大數(shù)據(jù)稅收征管

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大數(shù)據(jù)稅收征管范文第1篇

（一）大數(shù)據(jù)的定義。

理論界對“大數(shù)據(jù)”概念有兩種比較權(quán)威的說法：一是旅美學(xué)者涂子沛在其所著的《大數(shù)據(jù)》一書中將其定義為：“大數(shù)據(jù)是指那些大小已經(jīng)超出了傳統(tǒng)意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲、管理和分析的數(shù)據(jù)”。而英國牛津大學(xué)教授維克托?邁爾?舍恩伯格則在其《大數(shù)據(jù)時代》一書中提出“大數(shù)據(jù)是人們獲得新認知、創(chuàng)造新價值的源泉，是改變市場、組織機構(gòu)以及政府與公民關(guān)系的方法”。大數(shù)據(jù)被譽為“21世紀的新石油”，現(xiàn)在全球每年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量年增40%，數(shù)據(jù)信息總量每兩年就可以翻一番，而且有90%的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容屬于非結(jié)構(gòu)化內(nèi)容（視頻、圖片等）。根據(jù)國際互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心預(yù)測，至2020年全球以電子形式存儲的數(shù)據(jù)量將達到32ZB。

“大數(shù)據(jù)”之“大”，不僅僅在于其“容量之大”，更多意義在于人類通過對大容量數(shù)據(jù)的交換、整合、分析，可以發(fā)現(xiàn)新知識，創(chuàng)造新價值，從而帶來“大科學(xué)”、“大知識”和“大發(fā)展”。大數(shù)據(jù)時代最大的轉(zhuǎn)變就是人們放棄對因果關(guān)系的探求，取而代之注重數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，不需要知道“為什么”，而只需要知道“是什么”。也就是說，所謂大數(shù)據(jù)就是要在海量、無序的數(shù)據(jù)中洞察規(guī)律、發(fā)現(xiàn)價值。數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到每一個行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域，逐漸成為重要的生產(chǎn)因素，而人們對于海量數(shù)據(jù)的運用將預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長和消費者盈余浪潮的到來。世界上許多國家都已經(jīng)認識到了大數(shù)據(jù)所蘊含的重要戰(zhàn)略意義，紛紛開始在國家層面進行戰(zhàn)略部署，以迎接大數(shù)據(jù)技術(shù)革命正在帶來的新機遇和新挑戰(zhàn)。

（二）大數(shù)據(jù)時代的特點。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心是大數(shù)據(jù)存儲和處理技術(shù)、數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)等，其戰(zhàn)略意義在于掌握和處理龐大的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)應(yīng)用的核心是實時數(shù)據(jù)處理、實時決策支持，其戰(zhàn)略意義在于快速分析出數(shù)據(jù)的價值，讓價值發(fā)生作用，通過內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中實現(xiàn)的數(shù)據(jù)價值的體現(xiàn)。

與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)時代相比，大數(shù)據(jù)時代具有更為明顯的特征。一是數(shù)據(jù)體量巨大。從江西省核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況來看，僅為TB級，是典型計算機硬盤的容量，而一些大企業(yè)的數(shù)據(jù)量已經(jīng)達到EB量級。二是數(shù)據(jù)類型繁多。從稅務(wù)部門來看，大數(shù)據(jù)時代，不僅應(yīng)包含征納信息、第三方信息等結(jié)構(gòu)化信息，還應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)、圖片等非結(jié)構(gòu)化信息，不斷滿足稅收征管的需要。三是數(shù)據(jù)要求較低。稅務(wù)機關(guān)通過大數(shù)據(jù)平臺，對全體數(shù)據(jù)的分析，可以進行納稅人行為跟蹤、分析，進而獲取納稅人的納稅習(xí)慣、風(fēng)險偏好等。因此，大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)量巨大，不完全依賴單一數(shù)據(jù)的利用價值，通過分析，既可以解決宏觀、中觀層面數(shù)據(jù)分析問題，還可以解決隨機抽樣解決不了的細節(jié)問題。四是數(shù)據(jù)處理速度很快。

二、大數(shù)據(jù)時代下，稅收征管面臨的挑戰(zhàn)與機遇

（一）大數(shù)據(jù)時代稅收征管面臨的挑戰(zhàn)。

1.難以有效整合利用海量涉稅信息。

在大數(shù)據(jù)時代，信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素、無形資產(chǎn)和社會財富。近年來，稅收信息化建設(shè)取得了顯著成就，但是與日新月異的科技進步相比，與蓬勃發(fā)展的信息化浪潮相比，稅務(wù)機關(guān)面對海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大，甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開發(fā)利用，運用信息管理稅收的能力明顯不足。

一是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息整合不足。各種信息分散在核心征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、兩業(yè)管理系統(tǒng)、個人所得稅管理系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)等各種系統(tǒng)中，缺乏有效整合。且各省之間、國地稅之間的系統(tǒng)都不相同，目前已在全國部分省市試點運行的金稅三期系統(tǒng)，將逐步實現(xiàn)全國稅收數(shù)據(jù)大集中，構(gòu)建覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國性信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)將于2016年3月在我省雙軌運行，要真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)的作用尚需時日。

二是征納雙方信息不對稱日益凸顯。20世紀，美國三位經(jīng)濟學(xué)家通過論證“檸檬模型”，得出了信息不對稱理論。按照這一學(xué)說，涉稅信息是征管的基礎(chǔ)和出發(fā)點，稅收征管中的信息不完整和信息不對稱會導(dǎo)致道德風(fēng)險和逆向選擇的發(fā)生，進而導(dǎo)致稅款流失。由于相關(guān)制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，稅務(wù)機關(guān)不可能掌握納稅人的所有真實涉稅信息。納稅人隱瞞收入甚至進行虛假的納稅申報的情況還在一定程度上存在，而稅務(wù)機關(guān)即使知道納稅人的申報不真實，但缺乏相關(guān)的舉證資料而陷入困境。

三是海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，部門與部門之間數(shù)據(jù)和信息相互分割，形成信息孤島，財政、發(fā)改委、工商、房產(chǎn)管理、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等相關(guān)部門和單位的各類涉稅數(shù)據(jù)不能有效共享互換；另一方面，對于互聯(lián)網(wǎng)上各類披露信息、媒體報道等缺乏系統(tǒng)的搜集、整合和分析，面對公開渠道的涉稅線索反應(yīng)遲鈍。

2.傳統(tǒng)的征管方式不適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的變化。

現(xiàn)行稅收制度和傳統(tǒng)征管模式難以應(yīng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展變化。一方面，工業(yè)經(jīng)濟時代制定的稅收法律法規(guī)難以適應(yīng)如今的數(shù)字經(jīng)濟時代，跨國企業(yè)稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）問題日益嚴重。如目前多數(shù)高科技公司的主要收入已非實體產(chǎn)品銷售，更多的是專利授權(quán)等無形資產(chǎn)銷售。國內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)BAT三巨頭（百度、阿里巴巴、騰訊），其大量利潤并不是來自于實體商品，而是來自互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)特許權(quán)使用費等。這些公司的產(chǎn)品本身就是數(shù)字化的。與實體經(jīng)濟相比，高科技公司更容易將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家或地區(qū)。在美國，屬于標(biāo)準普爾500指數(shù)成份股的71家高科技公司在全球范圍內(nèi)繳納稅收的比例平均比非高科技公司低1/3；另一方面，現(xiàn)有的管理手段與現(xiàn)代化、電子化、數(shù)字化時代特征不相適應(yīng)。當(dāng)前，由于社會信息化程度不統(tǒng)一，信息口徑不完整，既有結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，又有非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，而稅務(wù)機關(guān)較為重視結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，忽視非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，增大了稅收管理的難度。比如，網(wǎng)絡(luò)、微信、支付寶等電商信息還游離于稅務(wù)部門征管信息之外，稅務(wù)部門發(fā)票管理還難以包含項目、品名、規(guī)格、單價等字段，納稅評估、稅務(wù)稽查還更多的是依賴納稅人的紙質(zhì)賬簿，許多地方納稅評估主要依靠經(jīng)驗開展、流于形式。納稅服務(wù)還停留在較淺的層次，對納稅人的宣傳、咨詢、輔導(dǎo)，還處于單獨的、零散的狀態(tài)。但同時，由于信息來源、信息口徑不同，設(shè)備和信息的利用率極低，對信息只錄入、忽視分析整理和利用，造成信息嚴重堆積，共享性、開放性不足，管理效率較低，無法增值，成為死信息。

（二）大數(shù)據(jù)時代稅收征管面臨的機遇。

大數(shù)據(jù)時代背景下稅收征管面臨的機遇在于：隨著整個社會大數(shù)據(jù)時代的來臨，稅務(wù)部門的信息化水平和納稅人的信息化水平越來越高，納稅人網(wǎng)上申報與電子化申報的覆蓋率在逐步擴大，這為稅務(wù)機關(guān)在大數(shù)據(jù)時代背景下采集與利用納稅人數(shù)據(jù)提供了基礎(chǔ)，也為稅務(wù)機關(guān)信息管稅與征管模式創(chuàng)新提供了支撐。

1.運用大數(shù)據(jù)技術(shù)形成更為豐富的涉稅情報。

如果說信息欠發(fā)達是征管信息不完整和不對稱的主要原因，那么大數(shù)據(jù)有助于稅務(wù)機關(guān)全面掌握各類涉稅信息，進行稅源監(jiān)控，實現(xiàn)稅收征管的目標(biāo)。在大數(shù)據(jù)條件下，如果存在完備的涉稅信息獲取法律保障體系，稅務(wù)機關(guān)就可以對交易雙方、涉稅第三方乃至第四方的信息進行全面掌握分析，徹底解決信息不對稱問題。黨的十八屆三中全會提出要建立全社會房產(chǎn)、信用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一平臺，推進部門信息共享，這也為稅務(wù)部門獲取第三方數(shù)據(jù)提供了有利條件。

2.大數(shù)據(jù)幫助稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)管理的轉(zhuǎn)型升級。

數(shù)據(jù)價值在于它的使用，而不是占有本身。數(shù)據(jù)的價值也并非單純源于它的基本用途，而更多源于它的二次利用，其價值需要通過創(chuàng)新性的分析來釋放。稅務(wù)部門傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式下，由于數(shù)據(jù)處理速度慢，稅收數(shù)據(jù)分析具有滯后性和被動性，稅源監(jiān)控和風(fēng)險管理無法在事先和預(yù)前解決，往往事后進行懲處和補救，難以適應(yīng)社會和納稅人的變化。而大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)處理速度快，能夠較好地解決及時性問題，并且可以提前發(fā)現(xiàn)問題，及時向納稅人預(yù)警，防范稅收風(fēng)險。稅收遵從度的高低，既與納稅人自身的稅收認知度有關(guān)，也與涉稅信息透明程度、稅收法治水平、社會氛圍等一系列問題密切相關(guān)。運用大數(shù)據(jù)構(gòu)建的現(xiàn)代稅收征管體系應(yīng)當(dāng)是一個涉稅信息、數(shù)據(jù)沒有“死角”的征管體系。稅務(wù)機關(guān)可以對涉稅信息進行深度分析、對比、挖掘，從而有效提示風(fēng)險、糾正偏差，使征納雙方間合作互信關(guān)系的建立成為可能。

三、大數(shù)據(jù)時代強化稅收風(fēng)險管理的思考

大數(shù)據(jù)能夠為稅收風(fēng)險管理提供詳盡的數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，稅務(wù)機關(guān)運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對涉稅信息進行過濾、分析、對比、甄別，避免稅款流失。此外，基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用實現(xiàn)風(fēng)險管理智能化，通過納稅人“行為指紋”，可以對納稅人遵從行為進行預(yù)測，對納稅人遵從風(fēng)險進行專業(yè)的分析識別，并提出及時的應(yīng)對策略建議。因此，稅務(wù)機關(guān)要把握大數(shù)據(jù)時代的特點和機遇，推動稅收風(fēng)險管理向縱深發(fā)展。

（一）將大數(shù)據(jù)理念融入稅收征管體系之中。

大數(shù)據(jù)不僅是信息技術(shù)的革新，更預(yù)示著稅收工作理念的轉(zhuǎn)變，必將對稅收征管工作產(chǎn)生深刻而廣泛的影響。為構(gòu)建新的稅收征管體系，我們亟需樹立大數(shù)據(jù)的理念，將大數(shù)據(jù)理念貫穿于稅收征管改革和體系建設(shè)中。目前，各級稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部對大數(shù)據(jù)在稅收征管中意義的認知仍然有限，總體認識水平有待于進一步提高，需加強宣傳和引導(dǎo)，提升稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部對大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略與相關(guān)技術(shù)的重視程度，從更深層次認知大數(shù)據(jù)。

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠使稅務(wù)機關(guān)透過繁雜的征納現(xiàn)象甄別出深層次的稅收風(fēng)險，有助于從整體上提高稅收征管質(zhì)效。現(xiàn)代化的稅收風(fēng)險管理必須以豐富的數(shù)據(jù)情報和先進的信息技術(shù)作支撐。龐大的涉稅數(shù)據(jù)是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，涉稅信息越豐富，風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的準確度就越高；功能強大、安全性高、操作性強的稅收征管信息系統(tǒng)是便捷化、智能化稅收風(fēng)險管理的重要保障。從這一角度而言，稅收風(fēng)險管理就是運用先進的信息技術(shù)系統(tǒng)從龐大的涉稅數(shù)據(jù)庫中找出存有疑點和風(fēng)險的數(shù)據(jù)進行排除和應(yīng)對，以防止稅收流失，提高納稅遵從度的過程。

（二）為大數(shù)據(jù)時代的稅收征管提供制度保障。

要發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢還需要完善征管法與相關(guān)針對涉稅信息的法律制度，為稅務(wù)機關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條對稅務(wù)機關(guān)獲取相關(guān)信息做了原則性規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。但實際工作中，一些職能部門往往以保密為由，不給稅務(wù)部門及時提供第三方信息。當(dāng)前必須以《稅收征管法》修訂為契機，在《稅收征管法》中對政府及社會職能部門向稅務(wù)機關(guān)提供的信息名錄進行細化，明確其范圍、內(nèi)容、程序、方式、標(biāo)準和時限，明確他們向稅務(wù)機關(guān)及時準確提供涉稅信息的法律義務(wù)和責(zé)任，為稅務(wù)部門獲取第三方信息提供法律保障，以便稅務(wù)機關(guān)充分地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，消除信息的不對稱，加強數(shù)據(jù)分析，強化稅收管理。

此外，為將電子商務(wù)有效納入大數(shù)據(jù)時代的稅收管理體系，還應(yīng)適當(dāng)補充電子商務(wù)方面的條款，明確電子商務(wù)模式中的稅制構(gòu)成要素，厘清電子商務(wù)活動中征納各方的權(quán)責(zé)關(guān)系。

（三）大數(shù)據(jù)涉稅情報的實踐運用。

由于政府部門在占有數(shù)據(jù)上具有天然優(yōu)勢，大數(shù)據(jù)技術(shù)受到各國政府的普遍重視和積極研究。不少發(fā)達國家已經(jīng)在運用大數(shù)據(jù)，通過多渠道的數(shù)據(jù)采集和快速綜合的數(shù)據(jù)處理，增強治理社會的能力，實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。在美國，奧巴馬在入主白宮第一天就簽署了《透明和開放的政府》法案，之后又《大數(shù)據(jù)研究和發(fā)展計劃》，成立大數(shù)據(jù)高級指導(dǎo)小組，將大數(shù)據(jù)提高到國家戰(zhàn)略層面，投入超過2億美元資金用于研發(fā)“從海量數(shù)據(jù)信息中獲取知識所必需的工具和技能”。通過對各國政府部門大數(shù)據(jù)實踐的研究表明，大數(shù)據(jù)應(yīng)用可以從5個方面提高公共管理水平：一是實現(xiàn)信息透明和共享，產(chǎn)生積極的經(jīng)濟社會綜合效益；二是通過評估公共部門的績效，增強內(nèi)部競爭、激勵工作表現(xiàn)，提升行政服務(wù)質(zhì)量；三是增強公共服務(wù)針對性，提高工作效率和公眾滿意度，降低政府管理成本；四是用政務(wù)智能替代或輔助人工決策，提高行政決策效率，降低出錯成本；五是引導(dǎo)公共部門內(nèi)外部創(chuàng)新，創(chuàng)造新的公共管理和服務(wù)價值。目前，絕大多數(shù)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）成員國均將大數(shù)據(jù)的手段和方法引入稅收管理領(lǐng)域，作為其實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的有效途徑。在美國，超過80%的聯(lián)邦稅收收入通過計算機系統(tǒng)實現(xiàn)電子申報和繳納。美國國內(nèi)收入局（IRS）的分析師運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（DAS），可以同時選取并分析數(shù)百萬甚至上億個申報數(shù)據(jù)。通過觀察數(shù)據(jù)走勢、模擬環(huán)境和優(yōu)化數(shù)據(jù)模型等方式選取審計案例，以往需要幾周或幾個月時間的審計選案工作，現(xiàn)在只需幾小時即可確定。在英國，皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）的分析師使用高端軟件程序Connect來識別和顯示風(fēng)險。該軟件使用23個資源系統(tǒng)和81種文件格式，存儲著8億多個記錄。其數(shù)據(jù)收集和分析功能能夠排除地方差異的影響，揭示出全國性的趨勢和規(guī)律，使分析師輕松進行風(fēng)險識別和排序，極大提高了選案成功率和單個案件產(chǎn)出率。澳大利亞國家稅務(wù)局（ATO）的稅源監(jiān)控平臺與銀行、保險、海關(guān)等部門可自動進行信息交換、實現(xiàn)交叉稽核，并自動使用風(fēng)險過濾器對所有大企業(yè)進行一年兩次的篩選。一旦風(fēng)險過濾器篩選出風(fēng)險目標(biāo)，這些潛在高風(fēng)險納稅人就會進入選案程序，由高級技術(shù)專家進行分析，運用他們的專業(yè)知識來預(yù)測潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性以及產(chǎn)生的后果。

2013年全國稅務(wù)機關(guān)利用外部涉稅信息通過評估查補等手段增加的稅收收入為1 048.12億元。其中，利用房地產(chǎn)業(yè)信息獲取稅收收入356.46億元，占34.01%；利用公共管理和社會組織信息獲取稅收收入352.71億元，占33.65%；利用金融業(yè)信息獲取稅收收入96.86億元，占9.24%；利用建筑業(yè)信息獲取稅收收入52.84億元，占5.04%；利用采礦業(yè)信息獲取稅收收入51.91億元，占4.95%。

（四）構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的綜合管理和應(yīng)用。

數(shù)據(jù)分析界古老的“拇指法則”指出，數(shù)據(jù)分析工作至少有70%～80%的工作量花在搜集和準備數(shù)據(jù)上，僅有20%～30%的工作量花在分析本身上。因此要花大力氣加強基礎(chǔ)信息資源庫建設(shè)，全面搜集并整合納稅人基礎(chǔ)信息財務(wù)核算數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)、稅務(wù)管理數(shù)據(jù)和第三方涉稅數(shù)據(jù)，建立基于Hadoop等分布式基礎(chǔ)架構(gòu)的數(shù)據(jù)倉庫，發(fā)展云計算技術(shù)等高速數(shù)據(jù)處理技術(shù)。具體包括以下工作：

1.非稅務(wù)部門、非傳統(tǒng)渠道（主要是網(wǎng)絡(luò)分布數(shù)據(jù)）的數(shù)據(jù)收集、清洗。大數(shù)據(jù)時代稅收管理與政策分析的需求不僅僅限于稅務(wù)管理部門已有的信息系統(tǒng)獲得的征管和財務(wù)數(shù)據(jù)，而是需要整合更多來源的信息，包括其他政府部門等第三方提供的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和其他來源的數(shù)據(jù)，尤其是動態(tài)發(fā)展中的來自于信息網(wǎng)絡(luò)互動中的涉稅信息，以實現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代所謂“數(shù)據(jù)”互聯(lián)的要求。

2.非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。根據(jù)稅收政策和稅收管理的需要，按照工作中不同的數(shù)據(jù)粒度要求，對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。

3.不同來源納稅人數(shù)據(jù)的匹配。不同來源的數(shù)據(jù)，必然存在著不匹配問題。數(shù)據(jù)匹配問題類似于經(jīng)濟研究中數(shù)據(jù)的彌補和插值問題，以解釋不同來源數(shù)據(jù)的拼接，形成相對完整的數(shù)據(jù)信息全圖，并將最終形成大數(shù)據(jù)模式下的微觀納稅人稅收信息數(shù)據(jù)庫。

大數(shù)據(jù)時代需要對不同來源渠道的數(shù)據(jù)信息進行有效的采集、存儲、分析和應(yīng)用，如果僅依靠手工導(dǎo)入和人工比對，勢必費時費力，而且對數(shù)據(jù)的采集、存儲、處理、分析和應(yīng)用能力也存在不足，不能最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。因此，需要搭建強大的信息處理平臺，對數(shù)據(jù)進行批量導(dǎo)入、集中存儲、自動關(guān)聯(lián)和分類應(yīng)用，這樣可以實現(xiàn)第三方涉稅信息與稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的有機融合，大大提高第三方信息的應(yīng)用效率。這方面可以借鑒美國納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎的做法，充分運用大數(shù)據(jù)的理念和思維，在金稅三期工程中搭建一個功能強大的數(shù)據(jù)處理平臺，實現(xiàn)全國稅收征管數(shù)據(jù)大集中。

（五）創(chuàng)新數(shù)據(jù)挖掘分析方法，打造智能稅務(wù)。

對海量涉稅數(shù)據(jù)進行深度分析和挖掘，揭示數(shù)據(jù)當(dāng)中隱藏的歷史規(guī)律和未來的發(fā)展趨勢，為稅收管理和決策提供參考。一般而言，常用統(tǒng)計分析方法分為關(guān)聯(lián)分析、序列模式分析、分類分析和聚類分析4種，這4種分析方法在稅收管理中都能發(fā)揮重要作用。例如，可通過關(guān)聯(lián)分析將財務(wù)核算系統(tǒng)與物流管理等生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)進行群體比對，發(fā)現(xiàn)人為調(diào)節(jié)財務(wù)數(shù)據(jù)的問題；通過序列模式分析對納稅人歷年納稅數(shù)據(jù)進行線性回歸分析，預(yù)測下一年度的稅收收入，及時發(fā)現(xiàn)納稅人年度稅收收入異常情況；通過分類分析建立納稅人稅法遵從評價系統(tǒng)，結(jié)合納稅情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等信息對納稅人遵從度進行建模和識別，針對納稅人不同遵從狀況采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略；通過聚類分析將納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)或者板塊設(shè)置分類型的數(shù)據(jù)參數(shù)進行數(shù)據(jù)分析，對稅收風(fēng)險點進行分類管理。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第2篇

一、人工智能應(yīng)用于稅收征管的必要性分析

1.優(yōu)化辦稅體驗，提高納稅遵從度。稅務(wù)部門的納稅服務(wù)有網(wǎng)絡(luò)和辦稅服務(wù)廳兩種方式。利用人工智能技術(shù)，可以智能地分析納稅人輸入的信息，精準納稅信息的推送，提高個性化咨詢的針對性，服務(wù)好PC端和移動端，使納稅人無需離開住宅即可完成一般的稅收申報。對于某些納稅人條件有限或無法在線解決的問題，實體服務(wù)機構(gòu)仍可以使用人工智能系統(tǒng)。自2016年以來，江蘇、廣東、上海等地陸續(xù)推出了采集納稅人人臉圖像、身份信息和電話號碼的“旺寶”、“小賢”等稅務(wù)服務(wù)機器人提供自助稅收服務(wù)、發(fā)票申請等，它不僅減輕了工作人員的負擔(dān)，而且提高了稅務(wù)處理的效率。人工智能的友好、耐心、準確和高效的服務(wù)，也受到了公眾的好評。2.實現(xiàn)稅收信息共享，確保信息對稱。目前，“金稅”項目的第三階段已逐步在全國范圍內(nèi)建立了信息收集系統(tǒng)。政府應(yīng)建立基于“金稅”項目的綜合電子稅務(wù)辦公系統(tǒng)，運用人工智能技術(shù)分析大數(shù)據(jù)，連接各稅務(wù)機關(guān)的信息，整合分散的資源并重新開發(fā)一套用于稅收信息收集和管理的操作方法，以增強稅收信息收集和管理的相關(guān)性，確保信息的對稱。3.創(chuàng)新檢查手段，兼顧公平速度質(zhì)量。對于稅收征管檢查工作分為兩部分，計算機選擇選案，然后由稽查人員負責(zé)后續(xù)的稽查工作。人工智能的選擇不僅有助于確保公平性和準確性，還可以提高速度，使稅務(wù)人員更好地投入于跟蹤工作。人類與人工智能各司其職，這是流程再造理論下稅收征管改革的必然趨勢。4.加強風(fēng)險防范，打擊涉稅違法。電子商務(wù)的興起，納稅人收入來源的不明確和生產(chǎn)模式的多樣化催生了一系列偷稅和逃稅行為。稅務(wù)部門應(yīng)依靠人工智能技術(shù)，建立稅收風(fēng)險的預(yù)防和控制系統(tǒng)，對評估有疑問的納稅人，由人工智能系統(tǒng)過濾后，發(fā)送給不同的部門進行監(jiān)控和定期檢查，從而遏制不法行為發(fā)生。5.節(jié)省人力時間，降低稅收成本。人工智能的優(yōu)勢在于能夠利用風(fēng)險評估和稅源管理機制來減少稅收管理資源的投入，日常工作效率得到有效提高。人工智能還可以對熱點稅收問題進行智能分析和評論。還可以應(yīng)用于稅務(wù)審批事務(wù)。通過智能的機檢，可提高工作效率，從而降低稅收成本。

二、基于人工智能應(yīng)用稅收征管的障礙因素

1.人工智能技術(shù)的發(fā)展不夠完善。首先，稅收信息與人民生活息息相關(guān)，但稅收人工智能技術(shù)還存在技術(shù)方面的不足，容易受到黑客攻擊。目前，稅收信息的保護是有限的。其次，人工智能系統(tǒng)的專家系統(tǒng)。計算機經(jīng)過的智能程序的學(xué)習(xí)，除了原有的程序思維，也導(dǎo)入了另一個思維，有了雙思維，這就是人性化的專家思維，使稅收征管中解決復(fù)雜問題能力上了一個臺階，計算機程序通過稅務(wù)專業(yè)知識+稅務(wù)專家經(jīng)驗兩個思維去思考和分析面對的稅收征管難題。事實上由于缺乏專家系統(tǒng)的技術(shù)支撐，人工智能應(yīng)用會大打折扣。2.缺乏人工智能復(fù)合的高端人才。首先，稅收征管需要兼通IT和稅收的人才。但如今，稅務(wù)專業(yè)中基本上沒有人工智能的本科教育，人工智能與稅收學(xué)科的交叉和融合無法實現(xiàn)。另外，在稅收征管領(lǐng)域，人工智能廣泛應(yīng)用之后，普通稅收專業(yè)人員的數(shù)量將減少。簡單的咨詢輔導(dǎo)工作，發(fā)票業(yè)務(wù)等可以輔以人工智能系統(tǒng)。而高端管理人才缺乏，是阻礙稅收人工智能發(fā)展的重要成因。3.適應(yīng)智能辦稅能力尚顯不足。在稅收實際工作中，由于納稅人的水平不一，接受新事物新技術(shù)的能力不一，也就不能很好地掌握智能辦稅中的各種操作要求和智能處理。4.缺乏人工智能應(yīng)用和數(shù)據(jù)的保護。政府對個人信息的收集，分析和比較，確實提高了政府部門的管理能力，并在一定程度上有助于改善政府管理手段。但是，公權(quán)力無限收集信息超出必要程度可能會侵犯私人權(quán)利。目前，我國還沒有關(guān)于“人工智能數(shù)據(jù)的應(yīng)用和保護”的規(guī)定。建議從法律條文上體現(xiàn)對公民的隱私保護。

三、完善人工智能應(yīng)用稅收征管的對策

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第3篇

隨著稅收信息化建設(shè)的深入和數(shù)據(jù)全集中方式的廣泛采用，海量數(shù)據(jù)大幅增加，對各類信息數(shù)據(jù)的完整性、規(guī)范性、準確性和配比性要求越來越高。我省秦稅工程二期、綜合管理軟件等各類應(yīng)用系統(tǒng)的逐步推廣、上線運行，使得地稅機關(guān)對稅收征管數(shù)據(jù)的依賴程度逐步挺高。數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的優(yōu)劣程度，直接影響到稅務(wù)機關(guān)對其進行分析、加工、利用的準確率，體現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息化發(fā)展的水平。為進一步夯實征管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，急需加強稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的分析與研究，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準化管理，則是當(dāng)前稅收管理亟需解決的問題。

稅收征管數(shù)據(jù)采集是整個稅收管理活動中最重要的基礎(chǔ)性工作。特別是在稅收征管信息化的當(dāng)今，可以說沒有數(shù)據(jù)來源整個稅收征收管理過程就像無米之炊，低質(zhì)量有缺陷的或者不合格數(shù)據(jù)則會造成稅收管理結(jié)果的失真乃至整個管理決策的失誤，對稅收管理活動的結(jié)果起著決定性作用。因此，提高稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量有利于保障稅收管理活動的正常有效開展，有利于為稅收管理各級組織做出正確的判斷與決策提供依據(jù)，有利于稅務(wù)機關(guān)對數(shù)據(jù)進行分析、加工、利用，有利于征管質(zhì)量和效率，推進依法治稅進程。

一、影響稅收征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的因素

（一）歷史問題造成征管數(shù)據(jù)分散、不規(guī)范 。

一是技術(shù)原因造成的。發(fā)達國家的信息化過程先是較廣泛地使用了主機/終端方式，在pc機出現(xiàn)后才逐步過渡到客戶機/服務(wù)器方式。因此，在數(shù)據(jù)管理上一直比較重視集中、規(guī)范，較早地使用了關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并由此帶動了領(lǐng)導(dǎo)者和計算機技術(shù)人員對數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的認識。而在我國稅務(wù)系統(tǒng)，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計算機應(yīng)用是從pc起步的，pc機在數(shù)據(jù)管理上的優(yōu)點是應(yīng)用簡單、人機界面好、靈活，造成系統(tǒng)操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統(tǒng)的慣性影響，數(shù)據(jù)的人為性較強，個人的隨意性影響了數(shù)據(jù)規(guī)范。不同部門之間、不同年份之間、甚至同類業(yè)務(wù)不同處理環(huán)節(jié)之間，數(shù)據(jù)口徑不一致，可比性差，造成征管數(shù)據(jù)上的歷史問題，雖然積累了大量的數(shù)據(jù)，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統(tǒng)一的，但在執(zhí)行中又是條條分割、各自為政。因此在數(shù)據(jù)統(tǒng)計上是各級稅務(wù)機關(guān)各自定義指標(biāo)體系，各自下發(fā)統(tǒng)計要求，各按自成體系收集，各自分析上報。同時由于在市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，機構(gòu)頻繁變動，報表處理方式經(jīng)常發(fā)生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無所適從，這些不僅給基層部門帶來了沉重的負擔(dān)，浪費人力物力，而且損失了數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，造成相當(dāng)長一段時間很多地方的征管信息系統(tǒng)，純粹是一個錄入、開票系統(tǒng)，極大地影響了信息化的質(zhì)量。

三是數(shù)據(jù)管理和采集不規(guī)范。現(xiàn)階段，我省秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的征管數(shù)據(jù)采集包括根據(jù)稅收管理活動需要主動到納稅人處進行采集，以及納稅人開業(yè)登記、納稅申報、辦理許可、資格認證、領(lǐng)購發(fā)票等提供資料數(shù)據(jù)，稅務(wù)機關(guān)被動采集兩種方式。存在的主要問題：一是由于各應(yīng)用軟件的實現(xiàn)目的、指標(biāo)口徑不同，未能進行有效的整合，致使所需的高質(zhì)量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以保證；二是由于手工采集數(shù)據(jù)量大，容易受人的主觀因素影響；三是可依據(jù)的采集數(shù)據(jù)標(biāo)準缺失，造成采集數(shù)據(jù)規(guī)范性不夠厚；四是納稅人提供的數(shù)據(jù)完整性、真實性差，準確度不高；五是利用互聯(lián)網(wǎng)采集外部數(shù)據(jù)的共享程度低，采集利用的可能性配套環(huán)境不夠；六是數(shù)據(jù)采集過程有效審核控制機制不夠健全；七是數(shù)據(jù)采集人員素質(zhì)與能力參差不齊；八是由于征管數(shù)據(jù)的變動性大，對納稅人動態(tài)數(shù)據(jù)采集不及時，造成數(shù)據(jù)信息適時性差。

二、提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的對策

（一）原始數(shù)據(jù)的全面、準確采集

提高全員稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量意識，使其具備滿足稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的能力需求。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，同時也是稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量管理最重要的人力資源與素質(zhì)保證。不斷提高數(shù)據(jù)采集人員知識更新培訓(xùn)，以適應(yīng)新的稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量管理能力需求。在征管信息系統(tǒng)中必須保證正確無誤地輸入和記錄數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門的原始數(shù)據(jù)來源于多個渠道，多個部門，一是來源于外部，如稅務(wù)登記表、納稅申報表和企業(yè)財務(wù)報表等；二是來源于內(nèi)部，如核定稅款通知書、催報催繳通知書和稅務(wù)處罰決定書等，這些數(shù)據(jù)既有納稅人、扣繳義務(wù)人填列，也有稅務(wù)機關(guān)、受委托代征單位填列，數(shù)據(jù)錄入部門要加強責(zé)任意識，嚴把入口關(guān)，保證數(shù)據(jù)準確、及時的進入征管信息系統(tǒng)。

（二）設(shè)置較完善的數(shù)據(jù)校驗屏障

征管軟件應(yīng)當(dāng)支持數(shù)據(jù)校驗功能，進行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核，以達到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關(guān)系、會計關(guān)系、統(tǒng)計關(guān)系，表現(xiàn)為數(shù)據(jù)之間、表內(nèi)之間、表表之間的勾稽關(guān)系和平衡關(guān)系。如計稅依據(jù)稅率=稅額；資金來源=應(yīng)征稅收+應(yīng)征其他收入+多繳稅金+暫收款，等等關(guān)系，而當(dāng)前征管軟件的校驗功能很不完善。目前，稅銀聯(lián)網(wǎng)、稅庫聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上申報使得稅務(wù)機關(guān)與銀行之間，與國庫之間，與納稅人之間，數(shù)據(jù)更加方便、暢達，但也要防止非法數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，這里，很有必要設(shè)置一道數(shù)據(jù)校驗軟件作為屏障，去檢測和過濾不法數(shù)據(jù)，防止錯誤數(shù)據(jù)擴大化，并給后來的糾錯工作帶來壓力。同時可以設(shè)計功能強大的網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對錄入計算機的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，防止不 良數(shù)據(jù)的進一步積累。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第4篇

近幾年來,稅收信息化不斷發(fā)展,在云計算和大數(shù)據(jù)的支持下,稅務(wù)活動也由手工紙質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)上申報、納稅等等。1982年,我國稅收信息化剛剛萌芽,在一定程度上使稅務(wù)人員從繁雜的手工作業(yè)中解放出來,但是其發(fā)展水平及應(yīng)用程度不高;在1990年,我國國家稅務(wù)局首次提出實現(xiàn)稅務(wù)管理工作現(xiàn)代化的目標(biāo),在我國推廣“征收、管理、檢查三分離”或“征管、檢查兩分離”和納稅人主動申報納稅的征管新模式。這標(biāo)志著我國稅收信息化建設(shè)工作進入新時期;1994年,我國正式成立國家稅務(wù)局總局信息中心,全國開展了網(wǎng)絡(luò)設(shè)備大規(guī)模基礎(chǔ)建設(shè),實施了金稅2期工程,開發(fā)了全國統(tǒng)一的稅收征管軟件—CTAIS。在此我國稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)初具規(guī)模。2001年國家稅務(wù)總局適時提出了統(tǒng)一建設(shè)“一個網(wǎng)絡(luò)、一個平臺、四個系統(tǒng)”的《稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)總體方案》和《總體設(shè)計》,又相繼發(fā)出了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進征管改革的試點工作方案》的通知。標(biāo)志著我國稅收信息化建設(shè)正式邁入全面提升期。在2015年,我國提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”的行動計劃,滿足納稅人、稅務(wù)人不斷增長的互聯(lián)網(wǎng)稅收服務(wù)需求,統(tǒng)籌推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”工作。

文獻綜述:近幾年來,眾多學(xué)者針對稅收信息化的發(fā)展與問題進行了許多研究。張建光[6]等人分析了云計算核算對稅收信息化工作的積極意義,提出了基于云計算的稅務(wù)信息化模型框架及實現(xiàn)路徑,認為私有云是一個現(xiàn)在條件下好的方式去解決稅收信息化安全問題;吳青青[7]等人從稅務(wù)數(shù)據(jù)利用程度分析,認為我國稅收數(shù)據(jù)使用不充分,稅收信息化可以進一步探索數(shù)據(jù)的實質(zhì);李林[5]等人分析了我國稅收信息化發(fā)展過程中所出現(xiàn)的問題,認為稅收信息化還缺乏統(tǒng)一的組織規(guī)劃,全國的稅務(wù)建設(shè)工作還比較分散。

綜觀現(xiàn)有的研究發(fā)現(xiàn),目前涉及到云計算下的稅收信息化建設(shè)的相關(guān)文獻還比較缺乏。最近提出的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對我國稅收信息化的建設(shè)提供了機遇與挑戰(zhàn)。鑒于此,本文分析了云計算下的稅收信息化,探索云計算環(huán)境下對稅收信息化建設(shè)的有利作用,同時分析了睡熟信息化在建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題,并提出了相應(yīng)的解決方法。

2.云計算對稅收信息化的意義

2.1云計算具有強大的數(shù)據(jù)計算。稅收信息化建設(shè)旨在將全國的稅務(wù)數(shù)據(jù)進行整合分析,形成中國稅務(wù)大數(shù)據(jù),讓稅務(wù)信息能夠透明化,信息化,為國民經(jīng)濟的發(fā)展政策提供數(shù)據(jù)方面的支持。而云計算擁有強大的數(shù)據(jù)處理與計算功能,并且能夠連接互聯(lián)網(wǎng)進行操作,滿足了稅收信息化建設(shè)對數(shù)據(jù)處理的要求,并能針對實際需要進行數(shù)據(jù)分析。

2.2云計算里數(shù)據(jù)安全性高。稅務(wù)數(shù)據(jù)是一個非常龐大的數(shù)據(jù)庫,每個數(shù)據(jù)都有著非常重要的作用。云計算能夠安全存貯稅務(wù)數(shù)據(jù),如果稅務(wù)數(shù)據(jù)不小心被刪除,還可以從云后臺重新獲取或者自行恢復(fù)。這樣可以在一定程度上保護數(shù)據(jù)的完整性,還可以防止一些違法操作行為。

2.3云計算可以降低稅收信息化建設(shè)的成本。稅收信息化里面數(shù)據(jù)龐大需要很多設(shè)備進行維護和處理,而且對稅務(wù)人員的要求很高,但是云計算運用其強大的數(shù)據(jù)儲存能力以及超計算能力,管理方便簡單,在一定程度上減輕了稅收信息化建設(shè)過程的成本,提高了效率和準確率。

3.稅收信息化建設(shè)過程中的問題

3.1稅收信息共享不足。我國還缺乏統(tǒng)一的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)。在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中,存在一個現(xiàn)狀,同一省市不同稅務(wù)局所應(yīng)用的稅務(wù)處理軟件系統(tǒng)不一樣。這種情況導(dǎo)致,很多信息在共享的時候由于不同意而存在沖突與不一致,從而導(dǎo)致了全國的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)分享嚴重缺乏。

3.2缺乏數(shù)據(jù)分析能力,且數(shù)據(jù)質(zhì)量普遍偏低。我國的稅務(wù)數(shù)據(jù)可以分析許多經(jīng)濟數(shù)據(jù),但是我國稅務(wù)信息化發(fā)展程度還不夠,還停留在數(shù)據(jù)輸入存貯階段,數(shù)據(jù)向知識和信息的轉(zhuǎn)化能力太差。同時,現(xiàn)在我國的稅務(wù)數(shù)據(jù)是由人稅務(wù)人員通過別人的納稅申報等數(shù)據(jù)進行錄入,對數(shù)據(jù)的考察缺乏以及錄入錯誤等情況,導(dǎo)致我國的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量比較低。

3.3 缺乏專業(yè)的稅務(wù)信息化人才。我國稅收人員對稅收信息化的認知程度還比較低,缺乏互聯(lián)網(wǎng)對稅務(wù)數(shù)據(jù)處理能力,還是對手工信息處理比較依賴。不擅長涉稅軟件的運用。同時我國稅務(wù)人員對云計算和大數(shù)據(jù)的了解較少,運用云計算去處理稅務(wù)數(shù)據(jù)能力較差。

4.稅務(wù)信息化發(fā)展建設(shè)過程中的建議

4.1建立統(tǒng)一的稅務(wù)軟件,增強各稅務(wù)部門信息共享。我國曾經(jīng)進行了相關(guān)的稅務(wù)金字工程,在一定程度上促進了全國稅收信息的共享。現(xiàn)在我國推行的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”政策對于我國稅收信息化建設(shè)具有很大的推動作用,使全國建立統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)機制,形成核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。協(xié)調(diào)各部門,建立統(tǒng)一的標(biāo)準并推廣執(zhí)行,實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)信息共享,責(zé)任共擔(dān)。

4.2加強稅務(wù)人員對數(shù)據(jù)的分析能力。我國云計算和大數(shù)據(jù)在最近幾年的不斷發(fā)展與成熟,云計算能夠安全的存貯數(shù)據(jù)以及進行分析數(shù)據(jù),能夠及時的從大量的數(shù)據(jù)中提取出有用的數(shù)據(jù)。所以,我國應(yīng)將云計算與稅務(wù)系統(tǒng)繁雜的數(shù)據(jù)處理相結(jié)合。培訓(xùn)稅務(wù)人員對稅務(wù)軟件以及云計算應(yīng)用的培訓(xùn),掌握基本的數(shù)據(jù)分析操作手段,得出有力的數(shù)據(jù)指標(biāo),指導(dǎo)實踐經(jīng)濟。

4.3應(yīng)用云計算增強稅務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,稅務(wù)數(shù)據(jù)變得越來越龐大以及繁雜。我國傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存貯方式SAN和NAS在管理上存在眾多問題。但是云計算能夠很好的解決了數(shù)據(jù)傳輸問題。同時云計算進一步的提高了數(shù)據(jù)存貯,而且保證了數(shù)據(jù)的安全性。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第5篇

C2C商務(wù)模式的發(fā)展極大地促進了全球經(jīng)濟一體化進程，極大地削弱了地域、區(qū)域等自然因素造成的市場割裂、不充分競爭的障礙，使得消費者能夠在更廣闊的市場以更合理的價格進行交易，增加了消費者的福利。同時，個人網(wǎng)店能促進就業(yè)活躍市場，使市場主體多元化。但是我們也應(yīng)該注意到個體網(wǎng)店沒有在工商局注冊，無實體店經(jīng)營且經(jīng)營數(shù)據(jù)收支都是電子化的事實，所以不對C2C模式進行規(guī)范的管理，必然會影響線下實體的正常發(fā)展，甚至干擾我國經(jīng)濟和稅收秩序，因此對C2C電子商務(wù)稅收問題的研究具有重要意義。

首先，稅收征管規(guī)范C2C電子商務(wù)就業(yè)現(xiàn)狀。中國經(jīng)濟的“新常態(tài)”已凸顯，經(jīng)濟維持高速發(fā)展的壓力突增，由此帶來的就業(yè)形勢也更嚴重。由于城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展，每年進城的農(nóng)民工和畢業(yè)的高校畢業(yè)生加大了就業(yè)的難度。社會就業(yè)市場的吸納能力遠遠趕不上就業(yè)人數(shù)的增長。C2C電子商務(wù)的進入門檻低，投資小、風(fēng)險小，加之在當(dāng)前PC、平板電腦和智能手機廣泛普及，對于大學(xué)生、下崗職工等社會群體是一個不錯的選擇。C2C電子商務(wù)的開展能有效地促進就業(yè)，同時帶動物流等一系列勞動密集型產(chǎn)業(yè)鏈的快速發(fā)展，降低了由于高失業(yè)率引發(fā)的社會問題。而對C2C電子商務(wù)市場進行稅務(wù)監(jiān)管是為了規(guī)范C2C電子商務(wù)市場的運作，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)市場的有序良性競爭，確保網(wǎng)店經(jīng)營主體的長期盈利能力。其次，稅收征管有利于保護買家賣家的合法權(quán)益。由于電子信息化水平的不斷提高，電子商務(wù)的廣泛開展省略了很多傳統(tǒng)的交易環(huán)節(jié)，極大地提高了商務(wù)交易的效率。比如網(wǎng)店電子商務(wù)能夠使消費者免去交通、人力等傳統(tǒng)購物成本，快速獲取所需商品的體積、顏色、價格、種類等信息。這種信息的傳達可以是一對一的交流，也可以是一對多的交流，甚至可以是多對多的交流，提高了市場資源配置的能力。

然而這種大數(shù)據(jù)信息模式的傳播會存在一定的網(wǎng)絡(luò)安全問題，可能會被網(wǎng)絡(luò)黑客利用而非法謀利，所以國家有必要對網(wǎng)店進行稅務(wù)監(jiān)管，在增加國家財政收入的同時規(guī)范C2C電子商務(wù)市場，通過稅收規(guī)范每一筆C2C電子商務(wù)交易，保護合法網(wǎng)店店主的利益，也保護消費者的合法權(quán)益。再次，稅收征管強化C2C電子商務(wù)市場的競爭力。現(xiàn)行電子商務(wù)的國際問題有：一是在網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易中，無法找到交易者的住所、有形財產(chǎn)和國籍，因此虛擬空間的網(wǎng)址不能作為地域管轄權(quán)的判定標(biāo)準。二是國際避稅問題加重，人們可以在免稅國或低稅國輕易避稅。雖然全球?qū)﹄娮由虅?wù)行業(yè)的征稅問題并沒有達成統(tǒng)一認識，但美國、歐盟等發(fā)達國家和地區(qū)仍然為了維護本國的國家利益，出臺了關(guān)于電商的各種規(guī)章制度對電子商務(wù)進行稅收監(jiān)管。我國電子商務(wù)起步較晚，但發(fā)展迅速。我國也應(yīng)該盡快與國際接軌，出臺相應(yīng)的稅收法律法規(guī)對電子商務(wù)稅收有一個明確的規(guī)定，通過進一步整頓C2C電子商務(wù)市場可以增強我國電子商務(wù)行業(yè)的國際競爭力。

二、網(wǎng)店經(jīng)營給傳統(tǒng)征稅模式帶來挑戰(zhàn)

如前所述，C2C電子商務(wù)打破了國家與地區(qū)之間的交易壁壘，通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)了交易的全球化、無形化和高效化。無可厚非，與傳統(tǒng)交易模式相比電子商務(wù)有著無可比擬的競爭優(yōu)勢，但同時也對稅收征管工作帶來了較大的挑戰(zhàn)。

1.C2C模式電子商務(wù)活動中，交易雙方以匿名的身份通過網(wǎng)絡(luò)交易平臺直接進行交易活動，難以確認納稅主體的真實身份，必然阻礙納稅申報工作的順利進行。另外交易對象數(shù)字化、虛擬化特征更為明顯，改變了以往傳統(tǒng)交易商品的實體屬性，使得稅法規(guī)定的“針對實體商品、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)分別確定應(yīng)稅銷售額和勞務(wù)、服務(wù)所得，而后決定適用的稅種和稅率”在網(wǎng)店電子商務(wù)貿(mào)易中無法正常貫徹執(zhí)行，給傳統(tǒng)稅收征管模式帶來嚴峻挑戰(zhàn)。這樣勢必會造成稅收征收管理上的混亂，電子商務(wù)稅收嚴重流失，給國家財政收入帶來重大損失。

2.C2C模式電子商務(wù)貿(mào)易的納稅地點無法確定。在實體貿(mào)易下，納稅人的機構(gòu)所在地、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)地、稅務(wù)登記地往往基本一致，其納稅地即為營業(yè)地所屬的稅務(wù)機關(guān)。由于網(wǎng)店電子商務(wù)交易在網(wǎng)絡(luò)平臺展開，其服務(wù)器設(shè)定比較自由，交易不受區(qū)域、距離等因素制約，甚至可以在全球范圍內(nèi)暢通進行，并不會由于缺少工商營業(yè)登記而受到影響，好比沒有牌照的機動車輛仍然可以上路正常行駛，納稅地點根本無法確定，稅務(wù)機關(guān)傳統(tǒng)的稅收管轄權(quán)變得毫無意義。

3.C2C電子商務(wù)活動中，納稅義務(wù)行為發(fā)生時間模糊不清，納稅環(huán)節(jié)嚴重缺失。在電子商務(wù)交易中，商家直接將商品通過快遞公司發(fā)給消費者，中介環(huán)節(jié)大為減少，交易行為在極短時間內(nèi)完成。而且商家一般情況下又不開具紙質(zhì)發(fā)票，對于稅務(wù)機關(guān)來說，銷售方何時取得收入和何時發(fā)出貨物等信息很難掌握，納稅義務(wù)行為發(fā)生時間和納稅期限無法確認，批發(fā)、銷售、中轉(zhuǎn)等各環(huán)節(jié)也很難清晰界定。而增值稅、消費稅等稅種都是在商品的各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收稅的，納稅環(huán)節(jié)的嚴重缺失使得相應(yīng)稅收的征收“不知所措”，同時傳統(tǒng)交易中的代收代繳制度也失去了運行基礎(chǔ)，因此優(yōu)化現(xiàn)行稅收制度顯得尤為重要。

三、完善優(yōu)化現(xiàn)行稅收制度，規(guī)范網(wǎng)店發(fā)展

（一）提高網(wǎng)店的納稅遵從程度，加強稅務(wù)信息化建設(shè)和管理歐美等發(fā)達經(jīng)濟體中，自行申報納稅是納稅人義不容辭的義務(wù)，這種意識的養(yǎng)成不但取決于社會文化，更與這些國家建立的完善稅收征管體系密切相關(guān)。目前，網(wǎng)店經(jīng)營主體多元化，素質(zhì)參差不齊，這就要求我們必須要進一步強化稅收宣傳，努力提高網(wǎng)店的納稅意識和稅收遵從度，加強稅務(wù)部門的監(jiān)管，降低稅收征收成本同時彌補當(dāng)前我國在稅收征管中出現(xiàn)的一些漏洞。此外，對網(wǎng)店電子商務(wù)納稅給予正確的導(dǎo)向，稅務(wù)部門要“以征促管”，加強自身建設(shè)，培養(yǎng)自身的稅收服務(wù)意識，提高政府公信力。通過高品質(zhì)的服務(wù)、規(guī)范和管理來促使網(wǎng)店商家明確納稅義務(wù)的重要性，鼓勵其積極納稅行為。鑒于要對信息化程度較高的電子商務(wù)征稅，那么就要求稅務(wù)部門提升稅收征管過程的信息化力度，加強相關(guān)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的建設(shè)和完善，能及時整合力量早日研發(fā)出針對小型電子商務(wù)網(wǎng)店的具體運營特點的稅收監(jiān)控軟件，防止稅款的流失，進一步提高電子商務(wù)稅務(wù)征管的效率。同時，要嚴格執(zhí)行網(wǎng)店的實名制，將網(wǎng)店的相關(guān)信息及時入庫并定時更新、審核。這樣既利于消費者有效維護自身利益，又能加強稅務(wù)部門對電子商務(wù)從業(yè)人員的及時監(jiān)督管理。再就是，加強社會化協(xié)作，實現(xiàn)部門間的信息共享，特別需要加強同第三方網(wǎng)絡(luò)平臺、金融、物流、支付機構(gòu)等部門的合作，稅法明確規(guī)定其有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)稅收信息。

（二）完善電子商務(wù)相關(guān)法律體系的建設(shè)電子商務(wù)的隱蔽性、虛擬性、數(shù)字化等特點要求我們加快相關(guān)稅收法律法規(guī)的建設(shè)，規(guī)范其交易行為。一方面，完善金融、信息等新型服務(wù)的立法，將電子貨幣納入到既有的金融服務(wù)支付體系中，規(guī)范電子發(fā)票的使用，為整個電子支付體系提供完善的法律保障。對電子信息技術(shù)不斷進行調(diào)整、完善和創(chuàng)新，為電子商務(wù)的開展提供一個良好的信息環(huán)境和技術(shù)支撐。另一方面，不斷完善網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫安全方面的立法。數(shù)字化、信息化、電子化近似“瘋狂”地高速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的安全維護顯得有點力不從心。未達默認防護標(biāo)準、黑客惡意截取信息、網(wǎng)絡(luò)病毒肆虐、數(shù)據(jù)的拯救與恢復(fù)等問題層出不窮，整個網(wǎng)絡(luò)面臨愈發(fā)嚴重的安全風(fēng)險，嚴重威脅著電子商務(wù)的健康發(fā)展，政府部門在對電子商務(wù)征稅后就需要提供配套的網(wǎng)絡(luò)公共安全保障體系設(shè)施，保障網(wǎng)絡(luò)的高效安全運行。

（三）明確電子商務(wù)稅制的要素對C2C經(jīng)營模式不管開征比特稅、托賓稅，還是對現(xiàn)有稅制進行延伸，都必須明確電子商務(wù)的稅制要素。隨著我國“營改增”的進一步推進，對網(wǎng)店銷售的有形商品和服務(wù)可以開征增值稅，對于網(wǎng)絡(luò)銷售的屬于《稅法》規(guī)定的消費稅稅目的商品可以征收消費稅，對電子發(fā)票的零售和簽署課征印花稅。同時可以對新注冊的網(wǎng)店、經(jīng)營規(guī)模較小的網(wǎng)店在合理的時間內(nèi)予以免征或者設(shè)置起征點和免征額，以扶持鼓勵其健康發(fā)展。再就是要明確繳納稅款的環(huán)節(jié)和期限，C2C模式主要以“淘寶”模式為代表，可以根據(jù)其運行特征實施第三方支付或網(wǎng)絡(luò)平臺的稅務(wù)，在業(yè)務(wù)結(jié)算時予以扣除課征。