風險管理相關知識
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風險管理相關知識范文第1篇
關鍵詞：制造企業；財務風險管理；風險事項模式
一、企業財務風險管理概述
（一）企業財務風險管理的概念企業在持續的生產經營過程中，面對的內外部環境均在不斷的變化，企業要根據自身資源狀況對經營活動進行調整，無時無刻不處于各種風險之中，許多風險比如法律風險、政策風險、質量風險等，都會嚴重影響企業的生存和發展。有一種風險，其發生的結果往往表現為資不抵債、資金斷流、投資損失、匯兌損失等嚴重狀況，這種風險叫做財務風險。面對各種不確定性的財務活動，需要采取運用各種科學理論工具、技術手段去辨別、分析企業當前經營事項存在的財務風險，要確定財務風險的性質、發生的可能性、造成損失的嚴重程度，從而確定處置風險的次序、辦法和資源投入，進而研究預防該類財務風險的模式及優化提升方案。
（二）財務風險管理的主要內容1.籌資活動風險管理在籌資活動風險管理中，企業獲取資金的能力是至關重要的。在籌措資金的過程中存在籌資渠道不暢、無法還本付息、財務成本過高等風險。2.投資活動風險管理在投資活動風險管理中，企業將資金投放到項目中，存在投資損失、回報率低于預期、實際投資超預算等風險。3.經營活動風險管理除上述風險外，企業經營活動也會造成財務風險，包括各項資產的管理風險、應收款項損失風險、存貨跌價風險、稅收管理風險、會計核算風險、財務報告風險等。
（三）制造企業進行財務風險管理的重要意義1.是企業價值鏈實現的重要保障制造企業從原料采購、產品生產，到市場營銷的整個經營環節，最終實現價值鏈的閉合。這一過程企業始終處于財務風險之中，市場業績下滑、原材料價格大幅上升、人工成本劇增等因素已成為當今制造企業不得不每天面臨的難題，這些難題如得不到有效地解決，其引發的財務風險給企業經營造成沉重負擔。企業在產品研發立項、市場營銷計劃確立、新材料應用等諸多決策中，需要通過對價值鏈活動中財務事項問題挖掘，對決策事項進行全面的盈利風險分析，提出財務活動對經營成果的影響，幫助管理層進行決策支持，將會對企業價值鏈起到有效的保障作用。2.現金流管理的有效手段“企業短期內可以沒有利潤，但是不能沒有現金”、“現金為王”，這些警語講得就是現金流對于一個企業的重要性。但是，企業的現金流就像是人的血液在血管里流淌一樣，從原料采購、人工成本、營銷費用，到借貸投資等各環節，任何一處出現現金流斷裂就會對企業造成嚴重的影響，從而導致企業其他的財務活動完全無法運行。因此，企業應全面分析其各財務活動中的現金流狀況，對相應的環節發生現金流問題的風險進行有效評價，結合行業特點制定自身償債指標的控制標準，并建立實時監控預算執行、資金賬戶、往來控制等現金流風險管理的重要環節，從而避免現金流風險管理失控。3.實現資產的保值增值管理當前一些企業對重要資產疏于管理，存貨跌價損失、應收賬款無法收回、基建項目中途下馬等造成重大損失的情況屢屢發生。一方面是管理者責任心不強、風險意識淡漠；另一方面是因為缺少對資產有效管理的方法，造成資產管理力度旱澇不均。強化資產管理責任追究機制，強化企業全資產風險管理的有效手段，建立資產的財務風險事項分級管理及風險評估工具，避免人為主觀經驗性判斷失誤，從而實現資產的財務風險管理的長效機制。
二、企業財務風險的現狀分析
（一）對財務風險的辨識方面不夠系統和精細化企業的財務風險涉及企業經營活動的方方面面，而且在不斷地發展變化，但很多企業在對財務風險進行管理時，要么是根據經驗判斷而選擇一些自身熟悉或者曾經發生的財務風險作為監控對象；要么是一次性下大力氣梳理財務風險后束之高閣，多年不進行財務風險事項的更新。缺乏對財務活動進行全方位系統性梳理、辨識存在的財務風險。
（二）在財務風險的衡量尺度方面缺乏工具對于實際已經出現風險隱患的財務管理環節無法進行有效測量，只能進行主觀判斷，但這種主觀判斷又無法進行量化和定性，無法提供給決策者進行財務風險處理的科學方案，因此造成大量的潛在或者即將爆發的財務風險，均沒有實施有效地財務風險管理。缺乏一套對存在的財務風險發生的影響程度的評價方法。
（三）在財務風險的對比評價方面欠缺適合的參考指標企業所在行業、本身規模等情況是不一樣的，但很多企業缺乏對于競爭對手或者與自身相似企業的財務風險指標的了解，更不了解標桿企業財務風險指標的情況。因此，在進行財務風險管理的時候，對于存貨周轉率、資產負債率、速動比率、應收賬款周轉率等非常重要的財務風險指標，缺乏進行對比分析的參考數據，無法對自身財務風險指標的合理性進行有效地對比評價。
（四）缺少財務風險預警信息化工具當前企業財務風險管理更多是出現問題，解決問題。只有當財務風險顯性的暴露出來，甚至造成了財物損失，企業才可能發現并去研究處理。這造成了頭痛醫頭、腳痛醫腳，財務風險管理就像是救火隊，不停地在到處滅火。財務風險管理沒有能實現對業務活動的同步監控。
（五）財務風險損失處置機制不健全不少企業在財務風險管理方面出現同樣的財務風險損失連續出現。雖然企業也加大了處罰力度，但收效不明顯，同樣的經驗教訓換個資產換個責任人，損失仍然無法避免。究其原因是沒有形成一套系統的風險損失處置流程，企業的財務風險損失的培訓學習沒有形成全員意識，甚至出現造成損失只處罰低層級員工，責任追究效應向上遞減的錯誤趨勢。
三、加強企業財務風險管理的對策建議
（一）建立財務風險分級事項管理模式全面分析并建立企業財務活動的各級事項，從一級事項最多到四級事項，每一級事項要遵循“完全窮盡、項目獨立”的分類原則。事項比如經營活動風險管理、會計核算、報表管理、年度決算報告、季度財務報表、月度納稅報告等，然后就末級事項逐個分析其關鍵風險點（風險隱患所在），比如年度決算報告的關鍵風險點是因違反會計準則及制度造成審計未出具無保留意見等。對應的制度流程是財務合規性內部審計制度及財務內審部門，改進建議年度決算報告后企業開展內部財務合規性評價，盡可能杜絕重大會計合規性風險的發生。
（二）財務風險熱力圖工具的應用使用風險矩陣工具，按照發生可能性及造成損失的大小兩個維度，對按照財務風險事項管理模式辨識出來的風險點進行風險強度評估，將發生的可能性劃定為低、中、高；將損失大小劃定為小、中、大；這樣橫縱坐標將（低，低）（低，中）定位為風險綠區；橫縱坐標將（中，中）（高，小）定位為風險黃區；橫縱坐標將（高，大）（中，大）定位為風險紅區。對于風險綠區不做風險處置；對于風險黃區密切關注、制定風險預案；對于風險紅區應立刻制定方案并責令責任部門限期解決。
（三）財務風險指標體系建設結合企業行業特點、自身經營特征，對標行業平均水平，依據財務籌資、投資、經營活動三方面建立財務風險指標體系。比如企業所在的食品行業，食品的包裝材料周轉天數的行業平均水平為7天，而如果一個食品企業包裝材料周轉天數達到了20天，超過了行業平均水平，那該企業在運營指標的問題就顯現出來了。這就是通過建立指標對比來進行分析，發現差異還要結合財務風險熱力圖工具進行發生可能性、損失大小進行風險強度評估。
（四）財務風險預警信息化工具應用風險事項辨識、風險發生強度評估、風險指標對比構成了財務風險管理的基本規范，但因為財務風險事項與財務活動是相生相伴的，這就決定了如果無法實時監測財務活動產生的財務風險，那么財務風險管理是無法發揮其監控作用的。而要實現實時監控財務活動，需要將財務活動產生的信息進行信息化建模。將財務活動的關鍵信息從ERP、WMS、SRM等經營活動信息系統中抓取，之后與財務風險管理模塊初始化的指標、等級、事項分類進行對接及比對，從而實現財務風險數據的產生。對于財務風險數據要設置預警控制，設置預警周期控制，發生趨勢控制等多種控制方式的應用，目的是對可能發生的財務風險進行預判，避免發生財物損失。從實際應用看，預警控制使用好的企業在不增加人工成本的情況下，大幅降低了企業財務風險損失。
（五）建立財務風險損失問責機制建立以“定標準、找差距、抓落實、嚴問責”為導向的財務風險損失問責機制，將責任人的權責進一步明確，將標準和要求量化參考，將獎懲措施擺在臺面上，將促使各責任人全面、認真、合法地履行職責，主動作為，積極化解財務風險。通過建章立制，將財務風險損失的請示報告、應急處置、調查問責、獎勵懲罰的管理事項進行制度化，并對制度進行全員的宣貫，對發生的財務風險損失進行嚴肅的制度應用，問責對象要明確到管理者及直接責任人，要加大管理性責任的處罰力度，真正讓管理向財務風險管理傾斜。
風險管理相關知識范文第2篇
關鍵詞:施工企業 工程項目 成本管理 風險控制
在市場經濟體制下，國內多數的施工企業為了在激烈的行業競爭中生存、發展，進一步加強了對項目實施過程中的成本管理、造價控制，但卻忽視了對財務風險的防范。在實際進行項目的施工過程中，企業將面臨的風險隱患可能發生在任何階段、環節乃至工序中，而財務風險的成因、種類、規模也多種多樣，倘若施工企業沒能有效結合項目施工與自身的實際情況，切實采取有效措施加以防范、控制，不僅會影響到項目的施工進度、組織計劃，同時也將大幅降低項目的經濟效益，最終使企業蒙受一定的經濟損失，不利于企業的長期發展。以下，本文就項目實施不同階段存在的財務風險進行分析，同時提出具體防范、控制風險的措施與對策。
一、項目實施各個階段存在的財務風險
(一)項目招投標過程中存在的財務風險
在市場經濟體制下，我國工程建設市場的競爭較為激烈，加上缺少全面、嚴格的監督、管控，導致一些施工企業為提高自身的競爭力、獲得項目的承建權，在招投標的過程中惡意、人為的壓低標價，以至于在進行后續的施工建設、工程發包、物料采購時的資金周轉困難，從而引發財務風險。此外，一些項目的開發商，考慮到自身的資金儲備、財務風險，不僅會提供“一口價合同”或是在合同中增設“物料采購一口價”等不平等條款，同時還會要求承建單位去墊付一些項目款項，以分攤整個項目的財務風險。
(二)施工過程中存在的財務風險
工程項目的施工建設，在很大程度上受設計圖紙、施工方案、組織計劃的影響，不僅會直接影響到施工質量、埋下安全隱患，同時也極易造成建設周期的延長、施工物料的追加以及設計變更、工程索賠的發生，進而大幅抬高項目的施工成本，為工程造價的管理與控制帶來困難，如若沒能及時采取有效措施加以糾正、處理，項目的施工成本將遠遠超出預算，以至于企業自身利益、項目的經濟效益受損。此外，一些項目的施工建設，開發商沒能嚴格履行合同條款、按時撥付工程款項，在進行施工物料的價款結算與工程分包時，為避免長期的拖欠使供應商提出法律訴訟，施工企業只能自行墊付大量資金，為項目的財務管理、資金周轉帶來困難。
(三)項目竣工驗收、決算過程存在的財務風險
施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務結算滯后，不能及時收回工程結算尾款，增加項目的資金負擔。同時，延長了工程保修時間，增加工程保修費用，從而使項目成本增大。
二、施工企業項目成本管理中的風險控制
(一)對于投標過程的風險控制
工程項目投標過程中，應針對項目資金情況及建設單位資信信息進行詳細了解，并以此為依據進行標書的編制，標價降價幅度要嚴格按要求合理計算并制定，進而確保項目財務狀況，防止企業財務虧損，同時對施工項目進行嚴格把關，風險較大的項目要進行嚴格審查，降低企業所承擔的風險。同時在合同簽訂的過程中，應重點明確工程項目工程款支付、結算方式及違約賠償等相關方法，并確定時間節點，確認發包方責任，針對違約、賠償等問題，明確賠償金的計算方法、賠償方式及賠償數額。細化合同各項通用、專用、特殊條款內容，以確保企業利益不受損失，實現共贏。當工程投標進行到確定分包單位時，為緩解項目資金壓力，轉移企業財務風險，一般情況下會根據總包合同規定的相應條件，要求各分包單位繳納相應比例的工程保證金，并根據項目現狀判斷是否需要分包單位進行墊資。工程保證金、項目分包工程款、建設單位工程款支付方式為同步支付，實現轉移項目風險的目的。
(二)對于項目施工的風險控制
1、施工方案的優化
施工企業在施工過程中，應注重施工方案的合理性，并整體本著加快項目工期，提供項目施工質量，降低施工成本的原則開展，鼓勵制定先進、合理的施工方案。合理的施工方案能夠有效的降低項目施工成本，擴大項目利潤。施工項目規模、性質、項目施工的難易程度、項目現場條件都是編制施工方案的重要依據，按照合同工期規定，從不同的角度出發，制定多個施工方案，進行對比分析，選擇最優方案，保證最終施工方案的合理性及可行性，同時擬定經濟可行的技術組織措施計劃，作為施工組織設計的依據。項目施工過程中，成本控制是企業關注的重點，應遵循施工方案中成本計算及控制的相關方法，嚴格控制施工成本，針對材料、人工、機械施工現場管理等相關費用情況，從項目實際情況出發，制定相應的成本管理措施，達到全面控制施工成本的目的。
2、嚴格控制人力、機械成本
施工成本中包含人工費用及機械費用的支出，本著整體控制施工成本的原則，人員配備方面應制定合理人員計劃，避免產生窩工浪費的情況，同時出臺獎懲制度，激勵人員積極性，促進項目開展，區分用工性質，控制施工人員的比例，是降低人工費用的有效方法。機械使用及租賃方面，合理施工組織及機械的調配使用，提升設備使用效率，確保機械設備安全使用，定期保養維護，保證設備完好，避免設備損壞產生的費用開支，降低機械設備費用支出，同時根據施工情況要求，合理配備機械設備，避免設備閑置，造成不必要的費用支出，從而根本上實行成本控制。
3、加強重視對施工材料的管理
施工材料成本對項目成本具有較大影響，施工材料成本占項目總成本的60%-70%，是項目成本控制的關鍵性因素，因此應嚴格控制項目材料成本，在施工過程中對材料的領用，實行嚴格管理，應用理論計算施工材料的損耗，并進行整體結算，根據不同班組的使用及節約情況，制定獎懲制度，從根本上促進項目整體成本控制，通過施工及材料整體管理，避免原材料的浪費。實行三級收料制度，按照規定的收料流程進行，收料員檢查并記錄材料進場數量，書面簽字，轉交材料保管員確認簽收，最后施工人員清點確認，保證材料進場安全，施工過程中如出現材料不足或過剩的情況，交由材料部門解決。整體實現管理嚴格，確認責任人，從根源上控制施工材料成本。同時材料采購計劃應依據施工進度及定額合理制定，明確時間節點，避免浪費現象的產生。
4、嚴格控制管理費用
施工管理費用支出方面，涵蓋了管理人員工資、差率費用及業務招待費用的支出，為有效控制項目施工成本，應根據項目施工的發展要求，在不同施工階段，制定合理的費用支出計劃，嚴格審核各項費用支出，并按照費用支出計劃執行，從根本上避免費用不合理支出。人員方面，合理用人制度，精簡管理層，避免人員臃腫，并制定審批制度，按照項目要求，嚴格審批人員出差及招待費用，合理控制成本，實現施工管理成本控制。
(三)竣工階段的風險控制
項目竣工階段，為有效保證項目工程款按時、足額結算，應及時開展項目竣工驗收，編制項目工程決算報告，并依據工程施工合同中規定的時間，辦理決算送審。同時，針對施工過程中設計變更部分、因業主原因停工所造成的損失、項目施工過程中由于場地原因導致運費增加等問題，通過現場簽證并追加合同價款，及時辦理工程結算，確保企業利益不受損失。與此同時，在工程保修期間，施工企業項目部應按照實際工程量及可能發生的維修費用進行合理預計，制定工程保修計劃，進而確定項目保修費用，合理控制項目成本，項目保修過期間，工程維修工程中所產生的費用有專人保管，也可以規定施工人員代管，進而實現項目成本控制，提升項目收益。
三、結束語
綜上所述，風險是項目施工過程中不可避免的因素，而相應的風險監控及預警做為項目控制的重要內容不可忽視，施工過程中除加強必要的成本管控意外，應不斷針對施工工期、進度、合同監督、質量監督報告、現場施工情況及突發事件進行監控，不斷分析項目風險，收集項目信息，針對項目風險能夠快速反映，并合理解決，伴隨項目施工進度，將風險狀況包括編入工程實施狀況報告中，實時進行項目風險控制。
參考文獻：
[1]劉嫻嬪.淺論建筑施工企業財務風險的防范與控制[J].財經界(學術版), 2009
[2]裴清泉.淺談施工企業財務風險及有效控制[J].中國鄉鎮企業會計, 2009
[3]彭少林.淺論建筑施工企業財務風險成因及其防范[J].市場論壇,2007
風險管理相關知識范文第3篇
關鍵詞：競爭性技術聯盟；知識共享風險；風險管理機制
中圖分類號：G311 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2016）02-0135-02
20世紀九十年代中期以來，一些高新技術企業，如軟件、半導體、航空航天、汽車、醫藥等開始與同行競爭對手結成技術聯盟（簡稱競爭性技術聯盟），整合各自不同的技術、知識和資源優勢，進行跨組織邊界的水平式合作創新。這種高水平的知識交流和技術轉移一方面帶來了知識生產的良性循環；另一方面，由于參與企業的知識儲備、技術路線、企業文化、管理模式等等的差異，競爭企業間知識共享活動成為一項充滿風險與挑戰的系統工程。在系統文獻檢索基礎上，風險管理專家楊海曾提出風險控制問題可沿著“事前防范-事中治理-事后應急”的系統風險管理流程視角進行研究，使風險控制做到有的放矢。基于此，本文在系統分析競爭性技術聯盟知識共享風險影響因素基礎上，從風險管理流程視角探尋知識共享風險控制策略，并綜合形成知識共享風險管理機制研究框架，以期為競爭企業參與技術合作提供決策依據。
一、研究綜述
（一）競爭性技術聯盟的內涵
許多學者認為競爭對手是知識、能力、關鍵性互補資源的重要來源，與之合作將有利于獲取資源倍增效應、激發知識的潛在價值并拓寬市場機會（Jorde & Teece，19891。學術界基于“競合”視角對技術聯盟的研究，其代表性觀點有：
綜合學者們的研究，本文將競爭性技術聯盟定義為：同屬于一個行業的幾家企業為實現某一技術創新戰略目標，利用知識外溢和學習機制結成資源共享、優勢相長、風險共擔，致力于R&D領域的松散型合作競爭組織，多見于高新技術企業。
（二）知識共享風險的內涵
風險是不確定性給主體帶來損失的可能性。知識共享風險則是知識在不恰當的時間、地點被不恰當的共享給主體帶來的損失。通過文獻研究，發現學者們對知識共享風險內涵的探討，其研究視角大致可分為普適性和情境性兩類。
普適性視角：Smimoni和Loebbecke（20001通過實證研究發現，知識模糊性是影響知識有效分享的重要因素，知識模糊性程度越深，越能導致合約的不完備性，使得在聯盟合作中實際知識共享范圍和程度與合約規定的發生偏離，存在機會主義動機的合作伙伴利用這種偏離過度吸收伙伴的知識來提高自己的私有利益。Hamel，Doz & Prahalad（1989）研究發現，企業間知識共享可以提高聯盟組織整體績效和單個成員附加價值，但單個成員知識被過度共享會使其核心能力喪失，導致競爭優勢削弱。
情境性視角：湯建影（2008）研究研發聯盟，發現企業間知識共享受到技術知識的模塊化程度的影響，可能導致聯盟關系不穩定，引發績效風險。李世清（2010認為技術資源和管理資源多是規模型競爭性聯盟企業所特有的，具有較強的企業情境嵌入性，對這些資源進行共享和整合過程中，由于企業間在資源基礎、文化、管理模式等方面的差異，很可能會導致技術、管理不兼容問題，引發矛盾沖突、不信任等關系風險，進而導致聯盟破裂，績效受損。
競爭性技術聯盟知識共享風險具有普適性和情境性的雙重特點。綜合兩類研究，可將之歸納為績效風險（Brandenburg & Nalebuff、湯建影、Zineldin）；關系風險（smimoni、Claudia、李薇、李世清）和核心能力喪失風險（Hamel，Doz & Prahalad）。
二、競爭性技術聯盟企業間知識共享風險影響因素
（一）知識特性
知識的模糊性：聯盟成員之間被轉移的知識有顯性知識和隱性知識兩種，隱性知識蘊含于個人頭腦或組織體系中，難以直接轉移和共享。這就嚴重影響著知識在結盟企業之間的轉移、對接、吸收和消化，進而出現處于“高位勢”的企業知識吸收過快（很可能導致機會主義），相對弱勢的企業核心能力喪失的現象，對合作的成敗產生持續性影響。
知識的技術性：一般而言，與傳統大規模定制產品相比，競爭企業參與技術聯盟生產的產品內嵌的技術眾多且系統集成對軟件應用水平要求極高，其中的許多零部件和子系統由于用戶需求單一，需要定向研發和生產。這可能發生兩類情況，一是知識的可分割性一定程度上加快知識的傳輸；二是企業間技術知識的不兼容很可能導致合作失敗，績效受損。
（二）主體特性
競合關系：競合是指兩個或多個參與者同時合作和競爭的交互過程，有高吸收能力和掌控類似資源的競爭對手可以很容易地獲取和應用在知識交流中被顯性化的知識（Lou et al.，2007），這可能導致關鍵知識泄漏、不信任和機會主義行為（Kim and Parkhe，2000），為了預防這些風險，企業主體會采取措施保護自有知識。對知識保護程度越高，聯盟內部的學習效果就越差，一定程度上造成了知識共享障礙。
主體間學習能力不對等：聯盟企業，尤其是具有競爭關系的企業之間學習能力取決于已有的知識存量和努力程度。原有的知識積累是企業進一步吸收新知識的基礎，企業的學習努力程度則與學習能力成正比。當雙方都具備彼此互補的知識資源和匹配的知識結構，同時具有對等的學習能力時，知識共享才能夠平等。如果聯盟企業在學習能力上相差懸殊，則相對弱勢一方面臨能力喪失風險，知識共享難以順利進行。
（三）情境嵌入性
由于聯盟內企業屬于強聯結網絡結構，競爭企業之間知識共享平臺、企業文化和管理模式的差異將對聯盟成功產生重大影響。每個競爭企業都有自己獨特的企業文化和戰略路線，在合作過程中會形成融合“gap”，這些“gap”越大，知識的相融性就越差，合作效果也越差。同時Jiang（2010）研究發現成員多樣性的提高會提升復雜性和引發沖突，從而增加協調和管理成本。競爭性技術聯盟的多主體參與決定了管理上的難題將持續存在。
為了更直觀的呈現上述，本文將之歸納總結如下：
三、競爭性技術聯盟企業間知識共享風險管理機制的構建
（一）基于風險管理流程的風險控制策略
1.事前防范
（1）尋找匹配的合作伙伴。在選擇聯盟伙伴之前，競爭企業應該首先要盡量選擇有相似文化背景和價值觀的合作伙伴或已有合作基礎的企業；其次考慮那些在行業內有良好信譽、彼此熟悉的企業，形成知己知彼、充分溝通的氛圍。
（2）擬定詳細的合約，從制度上保障企業間知識共享行為。競爭企業在結盟初期就要認真談判。首先，確定知識交換的邊界，既要確保自己在聯盟中能接觸到所需要的知識，又要避免核心知識的過量外流；其次，進行合作風險評估；再次，在協議中加入相關保護條款，約束為了私利而阻礙知識共享的各種機會主義行為。
2.事中治理
（1）持續學習。持續學習能提高競爭企業對知識的接收、解碼、消化、吸收和應用，縮短技術差距，更容易地進行交流和創新，實現企業自有能力的螺旋式提高，一定程度上降低企業間合作的不確定性。持續學習還有助于形成互相幫助的氛圍，減少知識模糊性的干擾。
（2）建立信譽機制。能夠維系聯盟合作關系的，除了各成員對外在知識的渴求外，最重要的是高度的相互信任。競爭性技術聯盟競合的復雜性，更要求競爭主體建立起一種高度信任、強強聯合的網絡化組織：建立起良好的信譽檔案，增強合作滿意度，這樣即使合作中出現技術能力不對等，競爭企業也愿意幫助對方，從而自覺產生知識共享活動。
（3）不斷完善知識共享平臺。投入必要的人、財、物資源引進和維護管理信息系統和設計、管理軟件，使隱性知識顯性化、顯性知識規律化，實現設計、管理和支援的數字化協同，實現高動態性、高生產率、高質量和低成本的產品數字化研發創新，提高共享效率和效果。
3.事后應急
（1）嘗試針對競爭性技術聯盟的定位和戰略目標，建立知識共享影響因素數據及分析模型，每半年一次診斷聯盟知識共享是否存在過度或不足，診斷戰略目標是否在既定軌道。
（2）危機管理思維。建立高層風險應對小組，應對市場政策變化和成員企業的人才變動；成立危機公關小組，應對未來技術投放在產品中可能出現的問題。（3）制裁違規行為并進行經濟利益懲罰。同時，中斷當前合作并降低未來合作的可能性。
（二）競爭性技術聯盟知識共享風險管理機制研究框架的構建
本文在剖析競爭性技術聯盟知識共享風險影響因素基礎上，從系統風險管理流程視角探尋了事前、事中和事后的知識共享風險控制策略。筆者將綜合這些分析，從“風險要素一風險生成一風險控制”角度構建出基于競爭性技術聯盟知識共享風險管理機制研究框架，以期為競爭企業在技術合作中提供科學決策的依據。其中，風險要素涉及知識、主體和情境因素；風險生成包括績效風險、關系風險和核心能力喪失風險。如圖1所示：
四、結語
風險管理相關知識范文第4篇
【關鍵詞】工程；投資控制；風險管理；
1 建設前期階段投資控制的風險
1.1 項目決策環節
由于面臨經營風險、行業風險等多重風險，對工程項目要做出正確的預測和分析，在決策階段的風險管理主要體現在以下方面：
1.1.1 項目合理規模的確定。每一工程項目都存在著一個合理規模的選擇問題：生產規模過小，使得資源得不到有效配置，單位產品成本較高，經濟效益低下；生產規模過大，超過了項目產品市場需求量，則導致開工不足、產品積壓或降價銷售，致使項目經濟效益也會低下。
1.1.2 建設標準水平的確定。建設標準能否起到控制工程投資、指導投資控制的作用，關鍵在于標準水平定得是否合理。標準水平定得過高，會脫離實際情況和財力、物力的承受能力，增加投資；標準水平定得過低，將會妨礙技術進步，影響經濟的發展和生活的改善。建設標準是編制、評估、審批項目可行性研究的重要依據，是衡量工程項目投資是否合理及監督檢查項目建設的客觀尺度。
1.1.3 工程技術方案的確定。選擇主要設備還應注意以下問題：盡量選用國產設備，注意進口設備之間以及國內外設備之間的銜接配套風險、注意進口設備與原有國產設備、廠房之間配套風險、注意進口設備與原材料、備品備件及維修能力之間配套風險。
1.2 籌資環節
資金籌集被視為工程項目運作的“血液”，是利益與風險聚集的焦點。通過內部籌資和外部融資結合，短期與長期資金的使用規劃，合理確定、安排資金使用量，節約資金使用成本，提高資金使用效率，從而有效地控制籌資成本，進而控制工程項目的總投資。
1.3 概預算的審查
審查概算的目的在于：合理分配投資資金、加強投資計劃管理，合理確定和有效控制工程投資；促進設計的技術先進性與合理性的結合；核定工程項目的投資規模，可以將總控制做到準確、完整；為工程項目投資資金落實提供可靠的依據，提高工程項目的投資效益。
2 工程實施階段投資控制的風險管理
2.1 工程項目的招投標環節
在招投標階段，承包商可以通過風險分析明確承包中所有風險，有助于確定應付風險的預備費數額，或者核查自己受到風險威脅的程度，而項目單位也可以通過對風險的識別采取應對措施。
2.2 工程項目的合同管理
2.2.1 合同條款增加剛性，減少彈性
由于建設地點條件不同，設計水平不同，設備、材料采購地、供應商不同，項目單位與承包商的管理水平不同，會造成合同條款和履行相差懸殊，合同簽訂時留下的許多“開口”條件及日后的調整項目。投資項目建設周期長、變化大、不確定因素多，即使硬性確定，也會給合同履行期間造成大量的索賠和反索賠。
2.2.2 加強合同管理，減少“合同欺詐”
合同欺詐已不是正常合作關系所能接受的行為，是由于項目單位自身在合同管理方面不規范而引發的來自承包商的投機行為。由于不規范的管理習慣和日常管理中的漏洞，體現在不嚴格按合同規定辦事；出了問題不是回到合同基礎上尋求解決的辦法，而是尋找捷徑；解決問題不按合同要求而是某個人的意志；項目單位的各個管理部門其內部看似嚴密而有序，但管理部門之間的搭接部位常常出現空白，經濟損失就發生在空白地帶，并且不易被察覺。
2.3 設備、材料采購供應
設備費在施工造價中所占的比例約為60%左右，材料費用約占20%，兩者共同構成工程項目實體，對工程項目投資影響較大。采購供應管理是物流管理的重點，它滲透到工程項目的全過程。
2.3.1 規范供應商的資質審查及采購程序，直接降低采購風險。具體方法有建立穩定、暢通、利益雙贏的戰略伙伴合作關系，共同抵御市場風險；規范比價、核價，推行招標采購、網上采購、總承包采購、集中采購，直接降低采購成本，提高采購效率。
2.3.2 加強采購環節與各類專業管理環節的銜接，減少風險。如工程材料的定價與投資部門、監督部門脫節，會造成采購舍近求遠、舍廉求貴、舍優求次及價差管理混亂；與財務部門脫節，會造成付款無序及違規操作；與驗收環節脫節，大量工程付款會造成材料、設備張冠李戴，甚至虛假交易等問題。
2.4 施工過程環節
施工過程的質量、工期、造價是整個工程成本控制功能的中心，在這3項控制中，進度控制是靈魂，費用發生在各項作業中，質量則取決于每個作業過程。如果3項有1項失控，其結果將是項目建設方向偏離目標；即使花費精力調整3項控制之間的關系，方向路線也將是彎曲的，那么如何才能減少上述控制風險呢？一是加強施工圖會審，控制施工過程的設計變更。二是關注索賠是否以合同為依據，索賠必須注意積累資料以及及時合理地處理索賠。
3 工程竣工階段投資控制的風險管理
3.1 竣工決算和竣工驗收環節
竣工決算是項目單位按照國家有關規定在新建、改建和擴建工程項目竣工驗收階段，編制的竣工決算報告，正確核定新增固定資產價值，考核分析投資效果，全面反映工程項目實際投資和投資效果的文件，是分析和檢查設計概算的執行情況，考核投資效果的依據。
竣工驗收是工程項目管理的最后階段，是對工程項目的總體進行檢驗和認證、綜合評價和鑒定活動，是建設、施工、生產準備工作進行檢查評定的重要環節，也是對建設成果的投資效果的總檢驗。通過竣工驗收辦理固定資產使用手續，對建設項目的決策和論證、勘察和設計及施工的全過程進行最后評價，可以總結工程建設的經驗和教訓，為提高工程項目的經濟效益和管理水平提供重要依據。
3.2 項目后評估環節
工程項目后評估是指工程項目竣工投產、生產經營一段時間后，再對項目從立項決策、設計、施工、竣工投產、生產運營等全過程進行系統評價的技術經濟活動。這是工程項目投資管理的一項重要內容及最后一個環節，以達到總結經驗、剖析教訓、不斷提高決策水平和投資效益的目的，并為今后類似工程的決策提供依據。
該階段的風險管理主要體現在大量的資料和數據是否詳實和準確；工程項目后評估的范圍是否全面，內容是否完整；專家評估小組成員的自身素質和業務水平是否過硬；后評估確立的標準是否合理，確定的評價方法是否科學；后評估對工程項目得失是否做出恰當的反映。
3.3 工程項目的審計環節
工程項目審計主要有建筑安裝費的造價審計、工程項目竣工決算審計以及工程項目的內部控制審計。進行這樣的審計必須做到經濟與審計的結合、技術與審計的結合、工程與審計的結合。
如果沒有工程投資管理及工程項目投資審計的理念和管理手段，沒有這些管理在工程程序各階段的作用和影響，那么整個投資的運行失控則不可避免。因此，要正視現實中的磨擦和沖突，重塑工程項目投資控制的定位。
4 工程項目全過程管理方面投資控制的風險管理
4.1 財務管理控制方面
在工程項目的總投資控制下，財務已貫穿了決策、投資、建設、生產、經營的全過程管理，上述各環節發生的一切成本費用也是通過財務最終反映出來的。
該方面的主要風險管理有：（1）是否建立科學合理的核算科目，對工程項目發生的各項明細費用是否準確地歸類核算；（2）各專業管理部門與財務信息的溝通渠道是否通暢、準確，財務能否準確地記錄和反映各項明細費用的發生；（3）是否準確反映貫通整個項目建設過程中的價值流、物質流和信息流，三者是否完全一致；（4）由于專業知識的限制，財務人員未能對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見，可能會導致決策失誤。
4.2 信息管理及系統建設方面
風險管理相關知識范文第5篇
關鍵詞：風險管理；施工企業；內部控制
一、風險管理內涵概述
對于任何企業而言，在其運營過程中，風險是客觀存在的。若相關管控措施不能及時到位，就會對企業日常運營，甚至未來發展產生負面影響。從本質上來看，風險管理與內部控制存在一定共性，內部控制系統是風險管理體系當中的一個部分。相對于內部控制而言，風險管理體系更為全面。它不僅涵蓋了企業經營風險，還包括合規風險、財務風險、戰略風險等風險因素的管理，可將其視為內部控制的擴展[1]。正是基于上述特點，風險管理能夠與內部控制有效融合。以風險管理為導向實施內部控制，有利于完善內部控制框架，能夠讓內部控制工作獲得更好的成效，從而構建出一個相對穩定、健康、安全的內部環境，促使企業實現總體戰略目標。
二、將風險管理導入施工企業內部控制的優勢分析
具體來看，將風險管理導入施工企業內部控制當中具有以下優勢[2]：（1）能夠增強施工企業對內外部環境的適應性。施工企業所面臨的競爭環境正變得愈來愈嚴峻。除了要注重技術創新外，施工企業必須增強自身的風險抵抗能力。將風險管理導入到內部控制當中，能促使內部控制工作規范化實施，并可進一步控制施工企業經營活動中的關鍵節點，讓企業更好地應對內外部環境沖擊，使自身保持穩定的運營狀態。（2）能夠促進施工企業實現長遠戰略目標。目前，絕大多數施工企業處于成長階段。在這一過渡階段當中，施工企業在某些環節上必然會暴露一定問題，如管理權責不清、人員業務水平不足、資本運轉能力不夠等。施工企業若要平穩渡過這個過渡期，就需要建立一套免疫機制。企業應將風險管理與內部控制體系關聯起來，以此來優化各層級之間的管理。
三、風險管理導向下施工企業內部控制體系構建分析
（一）基本目標及原則
具體實施內部控制活動的過程中，要把握以下原則：（1）全面性原則。內部控制應貫徹于運營活動的全過程當中，包括決策、監督及執行過程，并且要求全員參與其中，盡最大程度消除內部控制空白點。（2）制衡性原則。構建內部控制程序、體系的過程中，應充分考慮機構設置、權責分配及業務方面制衡性，讓不同部門之間能夠相互監督、互相制約，以提升施工企業整體運營效率。（3）適應性原則。內部控制要與施工企業業務規模、經營范圍及競爭實力實際相匹配，并根據實際情況變化作出有效調整。同時，內部控制體系要具備一定前瞻性，能夠及時地對系統進行評估，一旦出現問題，可立即作出反應予以補救[4]。
（二）內控環境構建
若要讓企業內部控制體系充分發揮作用，必然需要一個良好的內控環境作為支持。首先，企業內部要營造出一種風險管理氛圍，這就要求企業員工樹立良好的風險管理意識。一方面，企業管理層要發揮向導作用，要將風險管理思想植入到經營活動及管理活動當中，為普通員工樹立典范[5]。例如，高層管理者可將風險理念與制定政策、規章制度聯系起來，讓員工通過制度、政策了解到風險管理的重要性。同時，企業內部可組織風險管理內部培訓，進一步深化員工風險管理意識。另一方面，企業要充分發揮各部門、機構的職責。例如，董事會要定期與審計師進行交流，對內部控制活動實施情況進行有效評價。同時，企業可按照適當比例聘用獨立外部董事，讓董事會盡可能保持獨立性與客觀性。其他部門要響應董事會的號召，將風險管理理念融入到日常工作當中，以推動風險管理及內部控制工作充分發揮成效。
（三）落實監控工作
在以風險管理為導向的內部控制實施過程中，監控工作是十分重要的一個環節。監控并不是局限于某個節點、某項業務或某個部門，而是應該貫徹于內部控制全過程當中。一方面，開展監控活動，能對相關人員行為進行監督，督促其按規范執行任務[6]。另一方面，當最初設定的內控計劃或制度與企業實際運行狀態出現偏差時，有效的監控管理能夠為企業優化或修正制度及計劃提供參考依據，讓內控計劃及制度始終能夠與企業實際發展狀態相契合。也就是說，落實監控工作能夠對內部控制活動進行動態性調節，有利于企業更好地應對內外部環境變化。
（四）評價體系構建
當內部控制實施一段時間后，施工企業要采取一定手段如調查表、流程圖、符合性測試等，對內部控制實施情況進行合理評價，從而客觀、真實地反映出內部控制效果及內部控制實施過程中存在的問題。根據評價結果，對內部控制手段進行調整、完善。內部控制評價要素主要包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。可根據實際要求進一步細化這些要素，讓評價工作更為細致，以獲得有效的內部控制切入點。
四、施工活動內部控制分析
對于施工企業而言，施工活動是其創造價值、產生經濟效益的主要途徑，也是需要給予針對性內部控制的關鍵點。在施工階段，成本風險是內控控制風險的主要來源之一。施工企業成本涵蓋范圍較大，包括了材料費、分包款項、機械費用等。具體施工過程中會出現項目成本超支的問題。這主要是由于預算成本管理較為粗放，未可能形成全面成本管控所致。同時，材料消耗定額不準確、施工技術工藝不成熟等問題會帶造成材料浪費，導致施工成本上升。除了成本風險外，質量風險也是施工過程中需要控制的關鍵點。部分施工企業為了趕進度或節約成本，卻忽視了最基本的質量要求，可能會造成返工，反而會增加施工企業的負擔，對施工流程產生阻礙。另外，部分施工企業對安全管理工作重視程度不夠，安全設施投入不足。一旦出現安全事故，不僅會影響施工進度，還會給企業帶來嚴重的經濟損失，甚至會讓企業資質降級。
為了讓施工過程中的風險得到有效控制，首先，要做好成本控制工作。通過良好的成本控制，讓施工企業盡可能獲得更大的經濟效益。施工過程中，要密切關注材料費用、勞務費用、設備費用。同時，要對施工技術、工藝不斷優化，通過更新技術來降低成本，并擴大成本控制的范圍及深度。還要養個審核費用支出，對非生產性開支進行嚴格控制。通過定期考核，對成本控制工作進行評價，并將之與項目經理績效充分關聯起來，起到督促作用。其次，要做好質量控制工作。項目實施過程中，要保證成本與質量的平衡性，但始終要將質量置于首位。通過控制關鍵質量點，讓施工項目質量達到預期目標。同時，要構建質量責任制度，將責任落實于人，實現全員質量管控。還要平衡質量、成本及工期之間的關系，保證工程按時、按質完成。另外，要做好安全控制工作。施工企業要加大安全投入及安全教育力度，落實好相關防護措施，最大程度消除安全隱患，避免發生安全事故，給施工企業帶來不必要的風險。
五、結語
在施工企業日常運營過程中，應將風險管理與內部控制充分關聯起來。通過內部控制工作的有效實施，促使風險管理目標順利實現，讓施工企業具備更好的適應能力，使其保持相對穩定、健康的發展狀態。
參考文獻：
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[4]楊松.論風險導向審計在建筑施工企業內部審計中的應用[J].中國總會計師，2016（07）：126-127.
[5]鄭小榮，何瑞鏵.企業目標導向下的內部控制與風險管理整合[J].財會月刊，2011（09）：3-6.
