養老保險管理辦法
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養老保險管理辦法范文第1篇
答：基本養老保險的界定范圍為國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，實行企業化管理的事業單位及其職工。
各省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以規定將城鎮個體工商戶納入基本養老保險。
問：基本養老保險的個人賬戶是如何建立的？
答：個人賬戶用于記錄參加基本養老保險社會統籌的職工繳納的基本養老保險費從企業繳費中劃轉記入的基本養老保險費，以及上述兩部分的利息金額；個人賬戶是職工在符合國家規定的退休條件并辦理了退休手續后，領取基本養老金的主要依據。
個人賬戶的建立是由職工勞動關系所在單位到當地社會保險經辦機構辦理；個人賬戶建立時間從各地按社會統籌與個人賬戶相結合的原則，建立個人賬戶；個人賬戶主要內容包括：姓名、性別、社會保障號碼、參加工作時間、視同繳費年限、個人首次繳費時間、個人當年繳費工資基數、當年繳費月數、當年記賬利息及個人賬戶儲存額情況等；個人賬戶的儲存額按“養老保險基金記賬利率”計算利息。記賬利率暫由各省、自治區、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次。
問：基本養老保險的個人賬戶支付有哪些規定？
答：按統一的基本養老保險辦法辦理退休的職工，其基本養老金中的基礎養老金、過渡性養老金等由社會統籌基金支付；職工退休以后年度調整增加的養老金，按職工退休時個人賬戶養老金和基礎養老金各占基本養老金的比例，分別從個人賬戶儲存余額和社會統籌基金中列支；職工退休后，其個人賬戶繳費情況停止記錄，個人賬戶在按月支付離退休金（含以后年度調整增加的部分）后的余額部分繼續計息；當職工個人繳費年限（含視同繳費年限）不滿15年而達到法定退休年齡時，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人賬戶全部儲存額一次性支付給本人，同時終止養老保險關系；職工在職期間死亡時，其繼承額為其死亡時個人賬戶全部儲存額中的個人繳費部分本息。
問：基本養老保險的個人賬戶轉移有哪些規定？
答：職工在同一統籌范圍內流動時，只轉移基本養老保險關系和個人賬戶檔案，不轉移基金；職工跨統籌范圍內流動時，轉移辦法按有關規定執行；基金轉移時，不得從轉移額中扣除管理費。職工轉入時，調入地社會保險經辦機構應依據轉出地區提供的資料，并結合本地基本養老保險辦法，為職工續建個人賬戶，做好個人賬戶關系的前后銜接工作。
問：什么是實際繳費年限？
答：對于因某種原因單位或個人不按時足額繳納基本養老保險費的，視為欠繳。待單位或個人按規定補齊欠繳金額后方可補記個人賬戶，并計算為職工實際繳費年限。
養老保險管理辦法范文第2篇
經省政府研究同意，現將省勞動廳、省體改委、省財政廳、省經貿委《關于貫徹〈福建省城鎮企業職工基本養老保險條例實施細則〉若干問題處理意見》轉發給你們，請遵照執行。
關于貫徹《福建省城鎮企業職工基本養老保險條例實施細則》若干問題處理意見省勞動廳／省體改委／省財政廳／省經貿委（一九九九年三月二十三日）
為更好貫徹《福建省城鎮企業職工基本養老保險條例》及其《實施細則》（以下簡稱《條例》、《實施細則》），現對執行中遇到的若干具體問題提出如下處理意見：
一、1997年底之前參加基本養老保險省級統籌，1998年1月1日后達到法定退休年齡的職工，其繳費年限（含視同繳費年限）滿10年不滿15年的，經本人申請，并按《實施細則》規定的補繳標準補足15年后，方可予以辦理退休手續，并享受相應的基本養老金待遇。
二、《實施細則》下達之前已按原規定標準補繳的，可不做變動；《實施細則》下達之后，補繳基本養老保險費的企業和參保人員應嚴格統一按《實施細則》規定的標準補繳，否則，不能享受相應的基本養老保險待遇。補繳工作在1999年12月31日終止。
1985年至1995年期間補繳年限繳費指數均統一按0.75計算。
三、參保人員1984年底前的繳費年限（含視同繳費年限）的繳費指數統一按1計算。
四、1998年新納入統籌企業已退休人員應按《實施細則》的規定補繳，補繳后繳費年限（含視同繳費年限）滿15年的，按每月255元的待遇標準計發基本養老金；繳費年限滿15年以上的，每超1年，其基本養老金在上述待遇標準基礎上增發5.6元。企業原發放的待遇高于本標準的，高出部分由企業按原渠道開支。
1999年1月1日至6月底前新納入統籌企業的已退休人員，可享受1999年7月1日基本養老金調整額。
1999年底前，新納入統籌企業的已退休人員或在退休時辦理補繳手續的職工，必須一次性補繳結束，在計發基本養老金待遇后，不再辦理補繳手續，不得再重新計算基本養老金待遇。2000年后新納入統籌企業的職工和退休人員均不再辦理補繳1997年前基本養老保險費，其工作年限不計算繳費年限。
五、從事國家規定的有毒有害等特殊工種的職工，其計算折增工齡的年限截止到1992年6月底，其增發待遇按《實施細則》第十五條規定執行。
六、職工到達法定退休年齡的，應及時辦理退休手續。符合國家和省有關規定，確實需要辦理延期退休的，應經當地勞動行政部門審批同意。其計發基本養老金待遇以職工辦理退休手續時的本省上一年度職工月平均工資為基數計發，經批準延期退休的年限可以計算繳費年限，計算個人帳戶養老金。
凡未經批準延期退休的職工，達到法定退休年齡不辦理退休手續的，超齡的年限不計算繳費年限，也不計算個人帳戶養老金，超齡期間繳納的養老保險費不退還。其基本養老金按《條例》及其實施細則規定，以職工到達法定退休年齡時的本省上一年度職工月平均工資為基數計發，可增發到達法定退休年齡至辦理退休手續期間的歷年7月1日基本養老金調整額。退休金從辦理退休手續的次月開始領取。
七、統籌企業中復員轉業軍人、原國家機關、事業單位固定職工1995年底以前在部隊、機關、事業單位的工作年限，按規定可視同繳費年限的，其繳費指數按1計算。
養老保險管理辦法范文第3篇
2015年城鄉居民養老保險管理中心全體人員盡職盡責，扎實苦干，實現城鄉居民社會養老保險參保繳費人數269161人，待遇領取人員83969人，參保居民達353130人，截止12月份全年共計發放養老金8515.16萬元，社會化發放率達到100%。8月份完成了2015年度的參保繳費工作，共征收養老保險金__13.94萬元，圓滿完成了今年的征繳工作。同時為1980名代課教師按月發放補助資金共計367.4萬元。
（一）強化宣傳，力促參保。為保證城鄉居民社會養老保險政策宣傳到位，不留宣傳死角，印發城鄉居民政策問答宣傳頁2萬余份，在下鄉生存狀況認定時，將宣傳頁發放到村民手中，認真細致的為村民講解政策及參加養老保險的好處，對走訪不到的村莊由鄉政府的包村干部負責發放講解。為城鄉居民基本養老保險營造了濃厚的氛圍，使這項惠民政策家喻戶曉、人人皆知。為做好城鄉居民基本養老保險日常管理和服務工作，推動我縣城鄉居民基本養老保險持續健康發展，經向縣政府請示出臺了《__城鄉居民基本養老保險村級協辦員管理辦法》，首次為其發放村級協辦員補貼20多萬元。
（二）規范管理，確保發放。
1、嚴格規范待遇審批流程。建立和完善參保登記、待遇審批、待遇支付等環節管理制度，規范城鄉居民基本養老保險待遇審核流程。按照村（居委會）收集待遇人員證件資料，鄉鎮（社區）社會保障所按規定核定，縣城居保中心每月審核認定的工作程序，對符合待遇領取條件的人員進行認真審查，確保到齡符合條件人員及時審批享受到養老金待遇。2015年新審批領取待遇人員6316人，并及時在郵政儲蓄銀行開辦了工資折，確保參保人能及時享受到應有的待遇，得到了廣大老百姓的一致好評。
2、強化認證，嚴防流失。為確保養老保險基金真正落實到位，我中心從今年4月份開始，組織各鄉鎮（街道辦）在全縣范圍內開展了生存狀況認證自查工作，各鄉鎮（街道辦）認證完成后，我中心根據上報情況抽調4人組成了一個檢查組，用近兩個月的時間對全縣十八個鄉鎮的48個村進行督導檢查，對問題比較嚴重的鄉鎮（街道辦）要求他們重新核查上報，截止到目前共查出死亡人數1959人，對認證已死亡人員1959人及時停發養老金，有效防止了基金流失。
3、嚴格實行領取待遇人員注銷月報制度。，要求各鄉鎮（街道辦）每月必須上報《領取待遇人員注銷月報表》，保證基金不受損失。2015年各類人員情況注銷人數為3156人。
4、嚴復領取人員情況。經過對省、市數據庫的比對，對篩查出的疑似重復領取待遇人員進行了認真核實比對，一經查實立即停止發放其城鄉居民養老保險待遇，并和其取得聯系，追回領取的城鄉居民養老保險待遇。2015年共追回96名重復領取待遇人員重復領取的城鄉居民養老保險金，共計24.54 萬元。
養老保險管理辦法范文第4篇
省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行省分行、省地稅局制定的《安徽省企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理實施細則（試行）》已經省政府同意，現印發給你們，請結合實際情況，抓緊認真貫徹執行。各級社會保險經辦機構和地稅部門在企業職工基本養老保險基金征收工作移交過程中和過渡期間，要密切配合，主動工作，搞好銜接，確保企業職工基本養老保險基金的征收不受影響。實施中有何問題，請及時向省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行省分行、省地稅局報告。
安徽省企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理實施細則（試行）
省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行省分行、省地稅局
第一章 總 則
第一條 為了加強企業職工基本養老保險基金管理，維護企業職工和離退休人員的利益，保證企業職工基本養老保險基金的安全與完整，根據《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發〔1997〕26號）、財政部、勞動部等四部委印發的《企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理暫行規定》（財社字〔1998〕6號）和省政府印發的《安徽省統一企業職工基本養老保險制度實施方案（試行）》（皖政〔1997〕63號）精神，結合我省實際，特制定本實施細則。
第二條 企業職工基本養老保險基金是指按照國家規定，由企業和職工個人按繳費工資的一定比例繳納，為保障企業職工離退休后的基本生活而籌集的專項基金。
第三條 企業職工基本養老保險基金應逐步納入社會保障預算管理。在國家社會保障預算制度建立以前，基本養老保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線，專項管理，專款專用，任何部門、單位或個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。
第四條 基本養老保險基金實行收支兩條線管理，包括基金征集、存儲、支付、管理和監督等環節。
第二章 基本養老保險基金專用帳戶
第五條 基本養老保險基金應存入國有商業銀行。社會保險經辦機構和財政部門經協商后，原則上在同一國有商業銀行開設以下三個專用帳戶：
（一）社會保險經辦機構開設“基本養老保險基金收入戶”，該帳戶的主要用途是：
1、接受國庫劃入的基本養老保險基金；
2、暫存下級社會保險經辦機構上解的基本養老保險基金收入或上級社會保險經辦機構下撥的基本養老保險基金收入；
3、暫存該帳戶及支出帳戶的利息收入；
4、暫存財政補貼收入；
5、暫存其它收入；
6、向“社會保障基金財政專戶”全額劃撥該帳戶的所有資金。
（二）財政部門開設“社會保障基金財政專戶”，該帳戶的主要用途是：
1、接受社會保險經辦機構收入戶劃入的基本養老保險基金；
2、接受國債到期本息及該帳戶資金形成的利息收入；
3、劃撥購買國家債券資金；
4、根據社會保險經辦機構的用款計劃向社會保險經辦機構支出帳戶撥付基本養老保險基金。
（三）社會保險經辦機構開設“基本養老保險基金支出帳戶”，該帳戶的主要用途是：
1、接受社會保障基金財政專戶撥入的基本養老保險基金；
2、暫存1至2個月的基本養老保險支付費用；
3、暫存銀行支付該帳戶資金的利息收入并向基本養老保險基金收入戶劃轉該帳戶的利息收入；
4、支付離退休人員的基本養老保險金；
5、支付銀行手續費等與基本養老保險有關的其它必要支出；
6、上解上級社會保險經辦機構基本養老保險基金或下撥下級社會保險經辦機構基本養老保險基金。
第三章 基本養老保險基金征集
第六條 我省境內的國有企業、城鎮集體企業、私營企業、股份制企業及其職工，外商投資企業及其中方職工，城鎮個體勞動者本人及其雇工、私營企業主、自由職業者，企業化管理的事業單位及其職工，均屬于基本養老保險基金征集對象，其基本養老保險基金均由地稅部門全額征收。
第七條 地稅部門征收基本養老保險基金的具體程序是：
（一）社會保險經辦機構應按照省人民政府批準的各地（市）統一費率，向地稅部門提供征集對象繳費的基本數據并報財政部門。
（二）地稅部門根據社會保險經辦機構提供的數據（個人部分由企業代繳），向征集對象征收基本養老保險基金。
（三）征集對象應于每月10日前到主管地稅機關申報繳納基本養老保險基金。銀行根據稅務部門開具的基本養老保險基金繳款專用票據從企業銀行帳戶中劃繳國庫；逾期未繳的，由主管地稅機關向企業開戶銀行開具扣款通知書，銀行根據稅務部門的扣款通知書和繳款書從企業銀行帳戶中強行直接劃轉。對個體勞動者等征集對象用現金繳納的養老保險費，主管地稅機關應及時、足額繳入國庫。
（四）銀行根據地稅部門開出的繳款書將征集對象繳納的基本養老保險基金劃入國庫；國庫收到基本養老保險基金繳款書，應及時入庫，并于當日將養老保險基金繳款書有關聯次分別反饋給地稅部門和社會保險經辦機構各一聯。
（五）基本養老保險基金征收可參照《中華人民共和國稅務征收管理法》執行。具體征收辦法由省地稅局另行制定。
第八條 國庫要按月與地稅部門、財政部門、社會保險經辦機構對帳，確保養老保險基金入庫數字準確一致。地稅部門和社會保險經辦機構要按季與財政部門對帳。
社會保險經辦機構根據國庫提供的養老保險基金繳款書回執聯，按國家有關政策登記職工個人帳戶。
第九條 各級社會保險經辦機構和主管地稅機關要定期檢查、審核基本養老保險基金的繳納情況，企業及其他征集對象不得拒絕。
第十條 各類征集對象不得拒繳、少繳或拖欠基本養老保險基金。對確有困難的企業，經地稅部門核批后，可以緩繳（但最長不能超過6個月，個人繳費一律不準緩繳）。緩繳期滿后，企業應如數補繳基本養老保險費及利息。對于未經批準逾期不繳或故意少繳、漏繳的，按日加收2‰滯納金，滯納金并入養老保險基金。對拒不繳納的，地稅機關有權按照《中華人民共和國稅務征收管理法》的有關規定予以處罰。
第十一條 繳入國庫的企業職工基本養老保險基金，財政部門定期于每周二、周五開具財政專用撥款書，國庫據此及時劃轉到社會保險經辦機構開設的基本養老保險基金收入戶。社會保險經辦機構于10日內將基本養老保險基金收入戶上的資金全額劃轉到財政專戶。
第十二條 企業職工基本養老保險基金征收中使用的基本養老保險基金繳款專用票據，由省財政廳會同省地稅局、省勞動廳、中國人民銀行省分行制定。具體管理辦法由省地稅局另行下發。
第四章 基本養老保險基金的存儲
第十三條 基本養老保險基金結余除預留相當于2個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入專戶。任何部門、單位或個人不得利用基本養老保險基金在境內外進行其他形式的直接或間接投資。
第十四條 存入社會保險經辦機構收入戶、支出帳戶的基本養老保險基金，按照中國人民銀行規定的優惠利率計息。社會保障基金財政專戶的資金，按照同期居民銀行存款利率計息。
第五章 基本養老保險基金的支付
第十五條 社會保險經辦機構按月向同級財政部門提出用款計劃，經財政部門審核后，及時將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經辦機構的支出帳戶。
第十六條 財政部門除根據社會保險經辦機構的用款計劃核撥資金外，不得自行安排和使用基本養老保險基金。
第十七條 社會保險經辦機構收到財政部門撥款后應按照規定用途使用。條件具備的地區，可以實行社會化發放養老金的辦法。
第十八條 企業職工基本養老保險基金按照國家規定應全部用于職工基本養老保險。
社會保險經辦機構開展業務工作所需要的經費，由財政部門在預算中安排，其中人員工資按人事部門核定的原工資標準執行（具體辦法由財政部門商勞動部門另行制定）。
稅務部門的征收費用，由省財政廳商省地稅局另行發文。
第六章 基本養老保險基金的管理和監督
第十九條 社會保險經辦機構于每一預算年度終了時，按照財政部門規定編制下年度基本養老保險基金收支計劃，經社會保險主管部門審核、財政部門復核，報同級人民政府批準后執行。
基本養老保險基金收支計劃按規定程序報經批準后，由財政部門向社會保險經辦機構批復，并抄送地稅部門。
各級財政部門和社會保險經辦機構，將批準后的基本養老保險基金收支計劃，逐級報送上級主管部門。
第二十條 社會保險經辦機構于每一預算年度終了時，按照財政部門規定及時編報企業職工基本養老保險基金決算草案。
基本養老保險基金決算草案應在對全年收入和支出進行清理核對的基礎上進行，各項數字必須以經過核實的基層單位會計數字為準，不得估列代編，更不得隨意調整收支數字，轉移資金。
社會保險經辦機構編報的決算草案，應在規定期限內經社會保險主管部門審核后報財政部門。財政部門復核并報同級人民政府批準后，及時向社會保險經辦機構批復。各級財政部門和社會保險經辦機構應將批準后的基本養老保險基金決算逐級報送上級主管部門。
第二十一條 企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理后，社會保險主管部門、社會保險經辦機構、地稅、銀行、財政、審計等有關部門應按照各自的職責分工，加強對基本養老保險基金的管理和監督。
社會保險經辦機構負責編制基本養老保險基金收支計劃和決算；負責基本養老保險基金籌集和基本養老保險基金的發放工作；負責基本養老保險基金收支會計核算工作；負責基本養老保險基金結余額存期和購買國債的安排；負責個人帳戶記錄、管理；負責向地稅部門提供基本養老保險基金征收的基本數據等。
社會保險主管部門負責審核社會保險經辦機構編報的基本養老保險基金收支計劃和決算草案，加強對基本養老保險基金管理情況的監督檢查。
財政部門負責有關財務會計制度的制定、貫徹落實及監督檢查；負責社會保障基金財政專戶核算工作；負責審核社會保險經辦機構提出的基本養老保險基金支出用款計劃和結余額的安排等；負責審核、匯總社會保險經辦機構編制的基本養老保險基金收支計劃和決算；負責撥付社會保險經辦機構經費和地稅部門代征的相關費用。
地稅部門參與養老保險基金收入計劃的編審；負責征收基本養老保險基金；負責向社會保險主管部門和財政部門提供基本養老保險基金的征繳情況；負責基本養老保險基金的催繳工作；負責向社會保險經辦機構提供企業和職工個人繳費明細情況。
國庫負責收納地稅部門征收的基本養老保險基金，負責將繳入國庫的基本養老保險基金劃入社會保險經辦機構的基本養老保險基金收入戶；負責與財政和地稅部門及社會保險經辦機構的對帳工作。
銀行負責根據稅務部門開出的繳款書和扣款通知書劃繳基本養老保險基金，負責根據財政部門審核同意的社會保險經辦機構用款計劃及時劃款，并加強對基本養老保險基金收支的監督。
審計部門依法對企業職工基本養老保險基金支出帳戶和社會保障基金財政專戶收支結余等情況進行審計，行使審計監督的職責。
第二十二條 上級社會保險經辦機構要加強對下級社會保險經辦機構基金管理情況（包括社會保障基金財政專戶）的審計和監督。各級社會保險經辦機構要建立健全內部管理制度，定期不定期對基本養老保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政部門的監督檢查。
第二十三條 各級社會保險經辦機構與財政部門要定期核對社會保障基金財政專戶內的基本養老保險基金收支及結余情況。
第七章 基本養老保險基金及管理費歷年收支、結余的清理、審計和交接
第二十四條 企業職工基本養老保險基金納入財政專戶管理之前，各級政府要組織審計或委托會計師事務所等中介機構，對養老保險基金歷年的收入、支出和結余情況，及養老保險經辦機構管理費歷年提取、使用和結余情況進行一次認真清理，做到帳帳、帳實相符；對基金管理和資產情況進行認真審計和評估：
（一）社會保險經辦機構在銀行開設的基本養老保險基金收支帳戶中的銀行存款余額于1998年7月31日前全部劃入財政專戶。原基金收支帳戶全部撤銷。
（二）社會保險經辦機構歷年用結余基金購買的債券和定期存款，仍由社會保險經辦機構保管，到期后及時將本息繳入財政專戶。同時，財政部門要建立債券和定期存款臺帳，加強管理。
（三）社會保險經辦機構管理費結余于1998年7月31日全部凍結，8月20日前劃入“社會保障基金財政專戶”。從8月1日起，社會保險經辦機構經費改由財政供給。
（四）各級基本養老保險基金歷年收支管理情況以及社會保險經辦機構管理費的自查清理工作應于1998年8月20日前全部完成，8月20日以后全面進行審計。對動用養老保險基金形成的固定資產，要進行評估，并逐項登記，限期進行拍賣變現，恢復養老保險基金；對挪用養老保險基金進行的各種投資進行清理，逐項登記，限期收回，對造成損失的，要追究有關人員的責任。年底前完成歷年基本養老保險基金及管理費由社會保險經辦機構向財政部門的交接工作。
第八章 附 則
第二十五條 以往的征收管理辦法與本實施細則有抵觸的，以本實施細則為準。
養老保險管理辦法范文第5篇
“積累型的社會保險基金必須進行投資運營,之前關注的主要是養老金挪用等顯性風險,但是貶值的隱性風險同樣需要引起注意。”人力資源和社會保障部基金司司長陳良說。
個人養老賬戶基金分為城鎮職工和新農保兩個賬戶體系。《財經國家周刊》記者從人保部相關人士處獲悉,針對這兩個賬戶體系的投資管理辦法都在加緊研究制定,其中城鎮職工個人養老賬戶基金投資管理辦法(以下簡稱“辦法”)有望在2010年下半年或2011年上半年出臺。這個“辦法”的核心意圖,是希望從制度層面解決養老保險基金投資難、保值增值難的問題,為養老保險基金投資構建主體框架。
盡管最終方案尚未成形,一些基金公司已經嗅到這塊巨大奶酪的芳香:他們開始綢繆規劃布局,期待一旦政策出臺便可以從中分到一份。
養老金“縮水”
陳斌和他的同事已經在為自己養老保險金的未來而糾結。
29歲的陳斌在京工作八年,做軟件工程,月薪15000元。由于收入水平較高,他按照北京市養老保險繳納的上限交費,即每月繳納額是北京市2009年人均月平均工資3倍的8%,大約960元。
在陳斌看來,這抑制了他現在的消費,卻只換得未來一個不確定性。“養老保險要等到20多年以后才能兌現。現在的1000元對我來說算一筆錢,能買一頂宿營帳篷,出門郊游能立刻派上用場,可等到退休后,那時候的1000元會貶值成什么樣子?能給我的生活帶來什么變化呢?”陳斌問。
有貶值顧慮的不僅是陳斌這種白領階層。來自廣東佛山的民營企業老板黃先生對《財經國家周刊》記者表示,其公司所雇農民工對繳納養老保險也存在類似的心結。
“物價在漲,對于那些等米下鍋的人,肯定會在乎這筆錢。”黃先生說,“他們擔心省下這筆未來可能縮水的錢卻讓現在的日子更緊張,不劃算,于是有些人就提出來不要交了。”
縮水的風險已然存在。按照目前基本養老保險管理制度的規定,結余的養老金主要是購買國債和銀行存款,不能用于投資。由于特別國債的缺乏,養老金買不到收益率合適的國債。而在銀行存款中,有近80%到90%的養老金都是短期存款,存款利率比較低,增值幅度很小,和物價相比還是在貶值。
中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文指出,從2000年至2008年,中國的CPI年均增長率為2.2%,而養老金的年均投資收益率連2%都不到,這就意味著每年要損失幾十億元,福利損失很大。另外,如果按照目前的數字測算,我們養老金的實際購買力每年都下降10%左右。
“目前養老金的保值增值手段明顯滯后,使其未來遠遠不能提供預期的保障水平,尤其是在高通脹時期,眼睜睜看著賬戶上的資金貶值。”陳良說。
中國政府已經注意到這一現實而緊迫的問題,在逐步做實中國養老保險個人賬戶資金的同時,也在研究制定保值增值的辦法。
人保部基金管理司一位人士對記者表示,由該司和人保部養老保險司共同起草的“辦法”,已上報國務院,有望在2010年下半年或2011年上半年出臺。這份管理辦法的核心意圖,是希望從制度層面解決養老保險基金投資難、保值增值難的問題,為養老保險基金投資構建主體框架。
投資運營的思路不止于城鎮職工個人養老賬戶,新農保個人賬戶投資的方案規劃也開始走上軌道。《財經國家周刊》記者從人保部農保司了解到,截至2010年7月底,新農保個人賬戶資金余額已累計達到約295億元人民幣。這一額度仍將以較快速度積累。
人保部農保司一位人士對記者表示,希望城鎮職工的相關辦法盡快定稿,此后新農保賬戶辦法將按照前者的方案加快研究制定。“因為從資金投資管理的角度看,二者是一回事。”
統籌層次:最低在省級
個人養老保險賬戶基金的特殊性決定了,“辦法”必須更加注重流動性、盈利性與安全性間的微妙平衡。
全國社保基金和企業年金的投資具有長期性,投資周期長達數十年,一時的市場波動造成的資金賬面縮水或者增幅減速,可以在長期被熨平。
與之相比較,當下階段的個人養老保險賬戶基金同時承擔著“現收現付”的任務。這筆資金直接關系到當期退休公眾基本生活保障,投資失敗意味著人們的養老生活可能受到直接影響,甚至可能造成養老金的支付困局。
有鑒于此,個人養老保險賬戶基金的投資管理,對于投資的盈利性和資金的流動性要求都很高,對安全性和流動性風險的防范有著更為苛刻的要求,這也成為基本養老保險基金投資管理難以實質性推進的一大阻礙。
據了解,“辦法”遵循的基本原則,是在確保養老金安全的情況下,尋找合適渠道實現有效保值增值,其中在考慮、論證的思路包括投資國家重點項目工程、以適當比例投資資本市場等。但“適當比例”是多少,目前仍存在很大分歧。
上述人保部農保司人士對記者表示,在目前的政策考量中,化解投資風險的一個重要方法是加強資金集中度,提高統籌層次。“最低應集中在省一級。”該人士表示。
這是因為,如果集中層次較低,例如縣市級,一旦該層次的資金投資失敗,很難從其他縣市的賬戶中進行資金調撥,從而使得當地的養老金面臨支付困難。而省級或國家級的統籌資金規模龐大,有實力遵循“雞蛋放在不同籃子中”這一投資原則,且可以實現更大范圍內的資金調配,從而保證充裕的流動性。
投資管理主體方面,兩種聲音并存。
全國社保基金理事會希望能夠將基本養老保險基金的投資管理納入旗下。然而,該機構屬性為“半商半官”,并不是一個完全市場化的資產管理機構,如果基本養老保險基金投資出現問題,責任界定會比較模糊。
另外一種聲音是希望能夠單獨成立一個機構,用來長期專項管理基本養老保險基金。有意見表示,可以考慮效仿借鑒中司的運營模式。
投資管理方式在“方案”制定過程中也存在兩種模式之爭。第一種模式是,在未來建立一個全國統一的資金池,交由現有部門或者新成立的機構進行管理,由這一機構再篩選專業的投資管理人來做“理財”,模仿全國社保基金的委托投資模式。
第二種模式則是借鑒類似于鐵道部采取的企業年金投資管理人招標機制。鐵道部各路局的企業年金招標工作,是由鐵道部先篩選出一個具備入圍資格的投資機構大名單,然后這些機構前往各地鐵路分局競爭投標,具體的管理決策、投資管理人的選擇,由各地分局把控。
按照這種模式,未來的基本養老保險資金仍將保留在省級層面(如成立省級運營管理中心),但是由人保部先遴選一批符合要求的基本養老保險基金專業投資管理人,賦予它們對基本養老保險基金“理財”的資質,這批投資機構根據各省的具體情況和資金要求,設計相應的投資產品方案,再作具體競標工作。
而據知情人士透露,此前提交的方案中,比較傾向于采納第二種模式。
基金公司新奶酪
盡管“辦法”的最終方案尚未定型,但一些基金公司已經開始規劃長線準備。
“我們現在一方面在同人力資源和社會保障部門的人員多接觸,問問最新消息,另一方面準備一些諸如賬戶管理、服務等常規性工作。”一位不愿透露姓名的合資基金公司副總經理說。
該人士告訴記者,資金統籌到底會集中到什么層次是基金經理們最關心的方案內容之一。因為對公司而言,未來更加重要的一項工作是爭取“客戶”資源,也就是相關層級的勞動保障部門。“知道了統籌層次,我們就知道客戶在哪里了。”
而不管采取何種模式,對符合資質的基金公司來說,都將是一大利好。
基本養老保險個人賬戶投資管理人的盈利模式與企業年金相似,也是按資金規模收取一定比例的管理費。
以企業年金為例,目前市場上共有23家基金公司具備企業年金投資管理人資格。全國范圍內,企業年金資金池的總規模大約為2000億元,其中有一半的資金具有委托權限,即1000億元的資金交由23家基金公司一起掌管,每家平均44億元左右。
據《2008年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》,截至2008年末,13個做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點省份,共積累基本養老保險個人賬戶基金1100多億元。而隨著國家全部推行養老保險個人賬戶做實,以及農村逐步實行養老保險,養老金實際規模還將進一步擴大。
記者與這位經理粗略算了一筆賬。方案成行后,如果人保部及各地勞保部門仍然沿用目前擁有企業年金投資管理人資質的基金公司做基本養老保險賬戶的“理財師”,且允許權益投資的比例按照全國社保基金和企業年金的慣例維持在35%到40%之間,那么以全國1萬多億的養老保險個人賬戶資金總額計算,各家基金公司平均掌管資金將達到200億元左右,大幅擴張了目前的資金規模。
