保險行業合規管理
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保險行業合規管理范文第1篇
關鍵詞：保險資金；合規；管理
2010年以來，隨著保險資金運用監管政策的逐步放寬，險資運用日益活躍，逐漸成為金融投資業的熱門話題，與前端保險資金運用同等重要的后臺合規管理得到的關注并不多，然而保險資金運用合規管理在相當程度上決定著一個保險公司資金運用成效與未來。特別是國內幾家大型的保險公司保險客戶遍布全國，他們上萬億元的保險資金實際是億萬客戶的養老錢、保命錢，保險資金在投資時安全性尤為重要，不僅關系到公司業績與客戶收益，甚至關系到國家社會的繁榮穩定。本文嘗試通過對保險資金運用合規管理面臨的新形勢與新挑戰進行研究分析，結合國內大型保險公司合規管理方面具體實踐，提出保險公司提高資金運用合規管理水平一些探索性意見和建議。
一、保險公司資金運用合規管理面臨的新形勢與挑戰
隨著保險監管機構穩步放開保險資金投資渠道，強化政策支持，引導業務創新，過去三年保險資金收益率穩步上升，2014年達到了五年以來最好的收益水平6.3%，綜合收益率達9.2%。未來幾年，保險資金將繼續受益于市場化運作的機遇期，同時也將承受更大的競爭壓力和市場沖擊。與此相適應，保險資金運用合規管理工作將面臨著以下新形勢與新挑戰：
（一）保險資金運用合規管理遭遇投資收益下行壓力
宏觀角度，中國經濟進入下行周期，實體經濟日益艱難，A股市場經歷巨幅震蕩，前景黯淡，國內房地產市場普遍降溫，央行進入降息通道，險資投資收益率的維持和提升不容樂觀。另一方面，傳統上賬面收益導向型的壽險投資要求一個較高且穩定的投資回報率，尤其是近幾年保險市場競爭加劇，幾家上市的大型保險公司也需要依靠高現價產品來保證市場占有率不出現負增長，導致近年高達6%左右的承保成本，推高了投資回報需求。投資收益需求的抬升遭遇惡劣的外部經濟形勢后，很可能形成嚴峻的投資業務壓力，國內外經驗表明，市場主體很可能以犧牲合規管理為代價緩解業務壓力。這就要求保險公司不斷強化合規管理意識，合理分解業務目標。
（二）保險資金運用合規管理面臨更加嚴格的監管
近年來，監管機構逐步明確了“放開前端、管住后端”的保險資金運用監管思路，允許保險資金進入高風險的投資領域，與投資渠道不斷放開同時的是事中和事后監管力度也在不斷加強。2014年，中國保監會專門出臺了《保險資金運用內控與合規計分監管規則》，加強了對資金運用違規的處罰力度和操作性。“從嚴監管”也已經成為新一輪《保險法》修改的工作重點。無論是在近期出臺的各項有關資金運用政策規定、規范性文件中，還是在各專項檢查中，監管機構都不斷強調保險公司的信息報告和披露、風險控制以及關聯交易管理等合規義務。這就要求保險公司不斷健全內部合規管理機制，強化合規經營的自覺性和主動性，守住合規經營的底線。
（三）保險資金運用合規管理需適應更多的業務創新
從2014年開始，監管機構陸續放開了創業股權基金、私募基金等投資渠道，并鼓勵險資從事境外投資以彌補國內投資收益的不足，保險資金將進入更多投資領域。各市場主體紛紛展開投資創新，比如近幾年來另類投資比重不斷增加，出現了蘇州基金等債股結合創新項目，2014年保險公司已經成為中國境外房地產投資的主力軍。可以預見的是，未來險資投資創新力度將不斷加強。保險公司投資業務推陳出新，要求合規管理也突破原有定勢，加強新業務研究，以適應業務開拓的強勁需求。
二、大型保險公司資金運用合規管理現狀
中國人壽等國內市場份額最大的幾家保險集團，管理著近數萬億元的巨額保險資產，有著旺盛的投資需求和較高的投資收益要求，同時也需妥善處理好投資盈利需求與合規穩健經營之間存在的矛盾與沖突。在資金運用合規管理方面，除上述保險行業監管問題外，這些大型保險公司還面臨A股或海外上市規則有關資金運用的眾多復雜規定，同時還需應對因集團化發展帶來的錯綜復雜的關聯交易管理問題
雖然存在追求更高效益和效率與依法合規穩健經營的矛盾，上述國內大型保險公司對資金運用合規管理普遍還是比較重視的，依托公司治理組織架構，設計專業化流程，發揮專業人才資源，近年投資能力及合規能力還是得到了一定提升。
一是普遍建立了健全的投資決策管理組織體系。投資管理決策主體由股東會、董事會以及公司經營管理層三個層面構成，根據監管規定和各上市規則，各決策主體享有不同決策權限。在董事會層面，大型保險公司一般下設戰略與投資決策委員會、風險管理委員會、審計委員會等專門委員會為董事會決策提供意見與建議。在內部經營管理層面，總經理會議為投資決策主體，一般還下設非常設機構――投資決策委員會提供投資決策參考，財務會計部門、法律合規部門、風險管理部門等相關部門為投資決策支持部門，為投資決策提供專業建議與支持，投資管理部門負責投資具體執行工作。
二是普遍形成了較為完善的制度體系。多數大型保險公司根據外部法律法規和保險行業監管規定制訂一整套公司內部投資管理的制度，涵蓋股權、不動產、境外、獨立賬戶等投資類別，信用評級、資產配置、合規風險管理、應急管理、決策程序等管理事項，基本上或者至少形式上建立了以制度管人、以制度管事的科學投資管理體系。
三是普遍設計了配套的合規管理流程體系。在管理流程方面，保險公司投資合規管理流程內嵌于投資決策流程中，合規情況是投資決策的重要內容之一。在合規管理機構上，一般大型的保險公司會將法律與合規部門或是風險與合規部門抑或獨立的合規部門作為合規管理的主責部門。具體投資項目合規管理由項目律師、合規主責部門、公司合規負責人層層把關，項目律師出具合規意見草案，合規主責部門負責初審合規報告，評估項目整體合規情況，合規負責人負責終審并簽署合規報告。在項目管理流程上，項目啟動之初，合規評審意見便作為可否立項的重要考量標準；立項之后，選聘外部律師作為項目法律顧問，出具盡職調查報告，項目進入可行性研究評估階段；可研通過之后，啟動合同談判，項目律師協助形成簽約文件，合同文稿提交有權機關審批；審批通過后，根據監管規定和上市規則履行信息披露和報告程序。
四是在資金運用合規管理方面還存在很多不足之處。以往保險行業監管機關對保險資金運用限制較多，很多投資項目需要審批，也就造成了保險公司在合規管理方面存在對外部監管的依賴性，認為不合規的投資監管機關就不會同意做，只要監管機關同意的，就是合規的。這樣也就或多或少的忽視了內部合規管理責任意識的培養、合規責任的確定以及投資合規管理人才的儲備。隨著監管后移的思路轉變，很多保險公司才發現自身對保險監管合規政策的理解水平難以適應新投資業務的需要，內部合規人員的專業能力和隊伍建設上也都存在很多不足，難以對投資業務提供有力的支持與保障。
三、對大型保險公司加強資金運用合規管理的探索與建議
近年來，保險公司非標投資業務、創新的另類投資日益增多，以更好的彌補傳統投資品種收益率較低的缺陷。然而，另類投資，往往投資回收期長、資產流動性差、信息透明度低。由于監管機構對這些投資創新業務了解也不夠深刻，并沒有出臺明確的監管要求，但對創新持一種開放態度，默許部分保險公司對一些并不明令禁止但存在一定合規嫌疑的業務進行嘗試，如何把握尺度，這不但對公司投資能力，也對保險公司內部合規管理能力著實是個考驗。結合前面兩個部分的分析，筆者根據工作實踐，對如何提高保險公司合規管理水平提出以下幾點想法和建議：
（一）不斷強化投資合規管理意識
堅持依法合規經營是保險公司經營管理的基本原則，同樣是正確的投資理念，是防范投資風險的根本所在。只有不斷強化風險防范意識，各項投資業務必須在合法合規的前提下進行，才能確保廣大保險客戶的利益不受損失。鑒于目前國內大型保險公司自主投資與外包投資并存的現狀，建立公司整體與各投資單位為協同作戰的合規管理內部協調機制是非常有必要的。在公司整體合規管理框架下，各專業化投資主體各司其職、相互配合、無縫對接，明確業務一線責無旁貸的合規職責，牢固樹立“合規創造價值”、“違規一票否決”的經營理念和企業文化。
（二）逐步健全投資合規管理機制
保險公司應當建立合規管理四層防火墻，第一層防火墻是投資業務部門，第二層防火墻是內部合規管理部門和風險管理部門，第三層防火墻是外部法律顧問，第四層防火墻由內控審計部門和稽查部門組成；同時還應將合規管理與風險管理密切結合，突破小合規管理的局限，形成360度無死角的大合規管理格局，建立由風險識別、風險評估、風險控制以及風險報告構成的完險管控鏈條，運用量化風險管理工具控制包括市場風險、信用風險、操作風險、合規風險等在內的投資風險；形成符合保險公司自身實際的投資管理組織架構和制度流程。同時應當考慮建立的保險公司總部集中投資權限運行機制，統一上收分散于各地、各分支機構包括自用不動產在內的所有投資項目管理權。
（三）全力支持投資合規管理創新和研究
為配合投資業務創新，保險公司應在合規條線建立了重大課題研究機制，組織業務骨干，結合聘請外部專家，專門研究實務中出現的重點疑難投資合規問題，個個突破，保險公司應在合規管理創新方面給予財務和人力支持。
（四）持續加強投資合規管理組織建設
保險公司應在投資合規管理方面做充足的人才儲備，由于投資業務專業性較強，需加強對合規人員的專業培訓，使他們不但掌握法律合規知識，更要深入了解投資業務；同時在合規管理部門內部應該建立專門投資合規管理組織，使相關合規人員能夠專注于投資合規管理，逐步成為該方面的專家。
隨著中國的保險業和資本市場不斷創新發展，保險資金投資將在其中扮演日益重要的角色，也會對保險公司資金運用合規管理工作提出更高要求，當然提升保險業資金運用合規管理水平不可能一蹴而就，很多問題還有待在今后實踐中不斷總結經驗教訓，進一步探討解決。
參考文獻：
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保險行業合規管理范文第2篇
通常而言，稅收主要指的是國家借助政治權力參與國民收入分配及再分配的主要模式。作為我國金融行業的關鍵構成部分，保險業的重要地位不容忽視。實踐證明，國家制定的稅收政策直接影響著保險公司償債能力以及競爭能力，關系著保險行業的兩性發展。現如今，保險行業針對營改增實施的相關政策明朗程度雖然較低，卻已然對保險公司形成全面影響，其中涵蓋有財務管理以及產品定價、業務流程及信息系統等多項內容。所以，應基于實戰角度，面對機遇挑戰，認真做好相應準備，及時有效地調整保險公司財務管理流程，使之在激烈的競爭洪流中立于不敗之地。
二、簡述營改增的相關內容
為充分掌握了解營改增相關內容，必須了解增值稅及營業稅間區別。其中，增值稅主要指的是價將含有應稅勞務在內的商品在流轉進程當中形成的增值稅當做是相應的計稅參考依據進行征收的流轉稅。縱觀計稅原理可以知道，增值稅為針對勞務服務和商品生產流通多個環節與新增價值，或者是商品附加價值實施征收行為的流轉稅。采取價外稅措施，即為通過消費者進行負擔，唯有發生增值事項才可形成增稅。對應的，增值稅采用公式為運用銷項稅額跟進項稅額相減所得。營業稅則指的是在我國范圍之內，根據個人或者是單位提供應稅勞務或者是轉讓無形資產及銷售不動產時獲得營業額所征收的稅費。對應的，營業稅公式為營業額乘以營業稅率所得。實踐證明，我國目前現行稅制采用增值稅跟營業稅并行流轉稅制，征收增值稅的主要對象為貨物銷售，征收營業稅的對象為勞務提供。保險行是典型的現代化服務行業，近年來，在我國，該行業增長速度最為迅猛，然而實情是我國針對保險行業多存在有重復征稅行為。若所從事行業為營業稅應稅勞務保險行業，購進已納增值稅項目需承擔的增值稅難以被合理抵扣，基于此形成的增值稅及營業稅重復征收會讓保險行業遭受巨大稅負情況，消極影響行業發展。由征收管理稅收的角度出發來看，現如今存在的增值稅及營業稅并行局面讓稅收征管工作開展陷入僵局。在目前市場經濟發展背景之下，商品及服務的捆綁行為甚為突顯，形式復雜程度較高，較難準確劃分商品服務具體比例，使得兩稅劃分標準面臨嚴峻挑戰局面。由此可見，唯有增值稅擁有完整鏈條，方能合理規避重復稅費征收，納稅人稅負得以充分減輕，產業結構實現優化，現行稅制全面完善，征管效率大幅提升。
三、在營改增稅收政策推廣實施當中人壽保險公司財務管理工作開展所面臨的機遇挑戰
基于營改增，保險公司采購及管理工作開展頗為受益，與此同時，相較于營業稅而言，增值稅在系統功能以及業務流程、會計核算及合規要求、人員操作等多元化領域中更具復雜程度，使得保險公司目前采用的財務管理業務流程及相應的信息系統支持面臨巨大挑戰。人壽保險公司在進行費用收取或者是完成增值稅應稅服務提供的時候，其可基于明示手段時收取服務接收方增值稅，跟各項支出息息相關的增值稅不再成為人壽保險公司的成本，由于服務接收以及經營采購形成的進項稅能夠被合理抵扣，縱觀整個產鏈接，整個社會經濟發展進程中產生的納稅成本得以有效降低，公司經營效率有效增強及經濟效益實現優化提升。公司通過統一申報管理增值稅可積極整合改進集團內各個單位稅務與其操作流程，增值稅自身特有征管與以票控稅等各項模式，可在某種程度上實現公司稅務合規與業務流程對應操作風險的有效降低。人壽保險公司管理工作開展進程當中，營改增的實施為其帶來全方位考驗，其中，營改增針對風險評估以及控制環境、控制活動以及信息溝通監督等內部控制涉及的多個內容產生很大影響。營改增合規管理工作實施使得人壽保險公司合規成本大幅增加，譬如說軟硬件系統升級改造以及人員培訓等。營改增要求公司重新評估改造承保以及批改、理賠、傭金、再保、手續費以及收付費、采購、稅務等各項核心業務。目前采用的增值稅征管模式及相關理念會使公司財稅處理遭遇巨大挑戰。
四、人壽保險公司財務管理流程所受營改增的影響及相關應對措施
財稅【2011】110號文件規定“金融保險業和生活服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。”若保險業實施簡易征收措施，則相關企業不得進行進項稅額抵扣，催生抵扣鏈條中斷情況，造成重復征稅問題；若不進行簡易征收，該行業營改增核心問題在于如何確定增值額，可見，如何抵扣及確定增值額是關鍵所在。縱觀可知，就人壽保險公司經營價值鏈而言，營改增對其業務流程形成全局性的直接影響。
1.收入及稅收流程影響：在新會計執行實施以后，人壽保險公司一般將投連險的管理收入納入收入進行核算，采用營改增措施之后，充分明確此項收入的稅務處理流程。縱觀現行實施的稅法，就一年及以上健康保險是免于征收營業稅的，執行營改增之后，需重新核算免稅和非免稅業務增值額，并設置調整對應會計科目。應對措施：優化統一科目設置及核算原則，合理修改制定《會計核算辦法》等具體制度撮合四，結合增值稅下會計處理規則展開重新制定，使得保費以及給付、資本性支出、賠付以及費用等實施有效的價稅分離措施，就不含稅額與相應銷項及進項稅額進行分開核算；使得處置財產以及采購及視同銷售等多個業務環節會計處理流程得以充分明確；完成銜接過渡方案以核算營改增以前銷售長期保險的合理制定。
2.財務管理影響：實施營改增，直接影響著財務管理工作中相關的預算考核與經營數據分析，對應表現為，調整考核指標取數口徑，同時，分析工作開展應參考結合分離價稅之后相關的各類成本以及收入、資本以及費用等各項內容，其跟預算考核取數口徑同樣是息息相關的。應對措施：在過渡時期，應開展經營分析數據口徑對比分析工作；完成營改增實施之后預算考核指標設計的重新調整，并進行相應考核政策的重新制定，讓具體的考核工作更為滿足公司導向需求。
3.手續費計算及支付影響：重新定義人壽保險公司中介業務手續費特別是相關的計算規則及數據口徑；影響發票及合同、付款信息等一致性；影響手續費分攤以及手續費發票及支付時點；影響登記保管進項稅發票等相應變化。應對措施：有效調整梳理手續費計算規則，使得手續費計算及對應的分攤規則得以充分明確。針對手續費支付流程實施調整，就進項發票獲取要求進行嵌入。使得核心業務系統手續費自動計算得以優化實現。構建完善的進項發票記錄存檔以及認證接收流程。針對已收票以及未收票、待收票等系統設置報表及提示功能等。每日核對發票及臺賬、收付信息。標示增值稅發票信息系統。
4.發票管理流程影響：以票控稅。取得并開具、傳遞并管理專用發票存在有較大難度；涉及的操作流程復雜程度較高，譬如說每張專用發票均要由稅務機關認證方實施抵扣，對應的認證流程相當煩瑣；若未能實現及時開票則會引發較大合規風險問題；要求全員參與到增值稅管理工作中，旨在保障滿足規定進項抵扣憑證的及時獲取，確保嚴格管理銷項發票；若未能及時獲取進項稅票，則會催生一定抵扣損失等問題。應對措施：在整個流程開展進程當中，需全面有效管理增值稅發票，完成全面增值稅發票管理手段的合理制定，涵蓋有領用以及保管、開具及寄送、作廢及紅字沖銷、留存等多個流程環節；強化管理增值稅專用發票；強化管理采購發票，其中涵蓋有針對發票實施的獲取移交以及認證報賬、退回等內容。
五、結語
保險行業合規管理范文第3篇
一、營改增背景介紹
目前，我國實行增值稅和營業稅并行的流轉稅制，對銷售貨物主要征收增值稅，提供勞務主要征收營業稅。保險業作為典型的現代服務業是當前中國增長最為迅速的生產業，但是我國對保險業實際上在重復征稅。對于從事營業稅應稅勞務的保險業，購進已納增值稅項目所承擔的增值稅不能抵扣，由此發生的增值稅、營業稅重復征稅將導致保險業更大的稅收負擔，對整個行業產生不利影響。從稅收征管的角度看，兩套稅制并行造成了稅收征管實踐中的一些困境。在現代市場經濟中，商品和服務捆綁銷售的行為越來越多，形式越來越復雜，要準確劃分商品和服務各自的比例也越來越難，這給兩稅的劃分標準提出了挑戰。從國際稅制改革發展趨勢看，目前全世界已有170多個國家和地區開征了增值稅，征稅范圍通常會覆蓋絕大多數貨物和勞務。以增值稅取代營業稅，逐步實現對于貨物和勞務征收統一的間接稅，使增值稅覆蓋絕大多數貨物和勞務，符合國際慣例。總之，增值稅的“鏈條”完整了，可以有效避免重復征稅，有利于減輕納稅人的稅負，有利于優化產業結構，有利于完善現行稅制，有利于提升征管效率。
二、營改增對壽險公司現有財務、業務管理帶來的機遇與挑戰
營改增既能對保險公司的采購、管理帶來益處，同時增值稅相比營業稅在業務流程、系統功能、會計核算、人員操作及合規要求等領域具有一定的復雜性，對保險公司現有的業務流程及信息系統支持方面也提出了更多挑戰。
（一）機遇
壽險公司能夠在收取費用或提供增值稅應稅服務時，通過明示的方式向服務接收方收取增值稅；各項支出對應的增值稅將不再是壽險公司的成本，因經營采購、接收服務而產生的進項稅可抵扣，能夠在整個產業鏈上降低整個社會經濟發展的納稅成本，提高經濟效益和經營效率；增值稅的統一申報與管理將為公司帶來集團內各單位稅務及操作流程整合與改進的良機；增值稅的以票控稅、特有征管等模式一定程度上會降低公司的稅務合規以及業務流程的操作風險。
（二）挑戰
營改增是對公司管理一次全方位的考驗。具體包括對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等內控五要素均帶來較大影響；對承保、理賠、批改、收付費、傭金/手續費、再保、采購、稅務等核心業務流程均需重新評估、改造；增值稅合規管理工作將增加保險公司的合規成本，如人員培訓、軟硬件系統升級改造等；現有的增值稅的征管方式和征管理念對財稅處理帶來的挑戰等。
三、營改增對財務管理流程的影響及應對
財稅[2011]110號文件規定“金融保險業和生活服務業，原則上適用增值稅簡易計稅方法。”如保險業全部采用簡易征收，保險企業將不能抵扣相應的進項稅額，會導致抵扣鏈條中斷、重復征稅。采購產生的進項稅其稅率在營改增后高于原營業稅稅率，會增加采購成本。如不采用簡易征收，保險業營改增最核心的問題在于增值額的確定，例如由于賠付支出無法給公司提供增值稅專用發票，因此如何抵扣，進而如何確定增值額就很關鍵。但無論怎樣，在壽險公司的經營價值鏈中，營改增對業務流程的影響將是全局性的。首先，保險核心業務流程，包括：產品設計、承保、保全、理賠、收付費和單證管理等流程需要根據增值稅相關要求進行改造，流程中的崗位職責、信息交接、重要表單樣式、開票時點等需要重新檢視、評估和再設計；其次，需要對會計和核算、財務管理、單證管理、稅務等管理流程進行風險控制評估，防止科目使用錯誤、虛開增值稅票、進項稅票過期、進項稅分攤不清無法抵扣、操作失誤等風險的發生。下面舉例分析對保費收入、手續費支付等財務流程及發票管理的影響。
（一）對收入及稅收流程的影響分析
1、對收入確認及稅收影響新會計準則實施后，壽險公司對投連險的管理費收入作為收入核算，營改增后，對這部分收入的稅務處理將隨之明確；現行稅法對一年期以上（含一年期）健康保險免征營業稅，營改增后，將重新核算免稅和非免稅業務的增值額，將帶來對相關會計科目的設置、調整。2、采取措施統一科目設置及核算原則。修訂《會計核算辦法》等制度辦法，重新制定增值稅下會計處理規則：對保費、賠付、給付、費用及資本性支出均需進行價稅分離，分別核算不含稅金額及對應的銷項稅額與進項稅額；制定銜接過渡方案以核算營改增之前銷售的長期保險；明確處置資產、視同銷售、采購等業務環節的會計處理。
（二）對手續費計算與支付的影響分析
1、對手續費計算與支付的影響對壽險公司中介業務手續費，主要是計算規則與數據口徑的重新定義；手續費分攤、手續費發票與支付時點；發票、合同與付款信息一致性；進項稅發票登記與保管等變化帶來影響。2、采取措施梳理并調整手續費計算規則；明確手續費計算及其分攤規則；實現核心業務系統的手續費的自動計算；調整手續費支付流程，嵌入對進項發票的獲取要求；建立進項發票的記錄、存檔、認證和接收流程；發票、臺賬與收付信息的每日核對；增值稅發票信息的系統標示；對于已收票、未收票、待收票等系統存在報表和提示功能等。
（三）對財務管理的影響分析
1、經營數據分析與預算考核影響調整考核指標的取數口徑，需按照價稅分離后的各項收入、成本、費用及資本開支進行分析；對預算考核取數口徑的影響等。2、采取措施過渡期實行經營分析數據口徑的對比分析；調整營改增后預算考核指標設計，重新制定考核政策，使考核更加符合公司戰略導向。
（四）對發票管理流程影響分析
保險行業合規管理范文第4篇
摘 要： 現代保險精算的發展日新月異，保險業的變革對保險人才培養提出了新的要求。本文分析了我國保險精算教育在知識系統性、實踐能力和創新性等方面存在的問題，將大工程思想引入保險精算教育中，從學生培養、課程體系的設計和實驗室建設等角度，提出了保險精算專業培養高級應用型人才的新思路。
關鍵詞： 保險精算； 教學改革； 大工程理念。
20 世紀 70 年代以來，隨著經濟的快速發展、科學技術的日新月異以及世界經濟一體化進程的推進，經濟和社會發展的各個方面都發生了巨大變化。高等教育也不例外———一方面，各國的教育理念以及由此決定的各國高等教育正在發生著巨大變革； 另一方面，隨著全球經濟的日益融合，高等教育的國際化趨勢日益明顯。在這種大背景下，保險行業勢必對高校專業人才的培養提出越來越高的要求。因此，在轉變和更新教育觀念的基礎上，積極探討保險精算專業的教學改革，培養高素質的保險精算專業人才，已是當務之急。希望通過教學改革，能使學生在熟練掌握保險精算專業理論的基礎上，具有較好地運用專業知識的能力，熟悉保險工作實務，掌握精算基本技能。
一、我國保險精算教育現狀。
（ 一） 對保險精算人才創新性培養不足。
造成學生缺乏創新意識和能力的主要原因有： 首先，教育者缺乏創新意識。教師作為課堂教學的組織者和教育者，在創新教育中起著關鍵作用。教師缺乏創新意識，也就不會產生具有創造性的教學和科研成果。目前，不少院校由于教師教學量增加和科研任務的壓力，許多教師只能采用傳統的教學方法去應付學校交給的教學任務，沒有精力去探索新的人才培養的模式和方法。其次，學生缺乏個性和創造力。當前的保險精算教育常常忽視對學生好奇心和想象力的激發，許多學生只是習慣于被動地回答現成的問題，缺少主動提出新問題的探索能力。此外，學校缺乏創新教育環境。創新教育其重要性已被廣大教育工作者所認同，但目前大多保險院校創新教育環境還需要進一步改善。無論是硬件還是軟件建設均存在不足，更重要的是，培養創新人才必須對教育體系進行創新，革除傳統教育中阻礙創新的東西。而在這方面，絕大部分院校探索的力度還顯不夠。
（ 二） 人才培養過程中忽視相關學科知識的系統性教育。
保險精算是一個應用型專業，它與金融、會計、統計、數學等密切相關。我國的保險院校由于受傳統的重專業、輕基礎思想以及功利主義價值取向的影響，忽視了知識的相關性問題，具體表現在兩方面： 一是專業劃分過細，相關學科課程不多，學生知識面太窄，知識融通性不夠。保險精算技術人才應具有寬厚的金融、投資等大金融背景知識，如果沒有堅實的基礎理論、基礎知識，就無法應對保險中出現的的復雜問題。二是人才的科學精神和人文精神的結合性不夠。由于中學過早實施文理分科，致使學生文化素質訓練欠缺，全面素質培養不夠。在培養學生的人文素質方面應注重精神層面，學生是否具備人文素質不能僅僅理解為聽過人文學科課程。
（ 三） 保險教育中實踐能力的缺失。
面向保險實務是保險教育的內在要求，也是我國保險激烈競爭對人才的迫切需要。這方面恰恰是我國保險精算教育的缺陷所在，主要體現為： 沒有足夠的保險實踐訓練； 缺乏現代保險業務操作流程和管理的初步能力與素質； 解決保險實際問題能力不強； 對保險條款設計、產品開發的認識不足； 缺乏對現代保險所必須具備的有關經濟、法律、社會道德等方面知識的了解等等。傳統保險教學偏向原理性和理論性，缺乏教學的實踐性，一味的灌輸知識而忽視了培養學生處理實際問題的能力，導致了學生動手能力不強，不會解決實際問題。教學方向與實際要求的距離越來越大，正日益制約著我國保險精算教育的發展，切實提高保險精算實踐教學水平已經成為學術界和實務界普遍關注的焦點。
二、“大工程”理念及其對保險學科的啟示。
（ 一） “大工程”教育理念。
“大工程”理念最早于 1994 年由麻省理工學院院長喬爾·莫西斯在該學院名為《大工程觀與工程集成教育》的長期規劃中提出。所謂大工程就是建立在科學與技術之上的包括社會經濟、文化、道德、環境等多因素的完整的工程涵義，建立在大工程基礎上的工程教育理念即為大工程教育理念。該理念所倡導的工程教育改革方向是要使建立在學科基礎上的工程教育更加重視工程實際以及工程本身的系統性和完整性。具體來說，大工程的“大”指綜合性，即把工程活動所需要各種知識、技術、能力、方法、條件系統地整合到一起； 大工程的“工程”指實踐性，即工程活動要直接面向應用，滿足社會的具體需要。為培養符合大工程要求的應用人才，就必須使工程教育從模仿科學教育的側重理論研究回歸到重視工程實踐。
“大工程”教育理念要求學生知識的復合型和能力的多樣性，要求所培養的人才，具備從事產品的設計、應用、管理等方面的能力，具備良好的較寬領域的適應能力。
（ 二） “大工程”理念對保險學科的啟示。
我們可以使用類似工程的方法，將工程學的思維引入到保險精算領域，結合金融、統計等相關學科的理論知識，采用數學、工程、計算機、以及信息等技術來模擬開發設計保險產品、確定營銷計劃和管理模式。培養出的學生應該是富有保險理論素養、掌握高級數學工具、具有工程思維，同時具備廣闊人文關懷，能夠進行復雜管理的復合型保險精算人才。
“大工程”教育理念對保險學科的啟示，就是要以大工程思想為指導，不僅讓學生學習保險精算的理論知識，還應該圍繞經濟、技術和社會政治三個方面重新進行調整和綜合，強調保險精算教育的系統性、實踐性和創造性。一方面，要結合本校實際，在培養學生的“通”與“專”上找平衡點，學生不僅要學習專業系統內的知識，還要注意各門知識間的關聯性，做到寬而專。另一方面，要提高學生實踐動手能力，加強實習基地建設和實驗室建設，構建保險精算實踐教學平臺。
三、保險精算專業教學改革的思路。
“大工程”教育思想指導下，保險精算專業教學改革的路徑：
（ 一） 從“學會”走向“會學”，培養學生的創造性。
“學會”強調的是教師的教，“會學”強調的是學生的學；“學會”強調知識的蓄積，“會學”則強調學生學習的自主性、質疑性、操作性和創新性。愛因斯坦曾經說過，提出一個問題，往往比解決一個問題更重要，因為解決一個問題也許僅是一個數學上或實驗上的技能而已。而提出問題卻需要有創造性的想象力，而且標志著科學的真正進步。社會進入 21 世紀的知識經濟時代，科技進步，知識更新的速度不斷的加快，社會的發展日益信息化、智能化，不僅社會生產的主要周期和主要內容不再是重復的，而且每個生產階段上的生產勞動也不再是完全重復性勞動，加上科學技術的突飛猛進，科技信息成倍激增，層出不窮的新知識不斷取代舊知識。教師不可能也沒有必要教會學生今后要掌握的所有知識，但一定要培養其再學習的能力。隨著社會不斷向前發展，行業對人才的要求越來越高，越來越需要多專多能的高素質人才。因此是否具有不斷發現和創造新知識的能力（ 會學） ，比掌握多少現有的知識（ 學會） 更為重要。 轉貼于
（ 二） 改革現有課程體系，建立科學、優化的課程方案。
第一，課程設置上應體現保險精算與相關學科的融合，體現大金融的內在邏輯性。金融學發展到今天已經形成了比較嚴密和完整的基礎體系，學生只有掌握了先進的金融問題分析工具和嚴謹的金融理論功底，才能在保險精算學系列課程中理解金融保險領域中的方方面面的問題，因此設置一套規范的理論及應用課程十分重要。學生不僅要學習保險精算的理論知識，還應該圍繞經濟、技術和社會政治等方面進行調整和綜合，強調保險精算教育的系統性、實踐性和創造性。這一系列的課程能夠進一步加深學生對金融學、保險學以及相關學科的理解，拓寬他們專業知識的視野和提高他們解決問題和分析問題的能力。
第二，課程的設置要注意知識的連貫和合理性。保險精算專業中每門學科具有相對的獨立性，但不同課程之間具有很強的連貫性和邏輯關系。我們不僅要因為認識到課程的重要性而將它列入教學體系中，更重要的是要注意到這門課程應該放在什么階段開設，掌握這門課程的內容需要準備哪些專業知識等問題。如果教學的前后順序安排不當，教學質量和效果都會大打折扣。
（ 三） 建立高水平的保險精算實驗平臺。
由于我國高校保險專業建設的歷史較短，且人才培養與保險實務的發展有較大差距，同時，保險機構對高校保險專業建設又缺乏良好的反哺機制，保險公司不能有效解決在校大學生的實習需求，學生很難完全了解保險實際業務的操作流程，導致缺乏對保險的深刻掌握。鑒于我國高校保險專業的實際情況，筆者提出以“模擬保險公司”為基本理念的保險專業實 驗室建設模式。保險實驗室可以模擬保險公司的所有業務包括壽險業務和財險業務的實際操作，為同學們掌握實踐技能，提高動手能力提供了更好的平臺，很好的解決理論教學和社會實際需要的矛盾。具體來說，實驗室具有的功能有以下幾方面。
1、提供保險公司的日常業務與管理的模擬，提供保險公司的日常事務的常規管理的模擬操作。通過模擬保險公司業務運行環節，提高同學們在各類保險機構一線工作的實際操作能力。
2、提供各種類型的保險中介人的所有環節的模擬運作，提供各種類型的保險中介人的日常事務的模擬環境和業務操作，可以提高學生在各類保險中介機構經營管理的執行能力。
3、提供保險監管人對保險公司、保險中介人的現場監管與非現場監管的模擬環境與模擬運作。提高同學們從宏觀的角度來對保險市場有更深入的了解。
4、提供再保險公司業務環節與日常管理的模擬操作。為同學們進一步鞏固理論知識提供了條件。
5、提供各種資格的考試培訓環境，可以對內和對外提供高層次地培訓。
6、提供其他專業相關課程模擬實驗與保險市場模擬實驗的接口環境（ 如銀行保險、保險產品證券化、金融工程介入保險產品的衍生品、保險市場和資金市場、資本市場、外匯市場的整合； 控股集團、跨國公司的風險管理等） 。
參考文獻
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［3］陳志剛。 基于大工程觀辦學特色的思考［J］。 江蘇工業學報，2005，（ 4） .
保險行業合規管理范文第5篇
為全面貫徹落實全國保險工作會議和財產保險監管工作要點精神，繼續加大現場檢查力度，治理和整頓市場非理性價格競爭，規范經營秩序，有效防范經營風險，保護消費者利益，促進財產保險業又好又快地發展,我會決定開展整頓和規范財產保險市場秩序工作。現將有關事項通知如下：
一、指導思想和工作目標
2008年整頓和規范財產保險市場秩序工作，以科學發展觀為統領，全面貫徹落實全國保險工作會議和財產保險監管工作要點精神，圍繞“速度、效益、誠信、規范”，以數據真實性為重點，繼續加大現場檢查力度，嚴厲打擊違法違規擾亂市場、損害消費者利益行為，督促公司建立健全內控制度并提高執行力，有效防范經營風險，促進財產保險業又好又快地發展。
二、主要任務
中國保監會以交強險為重點業務，對2家產險公司統一組織開展全國性專項檢查工作。各保監局結合當地實際，針對交強險、商業車險、意外險、大型商業保險項目和政策性農業保險等，對重點業務、重點公司、重點地區加大現場檢查力度，同時對近兩年實施過檢查的公司進行后續跟蹤檢查。
三、工作原則
（一）堅持集中重點的專項整治和強化日常監管并重的原則。各保監局在整頓和規范財產保險市場秩序工作中，應將中國保監會組織的全國性專項檢查、后續跟蹤檢查和日常自行安排的其它檢查工作有機地結合起來，在按照本通知精神做好專項檢查工作的同時，結合轄區內產險市場的實際統籌安排好日常檢查和監管工作，特別是做好2007年對陽光產險和天安公司進行現場檢查等案件的后續監管工作，保持監管的連續性、持續性和有效性，形成并保持治理整頓的高壓態勢。
（二）堅持依法從嚴從重處理以及責任追究與機構處罰并重的原則。各保監局在處理違法違規行為時，應按照《關于2007年全國財產保險現場檢查處罰原則的通知》（產險部函〔2007〕106號）精神，重在對機構和責任人的處理。即對違法違規經營的機構，視情節輕重采取“限制業務范圍”、“責令停止接受新業務”或者“吊銷經營保險業務許可證”等處罰措施，逐步實施市場退出機制；對機構違法違規經營負有責任的責任人，包括經辦人員、所在部門負責人及分管領導，視情節輕重采取“警告”、“責令撤換”或“罰款”等處罰措施，情節嚴重的要依法追究上級公司有關責任人的責任，構成犯罪的，要及時移交司法部門處理。
（三）堅持違規處罰與落實整改、完善監管制度并重的原則。各保監局在嚴肅查處違法違規行為的同時，從公司經營理念、法人治理、內部控制、合規經營等方面查找問題的根源，從體制、制度和機制等方面提出監管意見，并且加強后續監管，切實保證監管措施和整改要求的落實。
（四）堅持強化法人監管的原則。各保監局應結合整頓和規范財產保險市場秩序以及日常監管工作情況，將導致分支機構違法違規經營的體制、制度和機制性問題以及需要采取的監管措施及時報告中國保監會財產保險監管部（以下簡稱產險部）。產險部將向相關保險總公司通報并責成其整改，必要時追究總公司高管人員的責任，以進一步強化法人機構對分支機構的管控責任。
四、專項檢查對象
本次中國保監會統一組織的專項檢點為中國太平洋財產保險股份有限公司和太平保險有限公司（以下分別簡稱太保、太平）。產險部負責檢查上述兩家公司的總公司，各保監局負責檢查上述兩家公司在當地的分公司及其所轄分支機構。
若上述兩家公司2007年末尚未在當地設分支機構或機構開業不足三個月的，可根據市場實際確定具體檢查對象并報告我會。原則上被檢查的經營主體不得少于兩家公司，被檢查的分支機構不得少于兩家。
五、專項檢查方式
本次專項檢查繼續堅持強化對總公司監管與對分支機構違規行為查處并重的原則，采取保監會和保監局上下聯動、對總分公司一條線檢查的方式。即由各保監局對分公司及其所轄分支機構進行檢查，并將檢查中發現的問題或線索及時報告產險部，以便產險部及時指導并有針對性地加強對總公司的檢查。產險部結合各保監局對當地分公司及其所轄分支機構進行檢查的情況，組織力量對總公司進行檢查。借助上下聯動、及時溝通，全面、系統地摸清各公司法人治理結構的完善性、內控的有效性（特別是內部稽核監督的有效性）、償付能力的充足性、經營行為的合規性、經營風險狀況等方面情況，保證專項檢查的質量。
六、專項檢查內容
（一）對總公司的檢查
以治理結構、內部控制、合規管理、經營數據真實性、償付能力和風險狀況等內容為檢點，同時針對各保監局在檢查中發現的線索，利用“上下聯動”檢查的優勢，從體制、機制和制度方面查找產生違法違規行為的根源，督促總公司采取有效措施，強化內部監督管理，從源頭上堵塞漏洞，有效防范分支機構違法違規經營和保險經營風險。
（二）對分支機構的檢查
1、檢查區間：以2007年的業務為主，必要時可向前追溯或向后延伸。
2、重點險種：交強險、商業車險和大型商業保險項目。
（1）交強險。檢點：①交強險單證（特別是定額保單）及標志管理情況。重點檢查是否建立交強險單證及標志管理制度；是否有專人負責交強險單證及標志管理工作；交強險單證及標志的印制、保管、簽發、回收、核銷、歸檔等是否符合規定，是否納入核心業務系統管理。②承保管理情況。重點檢查是否嚴格執行交強險條款費率；應收保費是否真實、完整，其賬齡是否合理，核銷是否合規。③理賠管理情況。重點檢查交強險理賠是否嚴格執行《機動車交通事故責任強制保險條例》和交強險條款關于理賠時效的規定，是否有拖賠、惜賠或無故拒賠的情況；交強險賠款的歸屬是否準確，是否存在交強險賠款歸入商業車險或商業車險賠款歸入交強險的情況；是否存在已報案但長期未立案的情況；對已立案的估損是否準確、合理。④信息系統管控情況。重點檢查信息系統是否為交強險設定單獨代碼；是否支持對交強險單獨核算管理的規定；是否根據監管規定和內部管控的需要，對手續費支付比例、費率優惠比例和條件、保險期限、批單生效日期、退保、報立案時間等作出限制；是否有完善的單證管理系統并與核心業務系統相銜接，核心業務系統對已發生已報告賠案的記錄是否真實、完整；業務、財務和再保系統是否無縫鏈接，業務系統數據與財務系統數據是否一致。⑤財務核算費用分攤情況。重點檢查是否嚴格按照交強險業務單獨核算管理和費用分攤的原則，真實、準確地核算交強險的經營損益、專屬資產、專屬負債，特別是對專屬費用的核算是否真實、準確。⑥準備金評估情況。重點檢查交強險業務準備金評估是否符合規定，是否準確、合理；準備金評估報告的編制是否符合規定。⑦資金管理情況。對單獨運用管理的交強險資金，重點檢查是否在交強險資金賬戶和其他業務資金賬戶之間轉移利益；對未單獨運用的交強險資金，重點檢查是否以實際可運用資金量的比例將投資收益在交強險和其他保險業務之間進行準確分攤。⑧手續費支付情況。重點檢查交強險手續費比例是否超過4%。⑨費用情況。重點檢查費用是否真實，是否有通過虛列費用低價（即低于交強險條款費率規定的價格）承保、超規定標準支付手續費或支付保險回扣等情況。
（2）商業車險。檢點：①條款費率執行情況。重點檢查是否嚴格執行商業車險條款費率。②應收保費情況。重點檢查應收保費是否真實、完整，賬齡是否合理；應收保費的核銷是否合規。③手續費支付情況。重點檢查手續費列支渠道、支付比例、支付對象和支付方式是否合規，賬務是否真實，是否使用保險中介服務統一發票。④批單退費情況。重點檢查批單退費是否合規，違規批單退費的金額、用途及具體去向。⑤理賠情況。重點檢查是否有假賠案；核心業務系統對已發生已報告賠案的記錄是否真實、完整；是否存在已報案但長期未立案的情況；對已立案的估損是否準確、合理。⑥費用情況。重點檢查費用是否真實，是否有通過虛列費用低價（即低于商業車險條款費率規定的價格）承保、超規定標準支付手續費或支付保險回扣等情況。⑦信息系統管控情況。重點檢查信息系統是否根據監管規定和內部管控的需要，對手續費支付比例、費率優惠比例和條件、保險期限、批單生效日期、退保、報立案時間等作出限制；是否有完善的單證管理系統并與核心業務系統相銜接；業務、財務和再保系統是否無縫鏈接，業務系統數據與財務系統數據是否一致。
（3）大型商業保險項目。檢點：①純風險損失率表和危險單位劃分指引的落實情況。重點檢查純風險損失率表和危險單位劃分指引的執行情況，是否按照報備的條款費率承保大型商業保險項目；信息系統是否根據監管規定和內部管控的需要，對核保權限、適用的費率和危險單位劃分等作出限制。②大型商業保險項目投標管理情況。重點檢查是否嚴格按照規定向監管部門報告大型商業保險項目投標情況，報告的內容是否屬實；在大型商業保險項目投標中是否存在非理性甚至是惡性價格競爭的情況。③共保情況。重點檢查共保是否合規，是否存在“不規范共保”的情況。④再保險安排情況。重點檢查對大型商業保險項目是否有再保險安排；再保險是否科學、合理；再保險攤回是否及時，核算是否準確。
七、時間安排
本次專項檢查分為準備、檢查實施和總結處理三個階段。
（一）準備階段（4月）。主要工作是對檢查人員進行培訓、成立檢查組、制定現場檢查方案和現場檢查通知書等。
（二）檢查實施階段（5至7月）。各保監局應在5月16日前進場對太平分支機構進行檢查，6月20日前進場對太保分支機構進行檢查。產險部將根據各保監局對分支機構檢查進展情況，組織力量適時對總公司進行現場檢查。
（三）總結處理階段（8至10月）。主要工作包括匯總分析檢查情況、組織實施監管措施、撰寫相關檢查報告和整理歸檔檢查資料等。
八、相關要求
（一）認真制定現場檢查方案并及時報告我會。各保監局要切實按照本通知精神制定現場檢查方案。現場檢查方案應立足于全年的整頓和規范財產保險市場工作，對中國保監會統一組織的專項檢查、后續跟蹤檢查和日常自行開展的檢查作出明確的安排。請于2008年4月18日前，將現場檢查方案和《2008年整頓和規范財產保險市場秩序工作現場檢查計劃表》（附件）報至產險部。
（二）切實做好上下聯動檢查工作。各保監局既要按照各自已制定好的檢查方案開展常規性檢查工作，及時將檢查中發現的問題或線索報告產險部，又要對產險部需要保監局協助檢查確認的問題積極配合，認真查實。
（三）迅速處理違法違規行為。各保監局在整頓和規范財產保險市場秩序工作中，爭取檢查一家、處理一家，不要等到所有現場檢查工作結束后才統一處理，確保檢查處罰的時效性和震懾力。
（四）認真做好市場整頓總結工作。各保監局應結合現場檢查工作，全面總結分析市場整頓情況，從體制、機制和制度等方面認真查找產生違法違規問題的深層次原因和制度性因素，制定實施相應的監管措施。請于2008年11月14日前，將財產保險市場整頓和規范工作報告以及檢查統計表（另行下發）報至產險部。
九、其它事項
（一）現場檢查參照《現場檢查工作規程》和《非壽險監管指導手冊》進行。
（二）本次現場檢查相關的規范性文件
1、《關于進一步加強機動車輛保險監管有關問題的通知》（保監發〔2006〕19號）
2、《關于規范機動車交通事故責任強制保險單證和標志管理的通知》（保監發〔2006〕60號）
3、《關于加強機動車交通事故責任強制保險管理的通知》（保監發〔2006〕71號）
4、《關于印發〈機動車交通事故責任強制保險業務單獨核算管理暫行辦法〉的通知》（保監發〔2006〕74號）
5、《關于規范商業機動車輛保險條款費率管理的通知》（保監發〔2006〕75號）
6、《關于進一步加強機動車交通事故責任強制保險及商業機動車保險管理工作的通知》（保監發〔2006〕107號）
7、《關于印發〈機動車交通事故責任強制保險費率浮動暫行辦法〉的通知》（保監發〔2007〕52號）
8、《關于加強機動車交通事故責任強制保險業務核算管理的通知》（保監發〔2007〕45號）
9、《關于加強機動車交通事故責任強制保險業務責任準備金評估工作有關要求的通知》（保監產險〔2006〕680號）
10、《關于認真執行財產保險危險單位劃分方法指引與純風險損失率表有關事項的通知》（保監產險〔2006〕1317號）
11、《關于印發財產保險危險單位劃分方法指引的通知》(保監發〔2006〕52號)
12、《關于印發第二批財產保險危險單位劃分方法指引的通知》(保監發〔2006〕99號)
13、《關于印發第三批財產保險危險單位劃分方法指引的通知》(保監發〔2006〕124號)
14、《關于印發〈財產保險危險單位劃分方法指引第12號：核電站運營期〉的通知》（保監發〔2007〕36號）
15、中國保險行業協會制定下發的道路、地鐵、電廠和商業樓宇4個項目的純風險損失率表
16、《關于進一步加強大型商業保險及各類投標業務管理的通知》（保監發〔2007〕43號）
