銀行高質量發展
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銀行高質量發展范文第1篇
關鍵詞：巴塞爾；流動性；框架；修訂；對策
中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2014）01-0030-06
一、引言
2010年12月，巴塞爾委員會公布了《第三版巴塞爾協議：流動性風險計量、標準和監測的國際框架》（以下簡稱“討論稿”）。經過兩年的討論和修訂，巴塞爾委員會于2013年1月公布了《第三版巴塞爾協議：流動性覆蓋比率及流動性風險監測工具》（以下簡稱“修訂稿”），是流動性監管框架修訂的最新階段性成果。與討論稿相比，本次修訂稿僅公布了流動性覆蓋比率（LCR）及5個流動性監測工具，暫時未公布凈穩定資金比例（NSFR）的正式監管規定，并將流動性規則的過渡期調整為2015年至2019年，LCR標準以每年提高10%的速度，從60%提高至100%。整體上看，此次巴塞爾流動性監管規則的修訂稿突出反映了巴塞爾委員會成員國的主要關切問題，體現了放松流動性監管要求以降低對實體經濟的負面擾動的指導思想，是對主要經濟體經濟增長形勢不明朗的一種妥協和現實選擇。修訂稿在原框架下添加了危機時期的流動性監管應對方案，并改進了二級資產上限的計算方法，進一步豐富和完善了流動性監管框架。本文將對此次修訂稿進行重要修訂的幾個問題進行探討，并試圖探索修訂稿新框架下我國流動性管理存在的問題及完善我國流動性管理框架的啟示。
二、巴塞爾流動性框架研究綜述
自2009年巴塞爾委員會公布《流動性風險計量標準和監測的國際框架（征求意見稿）》以來，在國內外業界引起強烈反響。由于第三版巴塞爾流動性監管框架仍在修訂過程中，其在全球范圍內也仍處于過渡期，尚未真正執行，因此業界對此的研究多集中于流動性監管框架對宏觀經濟、貨幣政策、銀行體系可能產生的影響方面。
國際上科研組織和學者對流動性監管框架的研究多集中于其對貨幣政策的影響。如施米茨（Stefan W Schmitz，2011）分析了流動性覆蓋比率（LCR）對歐元區貨幣政策執行的影響，結果表明：歐元區的研究報告均低估了流動性監管框架對貨幣政策的挑戰，原因在于負網絡動態和反饋環節加重了其對貨幣政策的影響，公開市場操作和無擔保貨幣市場利率之間的套利影響了歐元區貨幣政策的執行。賓德塞爾（Ulrich Bindsel，2011）認為，由于央行在正常時期和危機時期都扮演著流動性供給者的角色，因此流動性監管條款中涉及中央銀行操作的內容非常重要，其中，中央銀行的貨幣政策操作、抵押品框架與流動性監管條款之間的相互作用尤其值得研究。焦爾達納（Gaston Giordana，2011）以盧森堡為例定量描述了巴塞爾協議Ⅲ流動性框架對貨幣政策傳導的借貸渠道的影響，研究結果表明，大銀行通常為流動性供給者，因此仍能夠在緊縮貨幣政策沖擊時增加借貸，但長期穩定資金量較低的中小銀行受影響很大。此外，銀行一旦接受流動性監管標準，則借貸傳導渠道可能不再有效，其中凈穩定資金比例的影響作用將比流動性覆蓋比率更大。
國內的相關研究主要集中于對巴塞爾流動性監管框架的介紹以及巴塞爾流動性監管框架對金融穩定、金融市場和商業銀行流動性管理的影響。在巴塞爾流動性監管框架的解讀和引入方面，周良（2009）認為，巴塞爾流動性監管框架反映了監管理念的變化，如強調良好監管治理的重要性、明確公司治理中流動性風險管理利益攸關各方的職責等；王周偉（2011）介紹了征求意見稿公布后主要國家流動性監管改革的情況；彭建剛（2012）分析了流動性監管的新特點，如更加重視流動性監管、強調壓力測試在流動性風險監管中的作用等；費方域、江鵬、陳笛霏（2012）認為，實現流動性監管的手段有數量監管和價格監管兩種，其中數量角度的流動性監管可以通過巴塞爾協議Ⅲ的流動性監管指標實現。在巴塞爾流動性框架的影響方面，巴曙松（2011、2012）認為，流動性監管框架對國際銀行業的影響在于籌資方式的結構性轉變和更高的發行成本，對金融市場的影響在于銀行利潤的下降，此外還具有沖擊金融穩定、沖擊宏觀經濟、道德風險等諸多負面影響。戈建國（2011）認為，巴塞爾流動性框架具有集中度風險，不利于銀行發展零售業務和中小企業融資，壓力測試場景根據不足，以及缺乏對系統性風險的考慮和對私營部門產生不利影響等問題，認為我國需要擴大優質流動性資產的范圍、降低對公司債和企業債市場發展的沖擊、鼓勵銀行開發流動性風險管理的內部評級法、明確央行的介入方式和明確披露方式等。陳道富（2011）認為我國流動性監管的問題在于對系統流動性風險重視不足，壓力測試和情景分析仍為補充。統一的微觀流動性監管指標缺少差異性以及監管指標的系統性和科學性有待進一步提高等。此外，余珊萍（2010）在考察我國商業銀行流動性狀況基礎上，認為銀行業有能力執行新的巴塞爾流動性標準，并就壓力測試探討了我國執行巴塞爾壓力測試的可行性。
三、修訂稿的重要變動
修訂稿公布了流動性覆蓋比率和5個監測工具的基本流動性管理框架。流動性覆蓋比率（LCR）用公式表示為“高質量流動性資產儲備（HQLA）/未來30日現金凈流出量”，主要是確保銀行在嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現障礙的優質流動性資產，以滿足未來30日的流動性需求，這體現了監管的前瞻性和動態性。其中，分子上的高質量流動性資產由一級資產和二級資產構成。一級資產可以無限制地納入高質量流動性資產，二級資產則必須接受價值扣減后再納入高質量流動資產，且不能超過HQLA總規模的40%。分母方的凈現金流出可用公式表示為：未來30日內的凈現金流出 = 現金流出量 - min{現金流入量，現金流出量的75%}。其中，現金流出量等于各類負債科目和表外承諾的余額與其流失率或提取率的乘積。現金流入總量是各類契約性應收款項的余額與其在壓力情景下現金流入率的乘積。此外，修訂稿還了5項流動性監測工具，分別為合同期限錯配、融資集中度、可用的無變現障礙資產、以重要貨幣計價的流動性覆蓋率以及與市場有關的監測工具。由于監測工具僅供監管者參考使用，并不作為監管指標，在此不再贅述。
相較于討論稿，修訂稿有以下幾項重要變動：
（一）擴展高質量流動性資產的范圍
討論稿指出，符合優質流動性資產特征及操作性要求的高質量流動性資產分為兩類，即一級資產和二級資產。其中，一級資產包括現金、壓力情景下能夠提取的央行準備金、第二版巴塞爾協議標準法下風險權重為0的實體、中央銀行等發行的可交易證券、風險權重不為0的實體或中央銀行以本外幣發行的證券或中央銀行債務型證券。二級資產包括由風險權重為20%的實體、央行、非中央政府公共部門實體、多邊開發銀行發行或擔保并可在市場上交易的證券；評級至少為AA-級的，不是由金融機構或其任何附屬機構發行的公司債券和擔保債券。
然而，由于部分國家高質量流動性資產匱乏，可能導致其銀行無法滿足流動性覆蓋比率監管標準，因此客觀上確實存在著擴大高質量流動性資產范圍的需要。此外，由于規則制定者中發達國家居多，為適應其二級資產規模大且種類豐富的現實，修訂稿將二級資產的標準放寬，允許各國當局自由裁定是否在接受更為嚴格的價值扣減后納入更多的二級資產。修訂稿中，原來的二級資產被定義為二級A資產，各國監管當局可以自行決定是否納入新的二級B資產，其中，二級B資產包括住房抵押支持證券（Residential Mortgage Backed Securities，RMBS），接受25%的價值扣減；非金融企業發行的長期信用評級為BBB-到A+的企業債券（包括商業票據），接受50%的價值扣減；在主板市場上市的由非金融機構及附屬機構發行的普通股股權，接受50%的價值扣減。
（二）進一步完善二級資產上限的計算方法
為防止商業銀行過度持有二級資產來滿足高質量流動性資產要求，從而產生資產集中和流動性資產質量下降的現象，討論稿規定：“經調整的二級資產不得超過經調整一級資產的2/3”。而所謂的經調整的一級資產是指“所有短期擔保資金、擔保借貸和抵押品互換交易將任何可能的一級資產都交換成非一級資產后，剩余未受影響的一級資產的數量?！倍鲜鰲l款提到的將“任何可能的一級資產都交換成非一級資產”的交易即被稱為平倉（unwind）。平倉機制設置的意義在于能夠將符合要求的短期回購和逆回購交易對觀察期第1天的一級資產初始值進行調整，以真實反映整個時間窗口（30天）內的高質量流動性資產均為真實且能夠動用的流動性資產。然而，平倉機制在實際應用方面存在以下幾個問題：一是討論稿規定平倉機制可以應用于任何證券融資交易，同時又將很多滿足或不滿足操作性標準的一級資產和二級資產從高質量流動性資產中扣除，這可能導致銀行通過回購及逆回購交易來操縱高質量流動性資產數量，從而高估或低估高質量流動性資產。二是由于考慮了平倉機制，所有與非流動性資產相關的現金流都在分母上進行了調整，但與這些非流動性資產相關的短期回購交易事實上已經在分母上接受了100%的流出率，因此存在著重復計算的問題，不符合討論稿第53段確立的“銀行不能對各科目進行重復計算”的原則，即如果某項資產已被納入優質流動性資產儲備（分子）中，則在計算現金流入量（分母）時就不能再考慮該資產。
為解決討論稿存在的幾個問題，修訂稿采用在附錄中列舉案例的形式對平倉機制的應用進行了詳細說明。與討論稿相比，修訂稿附錄做出以下調整：一是“任何非一級資產置換為一級資產”的表述修改為“將任何高質量流動性資產置換為一級資產”，這意味著任何不屬于高質量流動性資產的金融資產交易都無法再使用平倉機制，以確保能夠準確反映高質量流動性資產的真實數量。二是明確涉及那些雖然是合格的高質量流動性資產，但是不滿足操作性要求的高質量流動性資產的融資交易也無法應用平倉機制，以確保銀行不會面臨“雙重懲罰”，即一方面由于不滿足操作性要求而從高質量流動性資產池中扣除，另一方面分子上還要接受100%的現金流出率。三是由于在高質量流動性資產中添加了二級B資產，相應地將高質量流動性資產的計算公式進行了調整。
（三）放寬部分項目現金流出率要求
流動性覆蓋比率的分母上為凈現金流出，現金流出率的高低將直接影響分母的大小。從此次修訂情況來看，巴塞爾委員會放松（下調）現金流出率的意圖非常突出，這一方面反映出金融危機后發達國家金融機構流動性緊張的現實，另一方面也反映出業界對于銀行流動性要求過嚴，對實體經濟帶來沖擊的擔心。綜合來看，此次修訂稿對于現金流出率的調整主要有以下兩個突出特點。
1. 降低“穩定存款”流失率突出了存款保險制度的重要作用。第一，修訂稿繼續下調穩定存款流失率。討論稿規定零售存款中的穩定存款流失率為5%，所謂的穩定存款是指被有效存款保險計劃完全覆蓋的存款，或者由公開保證提供同等保護的存款。而在修訂稿中，則不僅對“有效存款保險計劃”做了詳細說明，還規定符合“有效存款保險計劃”標準的國家穩定存款可以采用3%的流失率。該條款的修訂對于擁有多年完善的存款保險制度的發達國家而言是極為有利的，也反映出發達國家對放松流動性監管的強烈訴求。此外，巴塞爾委員會認為，如果銀行從單個小企業客戶吸收的全部資金（并表基礎，包括存款及向小企業出售的債券）少于100萬歐元，則可以認為該小企業具有與零售存款賬戶類似的流動性風險特征。因此討論稿與修訂稿均令小企業無擔保批發融資與零售存款的處理方式一致，即同樣區分“穩定”和“欠穩定”存款，并可根據是否有存款保險覆蓋而選擇更低的現金流出率。
第二，降低有存款保險制度覆蓋的非金融企業等部門無擔保批發融資的流失率。討論稿規定來自非金融企業、中央銀行、實體、公共實體部門的無擔保批發融資統一設定為75%?？紤]到75%的現金流出率過高，可能導致銀行從非金融企業等部門獲取融資來源的積極性下降，并進而可能減少對非金融企業提供的融資規模，影響實體經濟活力，修訂稿將此類機構無擔保批發融資的現金流失率從75%下調至40%。此外，還特別規定此類存款中受有效存款保險制度覆蓋的那部分存款的流失率可進一步降低至20%，更加凸顯了存款保險制度對于商業銀行流動性管理的重要性。
2. 放松已承諾信用和流動性便利流失率以降低對實體經濟的負面擾動。所謂已承諾信用便利是指為公司客戶提供的已承諾、當前未提取的日常運營資金便利；流動性便利是指向客戶提供的在無法通過金融市場獲得資金滿足日常業務需求情況下進行債務再融資的備用便利。討論稿根據不同的交易對手設定了信用便利和流動性便利的流出率，交易對手主要分為三類：第一類是零售客戶及小企業客戶；第二類是非金融公司、實體和中央銀行、公共部門實體及多邊開發銀行；第三類是其他法人客戶。修訂稿雖然延續了上述思路，但更加細化了上述交易對手的分類，并根據不同交易對手的融資行為對交易對手進行了更為詳細的劃分，主要分為以下5類：（1）零售客戶及小企業客戶；（2）非金融企業、和中央銀行、公共實體部門和多邊發展銀行；（3）同樣接受審慎監管的銀行；（4）包括證券公司、保險公司、受托人①、受益人②的其他金融機構；（5）其他法律實體，包括公共實體部門、管道、特殊目的實體和其他不包含在上述類別中的實體。
對于零售客戶和中小企業客戶的信用便利和流動性便利，修訂稿的流失率與討論稿保持一致，仍為5%；對于非金融企業、和中央銀行、公共實體部門和多邊發展銀行，其信用便利的流失率為10%，流動性便利流失率為30%；對于同樣接受審慎監管的銀行，其信用便利與流動性便利的流失率均為40%；對于包括證券公司、保險公司、受托人、受益人的其他金融機構，其信用便利和流動性便利的流失率分別為40%和100%；對于其他法律實體，信用便利和流動性便利的流失率均為100%。相比于討論稿中第三類機構流失率統一設定為100%的規定，修訂稿既根據交易對手的行為特點細化了交易對手的分類，還體現了對于各類交易對手流失率的放松，確保銀行向實體經濟提供資金支持，避免對實體經濟的干擾。
（四）允許危機時期提取使用流動性資產
討論稿第16段明確要求銀行“應持續滿足這一要求（即流動性覆蓋比率高于100%），并持有無變現障礙的優質流動性資產儲備，用來抵御可能發生的嚴重流動性壓力”，這意味著銀行在任何情況下都必須將流動性覆蓋比率（LCR）保持在100%以上，也意味著銀行在壓力時期或危機時期無法提取和使用高質量流動性資產。該條款很有可能導致銀行在危機時期更加傾向于儲藏流動性以應對不時之需而不愿意出售流動性以幫助其他機構度過危機，從而造成加重危機而不是減輕危機的影響。
針對該條款可能導致的不良影響，修訂稿花大量篇幅對此進行了修訂。比如修訂稿第11段和第17段明確表示，“在壓力時期，銀行使用其高質量流動性資產儲備并進而導致其LCR低于最低標準是完全合適的”，“……在危機時期，銀行可使用其高質量流動性資產并進而使其LCR低于100%，因為在此情況下仍保持LCR大于100%可能對銀行和其他市場參與者產生負面影響”。此外，修訂稿還明確，盡管商業銀行可以在壓力時期動用其流動性儲備，但監管當局仍應對此有所反應并做出合適的監管處理。比如監管當局需要考慮其監管處理可能對銀行產生的順周期影響，即銀行在壓力時期流動性覆蓋率降至100%以下，如果監管當局此時對銀行仍采取公開信息披露和嚴厲的懲罰措施的話，可能會加重市場對銀行的壓力，從而更加重了銀行的流動性惡化程度。因此，這要求監管當局制定一整套與銀行流動性覆蓋比率下降的原因、下降的程度、持續期間、影響范圍及頻率成比例的監管處理方案，以降低監管對市場的影響。
四、新框架下我國銀行業流動性管理存在的問題
（一）高質量流動性資產主要集中于一級資產，二級資產種類及規模有限
盡管此次修訂稿將高質量流動性資產的范圍擴大，事實上是國際規則對高質量流動性資產的“高質量”特征的一種妥協，但從另一個側面也確實反映出發達國家金融市場發展較為完善，金融產品、制度和機構創新力度較大，能夠用以滿足監管要求的金融資產也較多。例如，花旗銀行2012年年報數據顯示，2012年末花旗集團的總流動性來源為3538億美元，其中無變現障礙的流動性證券共計2808億美元，占總流動性來源的79.4%，且該比重較2011年末提高了10.8個百分點。而我國商業銀行目前的高質量流動性資產的構成則仍然是以一級資產中的央行準備金為主。以工商銀行和中國銀行為例，2012年末，工商銀行和中國銀行1個月內的現金及存放央行款項分別為31749.43億元和20061.11億元，分別占其1個月內金融資產總額的62.72%和62.99%。
我國商業銀行高質量流動性資產主要由一級資產構成，這是由于金融市場深化程度不足，符合第三版巴塞爾流動性框架中二級資產定義的資產種類和規模較小的國情決定的。盡管近年來我國債券市場取得長足進展，但發行主體仍主要集中于財政部、政策性銀行、鐵道部、商業銀行，非銀行金融機構和非金融企業債券發行規模和種類均相對有限。
二級資產相對匱乏雖然表明我國商業銀行持有更多一級資產，流動性資產質量整體較高，但同時也表明銀行資產較為集中，集中度風險較高。此外，由外匯占款較高導致的銀行高存款準備金現象畢竟是不可持續的，高質量流動性資產過度集中于一級資產也無助于銀行分散資產風險。
（二）二級資產計算中未納入平倉機制，無法科學準確反映高質量流動性資產數量
盡管平倉機制的應用顯得比較復雜，牽涉到各類短期回購和逆回購交易的計算，但由于其能夠避免銀行利用回購交易將那些無法在壓力時期真實應對流動性壓力的資產也納入高質量流動性資產，從而產生監管套利，平倉機制的正確運用對于我國計算高質量流動性資產具有重要的參考意義。然而，2011年公布的《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》征求意見稿中，對平倉機制并未提及。當然，由于我國目前高質量流動性資產的構成主體還主要是央行準備金，二級資產的規模有限，相應地通過回購和逆回購交易來置換一級資產的交易規模也較為有限。但是，我國銀行間市場債券回購規模確實在逐年擴大，甚至已經成為債券交易的主要方式（見圖1），不考慮平倉機制將會對我國銀行高質量流動性資產計算造成不小影響。
考慮到我國金融市場改革深入推進和金融創新速度加快，各類市場層次逐漸完善，機構投資者類型也不斷完善，金融市場深度必將提高，短期融資交易規模也將大幅擴大，未來平倉機制的影響也將進一步擴大，因此非常有必要在我國的流動性管理辦法中增添平倉機制，這樣一方面實現與國際接軌，另一方面也能夠科學化、規范化國內商業銀行流動性管理。
（三）隱性存款保險制度導致現金流出率偏高
存款保險制度有助于增強中小存款人的信心，并通過改善存款合約的信息結構來增加其存款的穩定性，從而有效防范銀行擠兌現象的發生和銀行流動性風險的負面溢出效應。修訂稿提出的對有存款保險制度保護的存款應用較低的現金流出率具有合理性。我國目前尚未正式推出存款保險制度，因此在實際計算時可能導致我國銀行業對零售存款和中小企業無擔保批發融資采用10%的現金流出率，也無法對非金融企業等部門無擔保批發融資采用25%的較低流失率，從而加重商業銀行持有更大規模高質量流動性資產的壓力。
（四）小企業標準與修訂稿不一致影響銀行客戶結構轉型
小企業作為流動性監管條款特殊處理的部門，銀行與其交易能夠享受較低的現金流出率，比如前文提到的小企業存款可以與零售存款做同樣處理。但修訂稿的小企業界定是根據銀行從其獲取的資金規模（銀行從單個小企業客戶吸收的全部資金少于100萬歐元）確定的，與我國的小企業標準存在不一致的問題。我國工信部的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）中根據不同行業的資產總額、營業收入及從業人員制定了中小微型企業的標準。如果接受修訂稿的小企業標準，則我國商業銀行吸收中小企業存款無法享受較為優惠的現金流失率，從而間接提高銀行融資成本，影響銀行爭取小企業客戶的積極性，不符合我國支持小企業發展和銀行客戶結構轉型的戰略。
（五）我國流動性監管框架尚缺乏壓力時期制度安排
我國的傳統現實是國有銀行是流動性輸出部門，中小金融機構是流動性融入部門。尤其是在季末或月末監管考核時點，中小金融機構的流動性管理壓力尤其大，也相應更容易受到流動性沖擊。如果將流動性壓力分為異質性壓力和系統性壓力的話，則系統性壓力時期的影響面最廣，影響程度也最深。一旦進入系統性流動性壓力時期，國有商業銀行的流動性緊縮行為將更為明顯地對金融體系產生負面影響。因此，在我國流動性管理框架中允許銀行，尤其是中小銀行在壓力時期動用流動性資產，從而對流動性覆蓋率相應低于100%，且不會接受更為嚴苛的監管懲罰具有積極意義。然而，在當前《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》中尚缺乏危機時期銀行動用流動性資產的相關監管安排，可能導致壓力時期商業銀行的流動性貯藏行為，加速危機時期的流動性枯竭現象。此外，缺乏壓力時期未滿足流動性覆蓋率要求的特殊監管處理，可能導致銀行在壓力時期面臨同樣嚴厲的監管處罰，從而向市場傳遞更為強烈的負面信號，造成監管的順周期現象。
五、對完善我國流動性管理框架的啟示
一是深化金融市場改革，豐富金融資產種類。盡管近年來我國金融市場改革出現可喜成就，債券市場規模不斷擴大，債券品種逐步增加，但與商業銀行資產多元化的需求仍存在一定差距。未來，建議繼續深化金融市場改革，鼓勵金融創新，豐富債券品種，擴大非金融企業債券種類及規模，并積極推進資產證券化，在盤活銀行存量資產的同時為金融體系提供更多的合格二級資產，改善銀行過度向一級資產集中的高質量流動性資產結構。
二是納入平倉機制，提高二級資產上限計算科學性。建議在我國商業銀行計算二級資產上限時納入平倉機制，并借鑒修訂稿思路，將不屬于高質量流動性資產的金融資產和不符合操作性要求的高質量流動性資產的回購、逆回購交易從平倉機制中扣除，避免商業銀行的監管套利。
三是積極推動存款保險制度建立。在金融穩定理事會的24個成員國（地區）中，只有南非、沙特阿拉伯和中國還沒有建立存款保險制度。建立存款保險制度不僅是大勢所趨，更是我國推動利率市場化改革的迫切需要。我國一直在探索建立存款保險制度，央行也在《2012年金融穩定報告》中表示，我國推出存款保險制度的時機已經基本成熟。建議相關部門抓緊完善存款保險制度實施方案，積極推進存款保險法的出臺，推動存款保險制度盡早建立。
四是在過渡期內按照我國中小企業標準制定現金流出率。考慮到我國支持中小企業發展和推動商業銀行客戶轉型的戰略安排，建議在過渡期內（2019年前）根據我國中小企業標準制定中小企業批發融資流失率，并將中小企業存款與零售存款做同樣處理，引導商業銀行爭取中小企業客戶。
五是借鑒修訂稿降低對實體經濟擾動的思路。修訂稿突出的特點在于分類降低信用便利和流動性便利流失率，以降低對實體經濟的負面沖擊。比如我國商業銀行的信用便利產品的交易對手多為零售客戶及非金融企業客戶，形式以信用卡、“循環貸”為主。采用修訂稿提出的較低現金流出率也有利于提高銀行提供此類金融服務的積極性，在實現穩健流動性管理的同時降低對實體經濟的負面溢出效應。
六是完善壓力時期的流動性監管框架。建議我國除參照修訂稿允許銀行在壓力時期提取和使用流動性資產以及制定相應的監管處理之外，還要充分考慮市場參與者的教育問題，即讓市場參與者能夠充分了解流動性覆蓋比率的定量信息和定性內容，避免簡單地將流動性覆蓋比率低于100%理解為流動性危機，加劇市場的不當反應。此外，在系統性壓力時期，中央銀行會充當最后貸款人角色來為市場提供流動性，以穩定市場信心，這要求在壓力時期流動性管理框架中納入央行救助的相關內容。
注：
①經授權為第三方管理資產的法人實體，包括對沖基金、養老基金和其他集合投資工具等資產管理實體。
②享有或可能有資格享有遺囑、保單、退休計劃、年金、信托或其他合約的受益權的法人實體。
參考文獻：
[1]巴曙松，尚航飛，朱元倩.巴塞爾協議Ⅲ流動性風險監管的影響研究[J].新金融，2012，（11）.
[2]陳道富.提高我國銀行流動性風險監管[J].浙江金融，2011，（8）.
[3]戈建國.流動性監管新指標的影響與銀行對策研究[J].新金融，2011，（12）.
銀行高質量發展范文第2篇
[關鍵詞]審計市場；審計需求；審計質量
[中圖分類號]F239.65[文獻標識碼]A[文章編號]1006-5024(2007)07-0162-03
[作者簡介]胡敏，江西科技師范學院管理系副教授，研究方向為會計與審計。(江西南昌330038)
近年來，我國證券市場相繼爆發了一系列上市公司的會計造假案件，為其提供審計服務的會計師事務所也因審計失敗而受到了嚴厲的懲罰，這再一次把注冊會計師和會計師事務所推到了風口浪尖，嚴重的審計失敗問題已經引起了立法機構、監管部門以及會計界人士的強烈關注。令人感到困惑的是，政府有關部門采取了一系列針對注冊會計師和會計師事務所的監管措施，試圖解決審計失敗問題，但是實踐的結果并不理想，這引起了筆者的反思。筆者認為，這主要是因為他們過多地專注于從對審計服務的供給方——注冊會計師和會計師事務所監管的角度去研究問題，而忽視了對審計服務需求方的關注，不注意引導和創造審計需求。
一、審計需求：一個分析視角
信息的充分和恰當的披露是實現資本市場公平交易的前提，而信息中首要的必然是會計信息。信息接受者在使用這種信息前，必須評價其質量，獨立審計就是幫助信息使用者評價被傳遞的經濟信息質量，從而提高信息價值的一種服務手段。如果把審計服務看作一種商品，注冊會計師和審計服務的相關利益集團便構成該商品的供需雙方，會計信息使用者為辨別信息質量特征需要審計鑒定服務。只有存在這種審計需求，才可能產生真正意義上的獨立審計。可以這樣講：審計是基于審計相關主體的需求才產生的，審計需求是審計產生的前提，沒有審計需求就不會產生真正的審計，而且產生這種需求的主體必須是真實存在的，人格化的，不能是模糊的。因此，在探討審計質量問題時就必須考慮審計需求方面的因素，如果一味單方面從審計服務提供方的角度來提高審計質量，而不注意同時引導和創造審計需求，必然是事倍功半，招致審計提供方的不合作，最終使審計質量的提高成為空談。以下就我國審計市場上的審計需求現狀及其成因進行分析。
二、相關文獻回顧
由于學者們大多從審計供給的角度研究審計質量問題，因此，有關審計需求方面的文獻比較少。劉峰等(2002)通過對原中天勤63家客戶的流向分析，發現沒有證據支持我國審計市場已形成良性的、追求高質量審計的結論。孫錚、曹宇(2004)通過實證的方式檢驗我國上市公司股權結構對上市公司管理人員選擇注冊會計師策略的影響。實證結果表明，國有股、法人股及境內個人股股東促進上市公司選擇高質量審計的動力較小，審計市場對高質量的審計需求不足。朱，夏立軍，陳信元(2004)通過檢驗事務所特征與其IPO審計市場份額之間的關系，對我國IPO審計市場的需求特征進行了實證考察。研究發現，IPO審計市場上存在著對管制便利、事務所規模和事務所地緣關系的需求，但依然缺乏對高質量審計的需求。以上學者采取的研究方法的一個共同之處是選擇與問題有關的一個方面，通過對相關數據進行實證分析，利用經驗數據支持他們的結論，而對形成審計需求不足的成因沒有進行深層次的分析。李樹華(2000)通過對為上市公司提供審計服務的會計師事務所的市場份額進行回歸分析研究，發現提供高質量審計報告的會計師事務所的市場份額呈逐年減少的趨勢，審計市場份額集中度過低，從而得出我國證券市場缺乏高質量審計的需求，而且他對缺乏高質量審計需求的原因也進行了分析，認為是我國證券發行機制和上市公司治理機制不完善造成的。
三、我國審計市場上的審計需求
在我國，從注冊會計師行業恢復乃至多年發展的過程看，推動其發展的根本動力不是市場中各種相關信息的使用者，而是政府；不是出于因所有權與經營權的分離所產生的委托關系，而是出于政府部門監督管理的需要。我國會計師事務所可以從事審計、資本驗證等法定業務以及管理咨詢等非法定業務，但當前仍以法定業務為主，其服務也主要是滿足于相關主管部門的需要。絕大多數企業聘請注冊會計師不是出于自身改善經營管理的需要，而是應付政府部門的要求，將注冊會計師服務視為“過關”的一道程序性工作。簡言之，即我國審計市場上缺乏自發性需求。那么，產生這些現象的原因是什么呢?就這一問題我們現在作進一步地探討，我們主要從政府、投資者、經營管理層和債權人等審計需求主體的需求狀況進行分析。
(一)政府的審計需求
1.首先，政府作為國有企業所有權代表，理應憑借審計報告來監督、評價經理人的受托責任的履行情況。但由于國家所有者只是一個虛置的概念，它沒有其他人格化的組織或個人來代為行使所有者職能，雖說有國有資產管理部門代表國家對國有資產的保值增值實施監管，由于他們既不是國有資產的實際所有者，又不擁有剩余索取權，所以，缺乏根本的利益機制和動力去監管(蔣堯明，羅新華2003)。其次，受托經濟責任學說認為，作為財產所有者的人格化代表，其行為目標是單一化的，即只追求資源的最有效利用或財產收益的最大化。但實際上政府作為國有企業的所有者，其行為目標是多元化的：既有財產的保值增值目標，還有許多社會性的目標，如就業、社會穩定等，這就決定了其對經營管理層考核的復雜性，不只是靠獨立審計就能完成的。第三，受托責任產生的前提是財產的所有者和經營者之間必須完全是一種經濟上的契約關系，而沒有任何超越經濟的強制或依附關系。這種契約關系規定了所有者和經營者的權利和責任，審計就是對契約的履行情況進行評價鑒定之過程。然而，我國國企管理層一般是通過行政任命產生，而不是通過經理人市場選的，他們與政府行政上有著千絲萬縷的聯系，加上我國政企并未完全放開，政府通過行政干預企業行為還時有發生，因此，政府作為所有者對經營者干預過多，也決定了其通過審計來評價經營者的受托責任不太現實。
2.政府有關部門作為會計信息市場的監管者，他對會計信息的需求是相互矛盾的。作為中國資本市場的“監護人”，中國證監會希望資本市場不出現任何危機和事故，特別是不希望出現源于自身工作失誤所導致的事故，從這一角度看，中國證監會不希望上市公司虛假會計信息，他們需要高質量的獨立審計幫助鑒別虛假會計信息，以整頓資本市場秩序。但另一方面，中國證監會又是政府職能部門，它理應貫徹中央政府的宏觀經濟政策，比如，中國證券監督管理委員會為貫徹執行“為利用股票市場促進國有企業的改革，促進地方經濟協調發展”的經濟政策，證監會就不得不對資本市場上流行的“包裝上市”、“捆綁上市”等明顯的會計信息操縱行為睜一只眼閉一只眼。這樣，由于證監會的多重角色決定了他們不大可能大膽去履行自己的監管職責，他們的審計需求也就不是真正的高質量的有效需求。
(二)投資者的審計需求
資本市場上的投資者分為兩種：大股東和中小投資者。從理論上講，大股東作為戰略投資者，最迫切需要經過審計的會計信息，以便自己作出決策。但由于我國政府建立證券市場的初衷是為國有企業募集資金，為國有企業“脫貧解困”服務的，不鼓勵甚至限制有勢力、有發展前景的民營企業入市，這就導致上市公司絕大部分是由國有企業改制而來，而且國有股絕對控股，一股獨大，因此，我們這里討論的大股東就是上面提及的政府所有者。根據上面已做的分析，作為所有者的政府——大股東，由于多種原因，并沒有產生真正的、有效的審計需求。中小投資者的情況也不容樂觀。第一，由于我國的資本市場還不成熟，市場投機氣氛很濃，又加上缺少機構投資者的引導，大多數中小投資者都抱著投機的心理到股市上賭一把，主要以炒作股價為其投資取向，股票持有時間較短。他們不預期從公司分配中獲得收益，而是通過頻繁買賣股票獲取差價收益，因而他們更多地關注股市行情和公司一些外生變量及其炒作題材，較少關注會計報表，甚至有些投資者缺乏最起碼的財會知識而無法使用會計信息，也就談不上審計需求了。第二，隨著企業規模的不斷擴大和投資者的分散化，中小投資者在企業所占的份額逐漸下降，單個投資者的份額甚至微不足道，中小投資者作為所有者(股東)實際上已經被和平“剝奪”了企業控制權，他們不可能也不愿意參加由大股東控制的股東大會。因為即使他們參與也不可能影響企業選擇哪家會計師事務所或哪位注冊會計師，或許可行的辦法是借助集體的力量尋求共同的行動來維護自身的利益，然而這又由于巨額的交易成本或“搭便車”而變得幾乎不可能。他們唯一的理性選擇就是采取各種關系和手段套取大股東或公司的內部消息，從中獲取投機利益。第三，由于我國證券市場還屬于新興市場，相關的法律規章制度還不完善，特別是關于民事賠償責任的法律法規還很不健全，雖然2003年1月9日最高人民法院了《關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定》，但由于以往相關理論研究與司法實踐的不足，有關法院已經受理了900多件要求虛假陳述行為人承擔民事賠償責任的案件遲遲得不到審理結案(宋一欣2003)，中小投資者向上市公司和會計師事務所索賠其合法權益得不到法律的保護，即使其投資是依據經審計過的會計報表。像許多這樣類似的案例嚴重地挫傷了中小投資者的審計需求，更別談什么高質量的審計服務需求了。
(三)經營管理者的審計需求
在一個有效的經理人市場上，經理人的報酬與經營業績直接掛鉤，他會主動要求通過審計人員對他的業績真實性進行鑒定評價，以向股東說明其努力程度及有效性，從而獲取報酬或職業聲望等。但我國上市公司(由國有企業改制而來)的經營管理者一般通過行政任命產生，加上公司治理結構不完善，缺乏客觀評價經理人的市場機制，還遠未形成一個有效的充分競爭的經理人市場，潛在的競爭者對現任經理人的威脅很小，因此他們缺乏高質量的審計需求。再者，地方政府作為上市公司的控股股東，出于地方政績的考慮，政府部門及其官員會干預企業的經營行為，比如，為了爭取“股票發行資格”、維持“配股資格”、避免被“摘牌”或被“特別處理”，與企業管理當局合謀共同提供虛假會計信息，甚至暗示或強制企業管理當局提供預定的數據。這樣，企業經營的好壞不是管理當局單獨能決定的，經營業績與管理者的報酬、升遷也沒有明顯的聯系；更加嚴重的是，在我國上市公司特有的股權結構下，股權相當集中且非流通股占絕對優勢，社會公眾股股東的“用手投票權”和“用腳投票權”無濟于事，社會公眾股股東的利益幾乎沒有真正的制度保障，他們不可能成為長期投資者，而只可能是牟取短期收益的投機者，因此，上市公司管理當局也就很難自愿向社會公眾股東提供高質量財務信息，也沒有聘請高質量審計服務的動機。
(四)債權人的審計需求
債權人出于債權能否按期收回的考慮，必須對企業的財務狀況、信用狀況進行評估，以評定企業的償債能力，這就需借助企業的會計信息來判斷。而會計信息的真實性又要靠審計鑒定，因此，從理論上講，債權人需要高質量的審計服務。但實際情況是我國的金融體系是依托中國銀行、工商銀行、建設銀行、農業銀行等四大國有商業銀行建立起來的，國有企業的債務性融資主要來自四大國有銀行，四大商業銀行是國有企業的最大債權人，所以，國有四大銀行理應成為企業會計報表的重要使用者。但由于國有銀行同樣存在國有企業的通病，銀行對企業會計報表的鑒證質量也缺乏足夠的關注，表現在：四大銀行商業化之前，由于承接了過多的政策性業務，對債務人的會計報表的數據以及可靠性的關注程度較小。商業化之后的四大銀行也許會重視會計報表的信息及其可靠程度，因而會關心會計報表的鑒證質量，但是由于存在著金融工具單一、風險意識淡薄、缺乏合理的信用風險控制機制、政府行為嚴重等問題，故其不可能真正依據會計信息來作出決策，對會計報表及其鑒證質量的關注程度也不會有根本的提高。
四、結語
審計報告雖說是一種特殊的商品，但也和其他商品一樣，其質量由需求和供給兩方面共同決定。如果一味從審計服務提供方的角度來提高審計質量，而不注意同時引導和創造審計需求，必然是事倍功半，招致審計提供方的不合作，最終使審計質量的提高成為空談。本文從審計需求方的角度，分析了我國證券市場審計失敗這個頑癥久治不愈的一個很重要的原因在于我國缺乏有效的審計需求，并對我國的審計需求主體缺乏真正有效的審計需求進行了深層次的分析，為治理審計失敗、提高審計質量提供了一條新的思路和方向。
參考文獻：
[1]劉峰，張立民，雷科羅.我國審計市場制度安排與審計質量需求[J].會計研究，2002，(12).
[2]孫錚，曹宇.股權結構與審計需求[J].審計研究，2004，(3).
[3]朱，夏立軍，陳信元.轉型經濟中的審計市場需求特征研究[J].審計研究，2004，(5).
[4]李樹華.審計獨立性的提高與審計市場的背離[M].上海：上海三聯書店，2000.
銀行高質量發展范文第3篇
一個地區強大的現代經濟體系，離不開強大的金融體系做支撐。小編整理了在全市重點項目推介暨市產業投資集團戰略合作集中簽約儀式上的講話，歡迎查閱。
在全市上下認真學習貫徹中央經濟工作會議和省委十屆十二次全會暨省委經濟工作會議精神，奮力開啟“十四五”和全面建設社會主義現代化新征程的重要時刻，我們迎來了市產業投資集團有限公司成立一周年的喜慶時刻。
在這個特殊的日子里，我們邀請省、市各大國有、商業銀行和金融機構的各位領導、金融家、企業家，在這里匯聚一堂，共同舉辦駐馬店市重點項目推介暨市產業投資集團戰略合作集中簽約儀式，共敘友誼、共話合作、共謀發展，對于駐馬店金融工作特別是市產業投資集團來說，具有里程碑意義的一件大事，標志著市產業投資集團與省、市各大金融機構的合作，邁上了新的臺階，開啟了新的階段。
市產業投資集團與12家金融機構簽訂戰略合作協議，簽約金額高達120億元，這是各金融機構對駐馬店“實打實”的支持和幫助，彰顯了大家超前的戰略眼光和對駐馬店未來發展的堅定信心，對于“雙方優勢互補、實現互利共贏”意義重大，對我市實體經濟、產業做大做強，加快實現高質量跨越發展，必將起到強有力的推動和促進作用。
近年來，在省委、省政府正確領導下，在省、市各大銀行和金融機構的大力支持下，駐馬店經濟社會保持了持續、健康、快速的發展態勢，主要指標增速連續保持全省第一方陣。預計“十三五”末，全市經濟總量2950億元以上，比2015年增加1140億元，年均增長7.1%。
市產業投資集團是我市整合成立的四大國有投融資平臺之一，資產總額近500億元，主體信用等級為AA+，業務涵蓋“金融、科技、產業、建設、水利、文旅”6大板塊，全資和控股子公司17家、參股子公司10家，涉及銀行融資、基金、證券、融資租賃等領域，具有較高的信譽度、項目投資和運作能力，是我市投融資領域的龍頭企業，在全省也具有較大影響力。公司成立一年來，各項事業取得顯著成效，成績可圈可點，有力地支持和服務了全市經濟社會高質量跨越發展大局。
金融是現代經濟的核心，是實體經濟的血脈。2021年，是現代化建設進程中具有特殊重要性的一年，構建新發展格局要“邁出第一步、見到新氣象”，我們將更多依靠內需，拉動經濟發展、暢通經濟循環、提升競爭實力，抓好金融工作至關重要。剛剛閉幕的中央經濟工作會議、省委十屆十二次全會暨省委經濟工作會議充分釋放了強烈的、積極的信號，相信明年及今后幾年的金融工作、經濟發展將大有可為，金融支持實體經濟的力度將進一步加大，二者的融合發展將更加緊密、高效。
一個地區強大的現代經濟體系，離不開強大的金融體系做支撐。站在新的歷史起點，駐馬店面臨著強弱補短、轉型發展的“雙重挑戰”，對金融的依賴會越來越強，需求會越來越大，這既是發展的希望和潛力所在，也是銀行和平臺公司的商機所在，衷心希望省、市各大銀行特別是12家金融機構，以這次簽約儀式為契機，發揮金融主力軍作用，按照協議的約定，與駐馬店市產業投資集團互信往來、精誠合作，推動雙方的融資盡快實質性到位；合作項目盡快取得實質性進展，并一如既往地在各個領域、各個方面，給予駐馬店最大的支持和幫助。也希望通過大家，推介和吸引更多的銀行、金融機構考察駐馬店、投資駐馬店，在這片發展熱土上躍馬馳騁、逐鹿中原，共享發展成果。
駐馬店市產業投資集團要持續加強與各大銀行的對接合作，抓緊明確每一個項目的具體合作方式、融資渠道，認真履行協議內容，兌現莊嚴承諾，確保協議確定的項目、投資額度不折不扣落地見效。同時，市產業投資集團要以公司成立一周年為新的起點，以“優化金融配置、助推產業發展、服務本地經濟”為使命，聚焦產業發展，奮發作為，提高業績，抓緊建立現代企業制度，以企業發展高質量，贏得銀行更多融資支持，開創更好的發展局面。市財政局要學會“變資源為資產、變資產為資本”，定期對全市產業類有效資產進行評估，以合法的方式裝入產業投資集團，迅速壯大產業投資集團的資產和實力，實現“資源資產化、資產證券化、資本運作效益最大化”。市金融工作局作為行業主管部門，要搭建好銀企、政企對接平臺，完善合作和溝通機制，不斷提升金融機構服務地方發展的能力和水平。
銀行高質量發展范文第4篇
本刊記者：隨著建設銀行香港成功上市，建設銀行正闊步走上世界，并已躋身全球十大銀行之列。面對外資銀行的步步緊逼和日益激烈的市場競爭，建設銀行提出了打造國際一流商業銀行的目標愿景。圍繞這一目標愿景，建行廣西區分行建設性地提出了創建“市場首選銀行”的問題。袁行長，請您談談什么是“市場首選銀行”？如何來衡量一個銀行是否是首選銀行？
袁明：市場首選銀行是結合客戶滿意度理論和銀行競爭力理論而提出的一個新概念。從理論上看，我們認為市場首選銀行是在有效平衡客戶、股東、組織和員工價值關系基礎上，實現股東回報最大、客戶首選、員工首選和組織的可持續發展。其實質是推動銀行轉變經營機制，真正樹立起“以客戶為中心，以市場為導向”的經營理念，增強戰略管理能力和戰術實施能力，推動業務流程和金融產品創新，提升風險與回報管理能力，實現為股東提供最大回報，為客戶提供最佳服務，為員工提供最好發展的國際一流商業銀行戰略目標。從實踐分析，我們認為市場首選銀行就是銀行在目標市場上提供的服務在目標客戶中占據首選位置的銀行。市場首選銀行從外在客戶角度來看就是目標客戶需要銀行服務時最先想到并且主動接受其服務的銀行，從銀行自身角度來看就是銀行具有核心能力，且核心能力達到和諧默契配合，能為客戶提供最優的服務、最具有競爭力的產品，能最大限度滿足客戶需求?！笆走x銀行”最核心的內容就是首選的服務，只有能提供最好服務的銀行才有可能成為客戶的首選銀行。
衡量一個銀行是否是首選銀行、首選服務最直觀的標準，要看服務水準是否處于同行業最好水平。我們要實現首選銀行的目標，就要把服務做到全行業最好。制度本身有時會制約效率，我們要正確處理好制度、風險與效率之間的關系，找到風險控制與效益平衡的最佳結合點，弄清楚同業怎么做，我們是否可以比同業做得更好一些，做到知己知彼。要深刻思考為什么同樣的流程別人能發展。我們要有進取心，要立足現實，不斷進取，大力宣傳我行的產品和服務。同時，中后臺管理部門對制定的制度要有不斷完善的進取心，市場在變化，形勢在發展，沒有哪個制度一經制定就是一勞永逸的，要向全行員工廣泛征求對流程優化的合理化建議，在制度流程設計上把握風險與效率的最佳結合點，在實踐中不斷修改和完善。銀行的文化就是服務文化，要充分發揮企業文化對員工價值觀、企業精神、企業作風和行為規范的塑造功能，只有這樣，我們離“市場首選銀行”的目標才能越來越近。
本刊記者：通過您的介紹使我們對市場首選銀行的概念有了一個較為清晰的了解和認識。袁行長，您認為一個銀行成為市場首選銀行還必須從哪些方面來評價？
袁明：如何來評價一個銀行是否是首選銀行，我認為應從以下四個指標分析。
一是股東價值。當前對于已經公開上市的建設銀行而言，股東價值從其最簡單的意義上來說，就是為投資者創造財富。
二是客戶滿意度。股份制改造后，要想成為客戶首選銀行，最重要的一條就是我們要為客戶提供最好的銀行服務，即客戶滿意度最高。如果我們能夠為客戶提供最好的銀行服務，我們就能夠成為客戶首選銀行。因此，衡量我們改革成敗的最重要的標準是看建設銀行能否在市場競爭中發展壯大，說到底。要看我們能不能為客戶提供最好的銀行服務。
三是員工滿意度。美國奧辛頓工業公司的總裁曾提出一條“黃金法則”：關愛你的客戶，關愛你的員工，那么市場就會對你倍加關愛?！翱蛻簟笔瞧髽I的外部客戶，“員工”是企業的內部客戶，只有兼顧內外，不顧此失彼，企業才能獲得最終的成功。員工是企業利潤的創造者，如果員工對企業滿意度高，他們就會努力工作，為企業創造更多價值，以企業為家。員工對企業如果不滿意，結果一是離職，一是繼續留在企業但是已經失去了積極工作的意愿，這兩種結果都是企業所不愿看到的。所以，一個追求成功的銀行應當成為員工的首選銀行，特別是優秀員工的首選銀行。
四是組織發展。通常員工會采取主動思考并采取行動，而組織不會主動地進行思考和采取行動。組織發展就是組織超越于員工個人聰明才智之外的組織整體進步。組織發展也是組織能力不斷提升的過程。銀行作為一個組織，其發展的內在動力在于組織能力的不斷提高，不斷獲取競爭優勢。組織發展必須確保組織整體產出大于各部分的產出之和；組織的整體成就要比任何個人的努力和行為更加持久；組織的整體成就要領先于個人業績。
本刊記者：袁行長，從廣西區分行的具體情況來看，您認為應如何實現市場首選銀行的目標？從客戶滿意度分析，還存在哪些差距？
袁明：如何實現市場首選銀行的目標，關鍵是在重塑廣西分行的核心競爭力。一個具有較強核心競爭力的銀行能為客戶提供超過其它銀行的更多的使用價值，能夠更好地、更全面地滿足客戶需要，同時能使銀行比競爭對手具備更高的勞動效率、更低的產品成本，從而取得更高而且長期的經濟效益，得到目標客戶和社會公眾對廣西分行的認同，實現企業價值最大化。
從今年廣西分行對客戶滿意度的調查結果看來，廣西分行的核心競爭力離區域內首選銀行的要求尚有差距，具體體現在對優質客戶群體的培育和服務手段不夠，市場反映不夠靈敏，營銷手段和產品及特色品牌業務的創新不夠豐富，價值最大化和以客戶為中心的理念尚未在全體員工中真正樹立起來等方面，還需在今后工作中加倍努力。
本刊記者：實現區域內市場首選銀行的目標，是一項長期而復雜的系統工程。袁行長，請您談談廣西分行是怎樣打造區域內市場首選銀行的？
袁明：將我行打造成為區域內市場首選銀行是一項長期工程，也是一項全面工程。我認為要著重抓好“一一三”工程的落實和深化工作，對實現“市場首選銀行”目標至關重要。所謂“一一三”工程，即樹立一個理念――以客戶為中心的服務理念；圍繞一個目標――在三年內將廣西分行打造成為廣西區域內市場首選銀行，各項經營管理達到全國建行中上游水平的目標；抓住“三項重點”――一是構建持續提高價值創造力的經營管理體制；二是傳統業務不落后，創新業務要爭先；三是消化歷史包袱，有效控制風險。
一、牢固樹立以客戶為中心的服務理念。一是強化服務理念的認知和認同，發動全行員工提出改進服務的合理化建議。二是著力推動解決服務中存在的突出問題。立足市場和客戶，重點對那些與“以客戶為中心”的服務理念不相匹配、嚴重制約和影響服務質量及效率的“瓶頸”問題，按照職責分工，由相關職能部門分別提出解決方案，逐步加以整改，并建立督辦落實制度。進一步完善中高端客戶服務，在服務硬件建設、客戶經理配備、內部資源聯動、服務渠道拓展等方面，為中高端優質客戶提供個性化的高質量金融服務。三是建立健全服務應急處理機制、服務文化管理的長效機制、服務質量持續改進機制和以“客戶滿意度”、“一線滿意度”和“員工滿意度”等為主要內容的服務文化評估標準及考核辦法。四是積極倡導、激勵服務創新。積極倡導和激勵基層機構進行服務品種和服務手段的創新，注意發現、總結和推廣有市場前景、適應客戶需求、獨特高效、區別于其它競爭者，且能有效控制風險的服務創新產品和新的服務手段。設置“優質服務專項獎勵基金”，對服務創新取得突出成就的單位和個人進行表彰獎勵。
二、加快推進“打造廣西區域內市場首選銀行”戰略目標的實現。根據《廣西分行2005年至2007年業務發展規劃》要求，全行要樹立科學的發展觀，堅持“改革、發展、管理、安全、質量、效益”的工作指導方針，堅持以效益為目標，以市場為導向，以客戶為中心，以增強風險控制為前提，以創新產品和優質服務為依托，以結構調整和優化資源配置為主線，立足特色，發揮優勢，突出重點，打造品牌，深化改革，完善機制，全面提升廣西分行經營管理水平和核心競爭力，促進各項業務高質量持續發展，著力提高價值創造能力，力爭用三年左右時間，使廣西分行的經營管理水平達到全國建行中上游水平，并成為廣西區域內市場首選銀行。
三、緊密結合廣西分行改革發展工作的實際，力爭在“三項重點”工作上有新的突破。
一是構建持續提高價值創造力的經營管理體制。要堅持以“市場為導向、以客戶為中心、以產品為支柱”的原則，建立各經營部門在客戶營銷與產品營銷之間互為激勵、互為牽動的整體營銷關系；要堅持突出主業，協調高效的原則，在問題控制的前提下確保經營部門系統構架的完整，建立清晰的業務流程和匯報路線，優化部門及層級間溝通協調機制，提高工作效率。要堅持部門業績可考量原則，在各層級的組織機構設計中充分體現各部門屬性及特質性要求，逐步建立和完善以量化指標為主的部門績效考核體系，便于部門權責的清晰界定和業績的可考量。要堅持控制風險與增強業務發展能力并重的原則，壓縮管理層級，逐步建設業務單元，縮短對市場變化的反應周期，增強經營機構的業務拓展能力，搶占市場先機，強化垂直管理，平衡風險控制與業務發展的關系，實現風險可控前提下的收益最大化。
銀行高質量發展范文第5篇
當前我國企業管理的缺陷
包括商業銀行在內的我國很多企業,雖然經過多年的發展,取得了較大的工作成效,但在經營管理過程中,還存在很多亟待提高和完善的地方。
(1)管理的基礎工作需加強。部分企業對工作分析和職位評價不夠細致深入,部門分工不明確,統計不深入,管理者依靠個人經驗進行管理,經常承擔“救火隊”的角色。
(2)規章制度執行力度不足。部分企業缺乏制度和流程的管理,企業內部的行為因為沒有標準而顯得混亂,從而降低了效率,也使整個企業陷入了“推一下,動一下”的被動無序狀態。
(3)組織機構不規范。雖然有的企業管理水平、經營績效有所提高,但其行政性管理格局未有實質性改變,不僅在繼續支付高昂的創設成本,而且導致資源空間配置的分散化和低效率。
(4)企業管理存在不穩定性。企業在管理中以“人治”代替“法治”的現象較為普遍,管理方式和企業秩序受個人影響較大,導致管理的穩定性差。企業領導的更迭,易造成企業管理秩序發生波動。
(5)存在依靠直覺和經驗決策的現象。企業在決策過程中調查研究工作做得不充分,沒有嚴格遵循科學的決策程序,導致決策失誤,給企業造成不良影響。
上述問題不解決,就會對我國企業造成很大的負面影響。具體到金融行業,由于金融是現代經濟的核心,這一問題不解決,將不利于我國商業銀行提升整體競爭力。本文借鑒前人的研究理論和經驗,在筆者多年管理研究和實踐經驗的基礎上,從制度和執行力兩方面深入研究,提出了以“三化”、“三高”、“三嚴”為主要內容的科學化管理的概念,以期為我國企業尤其是商業銀行提高整體管理能力,提升整體競爭力提供一些參考借鑒。
科學化管理理論的內涵
科學化管理的定義
科學化管理,就是把企業長期實踐積累起來的知識、技能和成功的管理經驗進行提煉和總結,并通過全面篩選、整理、歸納,建立制度、標準和規范,形成管理理論,從而在實際管理過程中達到制度化、標準化和規范化的要求,使企業管理水平達到一定的管理階段。
科學化管理的理論架構
科學化管理的理論架構,可以用三個“三”概括。
第一個“三”:“三化”(制度化、標準化、規范化)
制度化:建立、健全規章制度,按制度辦事,用制度管人,制度面前人人平等。
標準化:針對每個崗位,制訂詳細的工作職責標準。衡量標準是“高質量、高效率、高效益”。
規范化:規范化的內容主要包括:管理規范、操作規范、服務規范、標準規范、制度規范等。
第二個“三”:“三高”(高質量、高效率、高效益)
高質量:高質量是一個企業成功的核心,企業從事的各項工作,無論在產品、服務、人員和管理各方面,都要追求高質量。
高效率:在保證質量的前提下,效率越高,客戶的滿意度和忠誠度就越高。
高效益:效益一般體現在經濟效益、社會效益、企業效益和個人效益等幾方面。高質量、高效率最終落腳在高效益上,追求以較少的投入獲得較高的回報。
第三個“三”:“三嚴”(嚴于律己、嚴格要求、嚴肅法規)
嚴于律己的管理作風:管理者對自身要做到嚴于律己。
嚴格要求的管理風格:管理者對下級要嚴格要求。
嚴肅法規的企業文化:樹立依法合規意識,建立健全規章制度。
三個“三”中,“三化”是核心,“三高”是標準,“三嚴”是要求。“三化”、“三高”、“三嚴”共同構成一個有機的整體,構成科學化管理的理論體系。
科學化管理理論在我國商業銀行的應用
近年來,筆者根據科學化管理的內涵和具體標準,探討了這一理論在我國國有商業銀行中的適用性。根據在中國銀行河南省分行公司業務方面的工作實踐,運用科學化管理理論,在內部管理、流程梳理、資源整合等取得了良好的效果。
推行以“三化”、“三高”、“三嚴”為主要內容的科學化管理
通過在中國銀行河南省分行公司業務板塊推行以“三化”、“三高”、“三嚴”為主要內容的科學化管理模式,加強內部管理,整合系統資源,改變了公司條線存款大起大落、授信重貸輕管、部分員工執行意識淡薄等狀況,有效提高了工作質量和工作效率,提升了條線整體競爭力。
(1)完善制度體系。全面梳理完善業務流程和規章制度,制訂二級分行公司金融業務科學化管理實施方案和實施細則,實行百分制量化考核,一級抓一級,層層抓落實,推動科學化管理實現“計劃、執行、檢查、總結、提高”的良性循環。
(2)明確管理策略。按季召開業務分析表彰會,強化經驗信息交流,重視總量發展與結構平衡,強調發展節奏與動態調整,實施中、高端客戶戰略和產品帶動戰略,突出重點產品和優勢業務,突出重點區域業務發展,綜合運用表彰獎勵、績效獎懲、戒勉談話、黃牌警告、任免建議等手段,強化板塊督導激勵。
(3)狠抓績效考核。以總行戰略為導向,突出財務、客戶以及產品結構調整指標評價,建立條線綜合評價體系。開展各類業務競賽,把條線評價結果納入二級分行主管行長和部門主任個人績效考核,帶動條線整體業務實現健康協調發展。
通過改革條線管理模式,中國銀行河南省分行公司金融業務脫離了單一、狹隘的自營視野,對總行、分行發展戰略的主動貫徹執行意識,對營銷資源的整合管理和跨行級、跨部門的協同聯動能力,對行業走勢以及授信客戶的評判識別能力,對授信業務的客戶結構、行業結構、區域結構的調控能力,對產品的創新組合推廣管理,對轄內公司金融業務條線的監管督導與考核評價水平等,均得到全面有效提升。
截至2010年第一季度末,中國銀行河南省分行人民幣公司存款四年翻了兩番,市場份額累計提高了2.12個百分點,增量份額位居河南省全口徑金融同業第一。存貸款發展速度和新增總量在當地四大國有銀行中位居第一。外匯公司存款保持競爭領先地位,存款總量穩居河南省同業第一。多年來存貸款業務發展指標在全國中行系統中排名一直靠前,人民幣存款連續兩年排名二類行第一。工作進程績效指標大幅提升,2009年,6個對公業務部門,有5個部門年度績效被總行評為A+,一個部門被評為A。
建立“虛擬營銷團隊”架構,統籌重點客戶營銷
采取“三三六”組織架構(三級行、三個職級、六類部門),以中國銀行河南省分行公司業務為龍頭核心,組織和協調相關產品支持保障部門和各級分支機構,集中省行、市行、基層行多層次營銷資源,對總行、分行級重點客戶展開多角度、全方位立體營銷,為優質客戶和重點項目提供全方位金融服務。
(1)突出營銷規劃管理。動態跟蹤國家宏觀政策走向,按照總行、分行部署,結合省政府工作報告以及發展規劃,在深刻理解和準確把握省內經濟發展走向和產業結構布局的基礎上,對電力、電信、交通、煤炭、煙草、石油石化、冶金等支柱產業進行分析研究,定期形成統領全省的重點行業營銷規劃。
(2)注重營銷資源共享。定期聯系省發改委、商務廳、財政廳、外管局、海關等政府職能部門,關注國家行業政策變化以及省內重大產業重組動向,捕捉重點投資建設項目信息,篩選重點客戶聯動營銷名單,實施營銷跟蹤責任制,明確貸款投放和儲備的重點。
(3)綜合運用多種營銷管理手段。憑借客戶資源調配、行業集團客戶收益再分配以及跨部門、跨行級協調聯動等管理手段,加強重點行業、重點客戶的營銷組織與管理,全面實施源頭營銷和牽頭營銷。
近年來,中國銀行河南省分行進一步強化銀政、銀企戰略合作,與省政府以及鄭州等8家地市政府、63家重點客戶簽訂戰略合作協議,協議金額超過5000億元,加強重點項目與行業集團客戶源頭營銷,在核電、高鐵、南水北調等重大基礎設施和重點工程營銷中屢獲突破,成為交通、地鐵等多家銀團貸款主辦行,成功投放了全省首筆并購貸款。
實施“藍?！睉鹇?創新管理模式
為進一步提高公司金融業務市場競爭力,中國銀行河南省分行大力倡導“藍?！睉鹇詣撔吕砟?并著力從營銷機制、產品服務、制度和體制創新等多個方面,加強創新管理。
(1)創新營銷機制。依托聯動營銷團隊營銷體系,組建由省行領導牽頭、各部門總經理參與的“超級聯動營銷團隊”,在全轄范圍內開展總行、分行級重點客戶高端營銷,打破部門界限,充分整合各部門優勢,加快市場反應速度,滿足客戶時效性需求。
(2)創新產品服務。自主創新“工商入資e線通”、“銀稅聯網”、“銀煙聯網”、“國內C保理”等系列產品,探索對重點客戶的上下游產業鏈和產業集群的資金融通方式,對授信客戶實施多種產品的交叉捆綁與組合營銷,開拓無競爭的細分市場。
(3)實施創新制度和體制。構建“以CMS(內容管理系統)為管理基礎,對公司客戶進行動態的過程管理;以CRMS(全程風險管理系統)為評價依據,對授信項目進行動態風險評價和預警管理;以CCA(客戶貢獻度系統)為分析手段,對中國銀行河南省分行公司金融業務收益及客戶的貢獻度進行綜合分析”的“三C”特色管理體系,以制度創新推動產品服務創新和管理創新。
中國銀行河南省分行依托“藍?！睉鹇?產品創新取得重大突破。先后成功創新推廣了“工商入資e線通”、“國內C保理”、“銀稅通”等系列產品,形成了以“工商入資”拓展新客戶、以“銀稅聯網”擴大客戶群、以“國內C保理”切入客戶資金鏈,開拓無競爭的“藍?！笔袌觥！肮ど倘胭Y”系統對河南省中行客戶拓展和經營創收發揮了關鍵作用,榮獲總行產品創新一等獎、河南省信息產業科技成果一等獎,并被總行在全國中行系統進行推廣,起到了較好的示范校效果和巨大的經濟和社會效益;“銀稅聯網”也已在全省范圍推廣并產生效益;“國內C保理”等多次榮獲總行創新獎。
建立“雙腦雙系統,人防加技防”的授信管理模式
為進一步加強授信管理,中國銀行河南省分行自主開發了授信項目CRMS,該系統通過集成業務部門、風險管理部門和RAROC風險評估模型,實現了對客戶授信項目風險的全方位、多角度分析和判斷。并充分結合總行CMS,實現了“雙腦雙系統,人防加技防”。
(1)深入推廣總行CMS和省分行自主研發的CRMS。依托系統實施在線評價和監控管理,把業務人員的主觀分析判斷和系統的客觀評價有機結合,以技防促人防,建立條線授信業務風險預警和長效管控體系。
(2)憑借重點客戶申報評定、行業客戶準入退出、項目庫核批、貸款投放規模審控、BB級以上客戶授信占比指標考核、牽頭集團客戶總量報批和額度切分調劑等業務管理手段,不斷優化轄內授信業務質量結構。
(3)定期開展貸后管理知識競賽和各種活動,有計劃、分層級開展內控與貸后管理知識培訓,梳理制訂貸前調查細則、貸后管理補充規定以及大額授信客戶貸后督導管理辦法,逐級簽訂大額授信貸后督導目標責任書,明確工作責任,提高員工操作技能和風險防范意識。
(4)開展多種形式的內控調研和檢查督導,成立內控調研小組,深入實地跟蹤業務操作,查找風險,強化控制,對分支機構進行100%覆蓋面的內控檢查,實施板塊聯合現場檢查,針對存在問題現場督導指正,杜絕屢查屢犯行為,推動條線業務內控管理工作深入持續開展。
科學化授信管理體系的建立,實現了項目自動評價和貸后工作的在線監控,提高了授信管理質量和項目評審效率。在總行貸后管理與內控合規檢查評價活動中,河南省中國銀行分行貸后管理工作連續四年被總行評為條線先進單位。截至2010年第一季度末,公司貸款不良率為2.44%,較2010年年初下降0.22個百分點,四年累計下降4.56個百分點。目前,“CRMS”已成為全轄授信管理的“電子眼”;“CCA”為中國銀行河南省分行制訂營銷策略、強化系統考核提供了強大的管理支撐。
結論
