)稅收情況分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：制藥企業(yè) 稅務(wù) 建議

企業(yè)稅負(fù)率的計算是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)應(yīng)繳納的稅款與企業(yè)的實際銷售收入的比值，以制藥企業(yè)進(jìn)行分析，企業(yè)所繳納的稅款主要為增值稅及企業(yè)所得稅，其中增值稅和企業(yè)所得稅占據(jù)了較大部分。近幾年來，我國政府對稅收制度不斷完善，相繼出臺了增值稅從收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型、全面營改增等一系列重大稅收改革政策，企業(yè)的稅負(fù)率隨之有了一定的變化，這就對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成了一定的影響。

一、制藥企業(yè)稅收籌劃的可行性的分析

（一）制藥企業(yè)的稅收籌劃空間大

從理論上分析，不同規(guī)模的企業(yè)都可以進(jìn)行合理合法的稅收籌劃，但是對于規(guī)模較小的企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)有限并且比較簡單，因此企業(yè)的納稅有限，企業(yè)的利潤空間有一定的局限，稅收籌劃也就顯得不那么重要。而制藥企業(yè)，大多數(shù)屬于中型及以上規(guī)模的高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)目前我國制藥企業(yè)的發(fā)展情況和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策來看，稅收籌劃具有較大的提升空間。

（二）制藥企業(yè)新藥品利潤普遍偏高

制藥企業(yè)的長期發(fā)展離不開新藥品的研發(fā)和銷售，一種具有廣闊開發(fā)前景的新藥品為企業(yè)的發(fā)展注入了新鮮血液的同時，往往能大大的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。從醫(yī)藥行業(yè)藥品價格及成本的數(shù)據(jù)分析，新藥品往往具有較大的利潤，但是醫(yī)藥行業(yè)的傳統(tǒng)藥品的利潤則比較低，甚至?xí)霈F(xiàn)利潤率為負(fù)的情況。因此，對醫(yī)藥行業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是非常有必要的，合理的稅收籌劃不僅增加醫(yī)藥企業(yè)的效益，還能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。由于新舊藥品對制藥企業(yè)的所得稅及增值稅的影響較大，因此，在生產(chǎn)能力不變的情況下，企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)處理新藥品與舊藥品的生產(chǎn)與銷售。但是，制藥企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)從企業(yè)的整體發(fā)展角度考慮，例如，制藥企業(yè)的自身發(fā)展情況及藥品的市場發(fā)展情況，不僅僅是降低企業(yè)的稅收。

（三）制藥企業(yè)研發(fā)資金比重較大

根據(jù)國家鼓勵研究開發(fā)的相關(guān)政策規(guī)定分析，制藥企業(yè)進(jìn)行新藥品的研究開發(fā)活動所產(chǎn)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，在100%扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)研發(fā)開發(fā)費(fèi)的50%加計扣除。一般情況下，制藥企業(yè)進(jìn)行藥品的研發(fā)需要經(jīng)過藥品理論、立項到研發(fā)、臨床試驗這幾個階段，整個過程耗時長、資金投入大。因此，制藥企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時可以合理利用研發(fā)費(fèi)加計扣除優(yōu)惠政策。

二、對企業(yè)稅收籌劃工作的建議

（一）制藥企業(yè)所得稅稅收籌劃

1、利用企業(yè)組織形式開展稅收籌劃

在我國市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，制藥企業(yè)要想在市場中穩(wěn)步發(fā)展，需要不斷加大業(yè)務(wù)宣傳力度，開發(fā)新的市場，擴(kuò)大市場占有率。在企業(yè)發(fā)展初期，可以將企業(yè)劃分為多個小型的分公司，這樣可以降低自己的納稅比率，進(jìn)而減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。制藥企業(yè)應(yīng)與可以開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈合作，這樣可以在盡可能降低增值稅稅負(fù)的同時，合法合規(guī)的取得企業(yè)所得稅成本費(fèi)用稅前扣除憑證。

2、利用固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行籌劃

制藥企業(yè)擁有較多的固定資產(chǎn)，對制藥企業(yè)利用固定資產(chǎn)進(jìn)行稅收籌劃具有重要的意義。企業(yè)成本中的較大部分為固定資產(chǎn)的折舊，在企業(yè)收入不變的情況下，折舊額越小，則繳納的稅額越多。因此，企業(yè)要及時了解我國的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，盡量避免在稅收優(yōu)惠期限內(nèi)加速折舊。在生產(chǎn)設(shè)備選采購方面，綜合考慮設(shè)備成本、設(shè)備可帶來人力成本節(jié)約和加速折舊政策，盡可能降低企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。另外，考慮到物價變動等因素，當(dāng)物價處于持續(xù)上漲的情況時，可以采用加速折舊的方法。

3、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和銷售方式進(jìn)行稅收籌劃

企業(yè)的費(fèi)用支出是影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額的重要因素，因此，在國家法律法規(guī)的范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)盡可能的列支當(dāng)期費(fèi)用，獲得較多的稅收利益，減少當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。例如企業(yè)依據(jù)法律法規(guī)提取并使用的用于環(huán)境保護(hù)及生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，以及合理的工資薪金支出等，企業(yè)可以充分使用這部分費(fèi)用，進(jìn)而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

企業(yè)在銷售方面應(yīng)加強(qiáng)稅收籌劃，可以根據(jù)稅法關(guān)于收入確認(rèn)的有關(guān)規(guī)定，采用有利的銷售方式，例如采取分期收款銷售方式在合同中約定收款日期，在一定程度延緩企業(yè)的稅金繳納時點。

（二）提高企業(yè)稅務(wù)會計的綜合素質(zhì)

目前，我國對醫(yī)藥企業(yè)的監(jiān)管力度逐漸加強(qiáng)，對醫(yī)藥企業(yè)的要求也越來越高，在這種環(huán)境下，提高企業(yè)稅務(wù)會計的綜合素質(zhì)是非常有必要的。企業(yè)可以定期開展培訓(xùn)及再教育活動的安排，并加強(qiáng)對稅務(wù)會計的考核力度，使得工作人員可以較好掌握關(guān)于稅務(wù)法規(guī)等專業(yè)知識，使其努力成為集財務(wù)、法務(wù)、金融等專業(yè)知識于一體的復(fù)合型人才。另外，企業(yè)應(yīng)制定完善的監(jiān)督機(jī)制與獎懲機(jī)制，提高員工工作的積極性，企業(yè)應(yīng)緊跟時代的步伐，在國家法律法規(guī)的指導(dǎo)下，確保稅務(wù)籌劃高效運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系

為了促進(jìn)醫(yī)藥企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的關(guān)系，使得企業(yè)的稅收籌劃得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，進(jìn)而提高企業(yè)稅收籌劃工作的效率。這樣制藥企業(yè)可以及時了解稅收政策，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性。

三、結(jié)束語

基于制藥企業(yè)的特殊性，依據(jù)我國的法律法規(guī)，在認(rèn)真分析企業(yè)發(fā)展的稅收情況后，筆者認(rèn)為對制藥企業(yè)的稅收籌劃是非常有必要的，同時對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。合理的稅收籌劃可以有效的減輕制藥企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，使得企業(yè)可以獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬國東.對制藥企業(yè)所得稅稅收籌劃的思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，（20）：233-234

企業(yè)稅收情況分析范文第3篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè) 稅收管理 營改增

稅收是我國國民經(jīng)濟(jì)收入的重要來源，稅收征收的范圍十分廣泛，類型較多，包括商業(yè)企業(yè)稅、個人所得稅等。但是，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化，尤其是“營改增”實施以來，我國商業(yè)企業(yè)稅收管理中出現(xiàn)了很多漏洞，不利于維護(hù)社會主義市場的公平秩序。因此，做好商業(yè)企業(yè)的稅收管理工作是十分必要的。下面，筆者將對營改增下商業(yè)企業(yè)稅收管理的策略進(jìn)行分析與探討。

一、營改增對商業(yè)企業(yè)稅收管理的影響

營業(yè)稅和增值稅是我國兩大主要稅種，營業(yè)稅改增值稅是指將以前繳納營業(yè)稅的項目改成繳納增值稅，而增值稅只是對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，從而使重復(fù)納稅的現(xiàn)象得以避免。這也是新常態(tài)下國家根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢做出的重要決策。例如，商業(yè)企業(yè)商鋪等租賃的租金收入也由原來的營業(yè)稅改為增值稅，而老房產(chǎn)的租金收入也按照5%簡易計算和征收稅金，2016年4月30日后新房產(chǎn)稅率為11%。營改增的應(yīng)用進(jìn)一步減輕了企業(yè)的稅負(fù)，有利于調(diào)動企業(yè)納稅的積極性，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展結(jié)構(gòu)。但是，我們不得不注意，營改增策略的實行也使我國商業(yè)企業(yè)的發(fā)展面臨一定的挑戰(zhàn)。

營改增對商業(yè)企業(yè)稅收管理的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，規(guī)模較大的企業(yè)所涉行業(yè)較多，稅收服務(wù)的范圍存在一定程度的爭議。而營改增之后，開具的增值稅發(fā)票具有抵扣的作用，很容易形成利益驅(qū)動的洼地，對稅收監(jiān)管工作提出了更高的要求。第二，營改增也會影響我國稅制的銜接，導(dǎo)致稅務(wù)報表信息披露等方面出現(xiàn)很多新問題，稅額計算也不夠準(zhǔn)確。這對于管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出了更高的要求。第三，營改增后，很多企業(yè)通過重組調(diào)整資產(chǎn)關(guān)系，由于方式不合理也會對企業(yè)的稅負(fù)造成不利影響。總之，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，商業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式亦日益復(fù)雜化，出現(xiàn)了很多稅收漏洞，使得稅收工作面臨較多的挑戰(zhàn)。各個商業(yè)企業(yè)必須從當(dāng)前的實際發(fā)展情況出發(fā)，遵守稅收原則等，合理繳納稅收負(fù)擔(dān)，并從中提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、營改增后商業(yè)企業(yè)稅收管理工作的對策

營改增后，商業(yè)企業(yè)必須采取合理的對策，完善稅收管理工作，降低企業(yè)的稅負(fù)，從而促進(jìn)自身的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。下面，筆者將對營改增后商業(yè)企業(yè)稅收管理工作的相關(guān)對策進(jìn)行分析。

（一）完善企業(yè)的信息收集與整理工作

營改增后，商業(yè)企業(yè)須完善信息收集與分析工作，時刻關(guān)注企業(yè)的運(yùn)營情況，并對“異常情況”進(jìn)行分析后制定相應(yīng)的管理措施，保證企業(yè)的順利運(yùn)營。企業(yè)還應(yīng)要深入了解公司內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)、資金流向等方面的信息，從而完善企業(yè)的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫及企業(yè)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。認(rèn)真分析企業(yè)資金流的情況，做好動態(tài)分析工作，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)營等情況做出科學(xué)合理的判斷，防范稅收轉(zhuǎn)移現(xiàn)象的出現(xiàn)。政府部門還要努力完善不同行業(yè)的稅收管理辦法，并做到，為不同行業(yè)企業(yè)制定合理的稅收策略，使得商業(yè)企業(yè)自覺遵循納稅制度。

（二）完善企業(yè)稅務(wù)審計職能

作為化解稅收風(fēng)險的主要手段，稅務(wù)審計工作的開展有利于指導(dǎo)各商業(yè)企業(yè)合理納稅，并盡早發(fā)現(xiàn)稅收工作中的風(fēng)險點。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從當(dāng)前稅收工作的開展情況出發(fā)，努力完善稅務(wù)管理。規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)審計工作，明確風(fēng)險區(qū)域，努力化解稅收風(fēng)險。對于大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)變化、關(guān)聯(lián)交易等方面，稅收審計工作人員須給予高度重視。同時，要重視中小企業(yè)的發(fā)展，為中小企業(yè)發(fā)展提供支持性策略，并充分發(fā)揮稅務(wù)審計職能，為中小企業(yè)發(fā)展提供良好發(fā)展環(huán)境。

（三）完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度

營改增后，商業(yè)企業(yè)須努力提高自控管理能力，要將管理工作與納稅服務(wù)工作充分結(jié)合起來，自覺遵循納稅辦法。政府部門應(yīng)出臺各種有效辦法，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行增值稅的繳納工作，并快速響應(yīng)企業(yè)的訴求，指導(dǎo)企業(yè)建立稅收風(fēng)險控制系統(tǒng)，更好地應(yīng)對各種稅收風(fēng)險。在相關(guān)制度的指導(dǎo)下，企業(yè)也要自覺建立稅收風(fēng)險的內(nèi)部管控制度，明確增值稅繳納中的關(guān)鍵事項，從而構(gòu)建良好的稅企關(guān)系。

（四）調(diào)整企業(yè)稅收籌劃管理

商業(yè)企業(yè)必須加強(qiáng)經(jīng)營管理工作，尤其要重視采購控制工作，采購必須要取得合法的增值稅抵扣憑證。應(yīng)加快設(shè)備的更新?lián)Q代，進(jìn)一步提高服務(wù)效率。商業(yè)企業(yè)要充分利用當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策，部分項目可以按照簡易征稅辦法來計算和繳納增值稅，在政策允許的范圍內(nèi)，盡可能為公司節(jié)約管理成本。除此之外，國稅、地稅等機(jī)關(guān)部門應(yīng)該做好溝通工作，及時了解“營改增”實施過程中存在的問題，做好綜合治稅工作，以進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，促進(jìn)我國商業(yè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變緩，商業(yè)企業(yè)必須積極面對發(fā)展態(tài)勢，應(yīng)對稅收問題。

三、結(jié)束語

營改增后，我國商業(yè)企業(yè)面臨一定機(jī)遇的同時，也面臨不小的挑戰(zhàn)。商業(yè)企業(yè)必須充分認(rèn)識營改增政策的內(nèi)涵，明確稅額的計算辦法，并充分利用各種稅收優(yōu)惠政策減低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)要嚴(yán)格遵循營改增的相關(guān)稅收政策，為企業(yè)的順利發(fā)展運(yùn)營奠定良好的基礎(chǔ)。相信未來，我國稅收收入會呈現(xiàn)出均衡的發(fā)展態(tài)勢，商業(yè)企業(yè)也能得到更好的發(fā)展。這也是未來我國稅務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)稅收情況分析范文第4篇

關(guān)鍵詞：稅法；分析會計；結(jié)合路徑

1稅法與分析會計的結(jié)合方法

1.1建立新型關(guān)系，加強(qiáng)互動

在構(gòu)建稅法與分析會計新型關(guān)系時，首先要面對二者之間的差異性。稅法與分析會計的差異性具有客觀性特點，因此稅法與分析會計在結(jié)合時差異性是不能避免的結(jié)合問題。稅法的提出與制定是國家政策的體現(xiàn)，而國家稅收政策不會輕易發(fā)生轉(zhuǎn)變。納稅人與納稅企業(yè)需要按照稅法繳納稅收，固定化的繳稅特點，呈現(xiàn)出稅法不會輕易進(jìn)行變革。在稅法與分析會計結(jié)合時，分析會計應(yīng)具有主動性，主動與稅法結(jié)合，形成互相協(xié)調(diào)，共同促進(jìn)的關(guān)系。分析會計發(fā)揮主動性，掌握稅法與分析會計之間的收益差距關(guān)系，調(diào)整稅法與分析會計的差異。結(jié)合實際情況，規(guī)劃會計收益算法。首先，分析會計在運(yùn)作中，存在著許多會計算法種類，同稅法的規(guī)范內(nèi)容具有不同性。分析會計簡化會計算法步驟，增加稅法的應(yīng)用程度，構(gòu)建新型關(guān)系。其次，稅法也應(yīng)進(jìn)行細(xì)微的調(diào)整，促進(jìn)與分析會計協(xié)調(diào)關(guān)系的形成。稅法在實施的過程中，相對于實際稅收情況，稅法內(nèi)容存在與經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不符的現(xiàn)象，從側(cè)面反映出稅法內(nèi)容的延時性，進(jìn)而形成其與分析會計之間的差異性。因此，稅法在進(jìn)行修改、補(bǔ)充時，通過對分析會計現(xiàn)狀的掌握與預(yù)測，調(diào)整稅法內(nèi)容，推動稅法的實施，加強(qiáng)稅法與分析會計的互動，促進(jìn)二者之間的結(jié)合。

1.2結(jié)合稅收政策，籌劃會計工作

在市場經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式也發(fā)生轉(zhuǎn)變，這些轉(zhuǎn)變對企業(yè)財會工作的開展也產(chǎn)生了影響。而且也改變企業(yè)的稅收繳納形式。在這種形勢下，企業(yè)財會工作采用稅收籌劃這種理財方式，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。而這一方式在運(yùn)作過程中，需要分析會計的配合，掌握稅收籌劃的使用方法，增強(qiáng)稅收籌劃效果，提高企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險的能力。因此分析會計在工作過程中，發(fā)揮職業(yè)職能，全面規(guī)劃企業(yè)的稅收籌劃。企業(yè)結(jié)合稅收政策，開展稅收籌劃工作。選擇不同的政策會對籌劃工作的開展，帶來不同的籌劃影響。分析會計在開展稅收籌劃工作時，掌握不同稅收政策的具體內(nèi)容，選擇與企業(yè)發(fā)展情況相符合的政策，增進(jìn)稅收籌劃效率。分析會計與稅法的互相配合，推動二者更好的結(jié)合，共同增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，提升企業(yè)發(fā)展水平。

2稅法與分析會計的優(yōu)化路徑

2.1明確會計職能，協(xié)調(diào)工作流程

通過掌握稅法與分析會計的結(jié)合方法，總結(jié)出二者之間可以形成互相促進(jìn)的發(fā)展關(guān)系。但分析會計與稅法的差異性，對二者協(xié)調(diào)關(guān)系的形成產(chǎn)生重要影響。基于此，本文提出了稅法與分析會計的優(yōu)化路徑，推動稅法與分析會計的協(xié)調(diào)發(fā)展。首先，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，受稅法與分析會計差異的影響，其財會工作在開展過程中，應(yīng)明確會計職能，合理設(shè)計會計工作崗位。財會業(yè)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中具有重要的作用。分析會計收集企業(yè)稅收信息，為企業(yè)提供稅收信息支持，但其提供的信息一旦出現(xiàn)延遲、錯誤等，會對企業(yè)稅務(wù)會計工作產(chǎn)生不良影響。因此企業(yè)應(yīng)明確分析會計的工作職能，為其提供專業(yè)財會崗位。同時，還應(yīng)合理處理稅法與分析會計的協(xié)調(diào)工作，降低二者的差異性。優(yōu)化分析會計的工作流程，實行全責(zé)發(fā)生制，既能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本，又能夠促進(jìn)稅法的順利執(zhí)行。因此稅法在制定時，應(yīng)考慮財會工作的具體內(nèi)容與工作流程，結(jié)合稅法制定標(biāo)準(zhǔn)，降低其與會計之間的差異性，提高征稅速度。

2.2構(gòu)建稅法會計體系，調(diào)整稅收政策

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，會計工作的開展也不再局限于企業(yè)之中，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會計業(yè)務(wù)逐漸形成了會計工作網(wǎng)絡(luò)體系。而且在市場經(jīng)濟(jì)背景下，我國企業(yè)在發(fā)展中，會逐漸與外資企業(yè)接軌，外貿(mào)業(yè)務(wù)也在逐漸增多。在這種情況下，企業(yè)稅收業(yè)務(wù)形式也發(fā)生了轉(zhuǎn)變。因此幫助企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，減少企業(yè)生產(chǎn)成本是當(dāng)前稅法與分析會計優(yōu)化的關(guān)鍵。會計工作人員應(yīng)具備豐富的專業(yè)知識，可以對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的財會工作預(yù)判，進(jìn)而指導(dǎo)企業(yè)開展稅收籌劃工作。同時，稅法與分析會計還應(yīng)加強(qiáng)宣傳工作，促使企業(yè)對二者形成正確的認(rèn)知，增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)觀念，不僅能提升企業(yè)納稅意識，還幫助企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)在生產(chǎn)活動中，構(gòu)建稅法會計體系。企業(yè)借助稅法會計體系了解、收集稅法信息，分析會計在對其進(jìn)行稅收籌劃，進(jìn)而為企業(yè)管理發(fā)展，提供財稅建議，增加企業(yè)的競爭力。稅法與分析會計在優(yōu)化過程中，稅法相關(guān)部門也應(yīng)發(fā)揮作用，保證國家財政收入，降低企業(yè)漏稅現(xiàn)象。并且適當(dāng)?shù)恼{(diào)整稅收政策，為企業(yè)財會業(yè)務(wù)提供準(zhǔn)確的稅收信息，優(yōu)化會計工作流程，促進(jìn)稅法與分析會計的協(xié)調(diào)發(fā)展。

3結(jié)語

綜上所述，稅法與分析會計對企業(yè)發(fā)展具有重要作用，二者之間的互相結(jié)合，降低稅法與分析會計差異性對企業(yè)發(fā)展的影響。通過應(yīng)用明確崗位職能、調(diào)整工作流程等方法，達(dá)到了優(yōu)化稅法與分析會計差異的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]賀秀利.關(guān)于所得稅會計及其與稅法的關(guān)系分析[J].中外企業(yè)家,2017（14）.

企業(yè)稅收情況分析范文第5篇

一、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用分析

（一）提高企業(yè)的盈利能力和償債能力

企業(yè)的盈利能力是衡量企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)情況的主要項目，盈利的多少直接決定稅后企業(yè)的凈利潤。企業(yè)要想利潤最大化，可以從兩個方面著手，即增大收入、減少成本。稅收是企業(yè)成本的主要組成部分，企業(yè)通過妥善規(guī)劃稅收工作，可以減少資金占用，提高資金利用率。

（二）防止企業(yè)落入稅收法律陷阱

企業(yè)在稅收方面同時面臨著稅收漏洞和陷阱，稅法漏洞給企業(yè)創(chuàng)造了避稅的機(jī)會和空間，但同時企業(yè)也面臨著納稅的風(fēng)險，企業(yè)要合理控制，防止進(jìn)入稅務(wù)機(jī)的稅收漏洞，陷入漏稅的陷阱。企業(yè)一旦被發(fā)現(xiàn)納稅問題，則會承擔(dān)更大數(shù)額的交稅，直接影響企業(yè)的利潤和信譽(yù)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)稅收籌劃工作，防止進(jìn)入稅法陷阱，保護(hù)企業(yè)的最大利益。

（三）推動企業(yè)經(jīng)營管理水平和會計管理水平的全面提升

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，必須提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，資金、成本、利潤是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，三者的有效組合是稅務(wù)籌劃的主要工作內(nèi)容，這就要求會計人員不僅要精通財務(wù)專業(yè)知識，還要熟悉現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)，掌握企業(yè)報稅納稅程序，從整體上提供業(yè)務(wù)水平。推動企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平。

二、企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的要點

（一）籌資決策環(huán)節(jié)的稅收籌劃

企業(yè)資金籌劃是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，從形式上看籌資方式由多種，但從本質(zhì)上看，分為兩大類，即負(fù)債資金和權(quán)益資金。二者都能幫助企業(yè)籌集到資金，但二者在稅收上差別很大，重點分析負(fù)債資金的方式。資金籌集情況直接影響企業(yè)的收益水平和稅收情況，在籌資決策前必須全面分析籌劃稅收工作。企業(yè)的資金構(gòu)成是籌集資金必須考慮的因素，負(fù)債比例是企業(yè)考核的重要參數(shù)。企業(yè)負(fù)債比例表明了企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險和成本情況，同時會影響到實際稅收。負(fù)債的利息支出是成本的主要組成部分，在稅收核算時應(yīng)當(dāng)考慮合理的抵扣應(yīng)納稅所得額，這樣可以減少稅收部分，縮小企業(yè)成本。當(dāng)負(fù)債利息地域投資收益率的情況下，負(fù)債額度越大，則避稅的額度就越高，實現(xiàn)更好的節(jié)稅。

（二）投資決策環(huán)節(jié)的稅收籌劃

在不同行業(yè)和不同的區(qū)域國家制定相應(yīng)的稅收政策，平衡區(qū)域間財政的收入，促進(jìn)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保證經(jīng)濟(jì)和社會共同進(jìn)步。區(qū)域及行業(yè)間的稅收差異，給企業(yè)的稅收工作提供了差額空間，因此，企業(yè)在投資過程中必須做好稅收籌劃工作。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：組件分支機(jī)構(gòu)，投資者在創(chuàng)立企業(yè)時，有多種企業(yè)形式供選擇，因為不同的組建形式，企業(yè)的納稅方式不同，在期初的籌劃中充分考核企業(yè)的納稅方式。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷壯大，企業(yè)會擴(kuò)建設(shè)置分公司或者子公司，在決策前要考慮分子公司之間的稅收差異；第二，投資建廠時，要調(diào)查所選擇區(qū)域的納稅政策，有的區(qū)域國家給與了稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以優(yōu)先選擇這些享受納稅優(yōu)惠政策的區(qū)域，例如我國的貧困地區(qū)、偏遠(yuǎn)地區(qū)等，取得主管企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，就能享受減免等優(yōu)惠政策。

（三）利潤分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

企業(yè)利潤分配主要有股利分配和再投資兩種模式。股利分配一般是股票鼓勵和現(xiàn)金分配兩種。如果選用現(xiàn)金鼓勵，依據(jù)稅法必須繳納個人所得稅，因此企業(yè)要充分考慮企業(yè)的未來發(fā)展?fàn)顩r和股東的利益情況，合理分配好發(fā)放現(xiàn)金和股票的比例，做到企業(yè)和股東的利益最大化。再就是再融資的過程，如果企業(yè)籌劃擴(kuò)大規(guī)模，考慮投資，則優(yōu)先考慮再投資的優(yōu)惠政策，采用稅后投資的方式，避開再去籌劃新的投資途徑，這樣不僅節(jié)約稅款，再投資的利息會相應(yīng)減少，減輕企業(yè)的資金壓力。