風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

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風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對范文第1篇

關(guān)鍵詞：“營改增”；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估；風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；應(yīng)對方法

一、背景介紹

2013年8月1日起，我國在全國范圍內(nèi)開展了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點(diǎn)。由于鐵路運(yùn)輸行業(yè)的特殊性，財(cái)務(wù)核算復(fù)雜、分支機(jī)構(gòu)多且分布廣，無法在某個(gè)或某幾個(gè)地區(qū)單獨(dú)試點(diǎn)，只能在全國同步推行，推遲了鐵路“營改增”的步伐。2014年1月1日起，我國才將鐵路運(yùn)輸納入“營改增”試點(diǎn)范圍。鐵路實(shí)行“營改增”對鐵路運(yùn)輸企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生了重大影響，對采購管理、財(cái)務(wù)管理、建設(shè)管理和運(yùn)營管理提出了新的考驗(yàn)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)管理存在難度，稅收風(fēng)險(xiǎn)加大。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。其主要包括兩方面：一是未納稅、少納稅而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金等風(fēng)險(xiǎn)；二是因沒有用足稅收優(yōu)惠政策，多繳稅而承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾方面。一是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)信息不對稱，對同一涉稅業(yè)務(wù)的理解不同。二是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化為目標(biāo)，從而追求稅務(wù)成本最小化。三是由于經(jīng)營業(yè)務(wù)在前，做賬在后，業(yè)務(wù)部門及人員缺乏對稅收政策的掌握，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)先于稅務(wù)責(zé)任履行行為。

中國鐵路總公司作為營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)企業(yè)，在涉稅業(yè)務(wù)的處理中更易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原因包括以下幾點(diǎn)。

一是鐵路運(yùn)輸企業(yè)具有“設(shè)備聯(lián)網(wǎng)、生產(chǎn)聯(lián)動(dòng)、部門聯(lián)勞”的行業(yè)特點(diǎn)，完成任何一個(gè)運(yùn)輸產(chǎn)品都需要多個(gè)企業(yè)、多個(gè)部門的聯(lián)勞協(xié)作，收支兩條線的清算模式和復(fù)雜的清算體系加大了鐵路增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二是鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，基層單位財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)欠缺，對稅收政策的理解程度參差不齊，稅務(wù)管理難度大，增大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是“營改增”還未全面推行，部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)存在混合或兼營非增值稅應(yīng)稅經(jīng)營活動(dòng)，分賬核算，準(zhǔn)確區(qū)分各類經(jīng)營的應(yīng)稅金額存在難度。

四是按照國稅總局公告2014第6號規(guī)定，鐵路運(yùn)輸服務(wù)及與鐵路運(yùn)輸相關(guān)的物流輔助服務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額在中國鐵路總公司匯總繳納，除此以外企業(yè)的其他增值稅應(yīng)稅行為就地申報(bào)納稅。而鐵路運(yùn)輸企業(yè)其他業(yè)務(wù)較多，往往會(huì)存在業(yè)務(wù)邊界不清晰的現(xiàn)象，因此各企業(yè)準(zhǔn)確區(qū)分納入?yún)R總與不納入?yún)R總范圍的銷項(xiàng)稅額、準(zhǔn)確區(qū)分在匯總申報(bào)抵扣和屬地申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的難度大，這種區(qū)分也將可能作為地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)的稽點(diǎn)，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五是鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)及物流輔助服務(wù)相關(guān)收入采用匯總繳納的方式，各運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)對取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票的積極性不高，易造成進(jìn)項(xiàng)稅款的流失，造成不必要的損失，從而增加總體稅收負(fù)擔(dān)。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)評估

鐵路運(yùn)輸企業(yè)“營改增”對企業(yè)的經(jīng)營模式、供應(yīng)鏈、資金及價(jià)格體系帶來了重大影響，本文結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，梳理業(yè)務(wù)流程，總結(jié)以下增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）購進(jìn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 增值稅抵扣憑證不規(guī)范，比對出現(xiàn)異常的抵扣憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2. 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不合規(guī)，易出現(xiàn)不應(yīng)納入抵扣范圍的購進(jìn)貨物和服務(wù)進(jìn)行抵扣，以及發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形時(shí)未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理等不合規(guī)情況。

3. 發(fā)票逾期未抵扣，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或報(bào)送清單的，不得計(jì)算按進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

4. 發(fā)票清單不合規(guī)，取得的匯總開具的增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)取得使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，不能以其他格式清單替代。

5. 其他應(yīng)取得而未取得抵扣憑證的情況。

（二）存貨儲(chǔ)備及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 非正常損失的存貨未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2. 存貨改變用途用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3. 增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)有進(jìn)項(xiàng)稅額，未對進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行合理劃分。

（三）銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)不準(zhǔn)確。稅法所規(guī)定的銷售額確認(rèn)的時(shí)間與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定存在差異。

2. 對按稅法規(guī)定的視同銷售的行為，未按貨物的計(jì)稅價(jià)格計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

3. 未分賬核算，不能準(zhǔn)確區(qū)分混合銷售行為和兼營非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

4. 銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)不完整。例如，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，無論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)做為應(yīng)納稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅。

（四）其他風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 混淆匯總繳納、屬地繳納銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 銷售收入已確定，但成本未同步匹配，即進(jìn)項(xiàng)稅額未同步跟進(jìn)，繳納增值稅造成現(xiàn)金流出，占用資金。

3. 鐵路系統(tǒng)開票點(diǎn)分散，增值稅專用發(fā)票的管理難度大。

4. 應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)前的增值稅期未留抵稅額。

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對方法

（一）提高企業(yè)整體納稅意識(shí)，做好納稅籌劃

從營造企業(yè)文化的角度培養(yǎng)整體納稅意識(shí)，從觀念上轉(zhuǎn)變被動(dòng)納稅為主動(dòng)納稅，從源頭抓起、預(yù)防為主，把納稅籌劃放在開展業(yè)務(wù)之前，把節(jié)稅理念嵌入到業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)中，充分發(fā)揮納稅籌劃的作用，選擇納稅成本最低的經(jīng)營模式，提高納稅質(zhì)量，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善內(nèi)部控制制度，體現(xiàn)增值稅特色

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)盡快修改相關(guān)管理辦法和制度，建立體現(xiàn)增值稅特色的稅收內(nèi)部控制制度。例如，建立增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用存管理制度，規(guī)范流程，確認(rèn)增值稅發(fā)票的使用安全；修訂采購業(yè)務(wù)內(nèi)控流程，將具備增值稅一般納稅人資質(zhì)可提供增值稅專用發(fā)票作為選擇供應(yīng)商的一個(gè)條件，確保物資采購可取得增值稅抵扣憑證；修訂銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控流程，了解客戶的稅務(wù)身份，準(zhǔn)確提供增值稅發(fā)票種類；梳理和調(diào)整會(huì)計(jì)核算流程和會(huì)計(jì)核算科目，確保準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)交增值稅額。

（三）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)對進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，財(cái)務(wù)處理堅(jiān)持分賬核算，分別核算匯總繳納和屬地繳納的收入，分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，對購進(jìn)貨物或勞務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額嚴(yán)格按照用途進(jìn)行區(qū)分，對于混合經(jīng)營收取的發(fā)票，如日常辦公用品類進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，其部分用于增值稅項(xiàng)目生產(chǎn)，部分用于營業(yè)稅生產(chǎn)，可按應(yīng)稅收入的比重分配，對不應(yīng)抵扣的部分做進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出，以保證抵稅合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）通盤籌劃納稅期間，充分獲取資金時(shí)間價(jià)值

企業(yè)應(yīng)及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，合理安排好進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間點(diǎn)，謹(jǐn)慎確認(rèn)本期的銷售額并開據(jù)發(fā)票，力求銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額在時(shí)間上的一致性和內(nèi)容上的配比性，延遲或減小稅金現(xiàn)金流的支出，增強(qiáng)存量資金的流動(dòng)性。

（五）建立定期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估制度，防范于未然

鐵路運(yùn)輸企業(yè)可參照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的要求，設(shè)立稅務(wù)管理部門或崗位，加強(qiáng)稅務(wù)崗位責(zé)任制建設(shè)，參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，形成閉合環(huán)路，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張?jiān)防?“營改增”對鐵路運(yùn)輸企業(yè)的影響及對策分析現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息[J].2013（22）.

[4]王小平.實(shí)施營改增鐵路運(yùn)輸企業(yè)面臨的問題與對策中國證券期貨[J].2013（07）.

風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對范文第2篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)評估；預(yù)見性護(hù)理；產(chǎn)時(shí)；產(chǎn)后

分娩對孕婦而言是一次強(qiáng)烈的機(jī)體和心理體驗(yàn)，可被認(rèn)為是一種應(yīng)激，容易引起孕產(chǎn)婦的緊張和恐懼情緒[1]，而妊娠分娩并發(fā)癥有很大一部分發(fā)生在分娩過程中。為降低分娩并發(fā)癥的發(fā)生，提高母嬰安全性，本研究對658例孕產(chǎn)婦實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估及預(yù)見性護(hù)理，達(dá)到了預(yù)期效果，現(xiàn)匯報(bào)如下。

1資料與方法

1.1一般資料選取2010年3月2012年2月在我科室就診的1316例孕婦，平均年齡為（28.7±10.6）歲。平均孕周為（38.9±2.4）周。將所有患者隨機(jī)分為兩組各658例，2組患者年齡、文化程度、職業(yè)、孕周、產(chǎn)次等方面比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，P>0.05，具有可比性。

1.2方法觀察組產(chǎn)婦入院后即由接診護(hù)士收集資料，臨產(chǎn)后由導(dǎo)樂護(hù)士根據(jù)每位產(chǎn)婦的具體情況進(jìn)行精神、分娩異常、胎兒宮內(nèi)窘迫、產(chǎn)程監(jiān)測過程中、分娩異常、新生兒窒息搶救、子宮收縮乏力、產(chǎn)后出血、尿潴留等方面的風(fēng)險(xiǎn)評估。根據(jù)評估出的風(fēng)險(xiǎn)，針對性的制定該適應(yīng)產(chǎn)婦的護(hù)理方式，實(shí)行預(yù)見性護(hù)理。對照組則采取常規(guī)護(hù)理手段。觀察兩組產(chǎn)婦剖宮產(chǎn)率、胎頭吸引產(chǎn)率、產(chǎn)鉗產(chǎn)發(fā)生率及產(chǎn)后出血、宮頸裂傷、新生兒窒息、產(chǎn)后尿潴留、傷口感染的發(fā)生率。

1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)處理采取SPSS19.0對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，頻數(shù)資料采取卡方檢驗(yàn)，以P

2結(jié)果

2.1產(chǎn)時(shí)情況比較觀察組有491例最終順產(chǎn)，167例剖宮產(chǎn)，16例胎頭吸引產(chǎn)。對照組有412例順產(chǎn)，246例剖宮產(chǎn)，32例胎頭吸引產(chǎn)。觀察組順產(chǎn)手術(shù)率低于對照組，P

3.1精神緊張、恐懼

3.1.1相關(guān)因素孕婦對分娩知之甚少，家屬過于關(guān)注、緊張。

3.1.2預(yù)見性護(hù)理對策對產(chǎn)婦進(jìn)行健康宣教，向其講解分娩過程中可能出現(xiàn)的一些癥狀，加強(qiáng)與產(chǎn)婦的溝通，分散產(chǎn)婦注意力。同時(shí)取得產(chǎn)婦家屬的配合，使產(chǎn)婦從家屬獲得支持，緩解產(chǎn)婦對分娩過程中宮縮帶來的疼痛所產(chǎn)生的恐懼。研究表明，恐懼及焦慮的情緒會(huì)升高血液中兒茶酚胺[2]及腎上腺素的水平，從而抑制宮縮，收縮子宮血管，從而使產(chǎn)程延長。因此，通過預(yù)見性護(hù)理緩解產(chǎn)婦緊張、焦慮的情緒，可以達(dá)到縮短產(chǎn)程的目的。

3.2分娩異常

3.2.1相關(guān)因素胎位異常、巨大胎兒、多胎妊娠、產(chǎn)道異常。

3.2.2預(yù)見性護(hù)理對策在入院時(shí)即采用四步手法檢查產(chǎn)婦，若發(fā)現(xiàn)胎位異常、巨大胎兒、多胎妊娠等則及時(shí)報(bào)告醫(yī)師，盡可能避免分娩過程中的異常。正常宮縮時(shí)，胎頭不能入盆應(yīng)考慮入口平面狹窄；持續(xù)枕橫位或枕后位應(yīng)考慮中骨盆狹窄；而抬頭無法拔露則應(yīng)考慮出口平面狹窄、尾骨關(guān)節(jié)活動(dòng)度差或尾骨上翹等情況。若出現(xiàn)以上情況應(yīng)及時(shí)匯報(bào)醫(yī)師，及時(shí)作出判斷，是否需要更改分娩方式，從而確保母嬰的平安。

3.3胎兒宮內(nèi)窘迫、新生兒窒息

3.3.1相關(guān)因素胎心率的變化、羊水胎糞的污染和胎動(dòng)。

3.3.2預(yù)見性護(hù)理對策胎心率是反映胎兒情況的重要指標(biāo)之一[3]，當(dāng)胎心監(jiān)測出現(xiàn)胎心晚期減速、變異減速和/或基線缺乏變異時(shí)，均說明胎兒已出現(xiàn)宮內(nèi)窘迫，應(yīng)盡早結(jié)束分娩。羊水的性狀也有助于判斷宮內(nèi)胎兒是否合并有缺氧的情況。若預(yù)測可能發(fā)生新生兒窒息，則應(yīng)做好搶救窒息新生兒的準(zhǔn)備。

3.4產(chǎn)后出血

3.4.1相關(guān)因素子宮收縮乏力、軟產(chǎn)道損傷、胎盤因素、凝血功能障礙。

3.4.2預(yù)見性護(hù)理對策指導(dǎo)產(chǎn)婦適時(shí)、適度的使用腹壓，必要時(shí)開通靜脈通道。胎盤娩出后密切觀察子宮收縮和陰道流血的情況，若發(fā)現(xiàn)子宮收縮不佳應(yīng)及時(shí)用藥促進(jìn)子宮的收縮，同時(shí)可以配合子宮的按摩。產(chǎn)后短期內(nèi)禁止熱敷止痛，避免增加產(chǎn)后出血量。

3.5產(chǎn)后尿潴留

3.5.1相關(guān)因素會(huì)陰傷口疼痛、不習(xí)慣床上排尿等。

3.5.2預(yù)見性護(hù)理對策向產(chǎn)婦解釋產(chǎn)后尿潴留的原因及后果，主動(dòng)協(xié)助產(chǎn)婦適應(yīng)床上排尿。指導(dǎo)產(chǎn)婦術(shù)后多飲水，促進(jìn)尿液形成，提高膀胱感受器的敏感性。

綜合上述，通過風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)見性護(hù)理能顯著降低剖宮產(chǎn)率及順產(chǎn)手術(shù)率，并降低產(chǎn)婦術(shù)后并發(fā)癥的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1]張麗紅.孕婦在分娩過程中心理護(hù)理的再認(rèn)識(shí)[J].中國社區(qū)醫(yī)師，2011，13（32）：253.

風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對范文第3篇

電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估是電子文件安全管理的重要前提和基礎(chǔ)，也是檔案信息化建設(shè)的重要課題。基于風(fēng)險(xiǎn)評估的電子文件安全管理體系能夠?qū)﹄娮游募畔踩珷顩r進(jìn)行“把脈”，提出針對性的“診療”手段，而不是傳統(tǒng)管理被動(dòng)的“頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳”。

一、電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估的意義

（一）風(fēng)險(xiǎn)評估是電子文件安全管理的前提和基礎(chǔ)。由于自身的特點(diǎn)，電子文件的風(fēng)險(xiǎn)始終客觀存在。檔案工作者的努力目標(biāo)就是利用一切先進(jìn)的技術(shù)和方法，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，把損失控制在最小的范圍內(nèi)。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，對電子文件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，能夠?qū)﹄娮游募M(jìn)行科學(xué)、全面的分析，查找可能威脅電子文件的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前作出判斷，采取措施，及時(shí)應(yīng)對。因此，風(fēng)險(xiǎn)評估對檔案工作具有重大意義，是傳統(tǒng)檔案管理方法的有益補(bǔ)充。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估是進(jìn)一步完善電子文件安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它能夠利用科學(xué)的量化標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其可能造成的損失進(jìn)行預(yù)測和分析，并在此基礎(chǔ)上對存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)和完善。電子文件安全管理實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評估能夠使管理者全面、清晰地把握電子文件存在的危險(xiǎn)和不足，有利于進(jìn)一步改進(jìn)管理方法，理清管理思路，完善管理制度，全面提升電子文件管理水平。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評估是實(shí)施電子文件安全等級保護(hù)的必然要求。要對各類電子文件實(shí)施安全等級保護(hù)，就要在電子文件安全管理中開展風(fēng)險(xiǎn)評估，對電子文件安全管理體系中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行安全預(yù)測，科學(xué)定級，分級管理。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評估是實(shí)現(xiàn)電子文件管理國際化的重要途徑。隨著信息安全工作的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理在電子文件管理中的作用越來越得到人們的認(rèn)可，信息安全風(fēng)險(xiǎn)評估也從單一的技術(shù)手段發(fā)展成為一種科學(xué)的管理體系，科學(xué)統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范和評定依據(jù)逐漸成為風(fēng)險(xiǎn)評估的必需。由于信息安全事關(guān)國家利益，大部分發(fā)達(dá)國家都制訂了電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，并將之作為行業(yè)的技術(shù)性法規(guī)。電子文件管理廣泛開展風(fēng)險(xiǎn)評估，有利于推廣信息技術(shù)安全保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)化，有利于促進(jìn)國際間技術(shù)交流合作，是實(shí)現(xiàn)電子文件管理國際化的重要途徑。

二、電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估工作的困境

（一）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在偏差。電子文件已經(jīng)成為檔案產(chǎn)生、保存和管理的主要形式，由于其自身特點(diǎn)，各種各樣的危險(xiǎn)始終緊隨著電子文件，但許多人對電子文件風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)卻存在不同偏差。有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，認(rèn)為傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案對保存環(huán)境要求條件高，需要預(yù)防微生物、蟲害、嚙齒動(dòng)物等的損害，還要時(shí)刻注意光照、溫度、濕度、灰塵等因素，而電子文件只需要一臺(tái)計(jì)算機(jī)就能解決所有問題，而且保存簡單、利用方便，一勞永逸。也有的認(rèn)為電子文件作為信息技術(shù)的產(chǎn)物，必然面臨不可讀、失真、黑客等威脅，且一旦造成損失，往往是蕩然無存又無法挽救，其風(fēng)險(xiǎn)無可避免。也有的認(rèn)為現(xiàn)代信息技術(shù)十分先進(jìn)，只要建立科學(xué)的管理體系，采納先進(jìn)的管理技術(shù)，絕對能夠避免電子文件的風(fēng)險(xiǎn)。正是因?yàn)榇嬖趯︼L(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的各種偏差，導(dǎo)致管理者和利用者沒有科學(xué)、正確地認(rèn)識(shí)電子文件的風(fēng)險(xiǎn)，或者麻痹大意，或者失去信心，或者陷入一味追求絕對安全的誤區(qū)。正是因?yàn)榇嬖诟鞣N對風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的偏差，目前我國電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，尤其缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)。

（二）安全風(fēng)險(xiǎn)評估工作滯后。一是沒有一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估隊(duì)伍。電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估是一項(xiàng)專業(yè)化非常強(qiáng)的工作，我國有一些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng)的已經(jīng)嘗試開展風(fēng)險(xiǎn)管理，但仍然沒有一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估隊(duì)伍。二是評估標(biāo)準(zhǔn)亟待完善。根據(jù)國家信息安全等級保護(hù)“自主定級，自主保護(hù)”的原則，應(yīng)該根據(jù)自身情況制訂科學(xué)的定級標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行，確保電子文件安全管理。但我國大部分目前尚未制訂信息安全保護(hù)等級標(biāo)準(zhǔn)，沒有真正執(zhí)行電子文件等級保護(hù)的規(guī)定。三是風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性。電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工作，包括風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等四個(gè)基本環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，但評估的結(jié)果必須與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，特別是要具體指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)。由于電子文件風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步，還沒有建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無法真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估“有理可依，有據(jù)可循”。

（三）電子文件管理停留在傳統(tǒng)安全保護(hù)階段。電子文件是檔案管理的特殊對象，一些檔案工作者沒有認(rèn)識(shí)到電子文件既是“檔案”又是“電子信息”的特點(diǎn)，管理停留在傳統(tǒng)安全保護(hù)階段，沒有采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，給電子文件管理遺留下不少安全隱患。一是管理過程缺乏全程性，認(rèn)為保護(hù)是電子文件歸檔后的任務(wù)，沒有意識(shí)到電子文件形成和利用中存在的風(fēng)險(xiǎn)。二是安全管理停留在靜態(tài)、被動(dòng)階段，沒有根據(jù)電子文件的發(fā)展和單位管理體系內(nèi)部情況的變化實(shí)施動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。三是大多數(shù)沒有積極引入遠(yuǎn)程技術(shù)、異地備份、云計(jì)算等先進(jìn)的技術(shù)加強(qiáng)電子文件安全管理。

（四）信息資產(chǎn)安全形勢嚴(yán)峻。信息資產(chǎn)的安全保護(hù)和開發(fā)利用是提高辦學(xué)效益、提升影響力的重要途徑。電子文件已經(jīng)逐步取代紙質(zhì)文件成為主要的檔案載體，儲(chǔ)存著數(shù)量龐大的數(shù)據(jù)資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、師生信息、科研資料等。由于電子文件的特點(diǎn)，信息資產(chǎn)存在著高風(fēng)險(xiǎn)性，往往一被泄漏就失去資產(chǎn)包含的價(jià)值。許多資產(chǎn)管理者和檔案工作者低估信息資產(chǎn)的價(jià)值，忽視電子文件信息保護(hù)，導(dǎo)致信息資產(chǎn)安全面臨著嚴(yán)峻的形勢。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)評估的電子文件安全管理體系

（一）以風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃完善安全管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃能夠?qū)﹄娮游募芾砉ぷ鬟M(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，有利于今后電子文件管理的持續(xù)、有序、順利開展。應(yīng)根據(jù)電子文件管理的需要，制訂電子文件風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，將電子文件安全管理的實(shí)施目標(biāo)、構(gòu)建原則、構(gòu)建方法、工作內(nèi)容建成一個(gè)基本框架，進(jìn)而確立和完善電子文件安全管理體系。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范安全管理策略。電子文件安全管理策略就是針對電子文件安全管理的全局性、基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性問題所制定的政策和措施，是對電子文件安全管理的總體思路和指導(dǎo)方針。電子文件安全管理策略是否科學(xué)、合理、適宜，關(guān)系著電子文件管理目標(biāo)和任務(wù)能否順利實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)是電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估的工具，直接決定了安全評估的結(jié)果，為風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作提供了操作性指導(dǎo)，因此也影響著電子文件安全管理策略的制定。電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)的制定既要建立在國際組織和國家政府頒布的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，又要結(jié)合電子文件信息安全的具體情況，兼顧定性分析和定量分析的方法，從而達(dá)到對電子文件安全管理策略的戰(zhàn)略指導(dǎo)和操作規(guī)范。

（三）以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果引導(dǎo)安全管理工作。電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估之所以能夠發(fā)揮作用，最主要是評估的結(jié)果對整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意義。風(fēng)險(xiǎn)評估能夠初步識(shí)別出電子文件安全管理工作中的存在風(fēng)險(xiǎn)及造成因素，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的危害程度確定風(fēng)險(xiǎn)等級，提出應(yīng)對措施，引導(dǎo)今后的管理工作。

（四）以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提升安全管理水平。電子文件風(fēng)險(xiǎn)評估的根本目的是預(yù)測文件管理的危險(xiǎn)因素并采取有效的應(yīng)對策略，最大限度地減少各種風(fēng)險(xiǎn)因素造成的損失。為了保證電子文件信息的保密性、完整性、真實(shí)性和可用性，電子文件風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略必須對信息資產(chǎn)管理、文件管理和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素選擇采用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕或風(fēng)險(xiǎn)接受等五種基本策略應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)優(yōu)秀的電子文件安全管理體系能夠根據(jù)電子文件管理的需要采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，并在此基礎(chǔ)上改進(jìn)文件管理的方法，通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對在實(shí)際上不斷提高文件管理體系的科學(xué)水平。

風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對范文第4篇

關(guān)鍵詞：深化 風(fēng)險(xiǎn)評估 實(shí)踐 探索

一、風(fēng)險(xiǎn)評估開展背景

杭州華電半山發(fā)電有限公司（以下簡稱“半電公司”）是一家有著50多年歷史的發(fā)電企業(yè)，長期以來，重視風(fēng)險(xiǎn)防范工作，逐步建立了一系列內(nèi)控制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，采取一些積極措施應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，如定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對年度目標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況及面臨的燃料供應(yīng)及價(jià)格、電價(jià)、用電需求等經(jīng)營形勢變化情況進(jìn)行深入、全面分析，制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。各有關(guān)職能部門在日常工作中也注重風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)收集相關(guān)信息，了解有關(guān)方面情況，及時(shí)報(bào)告公司管理層，提出一些建議供公司領(lǐng)導(dǎo)決策，并采取相關(guān)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

在安全生產(chǎn)方面，公司制訂各種安全管理制度和預(yù)案，開展安全生產(chǎn)大檢查，防范安全風(fēng)險(xiǎn)等；在廉潔自律方面，開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)；在內(nèi)部控制方面，建立健全內(nèi)控管理機(jī)制，每年開展內(nèi)控評價(jià)工作，提升內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。半電公司通過采取一系列措施保障安全生產(chǎn)目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

但是多年來，半電公司規(guī)范化、常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制并沒有真正建立。近年來，公司內(nèi)外部環(huán)境不斷發(fā)生深刻變化，面臨的形勢錯(cuò)綜復(fù)雜，存在著方方面面的風(fēng)險(xiǎn)。在半電公司內(nèi)部，煤機(jī)逐步淘汰或關(guān)停，燃機(jī)發(fā)電規(guī)模不斷取得新發(fā)展，但員工總數(shù)不斷減少，并出現(xiàn)老齡化趨勢，難以滿足企業(yè)快速發(fā)展。在經(jīng)營上，燃料價(jià)格、電價(jià)、發(fā)電利用小時(shí)等影響企業(yè)效益的關(guān)鍵性因素不能得到穩(wěn)定保障。在半電公司外部，國家不斷深化改革，電力市場競爭日益激烈，政府對環(huán)保的要求越來越高，上級公司對企業(yè)的管控越來越嚴(yán)，對管理和效益提出更高的要求，半電公司在經(jīng)營等方面所面臨的問題和矛盾越來越突出。在這樣的復(fù)雜形勢和嚴(yán)峻環(huán)境下，僅通過定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等方式方法，以及缺乏對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化、規(guī)范化、常態(tài)化的評估，難以很好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和其他面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)，半電公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平難以顯著提高。對企業(yè)來說，面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，從大類來說，有安全風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)等，從具體來說，有法律風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)等等。因此，從上述現(xiàn)狀看，很有必要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，有效開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作。同時(shí)，對風(fēng)險(xiǎn)評估工作進(jìn)行監(jiān)督與客觀評價(jià)，提出風(fēng)險(xiǎn)評估工作存在的問題或不足，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估工作形成制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、風(fēng)險(xiǎn)評估工作開展情況

風(fēng)險(xiǎn)評估就像有效的剎車系統(tǒng)，能夠保障企業(yè)安全、高速運(yùn)行、基業(yè)長青。公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作實(shí)行2+1+5管理模式（2是指全覆蓋、全流程；1是指內(nèi)控評價(jià)；5是指五道防線，崗位、部門、職能部室、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)），該模式從火電企業(yè)現(xiàn)實(shí)出發(fā)，它以基于風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的流程控制為核心，將風(fēng)險(xiǎn)評估工作嵌入經(jīng)營管理活動(dòng)中，支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

全覆蓋是指從制度、流程手冊、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、評價(jià)手冊等方面實(shí)現(xiàn)全覆蓋。整個(gè)企業(yè)自上而下各相關(guān)部門通過積極參與、互相配合、統(tǒng)籌兼顧，全員參與、分級負(fù)責(zé)的方式，全面復(fù)審、修訂、編制規(guī)章制度和流程手冊，形成有效的標(biāo)準(zhǔn)制度清單、管理流程手冊及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。

全流程是指從企業(yè)整體角度審視各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，對全部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析、梳理和完善，形成包含管理業(yè)務(wù)模塊和具體業(yè)務(wù)流程《管理業(yè)務(wù)流程控制手冊》，包括控制范圍、控制目標(biāo)、流程主要風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)政策或制度依據(jù)、業(yè)務(wù)流程圖和流程說明六個(gè)部分。管理流程是按業(yè)務(wù)順序的邏輯關(guān)系對企業(yè)制度的進(jìn)一步闡釋，既確保了制度有效執(zhí)行，又預(yù)防了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

內(nèi)控評價(jià)就像給人查體看病一樣。經(jīng)過對流程控制情況進(jìn)行評價(jià)后，有無缺陷和剩余風(fēng)險(xiǎn)一目了然。半電公司縝密的內(nèi)部控制評價(jià)為內(nèi)部控制體系規(guī)范運(yùn)行提供了保障，也是基于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制運(yùn)行模式取得效果的保證。內(nèi)部控制評價(jià)是按照內(nèi)部控制五要素，遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則對重要性業(yè)務(wù)及重要管理環(huán)節(jié)進(jìn)行評價(jià)，最后形成內(nèi)控評價(jià)報(bào)告，內(nèi)控評價(jià)報(bào)告是內(nèi)控評價(jià)的主要成果。

風(fēng)險(xiǎn)管理的五道防線，企業(yè)依托內(nèi)部控制，筑牢風(fēng)險(xiǎn)管理五道防線。這五道防線分別是：崗位、部門、職能部室、審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)即公司領(lǐng)導(dǎo)班子。通過五道防線的層層防控，各類風(fēng)險(xiǎn)被有效化解，風(fēng)險(xiǎn)可控在控。五道防線，互相牽制、互相促進(jìn)，“嚴(yán)防死守”緊抓內(nèi)控牛鼻子，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受的程度之內(nèi)。

為全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范目的，公司于2014年經(jīng)過充分研究和醞釀后，決定推進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作。為使各部門學(xué)習(xí)、掌握風(fēng)險(xiǎn)評估知識(shí)，開展好風(fēng)險(xiǎn)評估工作，總經(jīng)理工作部于2014年6月份舉辦了風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班，在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，總經(jīng)理工作部于當(dāng)年3季度組織各職能部門開展了首次風(fēng)險(xiǎn)評估工作。為保障風(fēng)險(xiǎn)評估工作的規(guī)范性、有效性，審計(jì)部對風(fēng)險(xiǎn)評估工作進(jìn)行了檢查與客觀評價(jià)，公司風(fēng)險(xiǎn)評估工作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐。

從評估工作檢查情況看，各職能部門雖開展了風(fēng)險(xiǎn)評估工作，評估的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)符合要求，運(yùn)用了有關(guān)評估方法和標(biāo)準(zhǔn)，編寫了風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，但也存在規(guī)范性、正確性、準(zhǔn)確性等問題。問題主要有以下幾個(gè)：

采用的評估方式單一。在評估方式上，僅有一個(gè)部門采用訪談方式，其他部門均采用會(huì)議討論方式，各部門都未綜合運(yùn)用會(huì)議討論、訪談、問卷調(diào)查等評估方法。無論采用訪談方法還是采用會(huì)議討論方法的部門，參與人員基本為本部門人員。由于評估方式單一和缺乏人員參與的廣泛性，對評估結(jié)論的正確性可能產(chǎn)生一定的影響。

界定標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。評估的界定標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，如確定“是否重大風(fēng)險(xiǎn)”沒有很明確的界定標(biāo)準(zhǔn)（即如何由風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)損失度兩個(gè)維度標(biāo)準(zhǔn)確定是否為重大風(fēng)險(xiǎn)）。

評估結(jié)論的隨意性較大。本次評估雖然采用定性方法，但多數(shù)部門對于評估結(jié)論沒有有效結(jié)合實(shí)際或缺乏歷年發(fā)生的有關(guān)情況及歷史數(shù)據(jù)等，特別是對“風(fēng)險(xiǎn)損失度”中的直接經(jīng)濟(jì)損失的評估隨意性較大，缺乏支撐依據(jù)。

評估過程闡述不具體。一些部門在風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告中對于風(fēng)險(xiǎn)評估情況的闡述過于簡單，沒有具體闡述風(fēng)險(xiǎn)評估過程等。

措施、方案不夠具體。一些部門對于主要風(fēng)險(xiǎn)的防控措施和重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方案比較粗略或空洞，缺乏詳細(xì)的應(yīng)對措施和具體實(shí)施計(jì)劃。

明年風(fēng)險(xiǎn)評估方向不明確。個(gè)別部門在評估報(bào)告中雖然分析了一些面臨的風(fēng)險(xiǎn)，但對明年的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估方向不夠明確。

三、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷改進(jìn)，加強(qiáng)實(shí)踐

2015年3月公司繼續(xù)啟動(dòng)年度重大風(fēng)險(xiǎn)評估工作，在去年開展的基礎(chǔ)上，不斷加以完善，明確評估方法，根據(jù)不同方面的風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)評估中“是否重大風(fēng)險(xiǎn)”和“風(fēng)險(xiǎn)損失度”的界定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。本次風(fēng)險(xiǎn)評估綜合運(yùn)用多種方式，保障風(fēng)險(xiǎn)評估的真實(shí)性和評估結(jié)論的準(zhǔn)確性。同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督評價(jià)工作，形成“三道監(jiān)督防線”，包括事前、事中、事后的監(jiān)督。

（一）事前監(jiān)督

評估工作實(shí)施前開展風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)調(diào)查，了解當(dāng)前面臨的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)有哪些，在此基礎(chǔ)上分析確定各部門風(fēng)險(xiǎn)評估事項(xiàng)，提高風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)效性。公司各相關(guān)部門認(rèn)真組織、深入研究，根據(jù)當(dāng)前內(nèi)外部形勢變化、生產(chǎn)實(shí)際情況，從安全、經(jīng)營等多角度分析識(shí)別本部門當(dāng)前重點(diǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。各部門在分析面臨重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，牢牢把握準(zhǔn)確性、全面性、時(shí)效性三項(xiàng)原則。

本次開展風(fēng)險(xiǎn)評估信息收集工作的部門主要有總經(jīng)理工作部、財(cái)務(wù)部、物資部、燃料管理部、人事部、政治部、安保部、生產(chǎn)營運(yùn)部、生產(chǎn)技術(shù)部、基建管理部、紀(jì)委監(jiān)察辦等職能部門。上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評估信息主要包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、隊(duì)伍穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)、維穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)、廉潔風(fēng)險(xiǎn)、泄密風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)危害風(fēng)險(xiǎn)、安全監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、能耗指標(biāo)管理風(fēng)險(xiǎn)、天然氣價(jià)調(diào)險(xiǎn)、工程質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)、電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)評估信息的準(zhǔn)確收集，是風(fēng)險(xiǎn)評估工作的第一步，是做好該項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，在此之后，才能識(shí)別和評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。并且采取必要的措施對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。通過風(fēng)險(xiǎn)評估工作，不斷增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)效性，深化公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（二）事中監(jiān)督

各部門評估工作綜合運(yùn)用會(huì)議討論、訪談和問卷調(diào)查三種方法，根據(jù)上述三項(xiàng)方法得出的結(jié)論來確定風(fēng)險(xiǎn)等級及應(yīng)對措施，避免評估工作簡單化、形式化。

本次評估工作在去年開展的基礎(chǔ)上，不斷加以改進(jìn)，首先參與人員廣泛，不僅局限于本部門；其次綜合運(yùn)用三種方法，使得評估結(jié)果更為準(zhǔn)確。最大的亮點(diǎn)是內(nèi)控管理辦公室派員參加部門風(fēng)險(xiǎn)評估的會(huì)議討論，加強(qiáng)過程監(jiān)督。

風(fēng)險(xiǎn)評估部門在確定好會(huì)議討論時(shí)間后，將會(huì)議時(shí)間和地點(diǎn)報(bào)內(nèi)控管理辦公室備案，內(nèi)控管理辦公室根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容派員參加，起到指導(dǎo)、咨詢、監(jiān)督作用，會(huì)后匯報(bào)討論情況。

同時(shí)部門及時(shí)通知與會(huì)人員，與會(huì)人員充分做好與風(fēng)險(xiǎn)討論相關(guān)的準(zhǔn)備工作。討論時(shí)，與會(huì)人員圍繞風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、應(yīng)對措施等方面積極發(fā)言，各部門討論會(huì)要形成規(guī)范的會(huì)議紀(jì)要。本次風(fēng)險(xiǎn)評估工作中，內(nèi)控管理辦公室派員參加了天然氣價(jià)格調(diào)整、安全監(jiān)督、環(huán)境保護(hù)、信息系統(tǒng)安全、能耗指標(biāo)管理及網(wǎng)絡(luò)采購等風(fēng)險(xiǎn)評估討論會(huì)。

內(nèi)控管理辦公室對各部門風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告及相關(guān)評估資料的規(guī)范性、真實(shí)性等進(jìn)行審查，對不符合要求的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告予以退回，并要求當(dāng)事部門及時(shí)糾正和完善。

（三）事后監(jiān)督

各部門制訂的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施、方案應(yīng)具體、可行，符合實(shí)際，能起到防范風(fēng)險(xiǎn)作用，并在日常工作中予以落實(shí)。落實(shí)措施必須形成相關(guān)材料，總經(jīng)部和審計(jì)部組織內(nèi)控評價(jià)人員對措施落實(shí)情況進(jìn)行檢查。

建立責(zé)任追究制度。在公司《風(fēng)險(xiǎn)評估管理辦法》中增加追究責(zé)任的規(guī)定，對由于不認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)評估，導(dǎo)致評估結(jié)論不準(zhǔn)確，影響公司決策，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或其他方面不利影響等，追究當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對范文第5篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 案例分析 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

T石油勘探公司是以石油勘探業(yè)務(wù)為主體，集物探主業(yè)、多元開發(fā)、公共事業(yè)為一體的跨國經(jīng)營企業(yè)。截至2010年9月30日，T公司擁有5個(gè)事業(yè)部、3個(gè)經(jīng)理部、1個(gè)研究院和5個(gè)支持中心。其勘探技術(shù)在國內(nèi)同類型企業(yè)中處于一流水平，有10多項(xiàng)技術(shù)獲得國家專利授權(quán)，研究院每年承擔(dān)多項(xiàng)國家研究項(xiàng)目。通過對T石油勘探公司風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，并參照國外成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，探討借鑒其成功經(jīng)驗(yàn)來改善目前風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步做好風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而提高企業(yè)的管理水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)評估

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估，是對所收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估，具體包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)3個(gè)步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)所識(shí)別出的各種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，給出風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)管理第一步，就是要對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)分門別類并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素。由于企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的多種多樣，企業(yè)不能窮盡所有風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在很大程度上是一種主觀判斷。所以，為使重要的風(fēng)險(xiǎn)不被遺漏，并將“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)”降至最低，需要采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ谧R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，實(shí)際工作中常用的方法主要有：訪談法、問卷調(diào)查、制度流程梳理和案例梳理等。

石油資源的勘探開發(fā)包含著極大的風(fēng)險(xiǎn)性，它的主要特點(diǎn)是經(jīng)常在對很多復(fù)雜情況沒有確切掌握前就要進(jìn)行投資決策。由于石油勘探開發(fā)需要的最初投資起點(diǎn)高，而且往往是巨額的，再加上勘探開發(fā)過程經(jīng)歷的時(shí)間往往長達(dá)幾年甚至更長，期間存在很多的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)因素，所以油氣勘探具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。而隨著我國在油氣勘探開發(fā)領(lǐng)域上海外市場的不斷開拓，各公司在爭取最大利益的同時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。與其他行業(yè)相比，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型除政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)外，由于勘探的特殊性，公司的風(fēng)險(xiǎn)也與一般公司具有不同之處：

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)是公司的核心競爭力、是公司的靈魂，由于技術(shù)失誤對前期工程導(dǎo)致的判斷錯(cuò)誤會(huì)對后期工程施工形成不利，最終會(huì)影響工程質(zhì)量，甚至對公司的形象造成影響， 毀壞公司聲譽(yù)。為應(yīng)對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，T公司一直不斷努力增強(qiáng)研發(fā)能力、提高公司的技術(shù)水平，具有領(lǐng)先于同行業(yè)的先進(jìn)技術(shù)，同樣也能給企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)會(huì)。在技術(shù)革新方面，T石油勘探公司將石油勘探技術(shù)應(yīng)用于煤層氣勘探，開拓勘探業(yè)務(wù)領(lǐng)域。在環(huán)保方面，采用新技術(shù)把二氧化碳輸入地底層儲(chǔ)存，在需要的時(shí)候又從底層抽出，從而達(dá)到循環(huán)使用的效果。T石油勘探公司在石油勘探技術(shù)方面的領(lǐng)先地位給公司帶來了良好的發(fā)展機(jī)遇。

2.工農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)

勘探項(xiàng)目可能會(huì)占用當(dāng)?shù)鼐用竦母亍⒎课菁捌渌?cái)產(chǎn)，涉及到對居民的補(bǔ)償。除了遵照國家《石油地震勘探損害補(bǔ)償規(guī)定》、參考公司關(guān)于《工農(nóng)補(bǔ)償工作管理暫行辦法》外，在實(shí)際的工作中更多需要與當(dāng)?shù)卣途用襁M(jìn)行溝通協(xié)商。因此在前期的市場調(diào)研時(shí)，需要詳細(xì)訪談當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣、多與當(dāng)?shù)鼐用襁M(jìn)行溝通，充分關(guān)注這方面的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地在項(xiàng)目開始前達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)

對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別后，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對公司運(yùn)營造成威脅的大小進(jìn)行衡量和評估。按重要性、嚴(yán)重性或者對企業(yè)影響的大小，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告為風(fēng)險(xiǎn)控制決策提供科學(xué)依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)后可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、對企業(yè)影響程度的高低，將風(fēng)險(xiǎn)由高到低分為A、B、C、D 4個(gè)等級，用既定的標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險(xiǎn)水平“評級”或“打分”。

（三）形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告是對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評估工作的總結(jié)和歸納，應(yīng)該運(yùn)用通用風(fēng)險(xiǎn)語言、合理的評估方法，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)整體的參照，是企業(yè)以前經(jīng)驗(yàn)的積累，可以為企業(yè)在面臨相同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供參考。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告應(yīng)盡可能地涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)事件和損失程度并指出問題的所在，在為企業(yè)管理決策提供依據(jù)的同時(shí)，也讓員工對自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)有整體的了解，讓他們更加直觀地了解到自己處在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)，從而有利于他們更加積極的參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的另一個(gè)目的，是希望通過定期的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評價(jià)等檢測手段，對企業(yè)已經(jīng)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是重大風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早化解。

二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

管理層可針對已評估的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)，可選的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)策略有風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)消除、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。管理層可以選擇一個(gè)或多個(gè)策略結(jié)合使用。

風(fēng)險(xiǎn)降低的應(yīng)對策略，亦稱作風(fēng)險(xiǎn)緩解。不同的情況適用不同的風(fēng)險(xiǎn)降低方法。常用的一種形式是風(fēng)險(xiǎn)分散，即通過分散的形式來降低風(fēng)險(xiǎn)，比如在多種股票而非單一股票上投資，不把雞蛋放在一個(gè)籃子里。

風(fēng)險(xiǎn)消除，就是避險(xiǎn)，是為了免除風(fēng)險(xiǎn)的威脅，采取試圖使損失發(fā)生概率等于零的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，也就是不進(jìn)行會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。例如不承接未來風(fēng)險(xiǎn)過大的項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)、公司或機(jī)構(gòu)。合同及財(cái)務(wù)協(xié)議是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的主要方式。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移給另一方。如尋求投資伙伴共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通過企業(yè)保險(xiǎn)使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，建立工程保險(xiǎn)和擔(dān)保制度、實(shí)施總承包與分包、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金等。

風(fēng)險(xiǎn)保留包括風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)吸收和風(fēng)險(xiǎn)容忍。采取風(fēng)險(xiǎn)保留的策略，或者是因?yàn)檫@是比較經(jīng)濟(jì)的策略，或者是因?yàn)闆]有其他備選方案（比如降低、消除或轉(zhuǎn)移）。

值得注意的是針對同一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)可能采用不同的應(yīng)對策略，例如同樣是工農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)，可能根據(jù)與當(dāng)?shù)卣途用駵贤ǖ那闆r采用風(fēng)險(xiǎn)保留（接受該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)消除（不承接該項(xiàng)目）或是其他應(yīng)對策略。應(yīng)對策略運(yùn)用正確與否取決于項(xiàng)目組對風(fēng)險(xiǎn)的了解、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的積累等，因而更能考驗(yàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫是以前風(fēng)險(xiǎn)的積累，可以將風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略結(jié)合起來，還能為企業(yè)在以后的經(jīng)營管理過程中面臨相同或相似的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的依據(jù)。T公司的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫將控制目標(biāo)、針對控制目標(biāo)存在的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分、風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和相應(yīng)責(zé)任部門結(jié)合起來，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施。T公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模板簡化形式如下（見表1）：

在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評估可能是由內(nèi)控部門的人員來執(zhí)行，缺乏部門間的溝通，容易忽視運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，也很難將內(nèi)部控制目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營管理和戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，難以調(diào)動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的積極性。建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫則要靠企業(yè)各部門員工共同努力，因而能有效地解決這個(gè)難題。另外，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建立的目的在于：一方面，每個(gè)部門的人員可能只對自身所處的部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)有所了解，而不了解整個(gè)企業(yè)所處的風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫能幫助員工特別是中層管理者了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在做出決策時(shí)能更全面考慮所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，有助于最終做出更有利于企業(yè)的決策。另一方面，各部門員工可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，將重大項(xiàng)目的成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)與他人分享，在遇到相同或類似情況時(shí)能相互借鑒，也有助于增強(qiáng)企業(yè)面對風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、實(shí)施與后考核

勘探項(xiàng)目的開始階段，風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對策略非常重要，而在正確決策后具體的實(shí)施則十分重要。在執(zhí)行過程中應(yīng)對實(shí)施情況進(jìn)行控制，因?yàn)轫?xiàng)目開始階段識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，可能不發(fā)生；可能已經(jīng)發(fā)生；可能出現(xiàn)誤差，影響的范圍或者損失擴(kuò)大或者減小等；也可能出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。這都需要管理者不間斷地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)反饋并在必要時(shí)調(diào)險(xiǎn)管理計(jì)劃和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)資源，改變應(yīng)對策略。另外，還應(yīng)對實(shí)施的效果及差異進(jìn)行考核，以便于以后風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。

（一）實(shí)施

在項(xiàng)目實(shí)施階段，采用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，項(xiàng)目組在每周末、月末、季末和年末分別向上報(bào)送周報(bào)、月報(bào)、年報(bào)。對于需要公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)決策的信息隨時(shí)直接報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和生產(chǎn)協(xié)調(diào)部。

（二）考核

在項(xiàng)目的驗(yàn)收階段，除了對項(xiàng)目工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收考核外，還在驗(yàn)收報(bào)告中把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要的考核指標(biāo)對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行考核。每年公司內(nèi)控審計(jì)部或者是聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行至少一次評估并形成評估報(bào)告。人力資源部根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告和評估報(bào)告對項(xiàng)目組進(jìn)行考核，考核的結(jié)果作為獎(jiǎng)金的發(fā)放依據(jù)之一。

四、啟示和建議

根據(jù)安永會(huì)計(jì)公司對成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)的調(diào)查，被調(diào)查者認(rèn)為影響企業(yè)成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的因素包括：植根于組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，對員工就風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性實(shí)施教育，準(zhǔn)確地傳遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，董事會(huì)擁有恰當(dāng)?shù)摹⒚魑挠嘘P(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息，將員工的報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)管理掛鉤等。T勘探公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上，應(yīng)在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

（一）培育適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化

風(fēng)險(xiǎn)文化是通過制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策、制度，形成統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、態(tài)度和行為，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為人們的一項(xiàng)自覺行為。風(fēng)險(xiǎn)文化是保證風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理也離不開風(fēng)險(xiǎn)文化。營造公司風(fēng)險(xiǎn)文化能夠增強(qiáng)公司的凝聚力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高公司的競爭力，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中一只看不見的手。T公司目前尚未形成根植于該組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，而且該公司管理層也沒有采取任何行動(dòng)來培育適合該組織的風(fēng)險(xiǎn)文化。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理文化的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是不能讓人放心的，必然會(huì)造成一些人疲于拼命，而另一部分人員卻置身事外，這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理也是不成功的。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，倡導(dǎo)和強(qiáng)化“全員、全程、全部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)”，通過各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳遞給每一個(gè)員工，并內(nèi)化為其職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣；要在公司內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和職業(yè)環(huán)境，使企業(yè)能敏銳地感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對員工的風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)

風(fēng)險(xiǎn)管理需要每個(gè)員工的積極參與，特別需要中、基層管理人員的積極配合。在進(jìn)行自我評估時(shí)，員工的參與積極性并不高，公司大多數(shù)員工仍是應(yīng)付的態(tài)度，認(rèn)為在檢查時(shí)不出什么差錯(cuò)就可以，并沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制措施會(huì)起到什么作用，應(yīng)該采取什么行動(dòng)去積極防范風(fēng)險(xiǎn)，這些都將不利于公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。為了提高員工，特別是技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性，公司管理層要加強(qiáng)對各部門員工風(fēng)險(xiǎn)管理教育，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，健全、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系需要各部門積極配合工作。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫

建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)，企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)決策者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，并為以后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。T公司目前完成的數(shù)據(jù)庫由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)同相關(guān)職能部門，并聘請具有資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助完成。該公司目前還不具備獨(dú)立完成風(fēng)險(xiǎn)評估的能力，其風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力有待提高。而且剛剛建立完成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫處于起步階段，數(shù)據(jù)庫的更新和完善是需要長時(shí)期堅(jiān)持的。

（四）針對重大風(fēng)險(xiǎn)開展流程管控，并從決策機(jī)制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和重視程序

在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先要開展流程管控，針對主要風(fēng)險(xiǎn)特別是重大風(fēng)險(xiǎn)，按照重要性和示范性原則，確定重要管理和業(yè)務(wù)流程，明確流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)及其評價(jià)方法和責(zé)任主體。另一方面，要從決策機(jī)制上強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和重視程序，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須在管理上確保風(fēng)險(xiǎn)管理基本意識(shí)的正確性，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)變革；同時(shí)要很好的把握變革的程度，充分重視和參與，注重部門間的積極配合，把公司的風(fēng)險(xiǎn)防范體系做得健全、科學(xué)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010（3）.