銀行業特點
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇銀行業特點范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
銀行業特點范文第1篇
俄銀行發展及監管的主要特點
在經濟全球化和金融國際化的背景下，隨著經濟逐步轉軌，俄商業銀行發展及其監管表現出以下主要特點。
大銀行競爭趨于差異化。在俄商業銀行發展過程中，以俄羅斯儲蓄銀行、俄羅斯外貿銀行、天然氣工業銀行、國際工業銀行、俄羅斯信貸銀行、國際莫斯科銀行等為代表的30家大銀行始終占據主導地位。為應對激烈競爭，各大銀行在細分市場基礎上紛紛采取差異化策略，這已成為一個顯著特點。以俄最大的兩家銀行為例，俄羅斯儲蓄銀行重點發展國內業務，而俄羅斯外貿銀行則主要向海外發展。
銀行存款實行強制保險。從2004年10月起，俄羅斯所有銀行一視同仁，即只有參加存款保險體系，其儲戶存款才能獲得相應保險。在俄1300多家銀行中，150多家由于不夠資格尚未提交申請，其余1150多家提交了申請，經審查批準930家參加存款保險，占俄銀行總數的77%，占銀行總資產的94.6%，覆蓋全國銀行99.3%的自然人儲戶。
俄存款保險制度的建立，對于統一監管政策標準，加強市場戒律對金融業的約束，提高風險處置水平大有裨益。在一定程度上增強了公眾對銀行體系的信任，有利于居民儲蓄向金融體系的轉移，并促進了整個金融體系的穩定和安全。
實施“農業振興”計劃，加大財政金融支持。2002年12月，俄政府頒布《至2010年農村社會發展專項綱要》，開始實施“農業振興”計劃，以促進農業復蘇與發展。在該項目框架下，俄采取了一系列的金融扶農助農措施。
加強俄農業銀行對農業的信貸支持，是俄“農業振興”計劃的重要組成部分。俄農業銀行是俄30家大銀行之一，俄政府利用該行為農業生產提供更多的貸款，并以其為基礎加強對農工綜合體商品生產者的金融信貸服務體系建設。此外，俄農業銀行還積極重組農業債務，發展農業土地抵押貸款。
審慎對待外資銀行準入。截至2006年末，有外資參與的俄銀行數量達到148家，其中50家為100%的外資銀行。在銀行業逐步開放的同時，俄監管當局對外資銀行監管也趨于審慎化。雖然《俄羅斯聯邦中央銀行法》和《銀行及銀行活動法》的修正案放寬了外資進入俄國內的條件，但同時也做出了種種審慎性限制。如：允許外國投資者投資新建合資銀行或參股俄銀行，也可在俄領土上建立外國銀行分支機構，但不允許新建資本完全屬于外國法人和自然人的外國銀行；申辦銀行機構的外國銀行必須是獨立法人，有3年以上的經營歷史，在業界信譽良好，得到所在國金融監管部門批準；外資銀行必須遵守俄法律，向俄中央銀行提交會計報表；在利用非居民資金擴大注冊資本、向非居民轉讓股份時，必須事先得到俄羅斯銀行的批準；明確限定外資銀行業務經營范圍；要求在外資銀行中本地員工不低于員工總數的75%；境內外投資者在購入超過1%的俄銀行股份時有責任向監管機構報告，購入超過20%時要向監管機構申請許可。
銀行資產結構偏證券化。俄羅斯作為“金磚四國”一員，與其他三國商業銀行信貸業務一直是主營業務所不同的是，有價證券逐漸成為俄銀行部門最重要的資產業務，特別是注重發展證券投資業務。20世紀90年代，俄國債發行量逐年遞增，商業銀行成為國債市場的最大交易者，約占市場總量的70%，1996年俄銀行體系近40%的收入來源于國債投資。1997年，隨著國債市場收益率水平下降，銀行體系轉而投資企業債市場，年末總資產中有價證券投資占32%，而國債占比下降到24%。近年來，隨著俄資本市場的迅速發展，各家商業銀行加快了證券業務的發展，2007年上半年俄商業銀行資產業務中證券投資占16%，比年初增加30%，依然呈現偏證券化傾向。
銀行監管部門具有一定的自由裁量權。俄羅斯銀行在法律法規框架內享有比較大的自由裁量權，在確定違規銀行處罰方式、處罰力度、認定違規事實性質及情節等方面，可結合被監管對象的經營業績、對國民經濟貢獻程度以及在銀行體系中的地位，并考慮其對監管檢查的配合程度，視具體情況做出相應處理決定。如《俄聯邦中央銀行法》第十章第74條規定，俄羅斯銀行有權要求商業銀行撤銷其違法違規行為，在其最小法定資本額度0.1%以內處以罰款，或者在6個月內限制從事某項業務。如果未按規定期限撤銷違規行為，或者違規行為或業務交易對貸款人（存款人）構成現實威脅，俄羅斯銀行有權采取必要的措施。俄監管部門在實施自由裁量權時堅持合法性、客觀性、合理性、效益性等原則，使得自由裁量權的發揮能做到“有節、有度、有效”。
對我國銀行業的幾點啟示
積極探索誘導式的銀行監管。自由裁量權是銀行有效監管的重要措施。與俄羅斯比較，我國銀行監管部門的監管彈性相對很小。擴大我國銀行監管部門的自由裁量權，能促使更多地運用誘導型監管，而不是單純的強制型監管。
單純的強制型監管過分強調監管部門的作用，而難以發揮銀行內控和市場約束作用，無法對商業銀行產生足夠的自律激勵，使監管部門和商業銀行付出較高的監管成本，并不利于監管效率的提高。比較典型的是，監管法規具有一定的概括性和滯后性，而且往往在一定時期內保持穩定。在金融創新和金融全球化浪潮之中，面對日益復雜的商業銀行業務，如果監管者機械地套用法規條文，不但增加了自身在監管過程中花費的各種成本，而且非常容易壓抑商業銀行的金融創新，給市場效率帶來損害。
而基于擁有自由裁量權的誘導型監管，充分貫徹“激勵相容”和“市場導向”的監管原則，通過適時、適度的監管激勵措施，引導市場和銀行業金融機構內控發揮作用，促使被監管者自發地將其行為的負外部效應內部化，形成監管者與被監管者之間的良性互動，從而提高監管效率。這種監管策略更加符合“有效銀行監管”的要求和原則。
聯系我國銀行業發展實際，我們認為實施誘導型監管策略可從以下方面努力：一是注重運用原則為基礎的監管。在監管規制方面應多一些指導性要求、少一些約束性細則，多一些原則性導向、少一些非審慎限制；在監管措施上應用好各類審慎監管手段和市場手段，通過彈性監管建立監管者與被監管者之間的互信關系。二是注重加強風險為本監管。將監管工作著眼點和著力點放在風險上，進一步健全風險評價和預警機制，加強對風險的早期識別、預警和控制，根據風險評級靈活地做出監管安排。三是注重推行差別監管。針對機構類型、風險程度及業務性質設置不同的監管標準，確定不同的監管重點，投入不同的監管資源，采取相應的監管對策措施。對于一向發展穩健、管理規范的銀行，可以減少現場監管頻率、支持其更多的金融創新，甚至對違規問題可以給予從輕處罰。對有問題銀行則施行特別監管措施。四是注重各類監管手段的協調配合。加強現場檢查和非現場監管的有機銜接，實現監管機構內部各層次、各環節的信息共享，進一步提高監管效能。推行非現場監管“主監管員”與現場檢查“主查人”制度，通過提高非現場監測能力，有針對性地開展現場檢查，促進現場檢查與非現場監管有機配合，從“精確制導”和“精確打擊”上提高監管實效。
當然，對于監管部門行使自由裁量權也需要進行規制，把握好“三性”要求：合法性，使用自由裁量權必須符合法律和監管法規，不能與法律、法規要求相抵觸；合理性，行使自由裁量權要客觀適度，符合監管法規立法精神，以促進銀行業健康發展、保護存款人和投資人的利益為根本目標；客觀性，行使自由裁量權必須以事實為依據來把握監管度量界限，而不能隨心所欲地進行監管。
加快建立存款保險機制。審慎的銀行監管、央行最后貸款人安排和存款保險制度是構成一國金融安全網的三個重要的有機組成部分。存款保險制度可以起到保護存款人利益、提高公眾對銀行體系信心、抑制擠兌發生等作用。按照是否用法律條文對存款保險制度做出明確安排為標準，存款保險可以分為“顯性保險”和“隱性保險”。我國和俄羅斯過去都采用“隱性”存款保險，這種制度安排給政府和中央銀行帶來的負擔較重，制約了金融機構市場化退出機制的建立，而且對存款人進行補償往往重視行政手段的運用，缺乏明確法律依據。更重要的是，在隱性存款保險制度中，金融機構沒有分擔存款保障的成本，不用為非審慎行為造成的損失付出代價，也可能造成監管部門放松對銀行的監督，這帶來了比“顯性保險”更大的道德風險。
隨著經濟發展和金融制度改革深化，隱性存款制度安排的弊端日漸顯現出來。俄已率先于2003年通過立法確立了“顯性”存款保險制度。從近幾年運行狀況來看，該制度不但成功維護了金融穩定，促進了經濟金融健康運行，而且也避免了“道德風險”。這有力地證明轉軌國家存款保險制度可以實現從“隱性保險”到“顯性保險”的成功轉變。
目前，我國正處在從“隱性保險”到“顯性保險”的過渡階段。建立適合我國國情的存款保險制度，需要盡快解決更多制度設計上的問題：一是要從法律上明確存款保險制度、存款保險機構行政執法權，并厘清存款保險機構、央行以及相關監管部門的關系，為存款保險制度提供明確的法律框架；二是科學設置存款保險機構，明確其與相關部門的職責分工；三是確定合理的保險金額，可綜合考慮居民儲蓄存款分布狀況、人均GDP、通貨膨脹等因素，確定最高賠付金額；四是合理確定保險費率，可實行與風險掛鉤的差別費率，根據存款保險基金可能損失的數量、投保金融機構承受能力等因素，及投保金融機構監管評級和資本充足率等風險狀況，確定存款保險費率；五是確立強制保險的原則，即對于所有在境內注冊的、具有獨立法人資格的存款類金融機構實行強制性存款保險。
農業銀行“面向三農”要有制度性安排。近年來，我國農業銀行的城市業務取得了長足進展，而農業信貸發展卻相對較慢，且在農業信貸市場中的地位有所下降。這種狀況首先與農業銀行作為商業銀行的本質性質有關，在追求利潤最大化的經營目標指導下，減少高風險、低收益的農業信貸就成為了農業銀行自然的選擇。另外，農業銀行由上至下的嚴格信貸管理機制也在一定程度上限制了基層信貸機構對農業信貸的發放。因此，加快農業銀行改革、重構農村金融體系已是我國深化市場經濟體制改革的重要課題，特別是作為“具有天然農業屬性”的商業銀行，農業銀行如何在未來發展中更好地完成支農任務成為一個焦點問題。
在俄銀行業改革中，農業銀行的組建以及該銀行為俄農業生產提供的巨大信貸支持，取得了促進農業振興的效果，給人們留下了比較深刻的印象。俄農業銀行制度設計的優勢在于政策性金融支持和市場化運營的有機融合：俄農業銀行的農業信貸得到政府的利息補貼，同時政府對農業信貸在該銀行信貸中所占的比例進行硬性的規定，但對具體信貸對象不予干涉。這就使該行可以在政府支持下，既保證農業貸款的數量，又按市場化原則對貸款進行科學管理。這些都值得我們學習和借鑒。
宏觀上，我們應借鑒俄政府支持和調控農業銀行運營的成功經驗，加大政策扶持，應在制度上對農業銀行涉農業務給予支持，如給予貼息政策和稅收方面的優惠，降低其涉農信貸成本。
中觀上，應進一步強化中國農業銀行“扎根農業”的經營理念和制度基礎，堅持“面向三農、整體改制、商業運作、擇機上市”的改革方針，充分發揮農業銀行城鄉業務的雙重優勢，將單一的商業經營目標轉向為“面向三農”和“商業運作”的雙重目標，使農村網點比較獨立地執行“三農”信貸業務。具體可按照“城條農塊、一母多子”方式對農業銀行進行組織架構再造，即：按照流程銀行條線管理方式，以管理垂直化和事業部制為基本模式,實現現有城市業務從部門銀行向現代流程銀行的轉變，擴大城市業務競爭力；在建立涉農業務垂直管理體系的基礎上，以縣域為基礎，適度擴大縣支行經營自，以縣域為平臺，推進縣支行及縣以下組織機構改造，從而提高農村金融業務的服務效率；以農業銀行為母公司，創新農村地區機構發展模式，結合區域經濟特征，通過自建網點，參、控股和發起設立村鎮銀行、貸款公司等多種方式，推進農村地區金融服務體系的延伸，充分發揮農村金融業務的輻射力。
微觀上，應有針對性地推進農業銀行公司治理改革：首先，專門建立包括農村金融和農村經濟專家在內的咨詢委員會；第二，在引進具有農村金融和農業經濟背景的戰略投資者的同時，吸收農村金融和農業經濟專家擔任非執行董事；第三，在董事會下組建農村金融發展專職委員會；第四，選拔、引進境內外具有農村金融經營管理經驗的高端人才加入高級管理層隊伍。
轉變銀行競爭方式。商業銀行的天然逐利性使該領域的競爭很容易陷入同質化誤區。首先，商業銀行的經營對象――貨幣是缺乏差異性的。其次，商業銀行經營中基本的金融工具和金融業務也往往具有很高的相似性。因此，如果商業銀行不能在市場定位、經營方式、經營理念等方面突出差異，就必然會陷入同質競爭的怪圈，甚至可能因過度競爭而影響經營業績。如果激烈的競爭影響到商業銀行的利潤，那么也就導致銀行特許經營價值的下降，接下來的邏輯后果就是銀行將更加傾向于從事高風險的業務，這樣也會影響整個銀行體系的穩定性。所以，無論從績效還是從穩定性的角度考慮，引導商業銀行開展差異化競爭都是銀行監管部門的理性抉擇。
近年來，在監管部門推動下，俄銀行業逐漸體現出競爭差異化傾向，而且這種差異化競爭在提高商業銀行業績方面取得了很好的效果，這無疑是值得我們學習和借鑒的。我國商業銀行也應該明確市場定位和差異化經營理念，發揮比較優勢，實現金融產品和金融服務的功能升級。一是要積極進行金融產品創新，適應客戶的個性化需要；二是要拓展新的業務領域，確立比較優勢；三是要提高營銷水平，培育穩定的客戶群；四是要利用先進的電子、信息技術，實現服務功能的升級和成本的降低。而監管部門也應該在審慎監管的前提下，支持商業銀行的金融產品和業務創新，引導差異化競爭的形成。
同時，俄商業銀行資產結構偏證券化也是差異化競爭的結果。借鑒其經驗，促進我國銀行業資產結構向證券化方向轉變,將有助于改變我國金融體系的發展路徑，實現商業銀行資產多樣化和競爭差異化的雙贏。首先，在制度安排上，應繼續大力推進企業債市場發展，進一步減少在發行制度上的束縛，在條件成熟時，將上市公司發行公司債試點工作，逐漸推廣到其他企業債券的發行工作中去。第二，繼續加快推進信貸資產證券化。在我國證券市場快速發展、股票總市值已超GDP總量的今天，應結合正在進行的第二輪證券化項目試點申請批復工作，繼續嘗試不良資產證券化，積極探索中長期貸款及住房貸款證券化，大力推進大企業和上市企業貸款證券化，這有助于疏導商業銀行流動性風險，改變我國企業過分偏重于間接融資的局面。第三，逐步允許銀行參與企業債券市場，進行債券的承銷和投資。但前提是商業銀行要切實加強內部風險控制，提高債券定價的能力，并建立相應的專業化團隊。繼續鼓勵公司債券在銀行間債券市場發行、交易流通和登記托管，支持商業銀行等市場參與者在銀行間債券市場參與公司債券承銷和投資活動，充分發揮機構投資者的作用，提高公司債券流動性及其市場容量。第四，穩步推進商業銀行向混業經營過渡。商業銀行可以通過參與債券市場來積累混業經營的經驗，為今后提供更加全方位、綜合化金融服務奠定堅實的基礎。
更好地安排銀行業對外開放布局。在外資銀行準入問題上的審慎化傾向，是近年來俄金融開放中的一個重要特征。這既表明俄銀行監管部門保護和扶持本國商業銀行的政策意圖，也體現俄監管層對“金融”的強調。在轉軌國家，金融體系普遍是由銀行主導，但商業銀行的發展又往往不成熟，難以與來自發達國家的銀行進行全面和直接的競爭，因此掌控銀行體系對于控制國家金融命脈至關重要，在本國銀行做大做強基礎上，謹慎推進銀行業對外開放，應是一個理性選擇。
銀行業對外開放是金融全球化的必然產物，引入具有強大資本實力和先進管理經驗的外資銀行對于轉軌國家的經濟發展和銀行業進步具有不可低估的推動作用。但機遇與風險并存，不恰當的外資銀行進入可能削弱而不是促進國內銀行業的競爭，從而降低國內銀行部門的效率。
銀行業特點范文第2篇
從雙層銀行體制的建立、金融機構的多元化到發展金融市場,從商業銀行的綜合化經營到分業經營,從中國人民銀行的統一監管到銀監會、證監會、保監會“三足鼎立”的分業監管等,均采取了政府供給主導型的強制性制度變遷方式。
中國銀行業的改革有著強烈的路徑依賴。其特點是一種制度一旦形成,不管是否有效,都會在一定時期內持續存在并影響其后的制度選擇。
政府出于國有經濟發展和社會穩定的目的,通過直接的行政干預機制來分配金融資源政府對國有銀行的經營進行行政干預地方政府、國有企業和國有銀行利益集團的形成國有銀行產權結構模糊、效率低下以及各種行政干預所帶來的問題政府對國有銀行實施救助與改革政府行政干預得到強化政府再次行政干預進行救助與改革國有銀行產生“適應性預期”,即認為政府還會通過各種手段救助國有銀行……從而形成一種惡性循環的自行強化機制。
中國銀行業的改革是一種漸進式制度變遷。一個顯著的特點是:改革在堅持公有產權為主體的前提下,通過體制外推動,以增量改革帶動存量調整。之所以要走體制外增量改革引致體制內存量改革的道路,是因為長期以來國有商業銀行和國有企業產權的模糊使二者缺乏通過制度變遷而獲取外部利潤的動力,進而形成一種“變革惰性”。作為初始變革的既得利益者,國有商業銀行和國有企業既不想回到“集權型”體制中去,也不想通過制度變遷退到市場體系中來。
這種改革方式是在存量改不動的時候,先通過增量改革來發展新體制,隨著增量改革的積累最終帶動存量的改革。我國銀行制度變遷之初,并沒有一個明確的目的,沒有一成不變的目標模式,而是隨著改革的推進,隨著主客觀條件的變化,不斷地修正、調整目標,這也是漸進式改革的一個突出特征。相應地,我國也沒有一個全面、綜合、配套的改革方案,我國銀行制度變遷一開始就具有濃厚的“摸著石頭過河”的特點。
(本文摘自《中國國家控股商業銀行董事會治理》第116―118頁)
薦讀理由:1988年10月,為競購雷諾茲・納貝斯克集團,約翰遜領導的管理團隊首先和克拉維斯展開了交鋒,隨著投標進程的開展,弗斯特曼、馬赫等人也加入到這次具有歷史意義的收購大戰中來。最終KKR公司雖然贏得了收購大戰,但是面對毫無盈利的前景,雷諾茲・納貝斯克集團再次處于被拋售的境地。此書對這次收購的來龍去脈介紹得細致入微。更難得的是,作者在這次收購20周年的時候又對書中的主要人物進行了采訪,介紹了這20年來主要人物的情況和華爾街的變化,讓讀者對這次收購的意義有了進一步的了解。
《門口的野蠻人:歷史上最著名的公司爭奪戰》
作者:[美]布賴恩・伯勒、約翰・希利亞爾
譯者:張振華
機械工業出版社
2010年9月
薦讀理由:本書嘗試運用生態學原理研究產業安全問題。根據產業的生態系統特性,跨學科地類比分析了產業與生態系統、產業安全與生態系統健康、產業入侵與生態入侵之間相似的生態學機制。同時,借鑒生態系統健康預警指標,從活力、結構和恢復力三個維度構建了產業安全的生態學預警指標體系;借鑒生態入侵原理,構建了產業易入侵度預警指標體系;實證評估與預測了我國制藥等產業的安全狀態和易入侵度,并借鑒國外維護產業安全的經驗,從生態學角度提出維護我國產業安全的對策。
《城市:改變發展軌跡(看地球2010)》
主編:[法]皮埃爾・雅克、拉金德拉・K.帕喬里、勞倫斯・圖比婭娜
譯者:潘革平
銀行業特點范文第3篇
一、國外商業銀行會計管理的主要特點
1.會計管理集權化程度較高，會計機構布局側重于總行。
會計管理涉及商業銀行前、中、后臺的業務運行，會計管理的模式與商業銀行的經營特點密切相關。目前，美國主要的商業銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經營模式，大量業務、特別是高端的投行咨詢業務、資金托管業務、大型企業集團服務等均集中于總行的各相關部門完成。商業銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業和個人客戶，職能相對單一。這種經營模式的形成主要是出于提高效率、控制風險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業務運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產品線、業務線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節約成本，也更有效率。這種經營模式決定了美國商業銀行的會計管理具有集權化程度高，機構布局側重于總行的特點。以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領域的業務主要集中于總行及總行直屬機構。只有中小企業業務、個人業務由總行和分行共同完成。與之相應，紐約銀行的會計管理機構設置高度集權，布局側重于總行。該行在總行設有龐大的財務會計部，其下又劃分了多個二級部。紐約銀行總行財務會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內分行與海外分行，由于其主要任務是營銷客戶和確保本分行的經營合法且與總行的經營目標一致，相關的會計信息的產生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。
2.會計業務的處理集約化程度高，主要業務均通過后臺處理中心完成。
后臺處理中心的設置是專業化管理的重要表現，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風險控制。近20年來，現代信息技術在美國、歐盟及日本的商業銀行得到了大規模的應用，各商業銀行普遍采用超大型計算機和商業智能等技術來處理跨空間、跨部門、跨產品的數據集成問題，這使高度集中的后臺業務處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業銀行，總行可以通過計算機系統和網絡，將全球范圍內所有客戶資料信息、單據審查、賬務處理等后臺工作集中完成，專業人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統的開發和建設，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業務處理?？傂胁粌H將全行的業務處理集中完成，還可以通過將后臺業務處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區，在提高業務運作效率的同時，大大降低運作成本。仍以紐約銀行為例。該行將各個業務領域的所有操作性的職能分離出來，通過設置專門的后臺業務操作中心，實現一般業務操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”(優特卡業務操作中心)。Utica在安全和環境方面都要優于紐約市區，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節約大筆開支。
3.高度發達、細致全面的內部管理會計體系
國外商業銀行經營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業務和領域。國外的商業銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發展最快的商業銀行并不是在所有的領域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據自身的特點，不斷強化自己的核心業務和核心產品的銀行。與核心產品與業務戰略相對應，國外商業銀行在資源安排、機構設置、業務流程、風險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業務和核心產品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業績評價，為經營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。如：在美國的商業銀行中，管理會計體系的主要職能是協助銀行實現對各個層面的客戶、產品、業務部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據此，管理層可以科學地作出有關核心產品或業務的擴張、維持、收縮或退出的決策。在紐約銀行的財務會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務就是定期考核各產品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業務與產品的重要依據。除了對核心業務與產品進行深入細致的成本收益核算，美國商業銀行中的管理會計部門還要參與經營目標的制訂、經營方案的決策、計劃預算的編制、預算的執行情況分析等經營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內部利益關系。
4.規范而精煉的對外財務會計報告體系
國外的商業銀行每個月要向其央行和監管機構報告合并資產負債表和損益表。另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產負債表、合并損益表及其他會計報表。合并資產負債表和損益表主要由商業銀行本部、各子公司與海外分行的資產負債表和損益表合并而成。由于信息技術的應用，在美國的商業銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務會計部的會計部門下分四個組：財務報告組，負責全行會計報表的匯總和分析(這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產回報率、成本收益比等)；國際會計組，主要負責收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務報告組；成本計算組，主要負責全行成本的計算與分攤；會計制度組，主要負責根據監管部門和職業會計準則的要求，制定全行會計核算的主要原則。
耐人深思的是，美國的商業銀行在國內的各分支經營機構大多沒有單獨的資產負債表和損益表，這些經營性分支機構所形成的只是一種統計性的報表。其統計的主要內容有五個指標：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業務收費額。這些指標實際就是對分行進行考核的主要標準。對美國的商業銀行來說，在現代信息技術高度發達與聯網的情況下，分支經營機構實際上只不過是分布在不同區域的業務延伸柜臺，對他們來說，單項的業務考核指標比資產負債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區分行和總行才編制對外報告的資產負債表、損益表和現金流量表。
二、美國商業銀行會計管理給我國商業銀行的啟示
1.強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發展戰略相一致
對我國商業銀行，特別是國有商業銀行而言，在今后相當一個時期的改革目標是通過綜合改革，轉換經營模式和增長方式，實現以效益為中心的可持續增長。效益型增長主要是通過優化收入結構和風險成本管理來實現，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現，效益型增長意味著要依靠產品、技術和服務的創新來適應市場和開發新的發展空間。
為盡早建立我國商業銀行效益型增長模式，應強化對各部門、各產品的效益核算，在現行的財務會計體系以外，應另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數據來源為主機集成數據，而不一定非要是總賬與會計科目。
2.加快業務中心建設，提高商業銀行會計業務處理的集約化程度
會計業務是商業銀行各項經濟活動的基礎，具有業務量大、專業性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優化業務流程，通過建立后臺業務處理中心提高各行會計處理的集約化水平。
建立后臺業務中心意味著再造業務處理流程，科學組織前、后臺的業務布局，將各種非柜面業務以及需通過柜面但無須即時辦理的業務(如托收承付)、操作風險較高的業務(如各種信用證的審單業務)逐步納入后臺會計業務處理中心，不斷充實業務處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業務處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風險點多面廣、難以監控的現象，提高商業銀行的風險防范能力。
3.充分利用現代信息科技，形成自上而下的會計信息體系
近年來，我國銀行業在技術領域進行了大量的基礎建設，建設的模式基本上都是圍繞著“數據大集中”這條主線進行的。目前，在國內銀行業，工商銀行的數據系統已經集中到了北京和上海，并很快實現全行一個數據中心。與此同時，其他商業銀行的數據系統也正在從分布式架構改造為集中式架構。
盡管我國商業銀行集中式的數據系統正在形成，但從目前的情況看，各行會計業務信息自上而下產生的機制仍未形成，管理數據仍然分割，無法實現各部門的共享。隨著數據中心的建立，各行的業務數據和信息資源也將高度集中，因此，有必要改變傳統的按部門、分專業“自下而上”層層上報匯總、編制各種會計信息報表的模式，而代之以自上而下的會計信息集中形成機制。各行會計信息報告部門的職能不應是信息的匯總和傳送，而應逐步將主要精力放在數據的集中處理和分析上。
銀行業特點范文第4篇
【關鍵詞】商業銀行利率 審計
隨著我國利率市場化改革進程的不斷推進,雖然商業銀行對存貸款利率決定的自主性不斷增強,但在另一方面,金融市場市場利率的形成機制也在不斷生成。因此,商業銀行資產負債利率的最終決定還得由金融市場的資金供求來決定。在利率市場化進程中,商業銀行面臨的利率波動幅度會不斷加大,利率波動頻率也會不斷加快,由于利率波動給商業銀行經營管理帶來的影響也會越來越大。利率風險可能會使商業銀行凈利息收入減少、造成資本虧損、降低預期收益。而我國商業銀行對于利率風險一般采取缺口管理、平均期限管理、動態模擬分析等傳統管理手段,近年也開始利用內部審計手段對利率風險進行深入管理,如設置專門利率風險內部審計人員、提高審計頻率、嘗試設置相關標準、制定審計流程、改善審計質量等等。利率風險內部審計在操作上有其自身的規律,但國內銀行在利率風險內部審計的一些具體問題和方法觀念上仍存在著認識不清的現狀,下面就是筆者對這些問題的分析和看法。
一、關于現場審計和非現場審計
1.利率風險審計一般采取非現場審計
就一般的內部審計工作而言,現場審計是內部審計人員到被審計單位進行實地審計檢查,這是傳統的內部審計方式,其目的是為找出問題的根源從而為解決問題提供直接的審計證據。當前,商業銀行的總賬可以集中到總行或一級分行,會計報表等數據的輸出也由上級行直接打印,發現問題也可以通過網絡直接質詢被審計單位,審計的時效性得以極大地提高。這使得利用總賬傳輸系統及統計報表數據進行實質性的非現場審計成為可能,非現場審計借助計算機和現代網絡技術的支持,通過對審計對象相關業務數據和資料的連續調集、整理和分析查找經營管理存在的疑點和問題,評價經營管理現狀和風險程度。為現場審計提供線索和資料,為制訂審計計劃、安排審計資源提供支持。就整個審計體系而言,非現場審計與現場審計都是審計監督方式,二者各有優勢,也各有局限,彌補各自局限最有效的辦法就是將二者互為補充,統一于科學有效的審計監督之中。非現場審計幫助制定科學的審計計劃、提供審計線索;現場審計保證審計計劃的有效執行。非現場審計廣泛的覆蓋面與現場審計有針對性的審計點結合形成審計監督網,兩者共同促進審計監督職能的有效實現。
但是利率風險內部審計是一項較為專業化的、比較獨特的審計活動。我國商業銀行尤其是大型商業銀行,其大多數大額存貸款都集中在一級分行甚至總行,而商業銀行的債券投資業務、同業拆借等等市場業務一般都是由總行操作,故此商業銀行的利率風險管理一般都是在一級分行以及總行來開展,利率風險內部審計工作也是在商業銀行的這些層次來進行。在相關工作中對利率風險的認識和評價,主要是對商業銀行在經營管理中的資產、負債結構的利率缺口、期限缺口進行研究、分析,所需要的數據、信息主要來自于商業銀行各級機構的資產、負債報表,而這些報表往往不需要到實地進行查閱,因為這些資料都會被上交到一級分行及總行。因此,在經營管理比較成熟、高效的西方商業銀行,利率風險的管理及其內部審計基本上都是非現場審計。
(2)利率風險審計是否需要現場審計
這個問題需要結合我國商業銀行目前經營管理的現狀,雖然我國商業銀行開展利率風險內部審計主要也是進行非現場審計,但在一些方面,現場審計仍然不可或缺甚至尤為重要。
比如,商業銀行在貸款利率的制定上,可以一定幅度下浮,無限上浮,這是鼓勵商業銀行在貸款定價上要更多的考慮貸款風險以及資金供求狀況等因素,但其實際制定的貸款利率能否體現上述因素,會不會給商業銀行帶來利息收入的減少,這在報表資料上都是無法顯示的,必須現場獲取、查閱相關憑證才能夠進行實際的風險評價。
再比如存款利率,當前商業銀行的存款利率沒有下限,不能上浮,雖然央行在國內的一些信用社正在開展利率上浮的試點,但全面的允許商業銀行存款利率的適度上浮還需要較長的時間。在這種情況下,一些個別的商業銀行或分支機構,為了更多的吸收存款,不惜采取各種高息攬存的違法手段,不僅擾亂了金融秩序,增加了商業銀行的負債成本,也給商業銀行帶來了利率風險。而這種特殊情況下的利率風險,同樣在其報表上是不會顯示出來的,也需要對一些原始憑證進行嚴密審計。
二、關于計算機審計
1.利率風險內部審計主要依靠計算機審計。
利率風險內部審計開展的效果如何,在很大程度上要取決于計算機審計的應用程度。主要體現在以下方面:
第一,對利率風險的認識、評價需要大量使用計算機審計手段。目前,我國的商業銀行包括中小商業銀行的日常經營管理基本都實現了電子化、網絡化,基層銀行的業務數據都會通過銀行內部的計算機網絡傳輸到上級機構,直至傳輸到總行。利率風險管理與內部審計活動所需的數據信息基本上都可以通過商業銀行的計算機系統獲得。利率風險管理所需要的信息主要來自資產、負債項目,這些都是下級行向上級行報送的基本業務數據,完全可以很方便的通過商業銀行的資產負債管理系統獲取。
而且,在對利率風險及其風險管理的進行內部審計的時候,可以利用一些相關的計算機分析系統來輔助審計。由于利率市場化過程中,利率越來越復雜多變,其對商業銀行經營管理的影響如何、相關風險管理是否有效,都可以借助計算機來進行動態模擬分析、測試。目前我國一些商業銀行正在進行與內部審計有關的計算機系統建設。如2004年建行總行審計部下屬的非現場審計處和IT審計處,已經共同開發出審計信息管理系統,這在國內銀行業中搶了先。一旦相關信息今后便捷、完備的錄入審計信息管理系統后,審計部門就能對各項業務及其風險進行隨時監控。
(2)利率風險內部審計是否需要對原始資料進行審計
無論將來利率風險內部審計手段如何發展變化,但就目前來看,利率風險內部審計在某些方面還是要對一些原始資料、憑證進行審計。這一點的原因和前面論及的"利率風險審計是否需要現場審計"的原因是一樣的。實際上,對于利率風險審計來說,非現場審計與計算機審計大體上是一致的,但也不盡然,如即便沒有計算機及其網絡,依靠商業銀行匯總到的各級機構的資產負債資料,仍然可以"非現場性"的完成絕大部分利率風險審計工作。同時,現場審計和實物審計也不盡相同,但二者對于利率風險內部審計不可或缺的原因是一樣的。
參考文獻:
[1] (美)保羅•J•索貝爾,《審計人員風險管理指南》,中信出版社,2004年.
[2] 張建友,《現代商業銀行風險管理》,中國金融出版社,2004年.
[3]趙志宏,《銀行全面風險管理體系》,中國金融出版社,2005年.
銀行業特點范文第5篇
一、我國古代農業科技發展的概述
自古以來，中國的農業在經濟發展中占有很重要的位置，農業生產的發展離不開科技的進步，農業科技主要表現在農具的制作和耕作栽培技術方面，隨著社會的不斷更進，社會形態的變化也對農業生產方式產生了重要的影響，在原始社會中，由于受到農業技術發展的限制，農業的耕作水平較低，自從秦漢以來，中國開始進入封建社會，小農生產方式對封建經濟有很大的推動作用，中國農業的科技發展在一些古書中都有記載，社會的不斷分工也對農業改變生產方式提出了很大的要求。原始農業的發展經歷了不同發展階段，在以采集業為主要的農業生產活動的時期，人們在對野生植物的開采的過程中逐漸發現新的栽培方法，原始社會屬于新石器時代，在新石器時代，農業科技也發生了很大的變化，在新石器初期，人們主要從事采集和漁獵，因此在采集技術和打獵的技術方面取得了相應的進步，這些技術的進步對于后期農耕技術的發明提供了很多經驗，到了原始社會的后期，生產方式的進步促進了農業科技的不斷發展，在原始畜牧業和原始農業的生產發展過程中，為了提高農業的生產，農民開始不斷采用新的農耕技術，從而有效提高了原始農業的科技水平，這時候人們主要依靠群體的力量進行生產，一些簡單的農具的出現主要是通過充分利用自然的有限資源，如一些石器農具和木制農具的出現，這些農具隨著社會的進步也在不斷改進，逐漸發展成為專門的農具，不同的農具有著不同的功能，到了后期，人們開始利用牲畜來進行農耕，農具的使用結合馴化的動物來進行農業生產有效地提高了農業的科技水平。我國古代的農業科技在不同的歷史時期有著不同的發展特點，在秦漢時期，中國社會開始進入封建社會，各民族實現了高度的統一，社會的穩定為農業的發展提供了有利的發展環境，這時候農業的發展水平有了很大的提高，農業科技水平處于歷史中的一個高峰時期，秦漢時期農業科技的發展離不開春秋戰國時期農業的發展，在春秋戰國時期，中國農業技術發生革命性的變化，耕作技術的進步促進了農業生產的進步，農業技術的進步主要表現在土壤、肥料、農具和灌溉技術方面，在這個時期，冶鐵技術的進步使鐵農具開始出現，而鐵農具的出現使農業耕作技術更加精細；在播種方面，糧食的種類不斷增加，人們開始利用節氣和四季的氣候開始播種，在播種的具體操作中，開始注意種植物之間的密度，掌握合理的米制標準有利于節約更多的土地，同時也有利于提高農業的產量。在古代，農業科技還表現在對土壤的分類和處理，春秋戰國時期，農民開始根據土地的質地、色澤以及土壤的肥力來對土壤進行分類，不同性質的土地有著不同的名稱，這些土壤技術的進步為我國農業技術的進步奠定了理論和技術的基礎，同時也有利于農民更加合理地使用有限的土地資源。在秦漢時期，農業科技的進步主要體現在精耕細作技術上，這種技術的成熟又有效地提高了農業在整個經濟發展中的地位。在我國的宋元時期，農業科技取得了很大的發展，出現了第二個發展高峰，出現了大量專業省力的農具，農田水利方面也出現了一些新的技術，水利技術極大地提高了農業的產量。精耕細作是我國農業科技發展的重要特點，我國古代農業科技的發展離不開古人的聰明智慧，古人在發展農業的過程中充分發揮自己的主觀能動性，從而在農具和耕作栽培技術方面取得了很大的成果，這些農業技術成果對于農業技術的發展有很大的促進作用。
二、我國古代農業科技發展的特點
（一）重經世致用，超越性與前瞻性不足
中國古代農業科技的發展是和現實中農業的需求密切聯系的，古代的農業科技像農具和栽培技術的出現都是為了更好地服務現實中農業生產，當農民在種植的過程中出現一些技術問題而導致農業的生存受到阻礙的時候，人們會根據現實的具體情況加大對農業技術的研究。在南北地區，不同的氣候條件導致已有的農具難以適應不同區域的土壤耕種的需求，前代耕犁對南方的水田耕作起著很大的作用，然而北方的旱田的耕作則很難進行，因此在唐代出現了曲轅犁，這種犁具的獨特構造促進了耕作范圍的擴大，新增的構造增加了它的靈活性，至此，中國的傳統犁具已經開始標準化，在技術上已經處于成熟的水平。農業技術的發展最終要服務于具體的農業生產，現實中的發展需求也為農業技術的發展提供了動力。在我國，實用性的思想對我國的農業技術發展特點也有重要的影響，農業工具的發明很好地體現了中國慣有的現實主義思維。當農業種植在生產過程中受到氣候的嚴重制約時，農田水利技術的出現和更新在一定程度上滿足了農作物的生長需求，在歷史的長河中，四川省處于中國的中西部地區，獨特的地理位置給農業生產提供了有利的條件，在有名的都江堰地區，肥沃的土壤為農作物的有效生長提供了有利的基礎條件，然而該地的河流分布也給農業生產造成了不利的影響，河流的分布特點在汛期的時候很容易導致洪水泛濫，從而影響農作物的生長，因此為了解決現實中氣候導致的水流的問題，當地的人們開始建筑水利工程，從而使得農作物的水量需求在一年四季中能夠得到合理的滿足。農業技術的發展僅僅依靠現實需求的推進難以推進技術取得更大的進步，技術的發明創造需要充分發揮人們的想象力，思維空間的拓寬能夠促進農業科技的長遠發展。中國的農業科技在特定的時期雖然處于世界領先水平，但是由于農業科技的發展受到現實的制約，中國農業科技在后來的發展過程中嚴重落后于世界農業科技水平，特別在西方國家陸續進入資本主義社會后，科技突飛猛進，自己在加強科技研究的同時還廣泛引進先進的農業技術，而我國在明清時期，閉關鎖國的政策導致了國家在各個方面的嚴重落后，農業科技的發展空間開始不斷縮小，僅僅依靠現實需求已經難以促進農業科技取得更大的發展，實用性思維過多強調使科技滿足現實的工具性需求，這種科技思維嚴重阻礙了農業科技的進步，因此在發展科技的過程中需要加強思維的超越性和預設性，從而促進農業高科技的發展。
（二）重實際實效，邏輯思維難以推進
在中國自古以來農本的思想體系中，發展農業科技主要通過直覺思維來推進，這種思維方式主張強調直覺體驗，與西方的邏輯思維相比，中國的思維體系存在著一些問題，實證方法的運用也一定程度上限制了農業科技的發展，古代中國的精細學科的發展也嚴重影響了農業科技的發展。像數學、物理等基礎學科在發展過程中并沒有得到足夠的重視，這導致了中國古代農業科技發展的基礎比較薄弱，一些著名的思想家和農學家在發展農業科技的時候忽視了數學的作用。在學科分類方面也受到務實性的思維模式的影響，思想家在學科分類上沒有對學科進行具體的分類，這些學科發展特征導致了人們在邏輯推理上存在嚴重的不足。
（三）重田園生活，忽視學科基礎研究
在古代，中國的農業科技水平遠遠高于西方國家的農業科技水平，然而到了近代，由于受到科技的影響，西方先進的科技水平為其農業科技水平的提高提供了很大的支撐，這導致了西方國家的農業科技水平迅猛發展，極大地加強了農業的基礎地位，而中國自古以來農業的地位遠遠高于其他的行業，在發展農業的過程中，人們更多地遵循自然規律，過著比較安逸的生活，這些生活狀況在一些詩詞著作中有很多的體現。小農經濟嚴重限制了農業的發展，在發展農業科技的過程中缺少對事物的想像，人們通過耕作更多只是為了滿足自己的需求，在日常的實際生活中缺少浪漫主義情懷，在發展農業科技的過程中只重視技術的實用性而相對忽視學科的基礎研究，科技的研究與社會科學的研究是密切聯系的，農業科技不僅僅需要實用性思維，而且還需要更新思維方式，不斷的創新，從而有效地促進邏輯思維的發展。
三、我國古代農業科技發展特點的形成原因
我國古代的農業科技發展有著自己獨特的發展特點，這既與古代人們的思維特點有關，也受不同歷史時期的時代特點的影響。古代農業科技的發展缺乏基礎理論研究和分析，大多數的農業科技都是根據農業發展中產生的問題而研制出來的，在技術分析方面缺乏系統的分析，科技成果分布零散，不利于后世對農業科技發展史進行深入的研究。中國自己歷來經濟的發展都是以農業為根本，然而農業科技發展的整體水平不高，這種狀況離不開中國古代現實主義的思維方式的影響，儒家思想作為中國古代的主流思想，主要致力于解決人們日常生活中的問題，這種思想體系限制了人們思維的想像空間。
四、結論
