社會保險費征收管理辦法
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社會保險費征收管理辦法范文第1篇
一年來，我們以組織社會保險費收入為中心，加強社會保險費的征收管理，嚴格執行滯納金加收制度，進一步規范了社會保險費征繳秩序，參保單位繳費意識明顯加強。在系統內部加大了目標管理考核力度，抓好對基層稅務所的指導和幫助，超額完成了社會保險費征收任務。
二、加強社會保險費基礎管理工作，提高社會保險費的征管質量。
根據稅務局《關于進一步加強社會保險費基礎管理工作的通知》精神，我們認真抓好社會保險費的基礎管理工作，主要抓了以下幾個方面的工作：一是加強社會保險費票證管理，督促基層稅務所及時繳銷票，社會保險費征收資料隨稅收征管資料一起保管裝訂。二是每月及時與社保經辦機構、金融機構、財政部門進行對帳，建立登記臺帳。三是所有社會保險費收入都錄入地稅征收系統，確保社會保險費收入的完整和準確。
三、加強對代征單位的督促管理，確保社保基金的安全。
社會保險費是老百姓的養老錢、看病錢，社會保險基金的安全直接關系到廣大人民群眾的切身利益，關系到千家萬戶的幸福，關系到社會的和諧和穩定。為了防止社?；鸨唤亓簟⑴灿?，我們加強了對代征單位的管理和檢查，督促代征單位按月解繳代征的養老保險費，做到月末無余額，并進行票據結報。
四、完善靈活就業人員養老保險征收方式，為繳費人提供優質高效的服務。
針對靈活就業人員實施“銀費一體化“的辦法征收養老保險費以來存在扣繳率不高的情況，我局和區郵政局協商，建立了靈活就業人員養老保險費催繳制度，每季度對未按時繳納養老保險費的靈活就業人員采取郵政信函的方式進行催繳，全年共發出催繳通知44份。通過催繳，提高了扣繳率，完善了參保人員的相關信息，為繳費人提供了優質的服務。
五、加強社會保險費法規的宣傳，營造良好的社會保險氛圍。
由于社會保險啟動實施的時間還不長，社會保險的政策性非常強，參保單位和個人的情況復雜等原因，許多企業和個人對社會保險的相關政策不了解，對參加社會保險后職工可以享受的養老、失業、醫療的待遇不清楚，缺乏參加社會保險的主動性和積極性，影響了社會保險費的征收及整個社會保險工作。為進一步搞好社會保險費的征收工作，擴大社會保險的影響力，我們認真抓好社會保險政策的宣傳。主要開展了以下幾個方面的工作：一是在納稅輔導、稅收檢查時，向納稅人宣傳社會保險的相關政策。二是利用地稅外網，宣傳社會保險的相關政策，并及時進行維護更新。通過社會保險政策的宣傳，在全社會營造了一個良好的社會保險氛圍。
六、大力催收歷年欠費，確保圓滿完成全年征收任務。
近年來，我局的社會保險費收入都以較大的幅度增長，，主要原因是社會保險經辦機構積極開展擴面工作，企業補繳歷年欠費和大量的靈活就業人員參保，補繳歷年欠費所致。今年市局下達給我局的社會保險費征收計劃為00萬元，要圓滿完成任務相當困難，我們在認真抓好日常社會保險費征收的同時，強化對歷年欠費的催繳力度，多次與區財政、勞動保障部門協商，研究解決的辦法或措施。一是與社會保險經辦機構一起對有欠費的單位進行逐年清理，確保數據準確；二是各稅務所對欠費單位發出《社會保險費限期繳納通知書》，對欠費進行書面催收；三是局領導與區勞動保障部門的領導一起向區政府分管領導匯報存在的問題，積極爭取區領導的支持，由區領導召集區教委、區衛生局落實欠費補繳的辦法和措施，要求區教委、區衛生局下屬的學校和醫院必須在2009年10月內繳清歷年的欠費。2009年共催收歷年欠費00萬元。
七、啟動煤炭價格調節基金的征收工作，確保電煤供應。
為合理配置煤炭資源，調節煤炭市場供求，確保我市的電煤供應，市人民政府出臺了《市煤炭價格調節基金征收使用管理辦法》，規定我市從2009年3月起，對煤炭生產企業和個人征收煤炭價格調節基金，并明確由地稅機關負責征收。我局高度重視此項工作，在市地方稅務局4月22日的煤炭價格調節基金工作會后,精心準備，于5月中旬正式啟動煤炭價格調節基金的征收工作，2009年共征收煤炭價格調節基金0萬元。主要采取了以下措施。一是認真搞好調研。區局業務科室和稅務所一起深入產煤地區的部分有代表性的煤炭生產企業進行調研，向企業宣傳煤炭價格調節基金的相關政策，認真聽取他們的意見，了解企業的生產經營情況，為完善煤炭價格調節基金的具體征管辦法打下了基礎。二是及時布置安排。及時召開了煤炭價格調節基金征收工作會，傳達了市局會議的精神，對煤炭價格調節基金征收工作進行了具體的安排布置，要求基層稅務所和稅收管理員高度重視此項工作，認真履行職責。三是搞好宣傳培訓。區局和主管稅務所一道，5月13日、5月15日，分別召開了片區所有煤炭生產企業參加的的煤炭價格調節基金宣傳培訓會。就煤炭價格調節基金開征的目的、煤炭價格調節基金的相關政策及具體申報繳納辦法進行了宣傳和詳細的講解。
八、認真抓好工會經費、殘疾人就業保障金、散裝水泥資金的代征工作。
工會經費、殘疾人就業保障金、散裝水泥資金是總工會等部門委托地稅機關進行代征的基金，為了切實履行好代征職責，我們主要抓了以下幾項工作：一是搞好地稅機關代征職責的宣傳。許多企業對地稅機關的代征職責不清楚，存在一些誤解，我們積極的向企業宣傳解釋，使企業理解繳納工會經費等是企業的法定義務和地稅機關的代征職責，自覺繳納應繳的各項基金。二是在企業所得稅年度匯算清繳輔導和日常稅收檢查時，督促企業繳納未繳的各項基金。三是將三項基金的代征工作納入對基層稅務所的考核內容，督促稅務所切實履行代征職責。
社會保險費征收管理辦法范文第2篇
【關鍵詞】財政投入 社會保障預算 財政財務監督
近年來，公共財政不斷增加投入、優化投入結構，強化對社會保障的財政財務管理，推動了北京市城鄉統籌發展的社會保障制度的建立完善。然而，現狀分析表明，北京市社會保障財政責任的承擔尚需更進一步。
穩步增加社會保障財政支出
近年來，北京市社會保障的財政支出絕對數額迅速增加，但占財政支出及地區生產總值的比例仍維持在較低的水平。與其他國家相比，北京市社會保障財政支出占財政支出的比例差距較大。如發展中國家巴西，20世紀90年代這一比例為36.7%；而發達國家，如法國、德國和瑞典，2001年這一比例分別為38.6%、46.2%、41.1%。
為改變上述局面，筆者建議，增加社會保障財政支出，提高社會保障財政支出占北京市地區生產總值和一般預算支出的比例，社會保障財政支出增速應略高于北京市地區生產總值和一般預算支出的增速。到“十二五”期末，社會保障財政支出（包括就業與社會保障、醫療衛生支出）應該增加到北京市地區生產總值的6%；社會保障財政支出占一般預算支出的比例則提高到25%，其中，就業與社會保障支出占一般預算支出的比例提到15%，醫療衛生支出比例提到10%。
調整財政社會保障支出結構創新財政投入方式
北京市財政承擔著沉重的國家養老保障任務，社會保障管理費用的財政支出壓力較大，社會保險財政補助責任有限，財政政策偏向于福利救濟項目。為便于分析，這里把就業與社會保障預算支出下18個款級科目歸并為社會保障和民政管理事務、行政事業單位離退休、社會保障補助、撫恤和安置、社會福利救助和其他支出幾個方面。2009年就業與社會保障支出中，行政事業單位離退休支出35.38%，占比最大，其他支出、撫恤和安置、社保與民政管理事務以及社會福利救助支出分別占比20.98%、18.27%、11.07%和10.01%，社會保障補助支出則僅占4.29%。相比2007年，結構優化趨勢明顯：行政事業單位離退休經費支出、社保與民政管理事務支出比例穩定下降，社會福利救助支出比例有所增加。
財政的大力支持有力地推動了城鎮居民醫療、城鄉居民養老保險制度建設，財政對社會保險制度創新起著關鍵性的作用，但是，對職工基本養老、基本醫療保險缺乏穩定持續的財政投入。基本養老、基本醫療保險的財政補助下降較多，分別從2007年的21.19%、2.32%下降到2009年的8.75%和0.36%；新型農村合作醫療的財政補助支出略微上升，從73.44%增至74.24%；財政大幅增加對城鎮居民醫療、其他社會保險項目（包括城鄉居民養老保險項目）的補助支出。其中，對制度新建的城鎮居民醫療保險補助支出達到5.77%比例，對其他社會保險項目補助支出則由3.05%增加到10.88%。
北京市傳統公費醫療制度的財政負擔較重，很重視對醫療服務和社區衛生服務財政投入。2009年醫療衛生預算支出類級科目有11個款級支出科目，其中，醫療保障（43.03%）、醫療服務（24.73%）和社區衛生服務（18.27%）幾款支出占比最大。2010年北京市各區縣機關事業單位人員納入社會醫療保險，2012年北京市級人員公費醫療制度向社會醫療保險制度并軌，伴隨著改革的深入，公費醫療制度的財政負擔將有所緩解。
分析比較2007、2009年醫療衛生支出結構，醫療衛生管理服務支出、社區衛生服務、幼婦保健、疾病預防控制以及中醫院等支出比例略有增加，醫療保障、農村衛生、幼婦保健以及衛生監督等支出則有所下降。其中，醫療衛生管理服務支出從1.96%增長到3.01%，農村衛生則從2.98%下降至1.47%。
在行政事業單位公費醫療向社會醫療保險制度改革的基礎上，推動北京市公費養老向社會養老制度并軌，逐步減少公務員事業單位人員的養老保障財政投入；加強社會保障制度的整合，逐漸壓縮社會保障與民政管理事務、醫療衛生管理支出，增加對社會保障業務的財政支出；承擔制度轉軌的責任，政府應該剝離并且承擔制度轉型而帶來的城鎮職工社會保險基金的支付責任；漸進提高基本養老、基本醫療保險的保障水平，明確補助對象、建立起穩定的財政補助機制；甄別投入對象，提高資金使用效益，進一步增加社會福利救助領域投入，加大對貧困和弱勢群體的補助；綜合運用撥款、財政補貼和稅收優惠等多種財政支持工具，扶持和發展社會服務機構，改善社會保障供給的效率。
完善征收管理，拓展籌資、投資渠道
北京市社會保險經辦機構負責社會保險基金的征收，采用銀行托收無承付方式，通過擴面征繳和加強稽查等手段，北京市基金征繳率和社會保險覆蓋面得到了一定程度的提高。但現行的社保繳費方式存在較多問題：一是，社會保險經辦機構網點少，社會保險基金的繳費戶數、基數和應繳費額不清。其二，部分企業漏繳和偷逃社會保險基金。其三，社會保險基金拖欠缺乏有效的應對措施，基金征收強制性不夠。
截至2009年底，北京市五項社會保險基金累計結余158.42億元。其中，基本養老保險累計結余111.94億元，基本醫療保險累計結余30.80億元。但是，北京市社會保險基金運營存在很大隱患：一是做實基本養老保險基金個人賬戶將產生赤字。如2009年基本養老保險基金收入是528.90億元，分別減去財政補貼、上年累計結余、上年累積結余利息收入的1.18億、85.87億元和2.58億，當年繳費收入約為439.27億元，則2009年納入個人賬戶資金約為125.73億元，超過了基本養老保險基金111.94億元的累積結余。而如果做實個人賬戶，北京市十多年累積的個人賬戶資金將遠遠超過158.42億元的五項社會保險基金累計結余，社會保險基金實際存在較大數額的赤字。二是社會保險待遇、養老保險替代率提高給社會保障資金籌集帶來壓力。我國社會養老保險替代率的改革目標是要達到60%。而在目前北京市社會養老保險體系中，城鎮職工和城鄉居民社會養老保險替代率均為40%左右。三是隨著人口老齡化的加快，北京市基本養老、基本醫療保險基金的支付風險將進一步顯現。
社?；鹳Y金收益率低，加上由證監、人力資源和社會保障以及財政等部門單位參與的社保基金投資監管機制尚不完善，管理混亂，基金保值增值效果較差。嚴重制約了社?；鸬拇鲋Ц端剑黾恿送侗Ｈ素摀?，也給財政部門帶來較大的財務風險。
為此，筆者建議，盡快出臺《北京市社會保險費由稅務部門征繳的通知》，制定社會保險費稅務征繳實施辦法及實施細則，實現社會保險費由北京市地稅機關全責征收，在此基礎上爭取社會保險費改社會保障稅的試點；積極尋求減持變現國有資本資產、擴大專門社會保障彩票發行額度等形式補充社會保障收入；盡快修訂社?；鹜顿Y管理辦法，拓展北京市地方社會保險基金的投資渠道，協調和完善證監部門、人力資源和社會保障部門、財政部門參與的對社保基金的投資監管機制；由地方財政針對基金結余發行特種地方債，保障地方社會保險基金的保值增值；通過財政資金的支持和引導，推動慈善事業和非營利性組織發展，拓展資金來源渠道。
完善社會保障基金預算和財政財務管理
近年來，北京市積極推行了社會保障財政財務管理的各項改革：完善了分稅制轉移支付制度，使市區縣社會保障事權與財權的匹配更加合理；實行統一政策和規范管理相結合，建立了對歸口單位離退休人員的經費管理數據庫，實現了數字化管理；實施社會保險基金財政專戶管理，把養老、醫療、失業、工傷、女工生育五項保險基金納入專戶，保證基金收支運行安全，確保及時足額發放各項待遇；按照中央的統一部署，北京市已試編本地當年的社會保險基金預算草案，將根據本地實際適時向本級人大報告社保基金預算。但是，受財政管理制度改革整體滯后、財政數據透明公開進展緩慢的制約，社會保障資金的財政管理水平和運行績效仍缺乏實質性的提高。
社會保險費征收管理辦法范文第3篇
春節即將來臨，今天我們歡聚一堂，召開新春團拜會，暢所欲言談發展，辭舊迎新話美景。在這里，我代表縣局黨組向在座的各位表示最衷心地祝福，祝你們新年愉快！合家歡樂！心想事成！并通過你們向你們的親屬表示親切的問候，祝他們身體健康！工作順利！永遠幸福！
××××年，是我縣地稅發展進程中極為重要又不尋常的一年。過去一年，我們充滿喜悅地迎來了地稅機構成立周年；過去一年，我們充滿信心地戰勝了來自方方面面的困難和壓力；過去一年，我們充滿豪情地圓滿完成了全年各項工作任務，在我縣地稅發展史上留下了輝煌的一頁。社會貢獻有了明顯提高。我們始終以多作貢獻為已任，以完成任務為天職，樹立科學的發展觀，嚴格遵循“依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權減免稅”的組織收入原則，努力完成縣委、縣政府交給的各項收入任務，實現了歷史性突破，向地稅成立十周年獻上了一份厚禮。全縣共組織稅（費）收入萬元，其中工商稅完成萬元，同比增收萬元，占縣定任務的，征收社會保險費萬元，超縣政府年初計劃萬元。
治稅環境有了明顯改善。全系統通過實施《行政許可法》，深入貫徹《稅收征管法》及其實施細則，對從根本上改善治稅環境產生了較為深遠的影響，依法行政、依法治稅觀念深入人心，以權代法、以言代法的現象大為減少。通過嚴格執行稅收政策，積極落實稅收減免，加強稅收優惠政策清理，深入開展稅收執法檢查，推行執法責任制，強化責任追究，嚴肅了稅收法制，規范了稅收執法行為。
隊伍活力有了明顯增強。堅持“以人為本、優化結構、激發潛能”的目標，教育培訓，深化改革，激活機制，廉潔從稅。加強政治業務學習培訓，經常為干部職工“充電”。建立學習培訓制度，先后舉辦了政治理論、稅收業務、行政許可法等培訓班，打造學習型機關和學習型系統。深化人事制度改革，建立優勝劣汰、競爭上崗、輪崗交流、末位淘汰的用人機制，激發稅收工作的動力，增強緊迫感、壓力感。加大對“兩權”的監督，積極探索稅收管理“決策權”、“執行權”、“監督權”的合理分離與制約，實行雙人上崗，利用計算機控制稅源和稅票，從源頭上治理腐敗。
各項管理有了明顯規范。我們堅持用先進的管理理念來指導和組織各項地稅工作。大力加強稅源管理、征收管理、稽查管理、票證管理、信息化管理等，制定或完善了各項制度及管理辦法，在加強稅收征管的同時，提高了工作績效，使各項地稅工作均有規可依、有章可循。
過去一年，我們灑下了辛勤的汗水，收獲過成功后的喜悅。說句心里話，我沒有想到我們創下了收入任務總量、增長幅度、收入質量三項歷史新高，這是廣大干部職工共同努力的結果，是縣局一班人團結一心、正確領導的結果。這說明我們的地稅人是一支能打勝仗、能打硬仗的隊伍，縣委縣政府對我們××××年的工作給予了很高的評價，我們可以自豪地說，地稅是一支值得政府信賴、能夠肩負重任的隊伍。當然，組織收入是地稅人一盤永遠不能走完的棋，今天我們成功了，明天還有更艱巨的任務和光榮的使命在等著我們去完成，這就是所謂的“人生有期，事業無限”。
社會保險費征收管理辦法范文第4篇
____年，在區委、區政府及上級財政部門的正確領導下，在區人大的監督指導下，我團結帶領區財政局一班人和全區財政系統廣大干部職工，牢記使命，踐行宗旨，解放思想，務實苦干，認真執行黨和國家的路線方針政策和法律法規，執行區委和區人大決定決議，履行崗位職責，圓滿完成年度工作任務。現將本人一年來的工作報告如下：
（一）嚴格執行黨和國家的路線方針政策和法律法規，做到依法行政、依法理財。一是嚴格執行政策。認真貫徹執行黨的____大和____屆四中全會精神，立足“保增長、保民生、保穩定”的總體要求，圍繞省委“兩個加快”和市委“兩個強力推進”的戰略部署，積極調整支出結構，創新監管手段，確保黨的各項財政政策落實到位。二是嚴格執行法律法規。嚴格執行《預算法》，進一步加強預算編制管理，改革基本支出預算編制和審核模式，運用e財信息管理系統編制和審核了全區350個單位的部門預算，其中提交人代會審查的部門預算單位增加到118個，預算編制更加公開透明。完善財供人員信息管理數據庫和預算指標網絡管理，全面落實“四壓三停”和“四個零增長”政策，行政成本得到有效控制，各項重點支出需得到保障；嚴格執行《會計法》，積極開展以強化會計基礎管理和《會計法》執法檢查，對全區1500多名財政財務人員分期進行了法律法規及業務技能培訓，會計信息質量和財會隊伍素質進一步提升；嚴格執行《政府采購法》，繼續推進政府采購改革，努力擴面增量，健全完善以公開招標為主體的政府采購模式，強化政府采購監管，開展《政府采購法》執行情況專項檢查，政府采購行為進一步規范。
（二）嚴格執行區人大及其常委會決定、決議，認真辦理區人大代表建議。一是認真組織實施區xxxx屆人大四次會議通過的____9年財政預算決議，嚴格預算約束，按規定時間向區人大常委會報告預算執行情況；二是積極參加區人大常委會召開的工作例會和代表視察活動，并按要求向人大常委會匯報財政工作；三是認真辦理人大代表建議，對今年承辦的6件人大代表建議，做到逐件閱批，逐件落實承辦人員，逐件明確辦結時間，逐件督查督辦，確保辦結率、回復率、代表滿意率三個“百分之百”，實事辦成率70%以上。
（一）抓增收，在做大財政收入蛋糕上取得新成效。一是狠抓收入目標管理。組織擬定并通過區政府下發了《____市____區協稅護稅工作考核辦法》和《關于非稅收入征收管理有關具體問題的通知》，明確任務，落實責任，嚴格考核，將稅收收入和非稅收入征管工作納入年度目標考核，實行與單位運轉經費和政府目標考核獎掛鉤同步考核、超獎短懲的激勵機制，充分調動了各級各部門組織收入的積極性和主動性。二是狠抓經濟運行分析。通過對收入增長波動、政策性減收等情況的深入分析研究，強化收入運行監測和預警，動態掌握收入情況，建立完善財稅收席會議制度，準確把握各個階段、各個區域、各個稅種的稅收入庫情況，及時調整工作重點和工作措施，確保年度財稅目標任務的完成。三是狠抓收入任務組織。通過開展對房地產市場、個人所得稅、重點建設項目稅收的清理整頓工作，進一步規范了稅收秩序，減少稅收跑、冒、滴、漏，確保稅收收入應收盡收。截止12月10日，全區稅收收入完成8647萬元，完成調整預算的94.61%，比上年同期增收2049萬元，增長31.05%。嚴格按照“單位開票、銀行代收、財政統管”的征收辦法，強化非稅收入稽查，逗硬執行目標管理與收支同步考核，確保非稅收入穩步增長。截止12月10日，全區非稅收入完成2032萬元，完成調整預算的103.67%，提前超額完成年度目標任務。
（二）抓創新，在支持災后重建和擴大內需上實現新跨越。一是在重點項目建設投入上，圍繞“推進一批、儲備一批、論證一批”的項目建設要求，整合各部門、各行業項目前期投入，全力爭取上級災后恢復重建和擴大內需資金，區本級集中投入重點項目及前期工作專項經費5597萬元，有力地支持了全區重點建設項目加快建設。二是在落實災后恢復重建和擴大內需政策上，把災后恢復重建和擴大內需一攬子政策的落實作為第一要務、第一責任，千方百計爭取上級專項資金，千方百計在第一時間落實中央、省災后重建項目建設配套資金，千方百計落實增值稅轉型改革、降低房產交易稅費、家電下鄉補貼等一系列擴大內需政策，全年爭取到位中央、省災后恢復重建資金50870萬元、擴大內需資金15348萬元，重點推進住房、教育衛生、基礎設施、公共服務、城鎮、產業、生態等七個方面的災后重建和擴大內需政策的全面落實。
（三）抓服務，在落實支農惠農政策上取得新進展。一是以整合為手段，加大對“三農”
工作的投入。1-11月，全區支農投入達 20854萬元，重點加大了對新農村建設、現代農業示范點建設和農業產業化經營及特色產業園區建設的投入力度，尤其是全區整合項目資金31079萬元，投入曾口國家級循環農業生態園區、清江特色產業園區、以馬鈴薯為主的恩陽果蔬產業園區等三大產業園區建設、上八廟—青木革命老區連片扶貧開發項目以及全區22個重點扶貧新村建設，進一步改善了農村生產生活條件。二是以“一折通”為載體，確?；蒉r政策落實到位。嚴格執行“一折通”發放管理辦法，及時兌現糧食直補和綜合直補資金7671萬元，家電及汽車（摩托車）下鄉補貼2149萬元，石油價格補貼250萬元；落實水稻、玉米、小麥良種補貼資金1461萬元，農機具購置補貼250萬元；積極推進和做好政策性農業保險工作，農民受益水平進一步提高。三是以提高“三個效益”為核心，全面提升農業綜合開發水平。圍繞提高項目區經濟效益、社會效益、生態效益，精選項目，精心組織，實施中低產田改造1.02萬畝，治理水土流失14平方公里，治理、續建、新建化成水庫渠系31.8公里，組織實施產業化項目，新建小麥、面粉、掛面生產線各一條，使項目區農業基礎設施明顯加強，生產生活條件明顯改善，群眾增產增收效果明顯提高。（四）抓保障，在支持社會事業發展促進社會和諧上得到新提高。一是以績效工資改革和中小學改擴建工程建設為重點，全力支持教育事業加快發展?；I集資金1.46億元，確保了中小學教師績效工資按時發放到位；安排資金7628萬元，認真落實中小學“兩免一補”、提高公用經費補助標準和高（中）職學校國家助學資助政策，確保中小學校和高（中）職學校的正常運轉；籌集資金 695萬元，重點支持農村中小學校舍維修改造，全力改善城鄉辦學條件。二是以落實低收入人群保障標準為重點，全力支持社會保障體系建設。圍繞讓廣大群眾得實惠的要求，認真落實新型農村合作醫療提標、五保戶供養提標、城鄉低保補助提標等政策，新農合醫療補助由上年的每人每年80元提高到100元，五保戶供養補助由上年的每人每月100元提高到150元，將4.2萬農村絕對貧困人口和3.59萬城市貧困人口納入低保，1-11月兌現低保資金9011萬元；通過適當擴大報銷范圍、提高報銷比例，對農村低保、五保對象個人繳納的“新農合”參合資金給予全額補助等措施，提高“新農合”參合率，1-11月兌現新農合醫療補助資金7898萬元。同時，啟動城鎮居民醫療保險和失地農民養老保險試點，建立新型農村社會保險制度。三是以擴大扶持對象為重點，加大對就業再就業支持力度。積極籌措安排資金1490萬元，在對“零就業”家庭采取開發公益性崗位、開展“一對一”幫扶措施等基礎上，重點采取創業補貼、小額擔保貸款貼息、培訓補貼等辦法，支持農民工返鄉創業和投身新農村建設的大學畢業生創業；同時對困難企業采取崗位最低工資差額補貼和社會保險補貼、緩繳社會保險費、階段性降低社會保險費率等措施，鼓勵企業吸納就業人員。四是以“兩所一庭”建設為重點，加大公共安全投入。1-11月安排公共安全經費2671萬元，其中本級財政安排專項經費189萬元配套，支持公、檢、法、司裝備更新；通過國有資產調配，落實11個公安派出所和26個司法所房屋問題，支持基層“兩所一庭”建設。五是以基礎設施建設為重點，加大科技、文化、體育、計生和廣播電視“村村通”工程。認真落實科技和文化、體育投入政策，支持科普示范村組、示范企業、示范社區、示范學校建設，支持啟動鄉鎮綜合文化站、農家書屋、農民健身場地建設；繼續實施農村部分計劃生育家庭獎勵扶助和貢獻獎勵制度，建立獨生子女傷殘死亡家庭扶助制度；安排資金40萬元繼續實施自然村廣播電視“村村通”工程。
（五）抓深化，在推進財政改革上實現新突破。一是進一步深化預算管理改革。進一步加強預算編制管理，改革基本支出預算編制和審核模式，運用e財信息管理系統編制和審核了全區350個單位的部門預算，其中提交人代會審查的部門預算單位增加到118個，預算編制更加公開透明。進一步完善
財供人員信息管理數據庫和預算指標網絡管理，堅持“先預算后支出，無預算不支出”的原則，逗硬執行人代會批復的財政預算方案，杜絕無預算、超預算撥款，支出行為更加規范。全面落實“四壓三?！焙汀八膫€零增長”政策，行政支出結構更趨合理。繼續推進國庫管理制度改革，進一步擴大國庫集中支付面，逐步實現直接支付，積極推進財稅庫銀聯網建設，加強財政資金安全管理，資金運行監控更加有效。繼續推進非稅收入監管改革，實行“收支脫鉤”和收支同步考核，非稅收入管理更加規范。繼續推進政府采購改革，完善采管分離，努力擴面增量，健全完善以公開招標為主體的政府采購模式，強化政府采購監管。二是深化財稅體制改革。積極應對增值稅轉型改革，不斷挖掘增收潛力，確保財政收入穩定增長。認真做好燃油稅費改革單位經費保障工作，確保燃油稅費改革順利實施。繼續完善區鄉財政體制，深化“鄉財區管鄉用”和“村財民理鄉監管”改革，轉變和充實鄉鎮財政職能，加強鄉鎮財政管理。（六）抓監督，在財政管理上彰顯新舉措。一是創新財政專戶管理模式。按照“規范、統一、高效、精簡”和“上下對應”的原則，建立國庫單一賬戶體系，對專戶實行專人、專賬管理，統一開戶、統一核算，形成分配、監督與核算相分離的監督管理運行機制。二是強化政府性債務監管。按照省政府加強政府性債務管理的要求，完善地方性債務管理信息系統，強化政府性債務動態監控。今年計劃安排5878萬元專項用于償還區鄉政府性債務，其中已落實農村“普九”化債資金4678萬元，使全區基本完成農村“普九”化債任務。三是強化政府投資項目監管。對政府投資的重點項目，堅持實行“三個一律”監管，一律納入前置審計，一律先評審后決算、一律進行全過程跟蹤管理。1-11月區財政投資評審中心共審核各類財政性投資工程項目383個，送審額76301萬元，審定額67553萬元，凈審減8478萬元，節約政府投資8478萬元，平均審減率11.5%。四是強化專項資金監管。組織擬定了《____區財政專項資金管理辦法》經政府后實施，對于專項資金的項目申報、專家評審、資金審批、撥付使用、效益評價都做出了統一規范的界定，為整合資金使用、提高效益都發揮了較好的作用。五是強化政府采購監管。建立完善了《____區政府采購預算及資金管理辦法》、《____區災后重建項目政府采購管理辦法》、《____區政府集中采購機構監督考核實施細則》、《____區政府采購活動違規處罰暫行辦法》等6個管理辦法，嚴格審核，加強事前規范、事中參與、事后檢查。1-11月共組織政府采購13623萬元，比上年同期增長32%，節約財政資金1282萬元。
（七）抓素質，在干部隊伍建設上體現新作為。狠抓干部隊伍素質提升，實現“三個增強”。一是科學發展能力不斷增強。以“打造民本財政，促進科學發展”為實踐主題，扎實深入開展學習實踐科學發展觀活動。把開展學習實踐科學發展觀活動與抓收入、保增長結合起來，以學習實踐活動推動抓收入、保增長各項工作的開展，以抓收入、保增長的成果衡量和檢驗學習實踐活動的成效，做到兩手抓、兩不誤、兩促進。二是優質服務能力不斷增強。繼續深入開展行政效能建設活動，認真落實“三問”實施辦法、首問負責制度、限時辦結制度、責任追究制度、服務承諾制度，首推《工作日志》制度，加強對干部職工的日?？己?，提高辦事效率和服務水平。廣泛開展干部教育培訓，組織系統干部50余人參加省財干校舉辦的理論知識培訓，干部職工服務科學發展的能力不斷增強。三是拒腐防變能力不斷加強。開展經常性的反腐倡廉教育活動，切實加大治本抓源頭的反腐力度，重點推進以財政內部控制和監督制約為重點的制度建設，強化財政資金管理的過程控制，建立健全政策制定、預算編制、預算執行、內部控制等關鍵環節、重要節點動態管理問效機制，努力實現對財政資金運行全程管理和延伸監督，保障財政資金政策導向正確、執行有力、績效明顯。
（八）抓勤廉，在領導班子建設上凝聚新力量。突出抓了三項制度建設。一是學習制度。完善了黨組中心組學習制度，狠抓政治和業務理論學習，進一步提高了領導班子成員的思想政治素質和組織領導能力，進一步增強了工作事業心和責任感。二是堅持民主集中制。堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則，凡人事安排、資金分配、政策出臺等重要決策事項，我都充分發揚民主，廣泛征求意見，集體研究，實行民主決策，民主管理，不搞“一言堂”。注重加強班子成員間的溝通和友誼，放手支持各位班子成員的工作，和衷共濟，團結共事，充分發揮班子的整體作用和班子成員個人的作用。班子成員按職責分工，各司其職、各盡其責，既創造性地開展工作，又關心全局、服從全局、相互支持，及時補臺補位。三是勤政廉政制度。認真執行黨員領導干部廉潔從政的各項規定，及時傳達學習有關黨風廉政建設的規定和要求，當好廉潔自律的表率。認真踐行同志“四個親自”要求，切實履行反腐倡廉建設第一責任人的政治責任，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點環節親自協調、重要案件親自督辦；對黨風廉政建設責任制任務分工及考核、貫徹落實反腐倡廉《懲防體系工作規劃》、加強機關行政效能建設等工作，親自聽取情況匯報，主持召開會議，全面安排部署工作。經常同有關科室負責人交流思想，警鐘常鳴，多次在職工大會上強調廉政問題，要求從拒絕請吃做起，廉潔自律，不以惡小而為之。做到凡是要求普通黨員群眾做到的，自己首先做到；凡是要求普通黨員群眾不能做的，自己堅決不做，自己沒有不廉潔行為，財政局干部職工沒有違法違紀行為。
社會保險費征收管理辦法范文第5篇
1 中小企業的定義
各個國家在他的不同經濟發展階段以及不同行業中對中小企業定義的標準是不同的。通常,各國都會從質和量兩個方面對中小企業進行定義。質的指標主要包括企業所處行業,企業的獲取融資的方式、企業的具體組織形式等,量的指標一般包括企業職工人數、企業資產總值、企業實收資本等。美國國會在2001年修訂了《美國小企業法》,在該部法律中,其小企業的界定標準是企業雇員人數在500人以內,英國以及歐盟等國家和地區主要采取量的指標,質的指標只是作為輔助[1]。在我國,目前關于中小企業的標準主要是根據企業在職職工人數、企業應稅銷售額、企業資產總額等指標,同時也結合具體行業的不同特點來制定。根據我國2003年2月19日頒布的《中小企業標準暫行規定》(國經貿中小企[2003]143號),比如工業企業中小企業界定的標準是職工人數300~2000人,年應稅銷售額0.3億~3億元,資產總額0.4億~4億元[2]。
2 當前我國中小企業稅收優惠政策的現狀以及存在的問題
為促進中小企業發展,國家稅務總局協同相關部門先后了一些關于促進中小企業發展的稅收優惠政策,但是,這些政策的執行時間多數是在 2010 年,作用時間僅僅在這一年,不利于企業持續性發展。再從我國現行主體稅種的有關稅收優惠政策上看,在促進民營中小企業的發展方面也不完善。通過對我國現行稅制的歸納和總結,我們來了解一下當前我國中小企業稅收優惠政策的現狀以及其存在的問題。
2.1 關于企業所得稅政策
現行政策規定:國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅;對小型微利企業執行20%的優惠稅率;創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業兩年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣?，F行企業所得稅法在定義小型微利企業時候,從從業人數與資產總額兩個方面給出限定條件,這樣就縮小了優惠稅率的適用范圍,一部分民營中小企業享受不到稅收優惠照顧;我國現行企業所得稅制度對企業的業務招待費、廣告費和業務宣傳費等成本費用項目的稅前扣除范圍都規定了一定的標準,超過稅法規定的標準的部分不能在稅前列支;對于捐贈支出一項,規定非公益性的捐贈支出,也就是自己直接向受贈人的捐贈,不能在稅前列支,通過中國境內設立的非營利性的社會團體、國家機關的捐贈在年度會計利潤12%以內的部分可以稅前扣除,這些規定存在缺陷,無法明確體現國家的政策意圖,也直接導致中小企業稅收負擔重。綜上,針對中小企業的稅收優惠政策不夠明確,大型企業享受優惠待遇多,如果從量能負擔上看,中小企業所得稅負擔就顯得偏重一些。
2.2 關于個人所得稅政策
個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得,適用個人所得稅法,不征收企業所得稅,只征收個人所得稅。但是對非個人獨資和合伙性質的中小企業的投資人投資于自己的企業而分回的企業所得稅后的股息和紅利收入,還要繳納個人所得稅,有著企業所得稅和個人所得稅重復征收的嫌疑。
2.3 關于增值稅政策
增值稅小規模納稅人的征收率從2009年1月1日起,一律為3%;有關于增值稅個人納稅人起征點的規定,未達到起征點的不征增值稅。這些規定都有利于中小企業發展,但是增值稅兩類納稅人的劃分標準不是很合理。一般納稅人的認定標準定的過高,大量中小企業只能采用小規模納稅人的征收管理辦法,在業務范圍等方面限制了中小企業的發展。
2.4 關于營業稅政策
營業稅政策上,對已經納入全國試點范圍內的非營利性企業信用擔保、再擔保機構,地方政府有權確定,對這類企業從事擔保業務收入的前三年免征營業稅。對那些下崗失業人員重新就業,從事個體經營活動的,免征營業稅。營業稅存在的主要問題是,多數中小企業從事服務業,服務業的營業稅稅率為 5%,稅率相對偏高。服務業分工越來越細、導致流轉環節越來越多,由于營業稅是對營業額全額征稅,重復征稅問題凸現出來,這不利于中小企業的發展。
2.5 稅收制度體系方面
與其他發達國家和地區相對完備的中小企業稅收優惠制度體系相比,我國沒有一套專門針對中小企業的稅收優惠制度體系。我國現行大多數稅種稅制都是條例規定少,細則規定多,變動頻率高,透明度低,減免稅規定大多采用實施細則、補充規定、臨時通知的形式,還沒有形成完整而穩定的稅法體系,其后果是隨意性大,人為影響因素多,達不到應有的政策效果。
3 發達國家支持中小企業發展的稅收政策
3.1 為鼓勵中小企業的發展,在稅率上給予優惠政策
為有效降低中小企業的稅收負擔,許多發達國家都對中小型企業實施非常低的公司所得稅稅率政策,這樣能減輕小企業在創立初期的稅收負擔。針對國際上出現金融危機的新形勢,英國和日本等一些國家進一步降低了中小企業的公司所得稅稅率。英國政府本來計劃對年應納稅所得額低于30萬英鎊的小企業實行的低稅率政策從20%提高到21%,并計劃自2009年4月1日起繼續再提高至22%。結果金融危機出現了,其對中小企業的沖擊很大,英國政府因此決定推遲執行這項政策,并對年利潤低于1萬英鎊的小企業進一步實行10%的優惠稅率。日本從2006年起對資本額低于1億日元的中小企業,其年度應稅所得額低于800萬日元以下的那部分,公司所得稅稅率降低為22%,年度應納稅所得額高于800萬日元的那部分,公司所得稅稅率是30%。此外,為了減少金融危機對企業的沖擊,日本政府宣布從2009年4月1日到2011年3月31日,對年度所納稅所得額低于800萬日元的那些中小企業所得稅稅率由22%降至18%[3]。
3.2 為降低中小企業的投資經營風險,實施完全的虧損彌補稅收政策
中小企業生產經營項目少,導致投資風險相對集中,生命周期相對較短,如果稅收政策不對虧損實行完全彌補,刺激投資的一些稅收政策,如低稅率、投資抵免、加速折舊等就不能真正給中小企業帶來實惠。美國政府在2009年出臺了“小企業救助計劃”,其規定,企業在2008和2009這兩年,允許那些全年營業收入低于1500萬美元的小企業發生的經營虧損向以前年度結轉5年。
3.3 賦予了中小企業更多的稅收自主權,允許其合理選擇適于自己的納稅方式
為了能讓廣大中小企業投資者能充分享受到國家的稅收優惠政策,一些國家給予了中小企業投資人適度的納稅選擇權。美國稅法規定,如果企業是所得稅法規定的中小企業,那么它就可以從兩種納稅方式中選擇一種:一是選擇一般的企業所得稅納稅方式,即稅率是15% ~39%的超額累進稅率;二是可以選擇合伙企業納稅方式,即根據股東所得份額并入股東自己的個人所得之中,繳納個人所得稅,稅率是10%~35%的超額累進稅率。另外,美國《經濟復興法》中還規定,雇傭員工低于25人的小企業,所得稅可以按個人所得稅稅率繳納。由于賦予了中小企業投資者適度的納稅選擇權,這樣就使他們能選擇那些對自己比較有利的納稅方式,從而降低稅收負擔,進一步增加稅后利潤,有利于增強綜合競爭實力[4]。
3.4 實行稅收減免、研發扣除、加速折舊等稅收優惠政策,鼓勵投資中小企業
法國稅法中規定,對那些新建的年利潤低于38120歐元的小企業前3年免征公司所得稅;為了促進和鼓勵失業人員重新創業,法國政府規定失業人員如果投資創辦新企業,可以在其前2年免征企業所得稅,對接下來的3年的贏利可以分別按25%、50%和75%的比例征收所得稅。
4 完善我國民營中小企業稅收優惠法律制度的對策建議
4.1 企業所得稅制度方面
統一企業所得稅優惠政策,進一步完善投資稅收抵免、再投資退稅、科技三項費用扣除、加速折舊、安置下崗職工和社會待業人員減免所得稅等政策,逐步完善稅收優惠體系。延長中小企業創建初期的稅收免稅期限和科技創新減免稅優惠期限;允許個人獨資企業和合伙企業中的中小企業在企業所得稅和個人所得稅之間進行納稅選擇;可以考慮允許中小企業所得稅前提取更高比例的技術開發費用和人才開發費用。
4.2 增值稅制度方面
取消認定增值稅一般納稅人的年應稅銷售額標準。企業無論經營規模大小,只要有固定經營場所,會計核算制度健全,遵守增值稅專用發票管理規章制度,都應認定為一般納稅人,以減輕小企業的經營困難和增值稅稅負;擴大增值稅征收范圍,建議將與增值稅征收鏈條關聯密切的交通運輸業、建筑業和銷售不動產改征增值稅,可以克服增值稅與營業稅之間的部分重復征稅。條件成熟時,可以考慮取消營業稅,一并征收增值稅。
4.3 營業稅制度方面
為鼓勵金融機構增加對中小企業貸款,可規定金融機構向中小企業貸款取得的利息收入免征營業稅;實行價外稅;提高營業稅的起征點,免除部分小企業的營業稅負擔;可以考慮對服務業細化,把一些容易產生重復征稅的細目化為增值稅征稅范圍。
4.4 消費稅制度方面
調整消費稅的征稅范圍,將對環境保護不利的消費品和某些高檔消費品納入征稅范圍,取消對一般消費品如汽車輪胎等征收消費稅;與增值稅一樣實行價外稅。
4.5 加快稅費改革
取消對中小企業不合理的收費項目;適時將社會保險費的征集改為社會保障稅,按照個人、國家、企業共同負擔,公平分配的原則,統籌保障基金,合理確定保障水平,解決人才到中小企業就業的后顧之憂[5]。
