風險評估及管理

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風險評估及管理范文第1篇

[中圖分類號] R248.9 [文獻標識碼]A [文章編號] 1005-0515（2010）-12-159-01

醫療護理風險管理是指對患者、醫務人員、醫療護理技術、藥物、環境、設備、醫療護理制度與程序等風險因素進行管理的活動[1]。風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。而精神科護理風險是指在護理過程中不安全因素導致病人或工作人員不同傷害的可能性。除具有一般風險的特性外，還具有風險水平高、風險不確定性、風險復雜性，并存在于護理工作的各個環節，風險后果嚴重等特性。面對人們法制觀念的不斷增強，如何識別、回避護理風險，減少醫療糾紛和突發事件的發生，提高護理質量等問題，將護理風險管理滲透至精神科護理工作中的各個環節，保障工作的正常有序運行，已成為每個管理者不可忽視的問題。根據我院33例護理工作中出現的護理差錯和缺陷進行分析總結，并不斷完善相應的管理措施，收到較好的效果，現報告如下：

1 資料與方法

33例護理差錯與失誤均為住院精神病人，其中29例為精神分裂癥，2例酒精所致精神障礙，2例心境障礙病人。33例中出走10例，錯服藥3例，噎食2例，沖動傷人5例，自殺、自傷6例，壓瘡2例，跌傷3例，燙傷2例。

2 精神科護理風險評估

2.1 管理因素：護理管理系統不流暢，管理力量薄弱，規章制度不健全、不完善，約束不利；核心制度不嚴格或以經驗代替制度；護理人力資源配置不合理，數量及結構失衡；聘任護士的待遇不能體現同工同酬，護理管理缺乏人性化，而致護理隊伍的不穩定等。

2.2 護理人員的因素：臨床護士年輕化，多為聘任制護士，流動性大，工作經驗不足；責任心不強，服務態度生硬，護士的行為過失，對病情觀察不細致；不認真執行技術操作規程；不重視護理文件的記錄；對潛在的不安全因素缺乏預見性；專業理論知識欠缺；缺乏對精神患者異常狀態的護理技巧和方法。法制觀念淡薄，溝通不當，患者的個別需求難以滿足。

2.3 患者因素：精神病患者無自知力，治療及護理缺乏依從性；受精神癥狀支配易出現自傷、自殺、傷人、毀物、逃跑等情況；精神科藥物不良反應可導致吞咽困難，出現噎食、性低血壓而出現摔傷等意外。從患方的角度還有醫學知識缺乏，對醫院期望值過高，對治療收費心存疑慮。

2.4 用藥、物品、設施因素：藥物配伍和給藥途徑不當；藥品保管不當；患者住院中存在不安全因素，如刀、剪、針、繩等；設備、設施不安全，如門窗不牢，桌椅未固定等。

2.5 其他因素：對醫院環境設施的不滿意，對其他的輔助服務的不認可等。

3 精神科風險管理的方法

3.1 建立健全風險管理組織，實踐以預防為主的人性化管理的理念：我院結合專科特點成立了由護理部主任負責的院、科兩級組成的護理風險管理委員會，在病區成立由護士長負責、3-5名護理骨干組成的風險管理小組，實現多層次的風險管理，及時發現護理安全隱患。為全院護士呈交了職業保險，減輕護士的職業壓力，逐步拉近聘任護士與在編護士待遇上的距離，增加她們的職業自信心和主人翁意識。定期開展一些寓教于樂和放松的活動，如請專家做心理方面的專題講座，旅游等，為護理人員減壓，預防職業倦怠，減少人為管理因素導致的護理風險。

3.2 建立健全各項規章制度和崗位責任制，制定和完善精神專科護理風險防范措施。建立《護理緊急風險預案》和精神科各項緊急情況的處理程序，規范“五防”（傷人、毀物、自傷、自殺、外逃）病人的防范措施，要求護士對“五防”病人做到“八知道”；不斷完善精神科各項規章制度及護理操作規范，如：“三查八對”等，使各項工作有章可循。

3.3 堅持“以人為本”的服務理念，推行“3H”服務模式即：《醫院（Hospital），個性化護患溝通服務；賓館（Hotel）式禮儀服務；家庭（Home）式溫馨服務》，以規范的人性化服務構建和諧護患關系，減少護患糾紛。

3.4 加強護士素質教育和專業技術培訓，及時作好護理缺陷分析。從職業道德和法律意識入手，對護士進行全面培訓，組織護士學習《衛生從業人員職業道德規范》和《醫療事故處理條例》，對新畢業、實習護士及試用期護士加強管理，做好崗前培訓工作和上崗前的考核，同時將各項考核融入臨床護理工作之中，實施長短考核和末位告誡相結合的辦法，對不適合醫院護理工作的人員及時上交醫院人事部門。提升護理隊伍素質，規范護士行為。加強護士的“三基”訓練。組織醫療護理糾紛和護理差錯缺陷個案分析，加強風險防范的教育，不斷增強護士的責任感與誠信度，提高護士防范護理風險的能力。

3.5 合理配置護理人力資源，加強護理工作的質量控制：保證夜班人數和充足的休息，我們把原來的三人值班必為四人值班，重新調整了各班的崗位職責，將各項工作落實到位，確保安全。對護理工作質量實施全面質量控制，量化指標，及時反饋。

3.6 實施現代化管理，保證制度的落實：在病房安裝錄象監控設備，使患者活動在護士的視線范圍內，而且各病房的監控在醫院及護理部都有總監控點，方便監控各科的工作狀態。節假日、雙休日、工作繁忙、夜班、易疲勞時間，交接班時均加強監督和管理。尤其是對新入院、轉入、危重患者及特殊心理狀況的患者，以及有醫療糾紛潛在危險的患者要加強巡視，重點檢查和監控

3.7 安全管理落實到位：每周二、周五兩次對病房門、窗、鎖等環境設施進行安全大檢查，每周三為我院的安全討論日，醫生和護士等全科人員要對住院病人的病情，用藥，現存的和潛在的問題進行討論，并提出解決方案，還有環境設施其他的輔助服務有哪些問題，及時與有關部門取得聯系，及時解決并記錄。搶救藥品每天查對，做到“五定”，搶救設備隨時處于備用狀態。加強危險物品的收集檢查，對新入院、假出院返回及接受探視的患者、外出、去康復科等患者回科室都要進行重點檢查，防止將剪、刀、火柴等危險品帶入病房。各科室護士與護理部簽定護理安全責任書。

3.8 構建安全文化，重視安全教育：將安全文化視為一種管理思路運用到精神科護理管理中，即在日常工作中著力培養和影響護士對安全護理的信念和態度，以促進安全護理行為的養成，是一種較為可靠的管理策略[2]。據此我院提出來“安全護理年”的工作計劃，旨在把安全護理放在一個重要的位置，提示并引起全體護理人員的高度重視，并且把凡是涉及到安全制度落實和安全護理內容的質量控制積分提到雙倍積分，同時與科室及個人評優及管理者都有連帶關系；全面推行病人安全文化。重視安全教育，提高護士風險防范意識和能力；通過開會、查房、講座等多種形式對護理人員進行安全教育、法制教育和職業道德教育。將已經發生的風險事件作為最好的風險教育素材，向護士進行風險意識教育，以吸取教訓，防患于未然。結合專科特點，定期對護士進行暴力防范技巧培訓，使其具備暴力防范和應對能力。

3.9 建立并落實風險管理告知制度：在目前醫療糾紛中，絕大多數糾紛不屬于醫療過失，而是部分民眾對醫療風險不認識、不承擔的反映[3]。精神科護士在實際工作中要將危險物品（如刀、剪、玻璃杯、火柴、褲帶等）、精神科藥物的不良反應及一些治療護理操作過程中可能出現的危險告知患者和家屬，建立良好的護患關系和護理風險告知制度，維護患者知情同意權，對新入院病人家屬必須簽訂告知書和一些相應的知情同意書，對家屬陪住及不遵從護囑行為實施簽字認可制度，使護患雙方共同承擔起生命和健康的風險，建立抵御風險的共同體[4]。

4 討論：

風險有狹義和廣義兩種定義：而風險表現為損失的不確定性，說明風險產生的結果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風險，從此定義中我們可見風險的可控性，所以經過全面的評估精神科護理工作的風險并進行有組織，有系統，可行性的風險管理，收到的較好的效果，有力的控制的護理風險的發生，并把風險的損失降到最低，確保了病人的安全及護理工作的正常有序的運行，通過開展風險管理的各項措施提升了護理人員的法律意識，工作能力，技術水平等綜合素質，更加適應現代精神衛生事業的發展需要，營造了一個安全，有序，輕松的工作氛圍，有效的減低了精神科護士的職業壓力，使減低風險和提高護理工作質量相輔相成，互為促進。通過評估可見，一切影響患者康復的因素：護理人員自身因素，患者因素，醫院環境、設備因素，組織管理因素等都可能成為護理工作中的風險因素。精神科護理的對象為精神患者，往往表現思維紊亂、行為異常，甚至喪失控制能力，各種意外事件隨時可能發生，但通過有效的風險管理，護理風險事件是可以減少或避免的。對護理人員的管理，最重要的是教育和培訓。通過推行護士風險教育和強化風險管理的落實，不僅提高了護理人員對風險管理的認識，加強了護理人員自覺學習和掌握風險處理方案的主動性，更增加了護理人員抗風險能力，有效地減少了護理風險的發生。

參考文獻

[1] 蔡學聯.護理實務風險管理[M].第2版.北京：軍事醫學科學出版社，2005：5.

[2] 周立寧.營造安全文化防范護理差錯[J].中華護理雜志，2004,39（3）：192.

風險評估及管理范文第2篇

【關鍵詞】多平臺 雷電災害 風險評估 信息系統

我國是世界上受氣象災害影響最為嚴重的國家之一。氣象災害種類多、強度大、頻率高，嚴重威脅人民生命財產安全，給國家和社會造成巨大損失。盡可能的降低氣象災害帶來的生命財產的損失，是氣象部門義不容辭的責任。為此，構建完善的雷電災害風險評估信息管理系統，增強氣象業務硬件、軟件基礎建設，提升防災減災和應對氣候變化能力已迫在眉睫。本文介紹的基于多平臺的雷電災害風險評估信息管理系統正是致力于解決上述問題的。

1 研究現狀

佛山市氣象局已經有比較完善的信息化建設，防雷所在業務上也有非常明確的定位和管理流程。防雷所提供的服務項目主要是雷電風險評估、防雷裝置設計技術評價和檢測服務。服務范圍主要包括：經地方城市規劃部門核準的佛山市市屬大型、重點工程項目，以及佛山市禪城區、佛山新城區域內工程項目（含新建、擴建、改建）的防雷裝置設計技術評價和檢測服務。

隨著信息化的發展，以及防雷工程和防雷工程建設單位信息的大量增加，和海量的防雷設施臺帳管理的要求，防雷所的信息化程度還有很多待提高的地方，尤其是在通過結合GIS等手段對建筑物防雷管理上，尚缺乏比較先進的手段。

2 系統建設目標

常見的虛擬機資源分配算法有基于市場導向的資源分配算法、啟發式算法和基于云計算平臺系統特征的分配算法。市場導向的資源分配方法是根據用戶對虛擬機資源的需求和自由市場競爭有很多相識之處，將市場中的資源分配算法應用到虛擬機資源的分配中。啟發式算法是指在可承受的計算時間和空間下，給出待解決問題的一個可行解。

2.1 實現防雷評估業務流程電子化

結合雷電災害風險評估工作，使辦事流程電子化。通過對電子化流程的優化、構建與管理，將防雷所與不同建設單位、不同職責、不同專業的工作和人員串聯起來，理順工作流程，降低成本費用，提升服務水平，達到了運行有序和效率提高。

2.2 建立雷評項目電子檔案庫

越來越多的需要實施防雷工程的建筑，要求防雷所建立一個直觀，方便的檔案庫，便于準確的把握每一棟建筑的防雷工程信息、防雷設置評估信息和防雷設置管理責任人信息。

2.3 建立評估報告標準模板庫

對各類雷評報告相同或相似的信息片段及格式進行提取，制作成各種不同報告模板，評估人員撰寫雷評報告的時候，可以快速方便調取相類模板創建雷評報告書，從而提升人員工作效率，降低書寫出錯情況。

2.4 建立防雷項目GIS信息庫

佛山市需要建設防雷設施的建筑物越來越多，通過建立基于GIS的防雷工程項目和建筑物防雷設施的信息中，便于防雷所對所轄區域內的防雷工程進行高效，直觀的管理。

3 系統設計

3.1 系統業務邊界

根據系統建設目標設定以下系統邊界模型。根據圖1所示，整個系統分成兩個子系統：雷評業務管理子系統和雷評申請及跟蹤子系統。系統的參與者包括防雷所業務人員、防雷工程建設單位。

雷評業務管理子系統主要提供雷評估項目管理和審批，雷評報告生成及歸檔與費用核算管理，報告模板庫，雷評知識庫對外宣傳等功能。

3.2 系統建設總體框架

總體框架是按照分層的思想加以設計和實現，分層的體系結構能夠很好的實現系統建設任務的分解，以便整個系統的建設任務能夠在明確接口定義的基礎上進行并行建設，以縮短整體的建設周期。同時，在接口保持不變的前提下，分層的體系結構還能保證系統對各層基礎技術的發展具有良好的適應性。并且較好的體現以數據獲取和整合為核心，以監督管理服務能力建設的功能定位。系統框架圖如圖2所示。

系統總線將實現“企業登記”、“雷評管理”、“費用核算”、“GIS建筑防雷臺賬”、“雷評知識庫”等幾個模塊的數據和業務整合，構建新的基于SOA的業務服務，可以確保系統具有高的可用性和擴展性。

3.2.1 雷電風險評估業務申請系統

佛山市防雷所外網主要提供在線提交防雷工程評估申請、查詢評估業務辦理進度、防雷評估報告調閱；公眾上網人員可以在線瀏覽防雷知識庫的文章、在線觀看防雷教育視頻等。

3.2.2 雷電風險評估移動應用系統

提供支持iPhone、Android的移動應用系統，給防雷工程建設單位查詢工程辦理進度，調閱雷評報告，業務信息通知等功能。工程相關人員也可以通過移動應用系統查閱項目各種報告。

3.2.3 雷電風險評估微信門戶

微信作為當前比較流行的公眾信息服務入口，本系統面向公眾的所有服務信息都能夠通過雷電風險評估微信門戶公眾號對外提供服務。同時，通過公眾服務號實現與使用者的互動，提供各種防雷產品服務。

3.2.4 雷電風險評估業務管理系統

防雷所的內部業務系統，根據防雷所雷評實際業務范圍確定，由雷評工程業務管理，GIS建筑防雷臺帳、報告模板庫、費用核算管理和防雷知識庫的宣傳與等模塊組成。

3.2.5 基礎設施

業基礎設施包括應用支持層、企業總線、中間層、數據持久層、基礎設施層幾部分，為上層各業務子系統提供技術應用上的支持。

3.3 雷評綜合業務管理系統

綜合業務系統包括企業登記，雷評管理，費用核算，報告模板庫，檔案管理，防雷項目GIS展示系統，統計報表，系統用戶幾大模塊。通用架構如圖3所示。

3.4 雷評移動/微信客戶端

雷評移動/微信客戶端包括企業認證，項目進度查詢，報告資料調閱，雷評知識庫，消息推送功能，雷評移動客戶端如下圖4所示。

4 系統技術架構

根據系統總體設計指導方針以及技術標準規范，并充分考慮到應用集成、應用支持等因素，業務應用系統設計體系架構設計如圖5所示。

5 結語

本項目在設計過程中，充分考慮業主方的使用需求，通過軟件系統的流程化管理規范雷電災害風險評估技術服務的執行過程，使用報告內容的片段和模塊化數據處理手段完成報告有效內容的復用，可切實地提高雷電災害風險評估技術服務的質量和效率。考慮到日后移動辦公和業務整合的可能性，已預留服務端和移動端的多種技術接口，在本系統穩定運行的基礎上，可以根據日后業務需求的變化，方便地接入新的功能模塊，如實現遠程辦公、移動端采集現場數據、提供對接門戶網站、公共平臺的模塊化服務等。

參考文獻：

[1]任艷，林巧，冷洪旭等.雷電災害風險評估管理系統研究[J].《信息系統工程》，2014（12）：46-47.

風險評估及管理范文第3篇

1.1科技評估的概念

2000年12月28日科技部頒發的《科技評估管理暫行辦法》將科技評估定義為“是指由科技評估機構根據委托方明確的目的，遵循一定的原則、程序和標準，運用科學、可行的方法對科技政策、科技計劃、科技項目、科技成果、科技發展領域、科技機構、科技人員以及與科技活動有關的行為所進行的專業化咨詢和評判活動”。從更廣泛的意義上來講，科技評估是對與科學技術活動有關的行為，根據委托者的明確目的，由專門的機構和人員依據大量的客觀事實和數據，按照專門的規范、程序，遵循適用的原則和標準，運用科學的方法所進行的專業化判斷活動。其結果要歸結為能夠回答委托者特定目的評估結論和評估分析。

1.2科技評估的范疇

科技評估的范疇主要是職能性評估和經營性評估兩大方面，職能性評估是指對政府科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為政府有關部門發揮決策、監督職能提供服務。經營性評估是指對企業或其他社會組織與科技活動有關行為進行的客觀的、科學的評價和判斷，為他們對被評事物的決策、判斷提供參考依據。在市場經濟條件下，科技評估作為一種咨詢活動，不應僅僅只為政府決策服務，還應深入到市場中的各類科技活動之中，接受非政府機構委托的評估任務，如企業投資項目的科技評估、風險投資機構投資的科技評估、企業產權交易中的科技評估等。

1.3科技評估的分類

科技評估可從不同角度分類。從評估時間上，可分為事先評估、事中評估、事后評估和跟蹤評估四類。事先評估是在某項科技活動實施前所進行的評估，主要包括實施該項活動必要性和可行性兩方面內容。它常常帶有預測的性質，但不同于一般的預測分析；事中評估是在科技活動實施過程中進行的監督性評估，著重檢驗是否按照預定的目標、計劃執行，對前面工作的進展與預期效果進行比較，并對未來進行預估，以發現問題，調整或修正目標與策略；事后評估是科技活動完成后進行的評估。另外，從評估空間上，可分為國家評估和地方評估；從評估規模上，可分為宏觀評估、中觀評估和微觀評估；從評估方法上分，可分為定性評估、定量評估及定性與定量相結合的評估；從評估形式上，可分為通信評估、會議評估、調查評估、專訪評估和組合評估等。

1.4科技評估的方法

評估方法有廣義和狹義兩種概念，廣義概念包括評估準備、評估設計、信息獲取、評估分析與綜合、撰寫評估報告等評估活動全過程的方法，狹義概念特指評估分析與綜合的方法。

科技評估可選用的方法多種多樣，關鍵是要依據不同對象，有針對性地選擇評估方法。常用的分析評價方法有定性和定量結合的方法、多指標綜合評價方法、指數法及經濟分析法和基于計算機技術的評估方法等。

2風險投資的風險管理

風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險投資的風險管理的出發點和歸宿，都是企圖運用系統的、綜合的現代科學管理方法，有效地擴大投資活動的有利因素，控制和抑制不利因素，達到以最小的成本，安全、可靠地實現風險投資利益的最大化。

2.1風險識別

風險識別是風險管理的第一步，是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。存在于企業自身周圍的風險多種多樣、錯綜復雜，無論是潛在的，還是實際存在的，是靜態的，還是動態的，是企業內部的，還是與企業相關聯的外部的，所有這些風險在一定時期和某一特定條件下是否客觀存在，存在的條件是什么，以及損害發生的可能性等，都是在風險識別階段應予以回答的問題。在風險投資中，風險一般可以分為兩類：系統風險和非系統風險。系統風險是由公司之外的各種因素引起的，如戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等與政治、經濟和社會相聯系的風險，是不能通過多角化投資而分散的，因此又稱作不可分散風險或市場風險。重要的系統風險有政治風險、法律法規風險和政策風險等。非系統風險也被稱作可分散風險，它是由公司本身的商業活動和財務活動帶來的，如企業的管理水平、研究與開發、消費者需求的改變、市場營銷風險以及法律訴訟等，其可以通過多角化投資組合而分散，是公司特有的風險。重要的非系統風險有決策風險、財務風險、信用風險、完工風險和市場風險。作為風險投資者，其關心的往往只是項目的系統風險，因非系統風險完全可以通過合理的投資組合而得到分散。

2.2風險衡量

風險衡量對已經識別的風險進行分析評估，以確定其損害程度的過程。風險衡量的方法分為定性風險評價方法和定量風險評價方法兩大類，定性風險評價方法又可分為主觀評價法和客觀評價法，傳統的主觀評價法主要有觀察法、資產負債表透視法和事件推測法等。現代的主觀風險評價方法致力于將傳統主觀方法涉及到的因素綜合在一起，并且設法將傳統上的主觀方法的定性分析特征轉向定量分析上，由此而將主觀分析擴展到能夠同時完成綜合評價風險因素與測量風險臨界值的雙重任務。現代客觀風險評價法中，最具代表性的是“Z記分”方法。作為一種綜合評價風險企業風險的方法，“Z記分”方法首先挑選出一組決定企業風險大小的最重要的財務和非財務的數據比率，然后根據這些比率在預先顯示或預測風險企業經營失敗方面的能力大小給予不同的加權，最后將這些加權數值進行加總，就得到一個風險企業的綜合風險分數值，將其對比臨界值就可知企業風險的危急程度。定量風險評價方法主要有風險圖法、決策樹法等。

2.3風險控制

風險控制是指在對風險進行全面的分析之后，實施各種風險控制工具，力圖在風險發生之前消除各種隱患，減少損失產生的原因及實質性因素，將損失的后果減少到最低限度。實施風險控制的步驟是風險預測——風險決策——實施決策方案——方案的成果評價。風險控制的主要方法有風險規避、風險預防、風險分散、風險轉嫁、風險補償、風險抑制等。

3科技評估與風險投資的風險管理

科技評估與風險管理既有聯系也有區別，科技評估作為一種專業化判斷活動，在介入風險投資的風險管理后，其任務便是對風險進行識別和衡量，其結果作為風險投資機構投資決策和制定風險控制實施方案的依據。可見，在風險投資的風險管理中，科技評估實質是風險的識別和衡量的過程，而風險管理還包括了風險控制的實施過程，這樣科技評估就可以作為風險管理一個組成部分，實現兩者的有機結合，促進共同發展。科技評估與風險投資的風險管理的關系如附圖所示：

3.1科技評估是提高風險投資管理效率的重要手段

科技評估經過近十年的發展，已有一整套較為完備的評估規范和技術方法，在評估設計、評估信息采集、綜合分析、評估質量控制等方面的研究已較為成熟，同時，由于科技評估機構長期致力于國家和地方各類科技計劃、科技項目、科研機構等方面的評估，對于科技產業、科技政策等方面的研究也是其他咨詢機構無法比擬的。而我國風險投資業尚處于起步階段，國家還未出臺較為完備的有關風險投資事業的行政法規，風險投資機構的風險管理機制還很不健全，對風險管理人才培訓的投入和重視程度還遠遠不夠，因此，將科技評估運用到風險投資的風險管理中將能充分發揮其作用，提高管理效率。

3.2科技評估方法是衡量風險投資風險的有效工具

定量和定性方法相結合是科技評估方法應用的基本思路，這與現代風險評價所采取的方法既有相近又有其獨到之處，科技評估中最常用的方法是多指標綜合評估方法，它是在對多個影響因素進行分析研究之后，設計一套相應的評估指標體系，并對每一個評估指標都制定具體的標準和統一的計算方法，使其能對金額、人數等可計量的指標進行定量評估，同時對社會影響等因素亦可做定性評估的描述。這與上面介紹的“Z記分”方法僅依靠可計量的數據作為評價基礎相比較更為有效。采取科技評估方法衡量投資風險也更為準確、可信。

3.3科技評估是推動風險投資管理創新的動力

引入評估機制，使風險投資機構的投資選擇與投資決策相分離，使得風險投資管理更為透明化，也遏止了內部人員的“暗箱操作”等種種不良現象。通過獨立的、專業化的評估中介組織的運作，將能使風險投資機構的管理層能更客觀地認識到投資風險，從而可集中精力于投資決策，通過管理體制的創新，保證投資的科學性和安全性，也提高了投資成功率。

3.4科技評估參與風險投資管理是其自身發展的需要

科技評估工作現階段主要是為各級科技行政管理部門，主要是國家和省、市科技管理部門服務，而且大部分科技評估機構是由科技管理部門所屬的有關單位，如軟科學研究機構、科技咨詢機構、科技情報機構等部門產生，但由科技管理部門所屬的單位評估科技管理部門的科技項目、科技計劃等等，在一定程度和一定范圍內不可避免的受到科技管理部門的影響。因而，評估水平難以提高。因此，科技評估機構作為一種社會中介服務機構，和各類資產評估機構一樣，應逐步社會化和多元化，如參與到風險投資管理的咨詢工作中，只有社會化、多元化，才能充分引進競爭機制，優勝劣汰，提高評估水平，促進科技評估事業的發展。

風險評估及管理范文第4篇

    【關鍵詞】戰略管理會計 風險導向審計 風險評估

    一、引言

    2006年2月15日財政部新的《中國注冊會計師執業準則》引入了現代風險導向審計的指導思想,并對注冊會計師的審計工作提出了新的要求,其中最為核心的部分是第1211號“了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險”、第1231號“針對評估的重大錯報風險實施的程序”和第1301號“審計證據”。這些準則要求注冊會計師了解被審計單位及其環境以識別重大錯報風險、評估重大錯報風險、對這些重大錯報風險加以應對,并記錄于工作底稿之中。現代風險導向審計從戰略的角度考慮企業的經營風險,從而確定審計重點領域,將審計資源有的放矢地分配到各個領域之中。

    二、戰略管理會計的特點

    1、具有明顯的外向性。戰略管理會計跳出了單一企業這一狹小的空間范圍,將視角更多地投向影響企業的外部環境。

    2、更注重長期、持續的發展戰略。現代企業非常重視自身健康地可持續發展。以下八個因素對企業的持續健康發展至關重要:顧客滿意程度、制造優良、市場占有率、產品品質、可信賴程度、敏感性、技術領先地位、優良的財務業績。因此,戰略管理會計必須超越單一的期間界限,著重從長期競爭地位的變化中把握企業未來的發展方向,更注重企業持久優勢的取得和保持,甚至不惜犧牲短期利益。所以,構成企業競爭地位的上述因素都是戰略管理會計必須研究的內容,而不僅局限于優良的財務業績這一財務指標。

    3、將提供更多的與戰略有關的非財務信息。企業要想獲得持續的競爭優勢,必須依仗眾多的非財務指標。與戰略有關的財務與非財務信息包括:戰略財務信息和經營業績信息、企業管理部門對上述戰略財務與經營業績信息的評價分析、前瞻性信息、背景信息、競爭對手信息。

    4、是一種全面性、綜合性的風險管理。戰略管理會計高瞻遠矚地把握各種潛在的機會,回避可能的風險,包括從事多種經營而導致的風險、由于行業產業結構發生變化導致的風險、由于資產、客戶、供應商等過分集中而產生的風險、由于流動性差導致的風險等等,以便從戰略的角度最大限度地增強企業的盈利能力和價值創造能力。

    5、更加注重會計信息的相關性和及時性。由于未來企業的競爭充滿風險,信息使用者更關注的是企業的未來信息,因此,會計信息的相關性就成為保證會計信息質量的首要因素。同時,一系列先進管理觀念和技術的廣泛運用,迫切需要戰略管理會計提供實時信息,而信息技術的迅猛發展則為此解決了技術上的難題。

    6、對企業效益的評價發生了變化。戰略管理會計對企業效益的評價將從狹隘的財務效益轉向全方位的綜合性效益,經營成果計算的重點將從利潤計算向增值計算轉變。與此相適應,對企業效益的評價應以為企業全面、長期地提高競爭力、發展能力,奠定牢固基礎為基本出發點,而不應拘泥于一時的、短暫的得失,形成微觀效益和宏觀效益、目前效益和長遠效益、經濟效益和社會效益的有機統一體。同時,隨著智力投資的擴大和知識創新步伐的加快,物化勞動的轉移價值所占的比重越來越小,而由高智力的員工所擁有的專利權等無形資產所創造的價值增值卻大幅增長,所占比重越來越大。這樣,企業計算經營成果的重點應從計算利潤轉向計算價值增值,并通過編制專門的增值表加以系統反映。

    因此,戰略管理會計是以取得整體競爭優勢為主要目標,以戰略觀念審視企業外部和內部信息,強調財務與非財務信息、數量與非數量信息并重,為企業戰略及企業戰術的制訂、執行和考評,揭示企業在整個行業中的地位及其發展前景,建立預警分析系統,提供全面、相關和多元化信息而形成的現代管理會計與戰略管理融為一體的新興交叉學科。

    三、風險導向審計的特征

    1、風險導向審計的內涵。風險導向審計是指以被審計單位的風險評估為基礎,綜合分析影響被審計單位經濟活動的各種風險因素,并根據量化的風險水平確定實施審計的范圍、重點,進而進行實質性審查的一種審計方法。

    2、風險導向審計的特征。由此可見,風險導向審計強調對審計全過程風險的評估與控制,同時對固有風險進行評估,這是風險導向審計的重要思想之一。評估固有風險有助于審計人員確定財務報表各部分發生錯弊的可能性,從而有利于分配審計資源,提高審計效率、效果。(1)重心前移。基于客戶戰略系統的現代風險導向審計將審計重心從以審計測試為中心轉移到以風險評估為中心。(2)風險評估重心轉移。在現代風險導向審計模式下,風險評估重心由控制風險向聯合風險轉移。(3)風險評估方式改變。在現代風險導向審計模式下,風險評估由直接評估變為間接評估。(4)風險評估結構化。現代風險導向審計使風險分析從零散走向結構化。(5)分析性程序成為風險評估核心。(6)審計師專業知識結構改變。由于審計重心轉移,風險評估采用的各種分析方法大量借鑒了戰略管理會計知識,這就要求注冊會計師的專業知識結構發生相應的改變,會計師事務所也應相應地融合審計和咨詢兩大資源。(7)審計測試程序個性化。由于現代風險導向審計測試計劃基于審計師的風險評估結果,且不同的客戶顯然存在不同的風險,因此審計測試程序必然會“因人而異”,要采用相應個性化的審計程序。(8)審計證據范圍擴大。在現代風險導向審計模式下,審計師可擴大審計取證范圍,從一般員工處或供應商、銷售商等獲取審計證據,這是針對管理層舞弊的有效偵查措施。業內人士和專業咨詢人士的意見也可作為對審計師審計專業判斷的補充。(9)審計證據向外部證據轉移。由于審計重心向風險評估轉移,注冊會計師必須充分了解客戶整體戰略經營環境,并由此出發評估客戶的經營風險和審計風險,因此注冊會計師必須從外部取得大量的外部證據來證明風險評估的恰當性。

    四、戰略管理會計在風險導向審計中的應用

    現代風險導向審計模型中的“重大錯報風險”包括財務報表整體層次和認定層次的重大錯報風險。其中,前者是指財務報表整體不能反映企業經營實際狀況的可能性;后者是指交易類別、賬戶余額、披露和相關的其他具體認定層次經濟事項本身的性質和復雜程度與實際不符,由于企業管理當局本身的認識和技術水平有限以及由于企業管理當局局部或個別人員舞弊或造假造成錯報的可能性。

    1、通過企業環境分析評估審計風險。被審計單位內部或外部對財務業績的衡量和評價可能對管理層產生壓力,促使其采取行動改善財務業績或糾正歪曲財務報表的行為。對企業的經營環境進行分析,了解公司的主要收入和業務的來源。注冊會計師通過了解被審計單位的環境,分析企業報表項目變化的原因,判斷引起這些變化的合理性。

    注冊會計師了解被審計單位所處行業的狀況,有助于注冊會計師對被審計單位形成初步的判斷;注冊會計師了解被審計單位法律環境和監管環境,使注冊會計師掌握被審計單位受到哪些部門及相關法律法規的約束。此外,結合被審計單位自身情況,注冊會計師通過職業判斷也可設計其他需要了解的外部因素程序,例如宏觀因素的景氣度、利率的變動和資金供求情況、匯率變動等。

    對被審計單位外部環境的充分了解有助于注冊會計師識別審計風險。

    2、通過企業的經營能力分析評估審計風險。企業的經營能力是企業的生產資料、人力、財力,技術和管理資源等基于環境約束與價值增值目標、通過配置組合與相互作用而生成的推動企業運行的物質能量。企業經營能力評估是指對企業經營能力進行系統分析,并科學、客觀地作出全面評估的過程。

    通過經營能力分析,注冊會計師可以了解到:被審計單位是如何創造價值的;被審計單位是否已經實行了有效的經營活動來迎合經營戰略;威脅到被審計單位實現戰略目標的重大經營活動。

    被審計單位的經營活動中那些相對重要的經營環節被稱作關鍵經營環節。關鍵經營環節是審計的敏感環節,也是審計風險的重要來源。它一般具有三個特征:第一是對企業經營目標的實現至關重要,因為它們包括了被審計單位競爭優勢與核心能力的業務活動;第二是經常與外部存在廣泛交流,這一類型的環節一般與企業外部有重要的、規模比較大的聯系,這些聯系通常會產生大規模的交易并被反映在會計報表中;第三是具有較高的經營風險,它是最有可能被審計單位發生問題的地方,從而具有較高風險。因此,現代風險導向審計的順利開展需要注冊會計師對關鍵經營環節有深入的了解。識別關鍵經營環節之后,注冊會計師需要收集大量的資料和信息,對關鍵經營環節進行評估。這些信息包括:經營環節的目標;經營環節中的業務活動;環節信息流,包括相關信息系統;經營環節的關鍵風險;環節風險的應對措施,比如內部控制;環節風險的防范業績計量。

    注冊會計師通過了解被審計單位的經營能力,分析企業報表項目變化的原因,判斷引起這些變化的可能性。

    五、結束語

    戰略管理會計是為適應顧客需求個性化、多變化和國際經濟競爭日趨激烈的新形勢而形成的,它是管理會計向戰略管理領域的延伸和滲透,是二十一世紀管理會計的發展主題。在新審計準則的頒布實行后,評估審計風險已成為注冊會計師審計的重點,所以要求注冊會計師要對企業的經營環境、內部條件、戰略目標等幾個角度入手對審計風險進行評估。

    注冊會計師在評估審計風險時應先對企業的整體風險進行評估,從多個角度進行分析,尤其應對風險較大的項目進行評估。例如對上市公司的利潤分析,利潤對上市公司而言至關重要,如果利潤下降會直接影響股民對該公司的投資,所以注冊會計師應對此進行著重分析。注冊會計師還應根據企業的性質,采取不同的審計投放重點。

    【參考文獻】

    [1] 蔡春:現代風險導向審計論[M].中國時代經濟出版社,2006.

風險評估及管理范文第5篇

【關鍵詞】財務管理；資金的時間價值；風險評估

一、企業財務管理

以下決策在企業的日常經營活動中我們往往都要面臨：怎樣籌措資金、怎樣使用和控制資金、怎樣使資金增值、怎樣合理分配等等。通俗地講，在企業管理中需要解決這樣幾個問題，即如何籌錢、如何花錢、如何使花出的錢升值。財務管理成功的秘密就是不斷讓錢增值。財務是指企業再生產中客觀存在的資金運動及其體現的經濟關系。財務管理就是企業再生產過程中組織各項財務活動，處理與各方面財務關系的經濟管理活動。簡單來說，財務管理就是組織企業財務活動，處理企業財務關系。

在生產經營過程中，企業必須用各種方式，通過不同的渠道，以最低的代價，籌集一定數量的資金，用于各項必要的投資和生產經營的各個方面，謀求最大限度的資金運用效果，并對現實的利潤進行合理的分配，以保證資金積累和股東的合法收益。所以資金籌集、資金投資、資金營運和收益分配財務管理主要是資金管理。資金流轉的起點和終點是現金，其他資產都是現金在流轉中的轉化形式。因此，財務管理的對象也可說是現金及其流轉。在生產經營中，現金變為非現金資產，非現金資產又變為現金，這種流轉無始無終，不斷循環。

二、資金的時間價值

資金的時間價值與風險價值企業資金籌集涉及到資金成本高低和風險大小，作財務決策時，存在投資收益和投資風險的問題，為了能夠選擇合理籌資方案和作出正確的財務決策，需要考慮資金的時間價值。企業財務估價是借助資金時間價值的計算形式來進行的。資金時間價值是指一定量資金在不同時點上的價值量的差額。資金的時間價值來源于資金在運動過程中，經過一定時間的投資與再投資后所產生的增值。

在市場經濟條件下，今天的l元錢和將來的l元錢是不等值的，前者要比后者的價值大。例如：將今天的l元錢存人銀行，若銀行存款年利率為10% ，一年以后就會是1. 10元。可見，經過一年時間，這l元錢發生了0. 10元的增值，今天的l元錢和一年后的1. 10元錢等值。這就是資金在投資后隨時間的推移而產生的增值，也就是資金時間價值。資金在投人生產經營過程后，其數額隨時間持續而不斷增長，這是客觀存在的經濟現象。財務管理活動總是存在著不同的風險，而通貨膨脹

是客觀存在的經濟現象。2010年在答記者問的時候這樣說：“中國經濟今年必須處理好保持經濟平穩較快發展、調整結構和管理好通脹預期三者的關系，走出一條光明的路子。如果發生通貨膨脹，再加上收入分配不公，以及，足以影響社會的穩定，甚至政權的鞏固。”實際上我們通過溫總理的這些言論，分析潛在意思，就是通貨膨脹預期。所以作為財務工作者要了解國家的貨幣政策與財政政策，從中合理的推測經濟的走勢與評估風險。同樣多的資金在相同的時間投資不同的項目，所獲得的投資報酬率是不同的，而它們之所以不同，是由于它們所產生的風險報酬率不同，時間價值（社會平均利潤率）是相同的。企業在投資中，所賺得的基本報酬也必須達到社會平均利潤率，否則就不如投資于其他項目或其他行業。

三、風險評估

企業在經濟活動中會面臨諸多風險，如企業產品市場的價格風險、原材料供應市場的價格風險、國際金融匯率波動的風險以及證券利率的風險等。也就是說，風險是一種客觀經濟現象，是客觀存在的，財務管理應充分考慮風險問題。風險是由客觀存在的自然現象和社會現象引起的，它并不因人的意志而轉移。企業在經營活動中無處不存在各種各樣的風險，但可以認識和利用這些經濟現象中內在規律，科學地預測和決策，有效地控制風險，努力減少風險所造成的損失，但風險本身是不能消除的；風險的發生是偶然的，其發生的原因、發生的時間等都有不確定性。正是風險的偶然性，在面對風險時，一方面要處理好風險可能造成的損失；另一方面要有計劃地提取減值準備金。以主觀概率進行有效的定量分析，運用科學的方法準確地估計和測算風險損失。企業的風險主要有市場風險、企業特有風險（如罷工）、企業本身的經營風險、和財務風險。

企業舉債經營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的盈利能力造成影響；同時，借入資金需還本付息，到期無力償付債務，企業便會陷人財務困境甚至破產。當企業息稅前資金利潤率高于借入資金利息率時，用借人資金獲得的利潤除了補償利息外就會有剩余，因而自有資金利潤率被提高了。但是，若企業息稅前資金利潤率低于借入資金利息率，則使用借人資金獲得的利潤就會不夠支付利息，還需動用自有資金的一部分利潤來支付利息，從而自有資金利潤率就會降低。如果企業息稅前利潤還不夠支付利息，就要用自有資金來支付，使企業發生虧損。若企業虧損嚴重，財務狀況惡化，喪失支付能力，就會出現無法還本付息甚至會面臨破產的危險。

1. 確定概率分布。概率分布必須符合下列兩個要求： ①所有的概率即Pi都在0和1之間，即o< Pi < 1。②所有概率之和應等于1， n為可能出現結果的個數。

例如：某企業現有A、B兩個投資項目，預計項目投產后的收益情況和市場狀況有關，預計收益率情況和概率分布如表l、表2所示。

將隨機事件各種可能的結果按一定的規則進行排列，同時列出各結果出現的相應概率，這一完整的描述稱為概率分布。從而我們選擇適宜企業的投資方案。

2. 計算報酬率。期望值是一個概率分布中的所有可能結果，以各自相應的概率為權數計算的加權平均值，是加權平均的中心值，通常用符號互表示，其計算公式為： E = ΣXiPi 根據資料計算A、B兩項目預計的收益的期望值：

EA = （4000 ×0. 2 + 2000 ×0. 5 + 1000 ×0. 3）萬元= 2100萬元； EB

= [ 5000 ×0. 2 + 2800 ×0. 5 + （ - 1000） ×0. 3 ] = 2100萬元

預計收益的期望值反映了預計收益的平均化，在各種不確定性因素的影響下，它代表投資者的合理預期。中A、B兩個項目的預期收益相等，說明6個項目平均收益是相同的，但其概率分布不同，A項目預計收益的分散程度小，項目預計收益的分散程度大，這說明兩個項目的預期收益值相等，但風險不同，所以還需要使用統計學知識衡量概率分布離散程度。即通過方差、標準離差、標準離差率三個指標的計算來最終確定A、B方案哪個更適合企業的發展。

四、綜述

事實上，無論是個人，還是企業、政府等其他經濟個體，總是要面對如何花錢，如何讓錢花得更有效率的問題。因而，不論是個人，還是政府、企業等經濟組織的管理者，都需要了解一定的理財知識和理財原理。尤其是對企業管理者和財會從業人員來講，總是要面臨上述提及的問題，要解決這些問題，就要求企業管理者必須搞好財務管理。

參考文獻：

[1]穆瑞雪. 論企業財務風險與防范[J].知識經濟， 2010 （02） .