公司內(nèi)部管理制度
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公司內(nèi)部管理制度范文第1篇
第一條為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。
第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第三條本規(guī)定適用于xx公司的工程項(xiàng)目。
第四條本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。
第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第六條貨幣資金的管理崗位，由取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會(huì)計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第七條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第八條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
第十條單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。
第十一條嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。
第十二條單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。
第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十四條現(xiàn)金管理
一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
現(xiàn)金使用范圍：
1．支付職工（含臨時(shí)工）的工資補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；
4．支付總額在一千元以下的零星開支。
不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。
三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。
五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。
出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確保現(xiàn)金的安全。
六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。
第十五條銀行存款管理
一、單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。
二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。
三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。
四、單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬，對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。
對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)；不得將收入的款項(xiàng)"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。
第四章票據(jù)及有關(guān)印章的保管
第十六條支票、印鑒管理
一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作
二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。
四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。
五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對(duì)支票情況。
六、寫錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。
七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。
第十七條收據(jù)管理
各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。
一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。
二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。
三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。
四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號(hào)，注明每張收據(jù)的使用情況。
第五章往來款項(xiàng)的管理
第十八條本辦法所指往來款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。
一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。
1．應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級(jí)單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。
2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：
（1）對(duì)動(dòng)員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對(duì)于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按專款專用的原則進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。
（2）除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時(shí)清理及結(jié)算原則。
（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長(zhǎng)期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。
（4）對(duì)金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；
（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（6）所借款項(xiàng)須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。所借個(gè)人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)（節(jié)假日順延）。
3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個(gè)人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個(gè)人借支款。
4．對(duì)于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。
5．所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時(shí)清理核對(duì)，對(duì)超過期限的及時(shí)打印催收單催結(jié)。
二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。
1．“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個(gè)人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測(cè)量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。
2．單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對(duì)掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。
公司內(nèi)部管理制度范文第2篇
為規(guī)范上市公司信息披露行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定了公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號(hào)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）》，現(xiàn)予以公布。各上市公司應(yīng)按準(zhǔn)則第二號(hào)的規(guī)定，編制、呈報(bào)并摘要刊登年度報(bào)告。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。
附：公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號(hào)年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）
說 明
（一）根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《股票條例》）和《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《信息細(xì)則》）制訂本準(zhǔn)則。
（二）凡根據(jù)《股票條例》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開發(fā)行股票的股份有限公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定編制年度報(bào)告。
（三）本準(zhǔn)則規(guī)定的年度報(bào)告的內(nèi)容與格式包括：
1、封面及目錄；
2、年度報(bào)告正文
（1）公司簡(jiǎn)介，
（2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要，
（3）董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的業(yè)務(wù)報(bào)告，
（4）董事會(huì)報(bào)告，
（5）財(cái)務(wù)報(bào)告，
（6）公司在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生的重大事件及其披露情況要覽，
（7）關(guān)聯(lián)企業(yè)，
（8）有關(guān)本公司的參考信息；
3、備查文件。
（四）公司對(duì)本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，公司可根據(jù)實(shí)際情況做出適當(dāng)修改，同時(shí)予以說明。公司還可根據(jù)其自身的實(shí)際情況，增加其他內(nèi)容。
已發(fā)行人民幣特種股票（包括B股和H股）以及其他類型的海外股票及其派生證券的公司，同時(shí)應(yīng)編制年度報(bào)告外文譯本。公司應(yīng)努力保證兩種文本內(nèi)容的一致性。并在外文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或日、法文等）文兩種語言編制，在對(duì)兩種文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”
已在境內(nèi)和境外兩個(gè)以上證券市場(chǎng)（含兩個(gè)，下同）發(fā)行了股票和掛牌上市的公司，在編制境內(nèi)和境外的年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)盡量做到內(nèi)容一致。如果境外證券市場(chǎng)所要求的年度報(bào)告的內(nèi)容與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵守報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告編制時(shí)間從短不從長(zhǎng)，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則辦理。如境內(nèi)外年度報(bào)告內(nèi)容有較大差異的，應(yīng)將另一文本的年度報(bào)告列為備查文件。
（五）公司全體董事必須保證年度報(bào)告所提供的信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公正，并就其保證承擔(dān)連帶責(zé)任。向股東提供的年度報(bào)告可以刊載宣傳本公司業(yè)績(jī)的照片、圖表等，但內(nèi)容應(yīng)與年度報(bào)告正文相一致，不得有誤導(dǎo)和欺詐行為。
（六）公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告。報(bào)告完成后，公司應(yīng)立即將年度報(bào)告十份報(bào)送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）和其股票掛牌交易的證券交易所。在召開年度股東會(huì)之前至少二十個(gè)工作日，公司應(yīng)將不超過五千字的報(bào)告摘要刊登在至少一種由證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，同時(shí)將年度報(bào)告?zhèn)渲糜诠舅诘亍炫平灰椎淖C券交易所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，以供股東和投資公眾查閱。
已在境內(nèi)和境外兩個(gè)以上證券市場(chǎng)發(fā)行了股票和掛牌上市的公司，應(yīng)在同一時(shí)間對(duì)境內(nèi)、外市場(chǎng)公布年度報(bào)告。如果國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)編制年度報(bào)告的期限要求不同，應(yīng)以較短的期限為準(zhǔn)。
（七）如果公司確有困難，無法在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，應(yīng)該在報(bào)送年度報(bào)告最后期限到期前至少十五個(gè)工作日，向其股票掛牌交易的證券交易所提出延期申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)不得超過六十日。同時(shí)報(bào)告證監(jiān)會(huì)。在申請(qǐng)中應(yīng)說明延期的原因及預(yù)計(jì)的最后期限。一旦證券交易所予以批準(zhǔn)，公司應(yīng)在指定報(bào)刊上公布延期提供年度報(bào)告的消息。
（八）公司按以上第（六）條要求在證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要時(shí)，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括年度報(bào)告正文第（二）節(jié)的數(shù)據(jù)部分，第（三）節(jié)第1、2、3、4條的主要內(nèi)容，第（四）節(jié)第1、2、3、4、5條的主要內(nèi)容，第（五）節(jié)、第（七）節(jié)和第（八）節(jié)。
經(jīng)交易所同意，公司可以在股東大會(huì)召開之前公布財(cái)務(wù)報(bào)表，其后公布年度報(bào)告。
（九）年度報(bào)告所用的紙張應(yīng)有良好的質(zhì)量，幅面應(yīng)為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。
（十）本準(zhǔn)則由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起實(shí)施。凡地方有關(guān)規(guī)定與本準(zhǔn)則規(guī)定相抵觸的，按本準(zhǔn)則執(zhí)行。
一、封面及目錄
年度報(bào)告的封面應(yīng)載明公司的正式名稱、“年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份，并可以載有本公司的外文名稱以及公司徽章或其它標(biāo)記的圖案。
目錄應(yīng)在封面內(nèi)首頁上排印。
二、年度報(bào)告正文
（一）公司簡(jiǎn)介
本節(jié)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史與發(fā)展、各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)、突出的特點(diǎn)及規(guī)模等，以400字以內(nèi)為宜，可以刊載于封二或正文中。
（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
本節(jié)采用數(shù)據(jù)列表方式（還可以附有圖形表），提供至報(bào)告年度末為止的公司前三年（或自公司成立以來）的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括（但不限于）以下各項(xiàng)：凈營(yíng)業(yè)收入、稅后利潤(rùn)、總資產(chǎn)、股東權(quán)益、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股紅利、凈資產(chǎn)收益率等。
每股收益＝稅后利潤(rùn)／普通股份總數(shù)（按全面攤薄計(jì)算）
每股凈資產(chǎn)＝股東權(quán)益／普通股份總數(shù)
每股紅利＝當(dāng)年可分配利潤(rùn)／普通股份總數(shù)
凈資產(chǎn)收益率＝稅后利潤(rùn)／股東權(quán)益×100％
已發(fā)行普通股以外的其他種類的股票（如優(yōu)先股等）的公司，應(yīng)按國(guó)際慣例計(jì)算以上指標(biāo)，并說明計(jì)算方法和參照依據(jù)。
除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)外，公司也可以采用數(shù)據(jù)列表方式或圖形表方式，提供與上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)相同期間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，例如，產(chǎn)品銷售量、市場(chǎng)份額、以實(shí)物量計(jì)算的人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、公司各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)占總收入的百分比，公司各地區(qū)收入占總收入的百分比等等。
數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊是報(bào)告年度（最近一期）的數(shù)據(jù)。報(bào)告年度的數(shù)據(jù)也可采用與其他年度數(shù)據(jù)不同顏色或黑體字印刷。
（三）董事長(zhǎng)或總經(jīng)理的業(yè)務(wù)報(bào)告
公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理應(yīng)向股東和其他年度報(bào)告的使用人報(bào)告公司的經(jīng)營(yíng)情況及本節(jié)規(guī)定的其他內(nèi)容。
1、公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧
報(bào)告人應(yīng)首先簡(jiǎn)要回顧公司在執(zhí)行年度內(nèi)總的經(jīng)營(yíng)情況。然后對(duì)公司所處的行業(yè)做簡(jiǎn)要介紹，例如行業(yè)的總體情況、相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、本行業(yè)的主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。
報(bào)告還應(yīng)介紹公司在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次、是否為國(guó)家主管部門專業(yè)定點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位等。
凡引用的有關(guān)本行業(yè)的數(shù)據(jù)，應(yīng)注明數(shù)據(jù)來源。
在介紹了行業(yè)的情況之后，報(bào)告人應(yīng)較詳細(xì)地介紹公司在報(bào)告年度的經(jīng)營(yíng)情況，包括（但不限于）以下內(nèi)容：
（1）公司在報(bào)告年度取得的成績(jī)與進(jìn)展以及對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。應(yīng)分別介紹每類產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售數(shù)量和市場(chǎng)占有率，或建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、服務(wù)項(xiàng)目的收支情況，以及產(chǎn)品改進(jìn)措施的落實(shí)、科研成果的應(yīng)用效果，技術(shù)的改進(jìn)與提高，人員的增加和專業(yè)素質(zhì)的提高等。
（2）在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案。
（3）有關(guān)公司的其他情況。公司可根據(jù)其具體情況補(bǔ)充陳述（但不限于）下列內(nèi)容：
①受國(guó)家限額控制的資源消耗情況；
②境外市場(chǎng)的發(fā)展情況；
③公司外匯平衡情況；
④對(duì)公司業(yè)務(wù)有影響的工業(yè)產(chǎn)權(quán)及版權(quán)的有關(guān)情況。
如果公司實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)，則應(yīng)對(duì)占公司主管業(yè)務(wù)收入10％以上（含）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其所在行業(yè)分別作出介紹。如果公司在不同地區(qū)或國(guó)家開展業(yè)務(wù)，還應(yīng)該按照不同地區(qū)或國(guó)家來反映公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成。
2、對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與盈利預(yù)測(cè)的重大差異的說明
如果公司在報(bào)告年度之前或之中公布過報(bào)告年度全年或六個(gè)月以上（含）的盈利預(yù)測(cè)，而報(bào)告年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與盈利預(yù)測(cè)存在重大差異的，應(yīng)對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行較為詳細(xì)的分析與說明，包括產(chǎn)生差異的主要項(xiàng)目和造成差異的主要原因。
本條所說重大差異，是指公司在報(bào)告年度內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)實(shí)際數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)的20％或高于預(yù)測(cè)數(shù)的50％。
3、對(duì)前次募集資金的運(yùn)用情況的說明
如果公司在報(bào)告年度內(nèi)募集過資金（包括增資配股），或者雖然報(bào)告年度內(nèi)沒有新募集資金，但報(bào)告年度之前募集的資金所投入的項(xiàng)目的建設(shè)延續(xù)到報(bào)告年度之內(nèi)，則應(yīng)就以下幾方面（但不限于此）對(duì)資金的運(yùn)用情況和結(jié)果加以說明：
（1）資金的投入情況，是否按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行，是否控制在原預(yù)算金額之內(nèi)，其他配套資金（如果有的話）是否按計(jì)劃到位，如有改變，應(yīng)就其原因及依據(jù)進(jìn)行披露。
（2）項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展是否符合計(jì)劃進(jìn)度；
（3）項(xiàng)目的收益是否與預(yù)測(cè)相符。
4、新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃
本條介紹公司在新的年度中的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
（1）公司在這一年中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)；
（2）為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所需采取的措施；
（3）固定資產(chǎn)更新、改造和擴(kuò)充；
（4）新技術(shù)、新工藝、新材料的研究、開發(fā)與實(shí)施；
（5）正在建設(shè)、開發(fā)中的項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；
（6）人員數(shù)量的增加和素質(zhì)的提高；
（7）配套資金的籌措等等。
5.其他需要披露的業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)
本條列示報(bào)告人或者公司股票掛牌的證券交易場(chǎng)所認(rèn)為有必要披露的、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的其他信息。
（四）董事會(huì)報(bào)告
1、董事會(huì)工作報(bào)告摘要
本條摘要登載董事會(huì)向股東會(huì)提交的工作報(bào)告的要點(diǎn)。
2、股票與股東
本條介紹公司在報(bào)告年度末股票與股東的有關(guān)情況及其在報(bào)告年度內(nèi)的變動(dòng)情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
（1）股票與股本變動(dòng)情況
①股票發(fā)行與上市情況
本項(xiàng)介紹到報(bào)告年度末為止的前三年（或自公司成立以來）歷次股票發(fā)行情況，包括每一次的股票和派生證券的種類（A種股票、B種股票、H種股票、其他種類的海外股票、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證等）、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等；
②對(duì)報(bào)告期內(nèi)因發(fā)行新股票（包括送、配股）、拆細(xì)或合股等原因引起本公司股票面值和股份總數(shù)的變動(dòng)，對(duì)認(rèn)股權(quán)證的購(gòu)股情況，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股和可轉(zhuǎn)換債轉(zhuǎn)股的情況等應(yīng)分別說明。
③公司本年內(nèi)各類發(fā)行在外的股票的最高價(jià)、最低價(jià)、年初交易首日的開盤價(jià)和年終最后交易日的收盤價(jià)以及全年交易量。
④介紹到報(bào)告年度末為止的前三年（或自股份公司成立以來）普通股每股凈資產(chǎn)的變化情況。
⑤介紹報(bào)告年度內(nèi)公司回購(gòu)和注銷已發(fā)行在外的本公司股票的情況。
⑥內(nèi)部職工股情況，指專門向內(nèi)部職工發(fā)行的股票、股權(quán)證及派生證券。應(yīng)介紹現(xiàn)存的內(nèi)部職工股歷次發(fā)行日期、數(shù)量、發(fā)行價(jià)格、托管起止日期、本年獲準(zhǔn)公開轉(zhuǎn)讓的數(shù)量等。
（2）股東情況介紹
①股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，介紹報(bào)告期末的股權(quán)結(jié)構(gòu)？？即以數(shù)量和比例表示的國(guó)家、法人、個(gè)人等各類股東持有的股份和外國(guó)投資人持有的股份。
②股東數(shù)量，介紹報(bào)告期末的股東總?cè)藬?shù)、法人股東、個(gè)人股東和內(nèi)部職工股東人數(shù)等。
③主要股東持股情況，要求將持有本公司5％以上股份的股東的名稱、年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況如實(shí)報(bào)告。若持股5％以上的股東少于10人，則應(yīng)列出至少10名最大股東的持股情況。
以上列出的股東情況中對(duì)代表國(guó)家持有股份的股東、非境內(nèi)公民或外籍股東應(yīng)予以注明。證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)豁免的情況除外。
④內(nèi)部職工股東（指通過專門向內(nèi)部職工發(fā)行而獲得股票的內(nèi)部職工）數(shù)量，年末持股總?cè)藬?shù)、年度內(nèi)增加（或減少）的人數(shù)。
3、董事、監(jiān)事與高級(jí)管理人員
本條包括（但不限于）下列各項(xiàng)：
（1）現(xiàn)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、職務(wù)、任期和專業(yè)簡(jiǎn)歷，并陳述報(bào)告期內(nèi)前述人員的變動(dòng)情況；
（2）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況。
（3）公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員年度報(bào)酬情況（以公司支付為限），包括采用貨幣形式、實(shí)物形式和其他形式的工資、獎(jiǎng)金、福利、特殊待遇及有價(jià)證券等。
年度報(bào)告中，應(yīng)列有以上人員的身份證號(hào)碼。
4、重大訴訟事項(xiàng)報(bào)告
本條要求披露重大訴訟事項(xiàng)（如果有的話）的有關(guān)情況，內(nèi)容要求如下：
（1）對(duì)發(fā)生在編制本年度中期報(bào)告之后、且尚未編入重大事件報(bào)告的重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)陳述該事項(xiàng)中的訴訟提出日期、參與訴訟各方當(dāng)事人、人及其所在單位的姓名或名稱、受理法院的名稱和所在地、訴訟的原因和依據(jù)、對(duì)賠償和處罰的要求、開庭審理日期、判決日期、判決結(jié)果、訴訟各方當(dāng)事人對(duì)該結(jié)果的意見等；
（2）對(duì)已編入本年度中期報(bào)告或重大事件報(bào)告、但當(dāng)時(shí)尚未結(jié)案的重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果。
（3）公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員個(gè)人被司法機(jī)關(guān)處以拘役以上的刑事處罰或受到刑事起訴后，亦應(yīng)在本節(jié)陳述。
（4）如報(bào)告期內(nèi)無以上情況發(fā)生，應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟事項(xiàng)。”
本條所指的重大訴訟事項(xiàng)是：公司以法人的名義、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因其在本公司任職而以個(gè)人名義作為當(dāng)事人所參與的、對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的法律訴訟事務(wù)。
如果公司確知存在與公司有關(guān)的重大訴訟的可能，也應(yīng)對(duì)此加以說明。
5、年度股東會(huì)
本條應(yīng)公布年度股東會(huì)的召開時(shí)間和地點(diǎn)，并簡(jiǎn)要介紹準(zhǔn)備提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)的事項(xiàng)，包括下列各項(xiàng)：
（1）董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)向股東會(huì)提交的工作報(bào)告；
（2）年度決算和預(yù)算報(bào)告；
（3）利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)方案（包括股利分配方案）；
（4）新年度發(fā)行股票（包括配股）、公司債券和其他股本變動(dòng)的方案；
（5）董事會(huì)成員和監(jiān)事會(huì)成員的變動(dòng)，董事、監(jiān)事的報(bào)酬、福利的變動(dòng)；
（6）董事會(huì)提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。
6、其他報(bào)告事項(xiàng)
本條提供董事會(huì)認(rèn)為有必要報(bào)告，而又未包括在上述各項(xiàng)之中的事項(xiàng)，例如：
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的變更；
公司內(nèi)部管理制度范文第3篇
關(guān)鍵詞：合資鐵路內(nèi)部管理
隨著中長(zhǎng)期鐵路網(wǎng)規(guī)劃的實(shí)施，合資鐵路已成為國(guó)家鐵路網(wǎng)的重要組成部分，它拓寬了投融資渠道，促進(jìn)了鐵路建設(shè)和運(yùn)營(yíng)體制的變革，帶動(dòng)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。合資鐵路內(nèi)部管理是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，其實(shí)施效果將對(duì)公司經(jīng)營(yíng)以及投資人的信心和積極性產(chǎn)生直接影響。隨著鐵路體制改革深化，對(duì)當(dāng)前合資鐵路公司內(nèi)部管理制度以及實(shí)施效果進(jìn)行深入剖析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷加強(qiáng)和規(guī)范公司行為，將有利于進(jìn)一步推動(dòng)合資鐵路健康發(fā)展。
一、合資鐵路公司發(fā)展概況
1.設(shè)運(yùn)營(yíng)里程不斷增長(zhǎng)
截止2011年底，全國(guó)共組建合資鐵路公司175家，項(xiàng)目規(guī)模總里程達(dá)到5.2萬公里，總投資達(dá)4.1萬億元。其中運(yùn)營(yíng)里程超過2.2萬公里，資產(chǎn)總額約1.1萬億元。從1995年開始有了合資鐵路的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以來，合資鐵路占全國(guó)鐵路比重逐年增加，尤其是2003年以來，增長(zhǎng)尤為迅速。“十五”期間，合資鐵路營(yíng)業(yè)里程的年均增長(zhǎng)率只有8.25％，而“十一五”期間達(dá)到了23.19%。新增營(yíng)業(yè)里程從2007年開始連續(xù)5年超過國(guó)家鐵路，超過的倍數(shù)在2.6到6.3之間，合資鐵路已成為全國(guó)鐵路網(wǎng)重要組成部分。
2.吸引投資規(guī)模不斷增加
175家合資鐵路公司的資本金總計(jì)約2億元，其中，鐵道部投入1.35萬億元，地方政府投資5000多億元，社會(huì)資金投入約800億元；鐵路總公司控股108家，僅由總公司和地方政府兩方出資組建的為116家。地方政府和企業(yè)對(duì)鐵路的基本建設(shè)投資主要是投向合資鐵路，2010年，地方政府和企業(yè)對(duì)國(guó)家鐵路和合資鐵路的新建鐵路投資為1520.7億元，是2005年的15倍之多。
3.運(yùn)營(yíng)效益有待提高
目前已經(jīng)投入運(yùn)營(yíng)的合資鐵路共有72家公司，營(yíng)業(yè)里程超過2.2萬公里，資產(chǎn)總額約1.1萬億元。主要采取了委托運(yùn)輸管理、自管自營(yíng)、部分委托管理、委托經(jīng)營(yíng)管理和專業(yè)化管理等經(jīng)營(yíng)模式。其中，2003年以來開工新建的合資鐵路全部實(shí)行委托運(yùn)輸管理，2003年以前開通運(yùn)營(yíng)的既有合資鐵路公司中，一部分也由自管自營(yíng)改為委托運(yùn)輸管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，72家運(yùn)營(yíng)合資鐵路公司中有46家實(shí)行委托運(yùn)輸管理，14家采用自管自營(yíng)，7家實(shí)行委托運(yùn)營(yíng)管理，7家實(shí)行專業(yè)化管理，1家采取部分委托模式。
2011年，72家運(yùn)營(yíng)合資鐵路公司共完成旅客運(yùn)輸量4.58億人、貨物運(yùn)輸量11.34億噸，分別比2010年增長(zhǎng)52.89%、30.17%和16%。有31家公司盈利，利潤(rùn)總計(jì)為97億元。
二、合資鐵路公司內(nèi)部管理存在的主要問題
公司內(nèi)部管理包含產(chǎn)權(quán)管理、組織形式和經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章制度，即體制、機(jī)制和制度三個(gè)維度。其中，產(chǎn)權(quán)制度是核心，公司組織形式和經(jīng)營(yíng)管理制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)。
目前合資鐵路公司雖大都成立了“三會(huì)”，即股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，但在日常公司運(yùn)作中未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，尚存在諸多問題，主要表現(xiàn)在：
1.對(duì)“三會(huì)”制度的認(rèn)識(shí)存在差異
一些在建合資鐵路公司，由于管理者認(rèn)識(shí)上的差異，雖然成立了項(xiàng)目法人，但是沒有嚴(yán)格按照法人治理模式運(yùn)作。公司的三會(huì)制度的履行不規(guī)范，對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)等重大事項(xiàng)的溝通協(xié)調(diào)不及時(shí)，大股東越權(quán)決策和擅自決策的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在實(shí)際運(yùn)作中，建設(shè)管理和今后的經(jīng)營(yíng)管理往往相互脫節(jié)，導(dǎo)致項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、配套、運(yùn)營(yíng)籌備等不能有效銜接。
2.“三會(huì)”制度實(shí)際運(yùn)作效果有限
合資公司的控股方在處理公司重大事項(xiàng)決策時(shí)，即使存在較大爭(zhēng)議，公司決策者如董事長(zhǎng)會(huì)顧及路方的利益而采取一些非常措施，相關(guān)的議題往往還是會(huì)被通過。有些合資鐵路公司的經(jīng)營(yíng)者僅對(duì)大股東負(fù)責(zé)，疏于與其他股東的溝通，其他投資者難以真正了解和掌控公司的經(jīng)營(yíng)狀況，無法對(duì)預(yù)期效益做出準(zhǔn)確判斷，抵觸情緒較強(qiáng)烈，對(duì)社會(huì)資金投資鐵路建設(shè)的積極性產(chǎn)生了消極影響。
公司的決策過程遵循的是出資人管理制度所規(guī)定的請(qǐng)示報(bào)告制度、集體決策制度等，必須經(jīng)過層層審批后才能開展建設(shè)或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，一定程度地降低了內(nèi)部管理效率，而且打擊到管理層的積極性。
3.公司運(yùn)作和協(xié)調(diào)機(jī)制建立不及時(shí)
在實(shí)施委托運(yùn)輸管理體制環(huán)境下，合資鐵路公司內(nèi)部管理制度需針對(duì)新形勢(shì)，轉(zhuǎn)變管理思路和方法，建立相關(guān)制度和協(xié)調(diào)機(jī)制，與投資各方的溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)公司的良性發(fā)展。但從實(shí)際調(diào)研的情況看，情況未必如此。有的公司直接變成了算賬公司，由于不擔(dān)當(dāng)列車運(yùn)輸，不參與開行方案及運(yùn)行圖的編制，公司難以計(jì)算設(shè)備的使用壽命及折舊，維修成本和更改費(fèi)用也無從確定，公司對(duì)資產(chǎn)的管理逐漸變得被動(dòng)。但也有一些公司，能夠積極應(yīng)對(duì)環(huán)境變化，采取措施，確保了公司各項(xiàng)生產(chǎn)的良性發(fā)展。如京滬高速鐵路公司，在2012年清明節(jié)小長(zhǎng)假期間，公司通過對(duì)運(yùn)輸市場(chǎng)的積極調(diào)研，向鐵道部提出開行錯(cuò)峰列車方案的建議，在小長(zhǎng)假前一天增加列車對(duì)數(shù)以滿足旅客的出行需求，結(jié)果當(dāng)天完成旅客發(fā)送量23.8萬人，日均收入7928.7萬元。
三、當(dāng)前合資鐵路公司內(nèi)部管理制度分析
1.管理體制
按照《公司法》的要求，合資鐵路公司治理采用“三權(quán)分立”制度，即決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)分屬于股東會(huì)、董事會(huì)或執(zhí)行董事、監(jiān)事會(huì)。目前，全路政府間合資的鐵路公司共116家，這些公司的治理目標(biāo)和重點(diǎn)往往集中在項(xiàng)目的投資和建設(shè)上，而對(duì)運(yùn)營(yíng)和投資回報(bào)考慮較少。在人員結(jié)構(gòu)上，目前公司的董事會(huì)成員和經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)班子大都以行政委派方式任命，公司的董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事大都是兼職，他們的人事關(guān)系仍保留在原單位不變，大都不從合資公司領(lǐng)取報(bào)酬。在考核監(jiān)督體系尚不完善的情況下，公司對(duì)董事、監(jiān)事的激勵(lì)作用并不明顯。
2.運(yùn)行機(jī)制
公司的運(yùn)行機(jī)制以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，組織結(jié)構(gòu)分為直線型、職能型、支線參謀型、直線職能型、事業(yè)部制、矩陣制、網(wǎng)絡(luò)型等形式。
目前，在建合資鐵路公司一般采用直線型組織結(jié)構(gòu)（如圖1），直接在總經(jīng)理下設(shè)五個(gè)部門，即工程管理部、計(jì)財(cái)部、綜合部、技術(shù)裝備部和安全質(zhì)量部。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是管理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、指令關(guān)系清晰、決策迅速、責(zé)任明確等。但權(quán)力過于集中的缺點(diǎn)也較突出。
圖1 在建合資鐵路公司組織結(jié)構(gòu)圖
自管自營(yíng)合資鐵路公司組織結(jié)構(gòu)有直線職能型（如集通鐵路）、事業(yè)部制（如金溫鐵路）以及職能型和事業(yè)部制相結(jié)合型（如朔黃鐵路）。直線職能型模式有利于各職能部門在一定權(quán)限內(nèi)擁有部分權(quán)力，較快決策并采取措施，但是也可能出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的多頭領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象。在事業(yè)部制下，公司對(duì)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)行一體化管理，各事業(yè)部有較大的權(quán)力，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，總部只保留重大方針政策制定、重大人事權(quán)等，但容易出現(xiàn)職能重復(fù)，管理費(fèi)上升等問題。
3.規(guī)則章程
合資鐵路公司的管理行為必須遵照鐵路行業(yè)的法律法規(guī)要求。目前已制定并頒發(fā)涉及合資鐵路管理的主要文件100余項(xiàng)，經(jīng)過梳理和對(duì)執(zhí)行情況的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前的文件雖多，但存在管理越位和缺位現(xiàn)象，有些內(nèi)容過于微觀，有些重大事項(xiàng)卻缺乏指導(dǎo)文件。為了促使合資鐵路健康發(fā)展，還應(yīng)進(jìn)一步建立或完善如下制度，即合資鐵路委托運(yùn)輸管理的清算辦法和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、合資鐵路多元經(jīng)營(yíng)管理辦法、符合合資鐵路特點(diǎn)的路網(wǎng)清算政策、合資鐵路分類管理辦法、鐵道部出資人代表的考核獎(jiǎng)勵(lì)制度和監(jiān)督檢查制度等。
四、政策建議
1.實(shí)施分類分層管理
目前合資鐵路公司已遍布全國(guó)31個(gè)省市自治區(qū)，在技術(shù)等級(jí)、投資規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、功能定位、路網(wǎng)地位等方面存在較大差異，除了控股和非控股之分外，還有重點(diǎn)（核心）公司和非重點(diǎn)（核心）公司之分。建議鐵路總公司從出資人的角度加強(qiáng)對(duì)合資鐵路的分類分層管理，對(duì)跨局重大項(xiàng)目、路網(wǎng)關(guān)鍵項(xiàng)目的公司，由總公司直接管理；對(duì)區(qū)域內(nèi)、路局管內(nèi)規(guī)模較小的鐵路項(xiàng)目可由鐵路局或地方管理。
2.加快推進(jìn)合資鐵路股權(quán)多元化
依法合規(guī)地對(duì)公司進(jìn)行管理，推進(jìn)合資鐵路股權(quán)多元化有利于提高“三會(huì)”制度的質(zhì)量，是深化鐵路投資體制改革、鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入鐵路領(lǐng)域的客觀要求。
一是通過股權(quán)置換對(duì)現(xiàn)有合資鐵路進(jìn)行整合。對(duì)于煤運(yùn)通道項(xiàng)目、預(yù)期收益較好的高鐵項(xiàng)目，可以進(jìn)一步增加社會(huì)投資者的進(jìn)入；二是對(duì)于城際鐵路，包括具有城際功能的路網(wǎng)客專，建議以地方政府投資為主；三是鼓勵(lì)和支持地方政府、民間及社會(huì)各類資本為主投資建設(shè)經(jīng)營(yíng)性和資源開發(fā)性的區(qū)域性鐵路建設(shè)。
3.提高合資鐵路公司經(jīng)營(yíng)效益
綜合利用各種財(cái)務(wù)手段，優(yōu)化合資鐵路公司財(cái)務(wù)狀況。一是股東各方同比例增資，提高項(xiàng)目資本金比例，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；二是優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，以總公司統(tǒng)借資金替代商業(yè)銀行貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；三是進(jìn)一步清晰資產(chǎn)邊界，可以將實(shí)物和資金同時(shí)劃分；也可以在目前實(shí)物和資金分割的情況下，通過清算辦法，給予合資公司相應(yīng)的收益。
4.完善公司董事、監(jiān)事的激勵(lì)約束制度
完善《合資鐵路公司人事管理暫行辦法》，改革公司主要領(lǐng)導(dǎo)的任職制度，加強(qiáng)對(duì)公司兼職董事和監(jiān)事的監(jiān)督管理，提高公司高層人員的管理質(zhì)量。修改完善《鐵道部出資人代表管理制度》，建立對(duì)派出人員履職情況的考評(píng)、激勵(lì)、獎(jiǎng)懲制度。
5．完善合資鐵路委托運(yùn)輸管理體制，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的規(guī)范指導(dǎo)
公司內(nèi)部管理制度范文第4篇
中石油股份公司上市以來，作為中石油煉化生產(chǎn)基地的撫順石化公司（以下簡(jiǎn)稱公司）在實(shí)施管理創(chuàng)新，提高管理水平方面，采取了一系列措施，取得了顯著的成果。財(cái)務(wù)管理全面實(shí)施“一個(gè)全面，三個(gè)集中”的管理體制和運(yùn)行機(jī)制。大力推進(jìn)營(yíng)銷集中管理，推廣電子商務(wù)，實(shí)施集中采購(gòu)，不斷挖潛增效。法律、審計(jì)和效能監(jiān)察工作進(jìn)一步拓寬領(lǐng)域，突出重點(diǎn)，搞好服務(wù)和監(jiān)督，在控制和防范風(fēng)險(xiǎn)方面取得了明顯的成效。公司整體通過了質(zhì)量、健康、安全、環(huán)境管理體系認(rèn)證，及時(shí)建立和完善相關(guān)規(guī)章制度，用制度規(guī)范各項(xiàng)管理工作。
在取得成績(jī)的同時(shí)，還應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，公司在內(nèi)部控制管理工作中仍存在著不足之處。主要表現(xiàn)在以下3個(gè)方面：
（一）在管理制度和方法上還有許多與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求不相適應(yīng)的地方，體制的改變客觀上要求必須進(jìn)行管理制度的創(chuàng)新。
（二）隨著市場(chǎng)化程度的日益提高，競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，國(guó)家能源緊張、原油價(jià)格高位運(yùn)行、零售市場(chǎng)開放、化工進(jìn)口關(guān)稅持續(xù)減讓、節(jié)約型能源的新標(biāo)準(zhǔn)等諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將由企業(yè)直接面對(duì)，安全生產(chǎn)責(zé)任日漸突出，各種風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避已成為當(dāng)務(wù)之急。
（三）公司多年的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)積累了大量的內(nèi)部控制制度，但是這些制度基本上是以單項(xiàng)業(yè)務(wù)或部門為基礎(chǔ)制定的，沒有形成統(tǒng)一規(guī)范的體系。另外對(duì)內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)和實(shí)施方面的有效性評(píng)價(jià)很難進(jìn)行。
二、內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)
根據(jù)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與不足，內(nèi)部控制體系構(gòu)建的總體目標(biāo)設(shè)定為：以COSO控制框架為基礎(chǔ)，全面落實(shí)股份公司內(nèi)部控制體系框架，持續(xù)滿足上市地和國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)要求。
內(nèi)部控制體系建設(shè)具體工作目標(biāo)為：制定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案，補(bǔ)充、修訂相應(yīng)制度，編制并執(zhí)行與對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息密切相關(guān)的流程和關(guān)鍵控制，達(dá)到股份公司檢查驗(yàn)收和一次通過外部審計(jì)的基本要求。公司內(nèi)部控制體系建設(shè)委員會(huì)作為高層指導(dǎo)，審定實(shí)施方案后，以內(nèi)部控制項(xiàng)目組為依托，對(duì)各小組分管的每項(xiàng)計(jì)劃逐條落實(shí)到人，確定時(shí)間點(diǎn)和工作目標(biāo)。項(xiàng)目組依據(jù)各組計(jì)劃分解編制了內(nèi)部控制項(xiàng)目組工作實(shí)施計(jì)劃，并結(jié)合股份公司內(nèi)部控制項(xiàng)目考核標(biāo)準(zhǔn)，按工作實(shí)施計(jì)劃推進(jìn)考核。
三、內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案的具體實(shí)施
（一）內(nèi)部控制體系構(gòu)建的實(shí)施安排
公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建的計(jì)劃期為1年，具體階段及所用時(shí)間分布如下：
1個(gè)月完成跟單測(cè)試；2個(gè)月完成關(guān)鍵控制管理文件；1個(gè)月完成關(guān)鍵控制測(cè)試，按照項(xiàng)目組總體安排完成控制環(huán)境測(cè)試和信息系統(tǒng)測(cè)試；1個(gè)月配合完成股份公司內(nèi)部控制體系項(xiàng)目驗(yàn)收測(cè)試；1個(gè)月按總部的內(nèi)控管理文件，全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系運(yùn)行；6個(gè)月內(nèi)部控制體系運(yùn)行和維護(hù)。
（二）內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案具體實(shí)施的關(guān)注點(diǎn)
內(nèi)部控制方案具體實(shí)施的關(guān)注點(diǎn)主要有控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等5個(gè)COSO內(nèi)部控制體系框架要素。
1.控制環(huán)境
控制環(huán)境的營(yíng)造主要從以下7個(gè)方面實(shí)現(xiàn)：
（1）樹立誠(chéng)信和正確的道德價(jià)值觀
公司制定了高級(jí)管理人員道德準(zhǔn)則，高級(jí)管理層共同提出并遵守《撫順石化公司領(lǐng)導(dǎo)班子公約》。
為加強(qiáng)廉政監(jiān)督，公司發(fā)出《致領(lǐng)導(dǎo)干部配偶的一封信》，從直系親屬配偶做起。同時(shí)編印了《警世明鑒》，開展多種形式的領(lǐng)導(dǎo)干部家庭助廉系列活動(dòng)，加大反舞弊宣傳，大力營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
（2）致力于提高員工工作能力及促進(jìn)員工職業(yè)發(fā)展的承諾
公司通過開展定崗、定編、定員、定規(guī)范、定職責(zé)“五定”工作，編制下發(fā)《員工崗位職責(zé)描述》，對(duì)高級(jí)管理人員、審計(jì)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)等與財(cái)務(wù)密切相關(guān)的崗位進(jìn)行了規(guī)范的描述，使關(guān)鍵崗位履行職責(zé)和行使職權(quán)有了依據(jù)。
在促進(jìn)員工職業(yè)發(fā)展的承諾方面，公司對(duì)21個(gè)重要工種開展競(jìng)技，對(duì)各種工種的狀元給予物質(zhì)和精神上的嘉獎(jiǎng)，促進(jìn)員工的職業(yè)發(fā)展。
（3）管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
在加強(qiáng)管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格方面，公司主要采取以下措施：一是對(duì)投資、債務(wù)、資金等實(shí)施集中管理；二是建立統(tǒng)一授權(quán)、分級(jí)管理、歸口把關(guān)、各負(fù)其責(zé)的合同管理體制；三是對(duì)重大決策由公司班子聽取相關(guān)部門意見后，集體研究決定；最后，改進(jìn)公司對(duì)數(shù)據(jù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告等的態(tài)度。
（4）組織結(jié)構(gòu)
公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督職能，總會(huì)計(jì)師作為公司的高級(jí)管理人員參與主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策。公司選擇的會(huì)計(jì)制度符合會(huì)計(jì)法規(guī)和股份公司的規(guī)定，并按要求進(jìn)行實(shí)施。公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算。各所屬單位的財(cái)務(wù)人員行政隸屬關(guān)系收歸公司，由公司向所屬單位派駐財(cái)務(wù)人員。
（5）權(quán)力和責(zé)任的分工
公司實(shí)行股份公司領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，通過組織實(shí)施員工崗位職責(zé)描述、整理業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)限指引等措施，對(duì)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行適當(dāng)分配，從而建立起責(zé)任與職權(quán)和職責(zé)相對(duì)應(yīng)的管理體系。
公司對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在管理權(quán)限上進(jìn)行明確劃分。在合同及糾紛案件管理方面，公司規(guī)定凡是以合同形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)協(xié)議以及對(duì)糾紛案件的訴訟人均實(shí)行授權(quán)管理。
（6）人力資源政策及程序
在完善人力資源政策及程序方面，主要包括改進(jìn)關(guān)鍵崗位和緊缺人才的選拔機(jī)制，制定業(yè)績(jī)考核辦法和培訓(xùn)制度，確保員工技術(shù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求；加強(qiáng)勞動(dòng)合同、人事檔案管理等。
（7）反舞弊
反舞弊主要包括舉報(bào)機(jī)制，由監(jiān)察處負(fù)責(zé)受理在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。定期進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施。定期召開反舞弊情況通報(bào)會(huì)，公司內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察處互通信息，遇有重要情況或重大問題時(shí)，隨時(shí)召開，并向管理層匯報(bào)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。公司已確認(rèn)、記錄全部每個(gè)流程、每個(gè)步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)和已建立的控制。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)與財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有關(guān)的控制、防止舞弊、欺詐行為的控制、資產(chǎn)安全的控制。通過建立流程圖、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）來查找現(xiàn)有控制的差距和不足，進(jìn)行差異分析，補(bǔ)充和完善現(xiàn)有的控制措施，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。結(jié)合關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善了關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)文檔，標(biāo)注了關(guān)鍵控制點(diǎn)。公司還將在中石油公司總部風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，全面識(shí)別和處理各種因素引發(fā)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。
3.控制活動(dòng)
（1）建立經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析評(píng)價(jià)制度
按照內(nèi)部控制框架體系要求，公司每月都要編制技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況分析，主要包括上報(bào)煉油、化工板塊經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，分別與預(yù)算、同期、上月比較，對(duì)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告做全面、詳細(xì)的分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，達(dá)到資源優(yōu)化的目的。
上報(bào)中石油公司總部的《煉油板塊經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析框架》主要包括以下內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的簡(jiǎn)要總結(jié)、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析；煉油毛利分析、KPI指標(biāo)完成情況、關(guān)聯(lián)交易情況、資金管理情況、效益預(yù)測(cè)、問題與建議、附表等。
《公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析框架》主要包括如下內(nèi)容：主要指標(biāo)的當(dāng)月和累計(jì)完成情況說明；噸原油盈利情況和原油保本點(diǎn)分析，煉油、化工主要產(chǎn)品盈利水平分析；資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析和營(yíng)運(yùn)資金分析；資本性投資情況及關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況分析；庫(kù)存情況分析；增減利因素分析；停工損失分析；問題和建議等。
（2）控制現(xiàn)狀描述與分析
為對(duì)公司內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行全面描述和客觀分析，公司制定了控制現(xiàn)狀與描述分析表（見表1）。
（3）建立關(guān)鍵控制管理文件。包括關(guān)鍵控制文檔、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和關(guān)鍵控制程序文件。
（4）按股份公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告流程執(zhí)行期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程。
（5）結(jié)合股份公司總部控制活動(dòng)制度要求，在公司內(nèi)部控制活動(dòng)過程中，建設(shè)并完善各項(xiàng)控制活動(dòng)制度和標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：控制活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和管理制度；控制目標(biāo)及要求的標(biāo)準(zhǔn)；風(fēng)險(xiǎn)控制分析文檔編制標(biāo)準(zhǔn)和模板；關(guān)鍵控制確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及審定程序；建立內(nèi)部控制制度文件索引的標(biāo)準(zhǔn)；關(guān)鍵控制程序文件；涵蓋上述標(biāo)準(zhǔn)的控制活動(dòng)管理制度
4.信息與溝通
公司需在廣泛的范圍內(nèi)進(jìn)行有效的溝通，包括自上而下、公司內(nèi)部及自下而上的溝通。管理層必須清楚地告知所有員工應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各自的內(nèi)控職責(zé)。員工必須理解自身在內(nèi)控體系中的職責(zé)，以及他們自身的活動(dòng)與其他人工作之間的互動(dòng)關(guān)系。員工還必須擁有向機(jī)構(gòu)高層報(bào)告重要信息的途徑，并且還必須與外部各方進(jìn)行有效溝通，如客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及股東。依據(jù)股份公司總部信息系統(tǒng)總體控制制度制定相應(yīng)細(xì)則予以實(shí)施。
公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、資金、結(jié)算、物資、銷售、合同關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)實(shí)施數(shù)據(jù)集中，軟件統(tǒng)一。規(guī)范電子表格管理，建立相應(yīng)制度，擬將部分電子表格轉(zhuǎn)為系統(tǒng)表格，自動(dòng)生成。描述公司溝通現(xiàn)狀，形成內(nèi)控相關(guān)信息溝通管理規(guī)范。建立信息系統(tǒng)溝通制度索引。
5.監(jiān)督
公司必須經(jīng)常或定期對(duì)內(nèi)部控制體系的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。目前的監(jiān)督發(fā)生在運(yùn)營(yíng)過程中，包括管理層的日常監(jiān)督以及其他員工在履行職責(zé)時(shí)采取的其他行動(dòng)。管理層單獨(dú)評(píng)估的范圍和頻率取決于具體的風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)前監(jiān)督程序的有效性。按照中石油股份公司總部規(guī)定，建立體系維護(hù)與管理制度，建立內(nèi)控測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)。按照國(guó)資委8號(hào)令修改內(nèi)審工作制度，制定缺陷報(bào)告管理制度細(xì)則，制定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)部審計(jì)、效能檢查、內(nèi)控審計(jì)、管理層測(cè)試等監(jiān)督。
四、構(gòu)建內(nèi)部控制體系框架的幾點(diǎn)收獲
（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力進(jìn)一步增強(qiáng)，內(nèi)控取得階段成果
編制完成了12大類涵蓋物資采購(gòu)、生產(chǎn)、建設(shè)等業(yè)務(wù)的14個(gè)流程目錄、流程圖和程序文件。編制完成了13個(gè)一級(jí)流程、100個(gè)末級(jí)子流程的關(guān)鍵控制管理文件，修訂了部分管理制度。
在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，公司收集了221份實(shí)施證據(jù)，規(guī)范實(shí)施證據(jù)106份。對(duì)公司100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)進(jìn)行有效性測(cè)試，取得關(guān)鍵控制實(shí)施證據(jù)121份。通過內(nèi)部控制體系建設(shè)，系統(tǒng)梳理了關(guān)鍵控制流程，進(jìn)一步提高了公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。
（二）公司誠(chéng)信度進(jìn)一步提高，外部形象明顯改善
向企業(yè)用戶客觀真實(shí)地展示了公司在關(guān)鍵控制文檔、控制環(huán)境建設(shè)和信息系統(tǒng)規(guī)劃的實(shí)踐情況。從企業(yè)內(nèi)部看，內(nèi)控體系建設(shè)幫助公司員工樹立誠(chéng)信管理理念和積極進(jìn)取的工作作風(fēng)，營(yíng)造出良好的誠(chéng)信環(huán)境。從企業(yè)外部看，內(nèi)部控制建設(shè)促進(jìn)了與其他單位的交流與溝通，面向社會(huì)展示公司內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展，這些做法得到了同行業(yè)和社會(huì)用戶的認(rèn)同，公司外部形象顯著改善，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力顯著提升。
（三）企業(yè)內(nèi)部管理水平上臺(tái)階，管理運(yùn)行成本顯著下降
公司內(nèi)部管理制度范文第5篇
以改革為動(dòng)力，推進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新
越來越多的人已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性以及保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司的自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，可以參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。
2003年車險(xiǎn)管理制度改革是保險(xiǎn)業(yè)的一次理論創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)改革的深化、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大影響。保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)研究車險(xiǎn)管理制度改革對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過改革創(chuàng)新推動(dòng)公司按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時(shí)修改和完善內(nèi)控管理制度。
以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往保險(xiǎn)監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的提高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時(shí)性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。
國(guó)際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。
保險(xiǎn)公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確保現(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制
保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識(shí)，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)合作，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；最后，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。
以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平
保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。
圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平。保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。但同時(shí)我們必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在著保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問題。
隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門放松了對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，這是完善保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。
科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動(dòng)化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。
加強(qiáng)人管理制度可以促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一個(gè)重要內(nèi)容是，加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介入和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。
目前，保險(xiǎn)公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額。
提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)控管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)控管理制度是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益實(shí)現(xiàn)的保證，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，他們的經(jīng)營(yíng)行為直接影響內(nèi)控管理制度的執(zhí)行績(jī)效。
