公司內部審計管理制度

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公司內部審計管理制度范文第1篇

一、公司建立內部控制的目標和原則

（一）公司建立內部控制的五項基本目標

1.建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司生產經營目標的實現。

2.針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，強化風險全面防范和控制，保證公司各項業務活動的正常、有序、高效運行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司資產的安全完整。

4.規范公司會計行為，保證會計資料真實、準確、完整，提高會計信息質量。

5.確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行

（二）公司內部控制遵循以下基本原則

1.內部控制制度涵蓋公司內部的各項業務、各個部門和各個崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制制度落實到決策、執行、監督、檢查、反饋等各個環節。

2.內部控制符合國家有關的法律法規和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力。

3.內部控制保證公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約、相互服務。

4.內部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

二、公司內部控制體系

（一）內部環境

1.管理理念與經營風格公司把“誠實守信”作為企業發展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內部控制制度的制定和實施，認為只有建立完善高效的內部控制機制，才能使公司的生產經營有條不紊、規避風險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結構根據《公司法》、《公司章程》和其他有關法律法規的規定，公司建立了股東大會、董事會、監事會和經理層“三會一層”的法人治理結構，制定了議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。三會一層各司其職、規范運作。董事會下設戰略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進一步完善治理結構，促進董事會科學、高效決策。

3.組織機構.公司根據職責劃分結合公司實際情況，設立了總經理辦公室、質量保證部、生產部、人力資源部、財務部、物料部、研發部、內審部等職能部門并制定了相應的崗位職責。各職能部門分工明確、各負其責，相互協作、相互牽制、相互監督。公司對控股或全資子公司的經營、資金、人員、財務等重大方面，按照法律法規及其公司章程的規定，通過嚴謹的制度安排履行必要的監管。

4.內部審計公司審計部直接對**負責，在審計委員會的指導下，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。審計部負責人由審計委員會召集人承擔，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經營管理、財務狀況、內控執行等情況進行內部審計，對其經濟效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5.人力資源政策公司堅持“德才兼備、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓、工資薪酬、福利保障、績效考核、內部調動、職務升遷等等進行了詳細規定，并建立了一套完善的績效考核體系。

6.企業文化企業文化是企業的靈魂和底蘊。公司通過*多年發展的積淀，構建了一套涵蓋理想、信念、價值觀、行為準則和道德規范的企業文化體系，是公司戰略不斷升級，強化核心競爭力的重要支柱。

（二）風險評估公司根據戰略目標及發展思路。

結合行業特點，建立了系統、有效的風險評估體系：根據設定的控制目標，全面系統地收集相關信息，準確識別內部風險和外部風險，及時進行風險評估，做到風險可控。同時，公司建立了突發事件應急機制，制定了應急預案，明確各類重大突發事件的監測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責任追究制度。

（三）控制活動

1.建立健全制度公司治理方面：根據《公司法》、《證券法》等有關法律法規的規定，制訂了《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《重大投資決策制度》、《內部審計制度》、《財務管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規章制度，以保證公司規范運作，促進公司健康發展。日常經營管理：以公司基本制度為基礎，制定了涵蓋生產管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務管理等整個生產經營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規范的管理體系。會計系統方面：按照《公司法》對財務會計的要求以及《會計法》、《企業會計準則》等法律法規的規定建立了規范、完整的財務管理控制制度以及相關的操作規程，如《會計內部牽制制度》、《財務管理制度》、《內部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產、銷售、財務管理等各個環節進行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數據的準確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結構和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規則》、《董事會議事規則》、《監事會議事規則》、《總經理工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信4息披露事務管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務管理制度》、《財務內部控制制度》、子公司管理制度以及研發管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產和銷售管理等各個方面的企業管理制度、內部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執行。

（2）生產過程控制：公司內部制定了完善的采購、生產、質量、安全、銷售等管理運作程序和體系標準，嚴格按照國家**標準進行管理。公司定期對各項制度進行檢查和評估，對員工進行定期的培訓和考試，公司質量控制部對公司生產進行嚴格的監督，保證了公司產品的安全。

（3）財務管理控制：公司按照《企業會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經濟法》等國家有關法律法規的規定，建立了較為完善的財務管理制度和內部控制體系，具體包括《財務管理制度》、《財務會計制度》、《財務內部控制制度》、《財務重大事項報告制度》、《發票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴格的《信息披露事務管理制度》，在制度中規定了信息披露事務管理部門、責任人及義務人職責；信息披露的內容和標準；信息披露的報告、流轉、審核、披露程序；信息披露相關文件、資料的檔案管理；財務管理和會計核算的內部控制及監督機制；投資者關系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉程序作了嚴格規定。公司能夠按照相關制度認真執行。

（5）公司**資金管理控制。為規范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《中小企業板募集資金管理辦法》等國家有關法律、法規的規定，結合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監管，以及資金的使用和監督等作了明確規定。

（6）對外擔保控制。公司嚴格控制對外擔保，對外擔保按照規定，履行審批程序。報告期內公司除對控股子公司進行擔保外，沒有發生其他任何擔保。

（7）內部審計控制：公司內部審計堅持以內部控制制度執行情況審計為基礎，以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度。公司每年對下屬分支機構進行審計，對財務、制度執行、工程項目、合同等進行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規定了子公司的職責、權限，并在日常經營管理中得到有效實施，對提高公司整體運作效率和增強抗風險能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機構均制定有《印章管理制度》，對各類印章的保管和使用制定了責任條款，并嚴格執行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內部監督

公司**負責對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監督，對股東大會負責。

審計委員會是**的專門工作機構，主要負責公司內、外部審計的溝通、監督和核查工作，確保董事會對經理層的有效監督。

公司內審部負責對全公司及下屬各企業、部門的財務收支及經濟活動進行審計、監督，具體包括：負責審查各企業、部門經理任職目標和責任目標完成情況；負責審查各企業、部門的財務賬目和會計報表；負責對經理人員、財會人員進行離任審計；負責對有關合作項目和合作單位的財務審計；協助各有關企業、部門進行財務清理、整頓、提高。通過審計、監督，及時發現內部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產生的原因，提出整改方案并監督落實，并以適當的方式及時報告董事會。另外，公司還經常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀律大檢查等方式，強化制度的執行和效果驗證；通過組織培訓學習、普法宣傳等，提高員工特別是董監高的守法意識，依法經營；通過深入推進公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內部控制，提升公司治理水平。

三、內部控制自我評價

公司內部審計管理制度范文第2篇

【關鍵詞】內部控制；MC公司；缺陷；建議

一、引言

內部控制是指為了合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。MC公司是一家中小企業上市公司，公司具有優良的業績，但在內部控制方面也還存在許多缺陷。論文結合我國已有的內部控制的相關規范和MC公司的實際情況，對其內部控制問題的現狀和存在的問題進行分析，并在此基礎上進行研究找出原因，提出重構MC公司內部控制的具體措施。

二、內部控制的理論基礎

內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。

內部控制包括八個相互關聯的構成要素。這八個構成要素是：內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動信息和溝通監控。八個要素之間的關系并不是一個嚴格的順次過程，他們的作用過程是一個交叉的、多方向的、反復的過程，幾乎每一個構成要素都會影響其它構成要素。

三、MC公司及其內部控制現狀介紹

（一）MC公司簡介

MC公司始建于一九五五年，是一家一制藥為主的中小企業，經過50多年的風雨歷程，公司已經從傳統的手工作坊發展成為一個集科研、生產、營銷為一體，集產業、人才、地域資源優勢為一身的高科技中藥現代化企業。MC公司結合自身的實際情況以及相關法律法規的要求，建立了現代化的組織結構。

（二）MC公司內部控制現狀

MC公司的內部控制比較健全，下面就四個方面進行了介紹。

1.MC公司的內部控制環境

公司成立以來，建立并逐漸健全了股東大會、董事會、監事會等公司治理結構。2000年建立了《股東大會議事規則》，之后陸續建立了《董事會工作制度及議事規則》、《獨立董事制度》等。

2.資金審批制度

公司本部費用資金審批權限：單筆金額在1萬元以下（含1萬元）的日常經營費用支付由部門主管、財務總監簽字審批。1―10萬元以內（含10萬元）日常經營費用由副總經理、財務總監審批。10萬元以上的經營費用及財務、特殊、公關費用由總經理審批。

3.預算管理制度

公司設預算管理委員會，預算管理委員會于次年一月召開預算管理委員會會議，審查公司下一年年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整，經審查后的預算草案，報董事會審批。

4.內部審計制度

為保證內部審計的獨立性和權威性，公司在董事會下設審計委員會，負責公司的內部審計以及外部審計的協調。審計部在審計委員會的領導下執行公司內部審計任務，對審計委員會負責并報告，同時也向董事會報告。

通過以上介紹可以看出MC公司的內部控制比較健全，在整個內部控制建設上也覆蓋了內部環境、控制活動、信息與溝通等要素，但其中仍然存在相當多的缺陷，下面說明MC公司內部控制的缺陷并對成因進行分析。

四、MC公司內部控制的缺陷及成因分析

（一）MC公司內部控制的缺陷

MC公司現行的內部控制存在的缺陷主要體現在以下幾個方面：

1.內部控制環境建設薄弱

MC公司形式上雖然建立了董事會和審計委員會，但由于董事會和經營班子基本上是一套人馬，使得董事會對經理層的制衡就是名存實亡。

2.預算制度的缺陷

預算管理是企業年度目標以及相應的資源配置方式的量化，是企業財務管理的重要組成部分。MC公司的預算管理制度有對研發部門和管理部門的預算制度不嚴格和預算沒有貫徹全面預算思想等缺陷。

3.內部審計的缺陷

MC公司的內部審計只有一紙空文，沒有實際機構和人員從事專門日常性工作。內部審計機構只對產品生產進行審計，內部審計部門未對內部控制制度進行過評價，也沒有提出過相關管理建議。

（二）MC公司內部控制缺陷的成因分析

1.企業產權單一化

MC公司成立之初是由當地政府部分出資和企業科技人員自己籌資興辦的，所有權不斷向創業者強化，投資風險過于集中，導致形成“內部人”控制現象。

2.管理者對內部控制的認識不足

MC公司并不缺乏與內部控制相關的規章制度，但由于管理者認識不足，造成了內部控制環境不佳、監督力差。企業存在的有章不循和無章亂循的現象。

3.企業風險控制意識淡薄

MC公司高度集中的決策權使公司其他管理者無法進行日常事物的管理。實際控制人擁有全部的產權，高度集權使得管理者缺乏加強風險控制的根本動因。

五、對MC公司內部控制的建議

（一）完善內部控制環境建設

內部控制環境反映了一個組織的特性，影響組織里人們對整體管理理念的認識。MC公司應當推進股權結構改革，完善法人治理機構，充分發揮董事會在內部控制中的核心地位，完善內部控制環境。

（二）建立完善的預算制度

全面預算制度有利于企業對內部資源進行優化配置，MC公司應當完善預算制度，針對公司業務的具體情況，對研發部門和管理部門的預算控制加以改進，建立資金預算制度。

（三）充分發揮內部審計的監督作用

內部審計在內部控制中發揮著重要的監督作用，MC公司應當改變現有的內部審計機構形同虛設的現狀，設立內部審計機構，確立內部審計機構的工作重點，充分發揮內部審計的監督作。

六、結論

通過以上對相關內部控制理論的梳理，結合該企業的實際情況和對該企業的內部控制狀況進行的分析，可知MC公司應當積極推進股權結構改革，完善法人治理結構，為公司制定較為可行的預算制度，樹立全面預算的思想，還應當設立內部審計部門，加強對重點部門的審計，健全公司的內部控制，促進企業的健康有序發展。

參考文獻：

公司內部審計管理制度范文第3篇

關鍵詞：集團公司；內部審計；管理形式

內部審計是集團公司為了做好自身及分（子）公司管理的重要形式，是公司對各項業務進行約束和監督的重要手段。系統有效的審計工作能滿足公司的發展需求，不斷提升公司的經濟效益，減少消極因素的影響，不斷提升集團公司的整體競爭力。當前我國部分集團公司會出現行政干預的形式，嚴重影響審計工作的開展和進行，進而導致公司的治理結構存在很多問題，嚴重影響公司的后續發展。內部審計作為公司治理和發展的重要組成部分，在系統發展過程中占據重要的作用，在實踐過程中必須從不同的角度入手，掌握內部審計工作的相關要求，確定有效的審計措施，并將具體審計工作落實到實踐中。

一、當前集團公司審計工作存在的問題

由于審計工作本身比較復雜，在實踐過程中必須滿足審計形式的具體要求，從不同的角度入手，根據具體審計機制的要求，落實具體的審計工作內容。但是由于審計工作形式自身的限制性，在發展階段會存在很多問題，以下將對當前集團公司審計工作存在的問題進行分析。

（一）集團內部管理不到位

基于審計工作形式的特殊性，在實踐過程中必須做好管理措施，將具體審計工作落實到實處。但是由于內部管理機制的特殊性，在具體管理過程中存在管理不到位的情況，導致內部控制機制不完善，甚至對后續管理形式造成嚴重的影響。此外由于企業內部的決策機制不完善，員工的自身參與性比較差，導致主觀能動性得不到發揮，進而出現審計形式不合理的情況[1]。

（二）審計專業程度低

由于審計機制比較特殊，在后續干預階段必須落實現有的管理程序，使其適應集團公司的后續發展。但是在實踐過程中會存在專業程度低的情況，對集團公司的發展會產生比較大的制約性。具備專業能力是保證集團審計工作順利開展的重要保證，如果缺少基本的技能，則會導致審計工作無法發揮出作用，限制了財務管理工作的整體進行，進而給集團的審計管理工作帶來不必要的麻煩[2]。

（三）審計管理制度不嚴謹

審計制度是落實具體管理內容的理論依據，在實踐過程中需要以現有的管理形式為基準，將有效的審計管理形式落實到實處，滿足制度體系的要求。但是在實踐過程中會存在審計制度不嚴謹的情況，導致審計工作無法可依，進而出現制度體系流于形式的情況，對集團公司的后續發展造成干擾[3]。

（四）審計工作執行不到位

基于現有審計管理機制的特殊性，在實踐過程中要從管理現狀入手，根據制度體系的要求，執行審計工作。但是在具體發展過程中存在審計工作執行不到位的情況，具體表現為拆了東墻補西墻，職責不明確，工作人員的責任心差等。在執行階段需要明確企業利益和個人利益的關系，避免出現執行力度差的情況。

二、集團公司內部審計工作的具體措施

集團公司在后續發展過程中需要以有效的制度體系為基準，從當前發展入手，做好審計工作，滿足審計機制的整體化要求。以下將對集團公司內部審計工作的具體控制措施進行分析。

（一）做好前期準備工作

審計工作形式比較特殊，不同的準備工作形式存在一定的差異性，在整體干預過程中需要做好前期準備工作，主要表現為資料的收集、整理和審核等。審計方案的制定對具體審計工作的落實有重要的作用，在實踐過程中必須明確審計風險，審計范圍和審計工作的具體表現，由于現有的制度管理機制比較特殊，如果不做好基礎性控制措施，勢必會增加審計工作的難度。其次是審計的審稿，要以具體的控制準則為基礎，根據審計形式的要求，確定審計工作的評價意見和處理措施。在處理階段要聽取工作人員的意見，形成統一的意識，達到降低審計風險的目的。

（二）建立健全內部審計制度

對集團公司的后續發展來說，不同的領域涉及到的審計工作存在一定的差異性，根據審計活動的具體要求，需要及時對內部審計形式進行分析，制定系統有效的控制制度。在不同的發展背景和審計活動的要求下，系統有效的制度體系能起到一定的制約性的作用，保證集團企業的有序發展。在實踐階段需要了解集團公司的整體定位，根據內部機構的要求，設定獨立的控制機制。工作程序對整體審計工作的應用有一定的指導性意義，要保證審計機制的有序性，包括制定系統的審計計劃、編制工作底稿等，根據已有控制形式的要求，要確定審計工作的范圍，掌握審計資源，實現對資料的有效控制。現場審計是整個審計工作的核心所在，要根據實際情況，應用多種控制方式，包括：分析判斷法、審計取證法、邏輯推理法等，工作人員要以現有審計形式為基準，落實具體的審計機制，發揮制度體系的最大化作用[4]。

（三）提升審計工作人員素質

制度體系的執行是以人力資源為標準的，只有不斷提升審計工作人員的素質，才能保證審計工作的有序開展。根據內部審計結構的要求，在實踐階段必須落實具體有效的控制形式，做好人員的配置工作。審計管理部門必須設定領導部門，對下屬工作有全面的認識。審計人員要具有一定的領導、協調和管理能力，對各項審計制度有全面的了解，做好具體的審計管理工作。高級審計工作人員要執行審計計劃，根據已有審計形式的要求，落實具體有效的管理形式，保證審計工作的有效性。

（四）合理設置內部審計機構

審計機構的設定對后續管理責任的落實有一定的引導性作用，在集團公司改革后，要明確現有設計形式，根據不同設置體系的要求，落實內部審計工作。由于控制機制比較特殊，為了滿足審計形式的整體性要求，要直接參與決策，從不同的角度入手，掌握具體審核形式的發展趨勢[5]。根據已有決策形式的要求，內部機構的設定必須從實際情況入手，明確審計主體和其他附屬機構之間的關系，根據不同的性質和規模合理設定控制形式，保證內部審計職能的有序發展。為了保證整體審計機制的有序性，集團公司需要以統一設置的形式為原則，設立單獨的機構，保證分工形式的合理性和有序性。由于審計機構的類別比較多，為了滿足整體發展趨勢的要求，必須以現有的機構形式為基礎，對各項審計內容進行分析，最終實現審計機構的合理化控制。

三、集團公司內部審計工作的發展趨勢

針對集團公司內部審計工作的特殊性，在實踐過程中需要落實具體的管理制度，滿足制度體系的具體要求，適應公司的整體發展。以下將對集團公司內部審計工作的發展趨勢進行分析。

（一）內部審計的內容趨于多樣性化

集團公司的內部管理內容比較多，為了適應現有控制的要求，在發展階段需要根據現有工作形式的要求，對具體審計機制進行分析，確定系統有效的控制機制。原有的內部審計是以財務管理為主，隨著市場多元化發展形式的不斷發展，內部審計工作的內容趨于多樣化，由于管理機制比較特殊，在整個干預階段，必須以綜合效益為基準，落實具體的管理形式。根據制度體系的要求，內部審計需要對生產組織、生產計劃和技術改造等方面入手，以全過程管理機制為標準，落實相關監督和管理責任，適應集團公司的整體性發展[6]。

（二）內部審計機制變化明顯

在市場經濟的發展背景下，企業的后續發展需要根據市場變化機制的要求，落實具體有效的控制機制。此外集團公司的發展需要承擔很多風險，要以資本保值和增值為基礎，以經濟效益為發展重點，將短期發展形式和長遠經濟效益結合在一起，滿足綜合評價機制的要求，適應內部審計工作的具體要求，進而完善制度體系，保證審計工作的有效性和完善性。

（三）審計工作以復合型結構為主

審計工作對集團公司的后續發展有重要的影響，在整體發展階段必須對計劃經濟結構進行審視，掌握服務經濟和市場經濟的發展趨勢。工作人員要將財務管理、工程信息及企業的內部管理形式等結合在一起，落實具體有效的技術形式。復合型結構本身具有歸納和整理的作用，由于結構形式本身比較復雜，需要在現有工作基礎上，了解不同結構形式的具體要求，從企業的生產和發展的角度入手，掌握內審形式，落實審計工作，進而降低風險，滿足公司發展趨勢的要求[7]。

四、結束語

基于在集團公司內部審計工作的特殊性，在實踐過程中需要從實際情況入手，了解審計工作的具體要求，將審計工作落實到實踐中。同時需要審計工作人員做好各方面管理工作，在現有發展基礎上，不斷提升自身綜合素質，掌握審計工作的各方面要求，與時俱進，開拓進取，強化審計業務的基礎管理，使其適應新形勢下各項審計工作的具體要求，保證審計工作更加完善，進而促進集團公司的進一步

發展。

參考文獻：

[1]邱銀豐.集團公司構建增值型內部審計體系的探索――以J集團公司為例[D].廈門大學， 2013，12（01）：98-102.

[2]王愛君.企業集團增值型內部審計研究――基于對子公司內部控制的視角[D].中國海洋大學，2012，12（01）：69-73.

[3]王巍.對如何加強集團公司內部審計工作的探析[J].中國鄉鎮企業會計，2014，10（01）：189-190.

[4]李瑞新.如何做好企業集團的內部審計工作[J].河北企業，2012，01（01）：258-260.

[5]王玉明.加強集團公司內部審計工作的思考[J].會計之友（上旬刊），2010，10（01）：78-80.

[6]尹宏論.如何加強與完善上市公司的內部審計工作[J].現代商業，2010，03（12）：396-398.

公司內部審計管理制度范文第4篇

關鍵詞：集團公司；完善；內審制度

集團公司的內審制度不僅包含財務審計制度，還包括公司內控制度以及員工綜合考核制度等等一系列的制度體系。其存在的主要目的是為了能從獨立、客觀的角度去評價和監督現代企業中的各種經濟行為。可見，集團公司的內審制度對整個集團的發展是非常重要的，對企業的進步也具有非常重要的推動作用，其不僅能保證集團公司內財務收支及經濟活動的真實性、合法性，還能大大提高集團公司經濟管理水平，審計制度完善與否是區分傳統企業與現代企業之間的有效標志之一。

一、內審制度對集團公司管理的促進作用

（一）提高母公司與附屬之間信息流通性及真實性

完善集團公司的內部審計制度，充分發揮出集團公司內審制度的監督功能，能有利于母公司對附屬公司實施完全掌控。通^完善集團公司的內審制度，還可以增強企業上下之間在管理上的信息透明度，真實地披露集團公司內部的財務狀況和經濟活動，以此降低母公司與附屬公司之間信息不對稱性。降低集團公司和附屬公司之間信息不對稱性，能保證上下管理渠道之中溝通信息的交流暢通。另外，通過完善集團公司內審制度，強化母公司對附屬公司的掌控、監督與信息傳達，降低兩者之間因信息不對稱性造成的管理浪費和成本浪費。

（二）增強集團公司部門之間的信息傳輸準確度及快速溝通效率

從橫向層級來說，完善集團公司的內部審計制度，能有效打通公司內各管理部門之間的信息交流渠道，增強部門與部門之間的信息公開透明度，逐漸提高集團公司內的治理效益。通過完善內審制度，擴大企業內的信息披露范圍和公開程度，實現部門與部門之間的相互監督，降低公司在經營過程中的管理風險。通過健全集團企業內審制度的信息化建設，運用計算機軟件加快集團之間的信息流通速度，以及強化集團內的信息公開透明度，讓審計人員對在職管理人員的職業行為、經濟行為進行動態監督，以此達到降低公司內部運營風險的目的。另外，通過信息公開化，公司全員自然而然會進入到一個相互監督、相互管理的審計環境當中，為公司的發展提供了一個良好的監管環境。

二、實現集團公司內審體系趨于完美化的可行途徑

（一）設計符合企業發展趨勢的審計組織結構

集團公司內部審計管理部門作為企業得以存續的重要機構，其管理權限的設計、管理人員的確定都決定著集團公司前進的步伐。目前，我國政府雖并未對未上市的公司做強制性規定，要求公司內部必須設立審計機構。但是，由于集團公司本身就具有工作內容繁多、工作方式復雜、工作監管難度較大的管理難題。所以，筆者建議集團公司還是設計獨立而符合企業自身發展趨勢的審計組織。值得一提的是，為了保證內審機構在實施監督、審計活動的時候不會被外界因素所干擾，提升審計制度的公正性，集團公司一定要設立獨立、合理的內部審計機構。

（二）全面提升公司審計人員的管理能力及審計技巧

審計人員作為直接影響審計工作效益的主要因素，其管理能力和審計技巧能直接體現公司的審計效果。集團公司應該要從企業戰略規范出發，依據集團公司對審計工作的要求和目標，不斷提升審計工作人員的技術水平并引進專業、熟練的審計管理人才到公司內部，為集團公司補充新鮮血液。另外，隨著近年來企業內部控制信息化管理水平的提升，集團公司還應著重培養審計工作人員的計算機技術，提高集團公司審計管理中的信息化水平。最后，集團公司還應該將內審員工的綜合考核與企業發展規范予以掛鉤，將公司發展與個人發展捆綁在一起，以此激發員工積極工作的內在動機。

（三）努力實現最低審計成本、最高審計效益的審計管理目的

集團公司應該按照全面預算管理制度的要求來開展內審活動及相關業務，按照集團公司全年的審計計劃，預先安排相應的項目審計人員，并制定相應的審計業務方案，提前為集團公司內的審計業務活動做好工作準備。最重要的還是與被審計人員進行思想上的有效溝通，保證審計雙方的思想一致，保障后期審計活動的順利開展。這樣，不僅能為后期的審計活動的開展打下堅實的基礎，還能大大縮短審計人索取資料的等待時間，使審計人員能快速的進入工作狀態。值得注意的是，隨著目前我國企業對內控管理的信息化建設越來越快，公司管理層也應該愈發重視計算機對審計管理工作的推動作用，積極運用各種審計管理軟件以及財務管理平臺來輔助審計人員的日常工作。也可以強化集團公司內控管理的信息建設，與審計信息化系統形成相應的集團公司管理體系，以此完善整個公司的管理制度和體系。

三、結論

受地域因素、環境因素以及人為因素的影響，很多集團母公司與其附屬公司在進行經濟活動或管理活動時或多或少會存在信息傳播的遲滯、信息內容的虛假。特別是在當下這個信息時代，信息對公司的發展具有至關重要的作用，對信息的掌握程度能直接影響到投資行為的實行性，在競爭中占據有力位置。因此，集團公司通過完善自身的內部審計制度，提高集團內部的信息透明度，從而避免集團公司在經營過程中的道德風險、管理風險和成本風險。

參考文獻：

[1]喬淼.淺析新形勢下內審制度執行情況及未來發展趨勢[J].中國鄉鎮企業會計，2016，01：159-160.

[2]聶儒昌.淺談內部審計制度體系的頂層設計[J].航天工業管理，2005，09：18-20.

公司內部審計管理制度范文第5篇

關鍵詞：經濟審計；內部控制；經濟效益

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

當今社會是科學技術和經濟迅猛發展的時期，我國國有企業要適應快速多變的社會經濟環境，不斷提高企業的綜合競爭能力。內部經濟審計在企業管理中發揮了很重要的作用，是現代企業管理制度的重要組成部分。因此，研究國有企業內部經濟審計問題，提升企業管理水平，無論是對當前還是今后企業的改革和發展，更好地參與市場競爭都具有非常重要的現實意義。

二、我國國有企業內部經濟審計的現狀及問題

從總體上看，內部經濟審計還存在著許多問題。主要表現在以下幾個方面：

1.經濟審計注重職能監督，弱化評價，未建立有效的預防制度

我國國有企業的內部經濟審計初期，其基本職能是監督，一切經濟活動都是圍繞著監督進行的。內部經濟審計在部門、單位內部實行經濟監督，就是以財經紀律、法規和制度規定為依據，對被審查單位的財務收支和其他經濟活動進行檢查，追究或解除其所負經濟責任，從而督促檢查被審計單位糾錯查弊，遵守財經紀律，改進經營管理，提高經濟效益。

2.經濟審計重點滯后，傾向事后性、復核性的財務收支審計

我國國有企業的內部經濟審計大多數處于財務收支審計階段，內部經濟審計工作多偏重于財務及財務控制與保管，檢查企業內部各部門是否遵守和執行了公司的經營方針與決策，是否有效地保證了公司經營目標的實現，監督企業內部各單位財務收支的真實性和合規性，檢查企業有無舞弊行為和財產資金有無損害。因此，公司內部經濟審計的工作重點在于查錯防弊，大搞財務收支的合規性審計。

3.多強調事后的財務收支審計，經濟效益審計還處于摸索階段

從我國目前多數國有企業內部經濟審計的現狀和經驗來看，財務收支審計作為傳統的內部審計類型，仍是我們內部經濟審計的工作重點。它基本上是指與會計記錄和財務報表可靠性有關的檢查，包括主要檢查和評價企業的資產負債情況，如憑證、賬簿、財務報表、歷史成本等，檢查經濟業務、經濟合同、財務收支的合法與合理性；審查收益利潤的真實性；重視評價內部控制制度的完善性和合理性，研究其被遵循的情況；重視財經法紀審計。

4.企業領導對內部審計的重要性認識不夠，支持不夠，審計人員自身業務素質有待提高

一方面我國許多企業對內部審計所提供的各種管理、服務缺乏理解，把內部經濟審計當成給自己挑毛病找麻煩的機構，心理上存在排斥內部經濟審計的觀念。我國許多企業設立內部經濟審計機構主要迫于政府壓力，并非自覺地認識，因此積極性不夠，抵觸情緒較大，變現機構人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這就使許多公司內部審計機構及不穩定，力量單薄，難以發揮內部審計的監督作用。

三、做好我國國有企業內部經濟審計工作的有效性建議及措施

針對我國目前內部經濟審計存在的問題，及內部經濟審計的發展情況和企業所處的客觀環境，內部經濟審計的地位、職能、作用、方法等也應發生相應的轉變，以適應社會未來發展的需要。

1.內部經濟審計的模式應與現代企業制度相適應

現代企業制度是以規范和完善的企業法人為主體，以有限責任制度為核心的新型企業制度。要使內部經濟審計真正起到監督經營者資本營運、維護資產安全完整、達到協助管理當局有效地履行職責和責任，就必須明確產權主體，建立產權監督體制，將內部經濟審計置于產權主體的領導之下，代表產權主體的利益進行工作，增強內部審計的權威性、獨立性。現代企業制度就是現代公司制度。

2.內部經濟審計的職能應以加強企業內部經營管理為出發點，以提高經濟效益為目標

國有企業現代企業制度的建立，企業作為獨立的法人主體，在經營機制上發生了巨大變化，其管理模式也較傳統的企業管理有本質上的差異，企業內部的管理以市場經濟為導向，向管理現代化和科學化方向發展。

3.內部經濟審計的內容和方法應滿足現代企業管理制度的要求。

內部審計是代表出資者、經營者、決策者從事的綜合性的經濟監督活動，直接參與生產、流通領域創造價值的過程，對企業全過程進行監督。其監督的內容應突破傳統的以財務收支為主的模式，向經濟效益審計（即國外的“3E”審計注釋 2）開拓發展，并以此為重點，旨在使內部審計成為充分挖掘企業生產潛力、發展生產力的建設性審計。通過內部審計監督經營者是否按規范和效益原則營運資本，使資本保值、增值，堵塞漏洞，減少支出，加強崗位責任制，使內部審計既滿足經營者的需要，又達到對出資者資產的負責。

4.逐步健全內部經濟審計制度的規范，提高審計人員業務素質

內部經濟審計的質量很大程度上取決于內部審計人員的素質和審計規范的完善程度，內部審計人員不能停留于已有的知識和經驗而固步自封、裹足不前，現代企業制度的建立對內部審計人員業務素質和品德操行提出了更高的要求，建立健全內部審計規范體系有助于約束審計行為，控制審計質量，健全審計理論，提供外界評判的依據。面對現代審計的要求，審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經濟改革的方針政策，必須掌握現代經濟管理的知識，特別要加強對內部審計人員財會、統計、經濟活動分析、財稅、市場營銷、寫作及計算機知識的定期培訓和審計人員職業道德教育，培養審計人員敏銳的洞察力和判斷力，要求審計人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著對企業負責的態度和為企業內部管理服務的意識，依據有關法律和經濟活動的原理、原則，實施經濟監督、鑒證和評價，從實質上提高內部審計的獨立性，逐步建立起一支具有現代知識素養和職業道德水準的內部審計隊伍。

四、結束語

國有企業內部審計在企業管理中發揮了很重要的作用，是建立現代企業管理制度的重要組成部分。隨著中國改革開放的不斷深入，市場經濟多元化發展，企業規模迅速膨脹及產權關系日益復雜，迫切需要在國有企業內部建立一套完善健全的控制機制，以加強內部管理，從而提高企業的綜合競爭力和生命力。

參考文獻：

[1]方演.淺談我國國有企業內部審計[J].科技資訊，2008（06）.

[2]陳宜男.論現代企業制度下的內部審計[J].科技廣場，2005（09）.